金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题

K3 wise 12 版本系统概述关于本系统总账系统是财务会计系统中最核心的系统，以凭证处理为中心，进行账簿报表的管理。

可与各个业务系统无缝联接，实现数据共享。

企业所有的核算最终在总账中体现。

本系统主要功能有：✓多重辅助核算✓科目计息控制✓科目预算控制✓凭证分账制核算流程✓强大的账簿报表查询✓多币别核算的处理✓现金流量表的制作✓往来业务的核算处理，精确计算账龄✓与其他业务系统无缝链接✓对业务系统生成的凭证提供明细管理功能✓自动转账设置✓期末调汇的处理✓期末损益结转✓结账日的控制可以进行月份的选择✓集团内部往来协同1.1.1多重辅助核算：在总账系统中，可对科目设置任意多的核算项目进行多重辅助核算。

并且提供丰富的核算项目账簿和报表，满足企业对多种辅助核算信息的项目管理。

1.1.2提供科目计息控制：在未使用结算中心系统时，可以对科目进行利息计算，提供资金管理，计算科目积数与利息，计算各种资金机会成本。

1.1.3提供科目预算控制：可进行科目预算，科目预算也可从预算管理系统中引入，从而在凭证录入时可根据需要进行各种控制。

而与预算管理系统集成使用，可以实现更复杂的预算管理与控制。

1.1.4提供凭证分账制核算流程：系统在提供对外币通常的核算要求——统账制的基础上，同时提供了分账制核算要求下的从凭证处理到业务报表的完整核算流程。

1.1.5强大的账簿报表查询：查询账簿报表时，可追查至明细账直至凭证，同时可查询到核算项目信息。

有跨期查询功能，可以在本期未结账的情况下查询以后期间的数据。

提供多种核算项目报表的查询，可进行多核算项目类别的组合查询。

具体提供的账簿包括：总分类账、明细分类账、数量金额总账、数量金额明细账、多栏账、核算项目分类总账、核算项目明细账等；具体提供的报表包括：科目余额表、试算平衡表、日报表、摘要汇总表、核算项目余额表、核算项目明细表、核算项目汇总表、核算项目组合表、核算项目与科目组合表、科目利息计算表、调汇历史信息表等。

现金流量表编制注意事项确保信息准确性现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业一定时期内的现金流入和流出情况，对于管理者和投资者来说具有重要参考价值。

在编制现金流量表时，需要注意以下几点，以确保信息的准确性。

一、准确确定现金流量项目编制现金流量表的第一步是准确确定现金流量项目。

主要包括三类项目：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。

在确定现金流量项目时，需全面考虑企业所处行业和经营特点，遵循会计准则的规定，确保准确反映企业经营活动的实质。

二、精确计算现金流量金额编制现金流量表的核心是计算各项现金流量的金额。

在此过程中，需要确保准确性。

一是要做到全面收录，将所有现金流量都纳入计算范围内，不遗漏任何重要的项目。

二是要保证精确计量，采用科学合理的方法计算现金流量，如现金流入采用实际收款金额、现金流出采用实际支付金额。

三是要遵循会计政策，根据会计准则的规定进行会计处理，确保现金流量的准确计算。

三、正确分类现金流量项目编制现金流量表时，需要将现金流量项目进行合理的分类。

根据会计准则的要求，一般将现金流量分为经营活动、投资活动和融资活动三大类。

在分类过程中，要根据具体情况进行判断，确保每个现金流量项目都能被准确分类，并与相关项目形成合理的对应关系。

四、确保时间段的连续性和一致性编制现金流量表时，要确保所选时间段的连续性和一致性。

一是要保证所选时间段内的现金流量项目能够连续对应，不出现漏项或重复项的情况。

二是要确保所选时间段内的会计政策和会计方法保持一致，避免因会计政策和会计方法的变更而对现金流量表产生影响。

五、审慎处理现金流量的披露编制现金流量表后，需要审慎处理现金流量的披露。

在披露现金流量表时，需要按照会计准则的要求进行，确保信息的准确性和充分性。

披露内容应包括现金流量表的编制日期、编制单位、会计政策的说明、编制依据等相关信息，以便读者能够全面理解和分析现金流量表。

总之，编制现金流量表需要严格按照会计准则的要求进行，注重细节，确保信息的准确性。

金蝶K3精益版14.0 现金流量表模块操作指南编写：xjmys二〇一七年二月十九日目录第一章前言 (2)第二章基础数据 (2)第三章如何在K3系统中编制现金流量表 (5)一、设置方案 (5)二、指定现金类科目 (6)三、提取数据 (7)四、时间参数设置 (9)五、报表项目维护 (10)六、在T型账中指定主表项目 (11)七、在附表二中指定附表项目 (15)八、在凭证中指定现金流量 (19)第一章前言K3现金流量表的编制采用了拆分所有有现金类科目的凭证的办法，主要有1.现金流量表模块编制法，2.在凭证中直接指定现金流量，在报表中刷新的编制法两大种编制方法。

