金蝶软件现金流量表(T形账户法)

现金流量表（T形账户法）1、T形账户1、T形帐户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；2、T形帐户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额；3、T形帐户中是否全部指定完主表项目,若漏指,则会导致续编附表不正确（确认T形户全部指定完成，可右键按现金流量项目展开，看是否有未指定流量的项目，若无则全部指定）；4、附表中“所有科目”栏+报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏2、现金流量科目要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物。

在科目属性中，提供了这三种类型的设置（三个复选项）。

在制作现金流量表时，如果是现金科目或现金等价物科目的，必须指定前面所提的科目类型中的某一种，否则将无法进行现金流量的处理。

3、过滤条件在主控台双击“Ｔ形帐户”，在弹出的过滤条件中设置具体的过滤条件期间：如选择“按期间筛选”，可选择输出T形账户的会计年期，可跨年和跨期查询。

日期：如选择“按日期筛选”，可选择输出T形账户的日期期间。

币别：选择输出T形账户的币别。

提供了“综合本位币”的选择。

包括未过账凭证：T形账数据将未过账凭证包括在内。

范围：可按“所有现金类科目”进行拆分，也可按某一科目进行拆分。

需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定，否则不能指定现金流量，只能进行查看。

汇总：有两种方式：“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。

“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量（因为不存在流量）。

“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇总。

4、指定主表确定过滤条件后，进入“T形账户”界面。

Ｔ形帐户中，现金类科目不用指定。

选择非现金科目的某一行，点击鼠标右键。

4-1、按下级科目展开：选择〖按下级科目展开〗，将该科目的下级有金额科目显示出来。

快速编制现金流量表现金流量表的操作财务软件“工具”现金流量表(自动进入现金流量表系统) 1、系统报表方案新建（输入你的方案名称，自己取名）- 确定2、选中方案确定3、选择‘现金’按钮指定现金科目（一般将现金、银行存款以及其他货币资金点上“√”）确定4、点击‘时间’按钮（定义您所需的报表时间）确定5、然后选择‘提取’按钮提取数据（选择需要的凭证时间）默认‘不重复提取’（策略）确定6、指定主表的项目。

点击‘T型帐户’点击“确定”。

备注：出现借方，贷方，各有现金类/非现金类,现金类借/贷自动平衡.不用指定.选择‘非现金类’，按右键，选择‘按下级科目展开’科目展开后选择一个科目,按右键点击‘选择现金项目’(科目选择哪个现金项目，可参照‘现金流量表编制方法’。

根据实际业务，具体是什么活动产生的现金流入/现金流出.借方是现金流入，贷方为现金流出)。

每个科目都定义现金流量项目后，现金流量表主表完成。

7、报表确定可见主表。

8、处理补充资料，做附表。

选择‘附表2’双击‘所有科目’选择一个科目，按右键选择‘按对方科目展开’对方科目展开后，选中展开后的对方科目,按右键‘选择附表项目’（科目选择哪个附表项目，可参照‘现金流量表编制方法”前面红色部分,科目在哪个附表项目下面,就是选择哪个附表项目.’）。

9、报表确定可见附表（即补充资料）。

备注:选择附表的时候不能选择主表四个活动产生的现金流入流出项目，否则方案需要重新提取确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数—累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资减少的折旧。

4、无形资产摊销=无形资产（期初数—期末数）或=无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。

第三篇现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。

在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。

可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。

本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。

在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。

在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。

选择需要使用的方案，点“确定”。

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。

所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。

点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。

一、编表程序第一步：为所有旳非钞票项目开设T型账户，并过渡有关数据对于利润表中旳非钞票项目，应将其发生额过渡到与发生时相似旳方向。

对于资产负债表中旳非钞票项目，应将其差额X过渡到T型账户中（X＝期末余额－期初余额），当X ＞0时，将其过渡到与该账户余额相似旳方向；当X＜0时，将其过渡到与该账户余额相反旳方向。

第二步：开设钞票及钞票等价物T型账户，并过渡数据1. 过渡差额（A）：A=（货币资金期末余额－货币资金期初余额）+（钞票等价物旳期末余额－钞票等价物旳期初余额）2. 如何过渡：当A＞0时，应过渡到T型账户中旳左上方；当A＜0时，应过渡到T型账户中旳右上方。

