湖南省国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作共65页文档

综合查询系统模 块：主要提供部 门综合数据查询
代办事项提醒 区：主要提供 部门快速进入 待办事务操作 界面
公告区：主要提供 部门查看公告内容
3.1、系统功能－页面框架
2、主功能模块菜单区
1、登录信息区
4、子功能模块 功能按钮区
5、查询条件设置区
3、子功 能模块 菜单区
6、主信 息显示 区
7、子信 息显示 区
3.12、系统功能－排序
【排序】
当鼠标停留在表头列标题位置时，系统提示“单击标题 栏可以实现列表排序”，点击表头，即可对该列数据进 行升序或降序排列。排序后列标题显示排序方式（升序 或降序）。
3.12、系统功能－排序－效果图
图中显示为“支出功能分类”的降序。
3.13、系统功能－审核情况
【审核情况】
①在部门未审核前，发现申报的用款计划错 误时，选中错误用款计划，点击“删除”按钮 ，进行删除。 ②对部门或财政退回的用款计
划，选中退回的用款计划，点击“删除”按 钮，进行删除。
5.6、计划管理－一般计划－审核－待审核－部门用户
1、部门用户选 择“一般计划” 下的“审核”菜 单，进入所属单 位用款计划的审 核页面。默认显 示待审核页签。
2、① 勾选一条或多条待审核通过的计划，点击 【审核】按钮。 ②如需退回，选中需退回计划 ，点击【退回】按钮，输入退回理由。
5.7、计划管理－一般计划－审核－已审核－部门用户
部门用户如需对“
一般计划” 已审核
或退回内容进行取
消审核或取消退回
操作，可选中“已
审核”页签进行操
作。
部门对已审核通过的用款计划，在上级部门
图中选择的是“当前合计”，合计值显示为当 前页数据的合计。

国库集中支付培训班资料-国库集中支 付制度及业务操作
1、战鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克
6、最大的骄傲Байду номын сангаас最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Thank you

是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用
于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行
为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财政
授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门
开设特殊性资金专户。
国库集中支付培训稿
• 预算单位按照批准的用款计划分授权 支付和直接支付两种方式进行申请和使用， 然后通过银行清算系统由零余额帐户与国 库单一帐户进行清算。在国库集中支付方 式下，由于银行间的清算是通过计算机网 络实时进行的，因而财政零余额账户和预 算单位的零余额帐户在每天清算结束后都 应当是零余额，财政资金的日常结余都保 留在国库单一帐户中。
• 财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大 量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；
• 财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪 用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。
国库集中支付培训稿
财政透明度
• 财政透明度的问题是一个世界性的问题，增加 透明度已成为国际发展潮流。国际货币基金组 织推出了《财政透明度》手册和财政透明度问 卷，以推动各成员国提高财政透明度的工作。
础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算 系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳 务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付 机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款 人的制度。
•
国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政
部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财
政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三
• （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财 政专户，按收入和支出设置分类账。
• （4）经国务院和省级人民政府批准或授权财 政部门开设特殊过渡性专户（即特设专户）。
国库集中支付培训稿

• 工资统发支出
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。

（4）车辆保险、维修、加油 及印刷费支出事项
预算单位必须是在《湖南省财政厅 2011-2012年湖南省省直行政事业单位公务 车辆定点保险有关事项的通知》（湘财购 [2010]21号）规定的定点承保公司承保， 或《湖南省财政厅、湖南省监察厅关于湖 南省省直行政事业单位公务车辆定点维修 有关事项的通知》（湘财购[2009]6号）规 定的定点维修企业维修
（二）用款计划的内容 主要包括四个方面内容。一是预算管理类 型，包括基本支出和项目支出两部分。二是资金 支付方式，分直接支付和授权支付两种。三是预 算科目编码，按照财政部颁布的《收支分类科目 表》，填写到项级科目。四是计划申请的金额， 包括高校计划申请的每一个预算科目、每一个项 目的用款计划数。
（三）用款计划的类型 用款计划包括直接支付用款计划和授权 支付用款计划。直接支付计划包括工资支出、 物品支出和政府采购三大类。授权支付计划则 包括零余额账户。 工资福利支出以及对个人和家庭补助支出 等人员经费申报工资支出； 应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、 定点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定 点维修、汽车定点加油、印刷费等支出以及公 开招投标基建支出申报政府采购支出;
4、预算外资金专户：指财政部门在商 业银行开设的预算外资金财政专户；用于记 录、核算和反映预算外资金收入和支出活动， 并用于预算外资金日常收支清算。 5、特设专户：经国务院和省级人民政 府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政 专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊 专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
（三）需调整的预算指标的使用 预算执行中确因客观情况发生变化， 需对支出预算的具体使用单位、具体支出 项目进行调整的，由预算单位提出书面申 请，阐明调整的理由和依据、调整资金的 具体用途等，送我局审核，再报送厅有关 处室同意后可调剂使用。 在额度未下达前，如果项目具体使用 单位、金额等指标要素有错，可以在“金 财网”上修改。