现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。

可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

第二章基础数据本操作指南将会以案例的形式来展开。

包括编制现金流量表中常见的项目类型，并且尽可能地简化业务处理，以方便大家理解，并未过多考虑经济业务发生的逻辑性，且假设初始数据为零。

以下是案例相关内容：ABC公司2006年5月发生的业务凭证如下：①借：银行存款20000贷：实收资本20000②借：库存商品5000应交税金—应交增值税（进项税额）850贷：应付票据5850 借：应付票据5000 贷：银行存款5000③借：应收账款5850贷：主营业务收入5000 应交税金—应交增值税（销项税额）850 借：主营业务成本2600 贷：库存商品2600④借：固定资产5000贷：银行存款5000⑤借：短期投资2000贷：银行存款2000 借：银行存款120 贷：投资收益120⑥借：管理费用100贷：预提费用100⑦借：生产成本250管理费用400贷：应付工资650⑧借：应付工资500贷：银行存款500⑨借：无形资产500贷：银行存款500 借：管理费用50 贷：无形资产50⑩借：制造费用120 管理费用240贷：累计折旧360⑾借：待摊费用150贷：银行存款150借：管理费用30贷：待摊费用30⑿借：原材料1000应交税金—应交增值税（进项税额）170贷：应付账款1170⒀借：生产成本900贷：制造费用100原材料800借：库存商品500贷：生产成本500⒁借：银行存款2000贷：短期借款2000借：财务费用50贷：短期借款50⒂借：应收账款1170贷：主营业务收入1000应交税金—应交增值税（销项税额）170借：主营业务成本650贷：库存商品650⒃借：银行存款1170贷：应收账款1170借：财务费用70贷：银行存款70 （此财务费用为销货现金折扣）⒄借：所得税500贷：应交税金—应交所得税500⒅借：应交税金—已交增值税600贷：银行存款600⒆借：现金500贷：银行存款500以上凭证在总账系统录入，做为编制现金流量表的基础数据。

【会计实操经验】通过“t型账户”编制现金流量表
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【会计实操经验】通过“t型账户”编制现金流量表
T型帐户法是会计人员工作中时常会运用到的一种方法。

它是以T 型帐户为手段，以利润表和资产债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

其具体步骤是：第一步，为所有的非现金项目分别开设t型账户，将各自的期末数和期初数过入各该账户。

第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”t型账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。

与其他账户一样，将期末数和期初数过入该账户中。

第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据以编制调整分录。

第四步，将调整分录过入各t型账户，并进行核对。

该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末、期初数应当一致。

第五步，根据大的“现金及现金等价物”t型账户编制正式的现金流量表。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我。

K3 wise 12 版本系统概述关于本系统总账系统是财务会计系统中最核心的系统，以凭证处理为中心，进行账簿报表的管理。

可与各个业务系统无缝联接，实现数据共享。

企业所有的核算最终在总账中体现。

本系统主要功能有：多重辅助核算科目计息控制科目预算控制凭证分账制核算流程强大的账簿报表查询多币别核算的处理现金流量表的制作往来业务的核算处理，精确计算账龄与其他业务系统无缝链接对业务系统生成的凭证提供明细管理功能自动转账设置期末调汇的处理期末损益结转结账日的控制可以进行月份的选择集团内部往来协同多重辅助核算：在总账系统中，可对科目设置任意多的核算项目进行多重辅助核算。

并且提供丰富的核算项目账簿和报表，满足企业对多种辅助核算信息的项目管理。

提供科目计息控制：在未使用结算中心系统时，可以对科目进行利息计算，提供资金管理，计算科目积数与利息，计算各种资金机会成本。

提供科目预算控制：可进行科目预算，科目预算也可从预算管理系统中引入，从而在凭证录入时可根据需要进行各种控制。

而与预算管理系统集成使用，可以实现更复杂的预算管理与控制。

提供凭证分账制核算流程：系统在提供对外币通常的核算要求——统账制的基础上，同时提供了分账制核算要求下的从凭证处理到业务报表的完整核算流程。

强大的账簿报表查询：查询账簿报表时，可追查至明细账直至凭证，同时可查询到核算项目信息。

有跨期查询功能，可以在本期未结账的情况下查询以后期间的数据。

提供多种核算项目报表的查询，可进行多核算项目类别的组合查询。

具体提供的账簿包括：总分类账、明细分类账、数量金额总账、数量金额明细账、多栏账、核算项目分类总账、核算项目明细账等；具体提供的报表包括：科目余额表、试算平衡表、日报表、摘要汇总表、核算项目余额表、核算项目明细表、核算项目汇总表、核算项目组合表、核算项目与科目组合表、科目利息计算表、调汇历史信息表等。

