国库集中支付业务术语分解

《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指政府将所有财政收入和支出都汇聚到国库账户，并通过国库统一支付中心进行统一的支付处理的财政管理制度。

该制度实现了全面的资金集中管理，提高了财政资金的使用效率和管理透明度，对于防止滥用公款、提高资金利用效率、规范政府财务行为具有重要意义。

二、国库集中支付的意义1.提高财政管理效率国库集中支付制度能够实现全面的资金集中管理，减少政府各级部门在资金管理和支付过程中出现的重复和交叉，提高了财政管理效率。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地把握全局财政情况，减少资源浪费和资金滞留的风险。

2.加强财政监管国库集中支付制度实现了财政收支的全流程监管，降低了财政资金管理的风险，提高了财政资金的使用效率。

通过国库集中支付制度，政府能够及时监督财政资金的流向，有效防止滥用公款、遏制贪污腐败，保障国家财政资金的安全性和稳定性。

3.优化资金运作国库集中支付制度能够实现财政资金的有序运作和统一管理，避免了财政资金在不同账户之间的频繁转移和错综复杂的流动路径。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地规划和管理财政资金的使用，有效实现资金的优化配置和有效利用。

4.规范政府财务行为国库集中支付制度为政府财务行为提供了规范性的框架和制度，规范了政府部门的预算编制、执行和决算工作，确保了财政支出的合法性和有效性。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金的使用，并确保资金使用符合财政支出政策和规定。

三、国库集中支付的作用1.促进财政国库集中支付制度是财政系统的重要内容之一，可以促进财政体制的和完善。

通过国库集中支付制度，政府能够加强对财政资金的监管和管理，规范财政支出方式，推动财政体制的转变和现代化。

2.加强政府内部管理国库集中支付制度能够加强政府内部管理的规范性和透明性，提高政府部门的效率和责任意识。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金和支出，提高政府部门的管理水平和绩效评价，实现政府管理的科学化和规范化。

国库集中支付改革相关业务介绍国库集中支付是指将政府各级部门的资金收、付款业务由传统的分散支付方式改为中央财政部门统一支付的一种财政措施。

该的目的是提高政府财务管理效率，降低财政运营风险，增强政府资金管理的透明度和规范性。

支付中心作为国库集中支付的核心机构，承担着重要的业务职责。

下面将详细介绍支付中心的相关业务。

首先，支付中心承担着政府资金收付款的核算和管理职责。

支付中心负责收集、处理和结算政府各级部门的资金收入和支出情况，确保资金的准确流转和记录。

通过引入财政一体化信息系统，实现政府财务数据的集中管理和实时监控，提高了财务核算的准确性和实时性，减少了财务风险。

其次，支付中心负责支付操作和资金调度。

支付中心作为财政资金的集中汇聚和支付平台，承担政府各级部门的资金支付、划拨和调度等操作。

通过建立统一的支付平台和支付系统，实现了资金的无纸化、电子化支付，大大提升了支付效率。

同时，支付中心还负责进行资金的监控和控制，根据财政运营情况进行资金调度，确保政府资金的合理运作。

第三，支付中心负责政府采购资金管理和垫付。

支付中心作为政府采购资金的监管和清算机构，负责监督和管理政府采购资金的使用情况，确保采购资金的合规使用。

同时，支付中心还负责对政府采购中的费用进行垫付，提高了采购过程的运作效率。

第四，支付中心还承担着政府债务和利息支付管理的职责。

支付中心根据政府的债务发行计划和偿债情况，负责债券本息支付的操作和管理。

通过建立统一的债券支付平台和支付系统，实现了债券支付的集中管理，提高了债务支付的准确性和及时性。

最后，支付中心还负责政府资金收支报表和财务报告的编制和公开。

支付中心按照财政部门的要求，及时编制和公布政府资金收支报表和财务报告，向社会公众和监管部门进行信息披露，增强了政府资金管理的透明度和规范性。

综上所述，支付中心在国库集中支付中扮演着重要的角色。

通过中心化的资金管理和支付操作，支付中心提高了政府财务管理效率，降低了财政运营风险，增强了政府资金管理的透明度和规范性，为国家经济的稳定和可持续发展提供了有力的支持。

贷：财政拨款收入170000【例8-5】2018年12月31日，某事业单位经与代理银行提供的对账单核对无误后，将150000元零余额账户用款额度予以注销。

另外，本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，未下达的用款额度为200000元。

2019年度，该单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书及财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度。

该事业单位应作如下账务处理：（1）注销额度：编制预算会计分录：借：资金结存——财政应返还额度150000贷：资金结存——零余额账户用款额度150000同时，编制财务会计分录：借：财政应返还额度——财政授权支付150000贷：零余额账户用款额度150000（2）恢复额度：编制预算会计分录：借：资金结存——零余额账户用款额度150000贷：资金结存——财政应返还额度150000同时，编制财务会计分录：借：零余额账户用款额度150000贷：财政应返还额度——财政授权支付150000（3）补记指标数（下达数）：编制预算会计分录：借：资金结存——财政应返还额度200000贷：财政拨款预算收入200000同时，编制财务会计分录：借：财政应返还额度——财政授权支付200000贷：财政拨款收入200000（4）收到财政部门批复的上年末未下达的额度：编制预算会计分录：借：资金结存——零余额账户用款额度200000贷：资金结存——财政应返还额度200000同时，编制财务会计分录：借：零余额账户用款额度200000贷：财政应返还额度——财政授权支付200000【例题·单选题】关于国库集中直接支付业务，下列事项中正确的是（）。

A．收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额进行会计处理B．应设置“零余额账户用款额度”账户C．对财政应返还额度，下年度收到财政部门批复财政直接支付额度时进行会计处理D．应当在进行预算会计核算的同时进行财务会计核算【答案】D【解析】直接支付业务，收到“财政直接支付入账通知书”时，按照通知书中标明的金额进行会计处理，选项A错误；授权支付业务下，设置“零余额账户用款额度”账户，选项B错误；对财政应返还额度，下年度恢复财政直接支付额度后，单位以财政直接支付方式发生实际支出时进行会计处理，选项C错误。