第三步：编制综合调节分录根据所给资料具体分析报表，寻找经济业务发生时旳原会计分录，再根据原会计分录编制综合调节分录。

在编制综合调节分录时，应当以利润表为基础，并按照利润表项目旳排列顺序，本着“先假定，后调节，再还原”原则旳基本规定，将利润表中旳有关发生额项目一次调节平衡。

然后，再把资产负债表中没有调节平衡旳项目，按照增减两条线索旳基本思路，依顺序逐个调节平衡（特殊状况例外）。

调节分录旳类型归纳起来讲，不外乎有如下五种：（1）集中型调节分录；（2）假定型调节分录；（3）还原型调节分录；（4）分析型调节分录；（5）固定型调节分录。

编制综合调节分录旳基本思路：在编制调节分录时，但凡在原会计分录中波及到钞票（库存钞票、银行存款、其他货币资金）科目旳，不能再借贷钞票科目，而要用与其相相应旳三种活动（经营、投资、筹资）钞票流量来取而代之，某种活动钞票流量在借方，表达钞票流入；某种活动钞票流量在贷方，表达钞票流出。

调节分录旳二级科目，就是钞票流量表主表中旳具体项目，它是用来阐明钞票流入和钞票流出因素旳。

但凡在原会计分录中没有波及到钞票科目旳，原分录中借贷什么科目，调节分录中仍然借贷什么科目。

一句话：“调节分录与原分录相似。

”在实际工作中如果采用T型账户法，可以省去某些不波及钞票旳调节分录，以减少编钞票流量表旳工作量。

金蝶专业版现金流量表的实现的方式现金流量表的实现方式，主要有以下三种：1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目3、不通过凭证指定现金流量编制现金流量表已指定现金流量项目的凭证，修改会计科目或金额后，保存凭证时，系统提示用户重新指定现金流量。

对于外币凭证的现金流量指定，可以分币别进行指定。

凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。

凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。

主表项目是指现金流量表中主表的基本项目；附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。

凭证中指定了主表项目和附表项目后，在现金流量表中可以直接进行查询。

在T形账户和附表中也可以对凭证中所指定的各项目的内容进行查询。

凭证录入时只指定现金流量表主表项目因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。

附表项目可以在附表处理中进行指定。

这样就不用对单张凭证都指定附表项目，可以进行凭证的批量指定。

在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果，附表的数据是通过程序计算出来的。

T形账户法计算现金流量表前面提到的两种方法都是在凭证中进行现金流量的处理，还可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。

这种处理方式在凭证录入时不做处理，通过T形账户和附表项目的指定出现金流量表。

以上三种现金流量的处理方式各有利弊，在输入凭证时直接指定，可以使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量。

T形账户的指定较为简单，脱离凭证的处理，但是没有在凭证中指定对业务的记录清楚。

具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定。

现金流量表制作方法
1,在”工具”下面选择“现金流量表” , 点击“系统“下面的“报表方案“，新建好方案之后，选中方案，点击“确定”，进入报表方案；如下图
2，选择‘现金’按钮，将所有银行和现金的科目前都打勾；
时间选为2010年1月1日至2010年12月31日；
置的时间一致即可，其他项目不用动；
5，选择‘T型帐’按钮，在调出的界面直接点击‘确定’，进入到T型帐，现金类项目不用选择，在‘非现金类项目’中点击右键，选择‘按下级科目展开’，显示出明细科目来，选中其中一个明细，点击右键，选择‘现金项目’，T型帐借方属于现金流入，贷方属于现金流出。

如果需要更加明细的现金流量表，在展开为明细科目之后，可以继续按凭证展开，然后针对凭证一笔笔选择现金流量。

6，所有的流量选择好之后，直接点击‘报表’，即可查看现金流量表。

金蝶软件使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题一、逻辑关系：1、T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等2、未指定前，T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。

3、主表的现金及现金等价物净增加额 = 补充资料3中的现金及现金等价物净增加额。

4、[附表]的净利润+（-）附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。

=二、T型账户指定1、指定的时候一般只要按一级科目指定，不需要展开好几级明细再费时费力的逐个指定。

成本、费用类的要展开指定。

（不是绝对的，视各公司业务而定。

）指定后指定前2、对于同一科目借贷方同时存在的，应指定为同一流量项目。

比如：对于同一科目借贷方同时存在的，若没有指定为同一流量项目，会导致附表项目取数出错。

比如：其他应收款借贷方都是100万，借方指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

到了附表项目，系统取数为变成200万，导致附表项目做错。

如果借贷方都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，附表项目会正确取数为0。

应收账款、预收账款、主营业务收入都指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，贷方的系统会自动变为负数。