多币别核算的处理：期末自动进行调汇的处理。

而通过调汇历史信息表可方便查询到各种币别的变动过程。

第三篇学会计现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。

在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。

可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。

本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。

在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。

在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。

选择需要使用的方案，点“确定”。

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。

所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。

点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。

现金流量表的编制方法——账户法现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的财务状况变动表，它反映了企业一定时期内企业现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

对现金流量表的编制我们目前所采用的方法主要有工作底稿法和T型账户法两种，但在具体运用这两种方法时许多初学者甚至相当多的小企业的会计实务工作者感到两种方法很烦琐且也不好理解。

工作底稿法或T型账户法编制现金流量表是以工作底稿或T型账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录从而编制出现金流量表的，在运用这两种方法时都必须对每一项目进行分析，这种分析要求会计人员的素质较高，但是由于大量中小企业中的会计人员并不具备熟练运用这两种方法的素质，很难自己独立而又准确地完成编制现金流量表的任务，这也就致使在实务中一些企业的会计人员编制现金流量表时只好请会计事务所来代为编制，甚至还存在随意拼凑形成现金流量表的现象。

另外，由于目前我们所采用的这两种现金流量表的编制方法都是在期末时通过对各项业务的分析来调整编制的，这无疑也加大了会计人员期末时的工作量。

基于工作底稿法和T型账户法存在的问题，笔者在这里介绍一种将现金流量表的主要工作放在平时来做的方法，即企业根据现金流量表的内容而设置相应账户，并在发生现金及现金等价物变化的情况下进行现金流量会计处理，即当企业发生现金及现金等价物的增减变化时，除根据规定做该笔业务的会计处理外，还另编制一笔计入现金及现金等价物和与其相对应的现金流量表主表项目的会计分录，这样企业在平时就可以将与现金流量有关的业务处理好，在期末需要编制现金流量表时，再将有关现金流量科目余额数据拿出来填入现金流量表。

笔者称这种方法为“账户法”。

“账户法”是基于这样一个会计等式原理来进行相关会计处理的，即：本期现金来源-本期现金运用=本期现金及现金等价物净增减变动额。

该公式也可表述为：本期现金来源-本期现金运用=期末现金及现金等价物-期初现金及现金等价物。

金蝶K3软件现金流量表附表项目指定编制方法作者：陈昌来源：《财会学习》2016年第17期摘要：现金流量表数据来源复杂，综合性强，特别是附表项目的编制难度较大，在会计教学甚至考试时常对此不做考核要求，我们可以通过利用金蝶K/3软件强大辅助功能定义好现金流量科目，在编制凭证时通过对每个会计分录的分析指定现金流量项目。

能较快完成现金流量表编制工作，加深对现金流量表附表项目编制原理的认识，满足企业管理需要。

关键词：金蝶K/3软件；现金流量表；附表项目；编制方法现金流量表对准确分析企业财务状况有着重要作用，它为债权人和投资者提供了资产负债表和利润表之外更加真实的财务信息。

通过对现金流量分析，我们才能对企业经营效率、偿债能力和创造现金能力做出全面判断及预测。

许多人在学习编制现金流量表时存在很多困惑，对编制现金流量表附表方法难以掌握。

如果在熟悉附表项目指定原理基础上，利用金蝶K/3软件对业务发生的会计凭证事先指定好主表项目或附表项目，通过系统运算直接得到现金流量表的主表与附表。

就能比较容易并准确的编制出有关现金流量表。

一、金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定原理现金流量表附表制作是按照间接法编制的，是以净利润为起点，通过调整实际没有支付现金的费用、实际没有收到现金的收益、不属于经营活动的损益和经营性应收应付项目的增减变动四类项目。

据以计算得出经营活动的现金流量的数值。

编制现金流量表附表综合性强，采用手工方式工作量比较大。

应有效利用金蝶K/3等财务软件来提高会计管理水平。

编制现金流量表补充资料的整体思路是：经过调整后的净利润最终等于经营活动产生的现金流量净额。

即：净利润±现金流量附表项目=经营活动产生的现金流量净额。

为便于理解，假设有这个简单等式：净利润=经营活动的现金净流量=0。

如果经济业务发生，既影响净利润，又影响经营活动的现金净流量，则不需要进行调整。

只有只影响净利润或只影响经营活动的现金净流量的经济业务才需要调整。

金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题一、逻辑关系：1、T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等2、未指定前，T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。