用款计划包括直接支付用款计划和授权支付用 款计划。直接支付计划包括工资支出、物品支出和 政府采购三类。授权支付计划则包括零余额账户。 各单位必须根据用款事项，严格按照财政规定 的直接支付和授权支付范围，科学计划，准确估算， 分别编报财政直接支付用款计划和财政授权支付用 款计划。 预算单位工资福利支出以及对个人和家庭补助 支出等人员经费申报工资支出； 应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、定 点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、 汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建 支出申报政府采购支出;
1、建立健全内部控制制度
各预算单位应该按照国库集中支付的有关 政策要求，建立健全与之相配套的内部控 制制度，确保安全支付。
一是实行专人专机专线管理制度。各单位安 装的终端设备，都是国库集中支付网络系统的重 要组成部分，管理是否严格，直接关系到整个支 付的安全，因此各单位要高度重视设备的安全管 理，安排专人负责网络终端设备的管理和维护。 设备必须专机专用，只能用于集中支付业务，禁 止在专用机上添加硬盘、光驱、软驱和其他应用 软件，不得与单位内网和外网连接，也不准其他 无关人员拆卸、操作使用终端设备，同时，路由 器、显示器、主机和打印机要安装在防潮防湿、 安全可靠的地方。考虑到运行成本因素，部分单 位采用电话拨号上网，为保证线路畅通，各单位 必须配备专用电话线。
↓
工会经费、其他物品、服务采购支出 和专项支出申报物品支出； 基本建设投资中年度财政投资不足20 万元的基本建设支出，不在政府采购目录 内或未达到政府采购限额标准的物品、服 务中分散管理的购买性支出，单位零星支 出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急 支出申报授权支付用款计划。
3、严格执行预算
以往财政性资金是层层转拨到各预算 单位实有资金账户，资金的使用脱离了财 政的有效监控，容易发生各种克扣、截留、 挪用财政性资金现象，造成预算编制与预 算执行不一致。 推行国库集中支付制度的一个重要目 的就是确保预算的规范执行． （1）严格按预算安排使用资金 （2）合理使用预算科目

（二）特征
1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财 政管理活动的重要内容
2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括 一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非 税收入。
3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一 存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过 国库单一账户体系统一集中支付
4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门 对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防 止被挤占挪用。
应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、定
点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、 汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建 支出申报政府采购支出;
↓
工会经费、其他物品、服务采购支出 和专项支出申报物品支出；
基本建设投资中年度财政投资不足20 万元的基本建设支出，不在政府采购目录 内或未达到政府采购限额标准的物品、服 务中分散管理的购买性支出，单位零星支 出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急 支出申报授权支付用款计划。
3、实行大额请款报告制度
对单笔金额超过50万元（含）的大额支付申请， 预算单位应电话报告支付局，以确保支付申请的真 实和资金支付的安全。
（二）确保资金支付符合预算
1、科学编制预算 2、合理申报用款计划 3、严格执行预算
1、科学编制预算
部门预算是国库集中支付的依据，国库集中 支付是规范预算执行的手段 。国库集中支付要求 按照明确的预算科目和具体用途逐笔请款．因此， 一部编制科学、项目细化、用途明确、科目准确、 标准合理的部门预算，将有利于预算执行和国库 集中支付顺利进行．
1、建立健全内部控制制度
各预算单位应该按照国库集中支付的有关 政策要求，建立健全与之相配套的内部控 制制度，确保安全支付。
一是实行专人专机专线管理制度。各单位安 装的终端设备，都是国库集中支付网络系统的重 要组成部分，管理是否严格，直接关系到整个支 付的安全，因此各单位要高度重视设备的安全管 理，安排专人负责网络终端设备的管理和维护。 设备必须专机专用，只能用于集中支付业务，禁 止在专用机上添加硬盘、光驱、软驱和其他应用 软件，不得与单位内网和外网连接，也不准其他 无关人员拆卸、操作使用终端设备，同时，路由 器、显示器、主机和打印机要安装在防潮防湿、 安全可靠的地方。考虑到运行成本因素，部分单 位采用电话拨号上网，为保证线路畅通，各单位 必须配备专用电话线。

国库集中收付改革培训
名词解释
• 指标文号：财政给预算单位确定单位预算 的行政文号，在指标通知单右上角。
• 支出功能分类：指标通知单上的科目。 • 用款导向：按照资金的管理方式的不同，
对资金进行的划分。 • 指标摘要：指标通知单上的摘要。
国库集中收付改革培训
名词解释
• 支付方式：预算执行的资金支付方式，决 定着资金如何支付，分为直接支付、授权 支付和拨款支付。
国库集中收付改革培训
2020/11/9
国库集中收付改革培训
• 第一部分 国库集中支付概述 • 第二部分 国库集中支付概念简介 • 第三部分 国库集中支付资金管理办法
国库集中收付改革培训
第一部分 国库集中支付概述
• 集中支付流程总述 • 实行分月用款计划管理 • 支付方式分为直接支付和授权支付 • 实行零余额账户管理
国库集中收付改革培训
财政授权支付——日常业务
签发支票时注意以下几点：
• 限额不能超过可申请支付数；限额在未支 付时占用额度，所以不宜过大
• 预算单位必须按实际支付情况录入摘要 • 签发支票时的录入的支付信息与账务处理
时的记账信息应保持一致
国库集中收付改革培训
财政授权支付—— 小结
• 财政授权支付的范围 • 财政授权支付程序 • 财政授权支付日常业务
政府采购支出范围 • 年度内财政拨款中单项采购支出超过10万
元（含10万元）的货物类政府采购支出及 按照财政管理要求需要财政直接支付的支 出
国库集中收付改革培训
财政直接支付——政府采购支出
• 支付依据 采购办提供的《永修县政府采购支付通知 书》。
国库集中收付改革培训
财政直接支付——政府采购支出

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（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
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二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
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3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
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5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
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7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。

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直接支付申请 录入
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直接支付复核
直接支付申请打印
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• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
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一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
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（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
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（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
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1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
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（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等