应付账款、预付账款都指定为“购买商品、接受劳务支付的现金”，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”。

指定为收到时，贷方的系统会自动变为负数；指定为支付时，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款指定时根据借贷方金额大小来决定，借方大时指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方大时指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

（下图中其他应收款贷方大，我把它指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

如果指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，那么借方是正数5449万，贷方是负数6362万，主表中收到其他与经营活动有关的现金就会出现负数。

现金流量表制作方法
1,在”工具”下面选择“现金流量表” , 点击“系统“下面的“报表方案“，新建好方案之后，选中方案，点击“确定”，进入报表方案；如下图
2，选择‘现金’按钮，将所有银行和现金的科目前都打勾；
3，选择‘时间’按钮，将报表时间改为需要的报表期间，如做2010年整年报表，时间选为2010年1月1日至2010年12月31日；
4，选择‘提取’按钮，提取报表期间的所有凭证，只需要改提取时间和前面设置的时间一致即可，其他项目不用动；
5，选择‘T型帐’按钮，在调出的界面直接点击‘确定’，进入到T型帐，现金类项目不用选择，在‘非现金类项目’中点击右键，选择‘按下级科目展开’，显示出明细科目来，选中其中一个明细，点击右键，选择‘现金项目’，T型帐借方属于现金流入，贷方属于现金流出。

如果需要更加明细的现金流量表，在展开为明细科目之后，可以继续按凭证展开，然后针对凭证一笔笔选择现金流量。

6，所有的流量选择好之后，直接点击‘报表’，即可查看现金流量表。

现金流量表的编制方法之T形账户法什么是调整T形账户法所谓“调整T形账户法”就是以编制现金流量表的间接法为基础，根据资产负债表年末数与年初数差额平衡，利润及利润分配表的未分配利润与资产负债表的未分配利润的差额对应平衡的原理。

逐项过入和调整为现金流量表各项目开设的T形账户，最终依据T形账户余额编制准则所规定的按直接法编制的现金流量表。

调整T形账户法的特点1、由于从平衡关系出发，时刻保持平衡对应，难以出现编制报表技术错误。

2、由于是逐项过入、调整，因此避免了其他方法在编制过程中易出现的重计、漏计现象。

3、由于是直接编制现金流量表的T形账户，其数据由资产负债表和利润表调整和过入，减少了中间环节，快速、简便。

4、由于是以间接法为基础，因此，编制补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”将更方便、更准确。

5、节省人力和编制成本，克服了其他方法所带来的为编制一张报表而全年增加许多工作量的缺点。

调整T形账户法的编制程序第一步：将资产负债表每个项目增设差额一行，将期初数的差额计入资产负债表相应栏次。

对其差额进行复核，即：资产差额=负债差额＋所有者权益差额第二步：开设现金流量表各栏次项目的T形账户。

如：“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”；“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”。

第三步：从利润表出发，将利润表的各栏次过入相应T 型账户的各方。

如：主营业务收入全额过入“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”；营业成本全额过入“经营活动现金流量--购买商品支付的现金”；营业费用全额过入“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”；所得税全额过入“经营活动现金流量--支付所得税”。

第四步：根据资产负债表所有非现金项目的差额，逐个依据其账户记录调整计入或过入重新开设现金流量表各项目的T型账户的借方或贷方。

如逐个将应收账款、应收票据、预收账款调整计入“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”的借方或贷方。

——现金流量表步骤：1、打开金蝶软件界面，点击“工具”，选择“现金流量表“下的系统（报表方案），点击新建，并输入报表方案名称，最后将新建好的方案单击确定；如下图所示：2、点“时间”按钮，设定时间范围；3、点“现金”按钮，指定现金及现金等价物的科目，并设定出现金流量表的科目；4、点“提取”按钮，提取所要会计期间的凭证（其中有两项，一项是时间：是指你要出哪个时间段的现金流量表，另一项是策略：选择不重复提取，如下图所示：5、（“T型账”定义）点击报表下的“T型帐”按钮，将出现T型账户，并对“非现金类”下的科目点右键选择“按下级科目展开”，选择对应的科目，单击右键---- “选择现金项目”，选择相应的现金流。