3、主表的现金及现金等价物净增加额 = 补充资料3中的现金及现金等价物净增加额。

4、[附表]的净利润+（-）附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。

=二、T型账户指定1、指定的时候一般只要按一级科目指定，不需要展开好几级明细再费时费力的逐个指定。

成本、费用类的要展开指定。

（不是绝对的，视各公司业务而定。

）指定后指定前2、对于同一科目借贷方同时存在的，应指定为同一流量项目。

比如：对于同一科目借贷方同时存在的，若没有指定为同一流量项目，会导致附表项目取数出错。

比如：其他应收款借贷方都是100万，借方指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

到了附表项目，系统取数为变成200万，导致附表项目做错。

如果借贷方都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，附表项目会正确取数为0。

应收账款、预收账款、主营业务收入都指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，贷方的系统会自动变为负数。

应付账款、预付账款都指定为“购买商品、接受劳务支付的现金”，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”。

指定为收到时，贷方的系统会自动变为负数；指定为支付时，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款指定时根据借贷方金额大小来决定，借方大时指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方大时指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

（下图中其他应收款贷方大，我把它指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

如果指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，那么借方是正数5449万，贷方是负数6362万，主表中收到其他与经营活动有关的现金就会出现负数。

金蝶迷你版—现金流量表编制方法：金蝶KIS迷你版中包含了现金流量表功能，可以自定义现金流量表，提供了现金流量表的简单快捷的制作。

下面具体介绍下如何制作现金流量表。

一、打开现金流量表功能在迷你版主界面点“工具”选择“现金流量表”，即打开现金流量表界面。

二、设置现金流量表方案1、在现金流量表界面选择菜单栏的“文件”，选择“报表方案”选择之后打开报表方案管理界面，选择“新建”，输入方案名，以名称“2010年现金流量表”为例，确定即新建成功。

2、新建方案成功之后，选择“2010年现金流量表”点击“确定”打开该报表，然后选择“时间”设置下要制作报表的时间段，然后选择“现金”指定下现金科目，指定之后点击“确定”。

3、提取数据选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮，进入提取数据的操作，“时间”选择为要取数的时间段，点击“确定”。

三、T型账户选择“报表”菜单中的“T形账户”或单击按钮，模块将弹出T形账户选择条件的界面，直接点击“确定”。

双击非现金类打开明细，选择科目后点击鼠标右键点“选择现金项目”，指定非现金科目的现金流向，借方的非现金类的一般选择“经营活动产生—现金流入”，贷方的非现金类的一般选择“经营活动产生—现金流出”四、报表指定完T型账户之后选择报表菜单中的报表选项，模块弹出如图所示界面点击“确定”就生成了“现金流量表”金蝶财务软件KIS标准版,迷你版如何编现金流量表如何理解现金流量表编制方法中的间接法？编制完的现金流理表需符合什么钩稽条件？工具---用户管理---操作权限----现金流量表勾上即可.间接法是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是在确定经营活动产生的现金流量时，以利润表净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用（如折旧、预提、摊销等）、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列示经营活动的现金流量的一种方法。

所以现金流量表补充资料中的经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不引起现金变动的费用、损失—不引起现金流动的收益＋与经营有关的流动资产减少或流动负债增加－与经营有关的流动资产增加工流动负债减少＋应属于投资活动或筹资活动的财务费用＋其他项目的调整.补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”的金额相现金流量表操作流程及注意事项：（1）新建一报表方案（2）指定报表时间（3）指定现金及现金等价物科目（明细科目也必须选中）（4）进行报表项目维护（指增减）（5）提取凭证（由系统自动完成）（6）编辑T型帐户（将其中的会计科目发生额一一明细后，再一一指定为主表的各个项目，通过单击鼠标右键）（7）编辑附表二（具体操作类编辑T型帐户，将计科目发生额一一明细后，再一一指定为附表二的各个项目）（8）手工编辑补充资料（在报表项目中通过单击鼠标右键选“属性”，选“锁定植”，再直接录入相应金额）（9）自动出报表；以上9个步骤其中步骤4和8为非必经步骤，其余为必经步骤；现金流量表的附表二中的金额是如何得来的？附表二的经营活动的现金流量=净利润-影响利润但不影响经营活动的现金流量的金额+不影响利润但影响经营活动现金流量的金额。