如下图所示：“T型账”定义完成后，点击“关闭“退出。

(其中借方：现金流入贷方：现金流出)注：借方：应收、预收、主营业务收入选择现金流入下的销售商品、提供劳务收到的现金；应交税费选择现金流入下的收到税费返还。

贷方：应付、预付账款、原材料、主营业务成本选择现金流出下的购买商品、接受劳务支付的现金；固定资产、无形资产选择现金流出下的购入固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的现金；应付职工薪酬选择现金流出下的支付给职工以及为职工支付的现金；应交税费选择现金流出下的支付的各项税费；期间费用、其他业务成本选择现金流出下的支付其他与经营活动有关的现金。

6、点击报表下的“附表二”-----确定-----双击“所有科目”---- “现金”单击右键----“显示对方科目”如下图所示7、“附表二”定义完后，退出8、点击“报表”即可查看定义完成的现金流量表,其中以下两组数应相等：A．主表“经营活动产生的现金流量净额”＝附表“经营活动产生的现金流量净额”B．主表“现金及现金等价物的净增加额”＝附表“现金及现金等价物的净增加额”。

现金流量表编制1、编制原则 (2)2、编制步骤 (2)2-1、设置报表方案 (2)2-2、指定现金类科目 (3)2-3、设置时间 (4)2-4、提取凭证 (4)2-5、T型账户 (5)2-6、报表 (8)2-7、附表二 (8)1、编制原则1、T形帐户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；2、T形帐户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额；3、T形帐户中是否全部指定完主表项目,若漏指,则会导致续编附表不正确（确认T形户全部指定完成，可右键按现金流量项目展开，看是否有未指定流量的项目，若无则全部指定）；4、附表中“所有金额合计”栏+报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏。

2、编制步骤新版软件直接点击【报表与分析】→【标准现金流量表】以前版本菜单选择【工具】→【现金流量表】进入现金流量表系统未设置方案前所有按钮为灰色。

2-1、设置报表方案菜单选择【系统】→【报表方案】点击“新建”按钮输入名称，点击“确定”按钮。

选择方案，再点击“确定”按钮。

所有按钮变为黑色可用。

2-2、指定现金类科目点击“现金”按钮，可设置现金及现金等价物科目属性。

2-3、设置时间点击“时间”按钮设置了这个时间，Ｔ形账户和报表都是指这个时间的Ｔ形账户和报表。

2-4、提取凭证点击“提取”按钮时间：确定提取数据的时间（所谓提取数据，是指将选定时间内的所有凭证拆分为一对一的过程），可以是一年、一月、几天或是一天以内的凭证，在时间框右边的下拉按钮，可以确定时间。

如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流量表的操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数据您可以有三个选择：不重复提取：表示对于以前已经提取过的数据模块不再重新提取，只提取未提取过的数据。

重复提取此日期后的数据：对指定的日期后的数据重新提取。

在选择了这一选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一个日期，在该日期之后的数据模块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提取。

金蝶k3现金流量表不同类型指定方法目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。

（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。

建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。

第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。

（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。

建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。

第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。

现金流量表编制之金蝶kis专业版系列很多使用金蝶软件的人对现金流量表的编制无从下手，进过我自己的多方测试，下面以金蝶专业版11.0的演示帐套来设置。

这里给大家介绍的是我们现金流量表的t型账户制作法第一步主表报表管理西门的t型账户，点击t账户如图确定之后出现接着我们按下级科目展开，就出现如下，这里要求我们要每一项非现金雷的都展开。

特别注意挂核算项目的，若是有必要也要按核算羡慕展开。

这些展开之后，进行选择相应的现金项目。

这个选择出来的就是我们的现金流量表的主表情况。

切忌这里仅仅是主表。

注意：要想要精确的选择，建议张开到最明细，这样选择出来的现金流量表才会更精确点。

第二步附表在报表与分析界面，点击附表项目出现过滤条件。

出现如图双击所有科目，出现这个时候细心的会计就发现一个问题。

不知道如何选择我们的附表，在附表上他找不到存货，固定资产等附表科目，一时间无语了。

这个时候注意操作办法如下。

选择科目，按对方科目展开。

这样就会出现附表上面想要的科目了。

接着选择对应的会计科目。

选择附表项目，就可以达到想要的结果。

对附表项目都指定之后，我们要核对下，选择科目这样就可以很直观的看出附表做的对不对。

第三步现金流量表做好以上2步之后，第三步主要是核对下数据，和出报表。

注意1 科目不能选错，该是上面东西的，就要是什么，科目选择错误导致现金流量表不准是最常出现的最低级的错误。

2 附表项目不知道如何下手。

注意是按对方科目展开。

3 附表人为主观因素比较大，这里要注意认真选择。

4 下文带现金流量表的编制公式，可以细细阅读下。

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金(包含银行存款) 增灭变动的情况。

金蝶软件现金流量表制作方法文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）金蝶K I S迷你版与标准版现金流量表制作流程制作现金流量表的方法，在KIS标准和迷你版中没有相关教材，只有安装软件后，在帮助菜单中，有相关的电子档说明，在这里，我们就简单介绍一下现金流量表的制作过程。

金蝶KIS标准\迷你版中系列软件中现金流量表的制作流程1、打开需要制作现金流量表的账套，进入会计之家主窗口，在该窗口中选择“工具”菜单里的“现金流量表”子菜单，如下图所示：2、在会计之家主窗口点“现金流量表”子菜单后，将进入“现金流量表系统”的空白窗口中。

选择“系统”菜单中的“报表方案”，如下图所示：3、点“报表方案”后，将进入现金流量表方案管理窗口（如果在进入时有诸如“要使用现金流量表分析工具，请立即升级账套，是否继续”之类的提示，无须理会，点“确定”即可），如下图：4、在这里，您可以新建自己的现金流量表方案。

所谓方案，其实也就是给不同时间段的现金流量表分别起个名字，以便区别，诸如5月份现金流量表、08年现金流量表等。

现在点“新建”按钮，我们来制作一张08年5月份的现金流量表，方案名称随便起，比如叫08年05月份，如下图：5、输入本次报表方案的名称后，点“确定”，该方案名称就会出现在报表方案管理窗口中：6、现在，用鼠标选中如上图所示的方案记录，点左下角的“确定”按钮，这时，您将看到在整个现金流量表制作窗口中，之前呈现灰色的按钮和菜单等基本都可以选择了，如下图：7、现在可以说，就正式进入了现金流量表的制作流程中。

就象几乎所有应用软件的使用方法一样，在正式应用前，要对一些参数或选项进行定义。

首先，选择“选项”菜单中的“报表时间”子菜单，如下图所示：8、选择报表时间后，进入如下所示时间设置窗口。

因为我们现在是举例制作08年5月份的现金流量表，所以，报表时间要选择为：从2008年5月1日到2008年5月31日。

一、编表程序第一步：为所有的非现金项目开设T型账户，并过渡有关数据对于利润表中的非现金项目，应将其发生额过渡到与发生时相同的方向。

对于资产负债表中的非现金项目，应将其差额X过渡到T型账户中（X＝期末余额－期初余额），当X ＞0时，将其过渡到与该账户余额相同的方向；当X＜0时，将其过渡到与该账户余额相反的方向。

第二步：开设现金及现金等价物T型账户，并过渡数据1. 过渡差额（A）：A=（货币资金期末余额－货币资金期初余额）+（现金等价物的期末余额－现金等价物的期初余额）2. 如何过渡：当A＞0时，应过渡到T型账户中的左上方；当A＜0时，应过渡到T型账户中的右上方。

第三步：编制综合调整分录根据所给资料详细分析报表，寻找经济业务发生时的原会计分录，再根据原会计分录编制综合调整分录。

在编制综合调整分录时，应当以利润表为基础，并按照利润表项目的排列顺序，本着“先假定，后调整，再还原”原则的基本要求，将利润表中的有关发生额项目一次调整平衡。

然后，再把资产负债表中没有调整平衡的项目，按照增减两条线索的基本思路，依顺序逐一调整平衡（特殊情况例外）。

调整分录的类型归纳起来讲，不外乎有以下五种：（1）集中型调整分录；（2）假定型调整分录；（3）还原型调整分录；（4）分析型调整分录；（5）固定型调整分录。

编制综合调整分录的基本思路：在编制调整分录时，凡是在原会计分录中涉及到现金（库存现金、银行存款、其他货币资金）科目的，不能再借贷现金科目，而要用与其相对应的三种活动（经营、投资、筹资）现金流量来取而代之，某种活动现金流量在借方，表示现金流入；某种活动现金流量在贷方，表示现金流出。

调整分录的二级科目，就是现金流量表主表中的具体项目，它是用来说明现金流入和现金流出原因的。

凡是在原会计分录中没有涉及到现金科目的，原分录中借贷什么科目，调整分录中仍然借贷什么科目。

一句话：“调整分录与原分录相同。

”在实际工作中如果采用T型账户法，可以省去一些不涉及现金的调整分录，以减少编现金流量表的工作量。