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国库集中支付知识普及资料（培训材料一）目录1、为什么要实行国库集中支付？ (3)2、什么是国库集中支付？ (3)3、国库集中支付的主要内容是什么？ (3)4、什么是国库单一账户体系？ (4)5、如何理解零余额管理？ (4)6、什么是分月用款计划？ (5)7、实行分月用款计划管理的主要作用是什么？ (5)8、为什么要运用信息网络系统？ (5)9、如何运用信息网络系统？ (6)10、新的资金支付方式有几种？ (6)11、财政直接支付的含义是什么？ (6)12、实行财政直接支付的财政资金有哪些支出类型？ (6)13、财政授权支付的含义是什么？ (6)14、实行财政授权支付的财政资金有哪些支出类型？ (6)15、申请开设预算单位零余额账户的具体程序？ (6)16、预算单位可以开设几个零余额账户？ (7)17、预算单位分月用款计划包括几部分？ (7)18、预算单位编制用款计划的原则是什么？ (7)19、预算单位分月用款计划编审程序及时间要求？ (7)20、新的资金支付方式——财政直接支付的基本程序？ (8)21、预算单位填报财政直接支付申请时应注意哪些事项？ (9)22、财政直接支付的资金发生退票、退款应如何处理？ (10)23、新的资金支付方式——财政授权支付的基本程序？ (10)24、财政授权支付的资金发生退票、退款、资金退回、调整科目等应如何处理？ (11)25、预算单位的财政授权支付额度是否可以累加使用？ (12)26、预算单位授权支付业务操作时间要求？ (12)27、预算单位授权支付业务的支付凭证有哪些规定？ (12)28、预算单位零余额账户提取现金问题？ (13)29、预算单位年终用款额度结余如何处理？ (13)30、两种新的资金支付方式有何异同？ (13)31、预算单位资金支付改革前后有哪些变化？ (13)32、预算单位的会计核算中增设了哪些会计科目？ (14)33、预算单位收到区财政局批复的分月用款计划如何进行账务处理？ (14)34、预算单位对发生的财政直接支付支出如何进行账务处理？ (15)35、预算单位对发生的财政授权支付支出如何进行账务处理？ (15)36、预算单位对集中支付发生的资金退回、调整科目等业务的处理？ (16)37、预算单位年末用款额度余额注销的账务处理？ (16)38、国库集中支付对账的规定？ (17)39、国库集中支付财政支出日、月报表的编报？ (18)40、预算单位年终决算？ (18)41、改革前预算单位需要做哪些准备工作？ (18)1、为什么要实行国库集中支付？答：一、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。
国库集中支付制度一、国库的涵义国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。
由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联，所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。
我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。
这时我国的国库与传统国库并无二致。
改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系，基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。
但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。
随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。
政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。
受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。
结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。
狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等金融资产。
狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。
二、国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。
信用社国库集中支付流程一、啥是国库集中支付呢？简单说呀，就是把财政资金统一放在国库这个大账户里，然后按照规定的程序和要求，直接支付给收款方或者授权给预算单位支付。
就好比是一个大家长把钱管着，然后按照各个小家的需求来分配。
在信用社参与的国库集中支付里，这就涉及到很多环节和规定呢。
二、预算单位的准备工作。
预算单位得先有个计划。
比如说，这个月或者这一年大概要花多少钱在哪些项目上，得心里有数。
然后要向财政部门报送用款计划。
这个计划就像是我们出门前做的预算一样，不能乱花钱呀。
而且这个计划还得按照规定的格式和要求来写，就像我们写作文得按照题目要求一样。
预算单位报送计划后，财政部门要审核的，审核通过了，这才算是第一步完成。
三、支付申请。
当预算单位真的要花钱的时候，就可以发起支付申请啦。
这个支付申请可不是随便填个数字就行的。
得写清楚是支付给谁，支付的金额是多少，还有支付的用途。
比如说，是买办公用品了，还是支付工程款了。
要是买办公用品，还得写上买的啥办公用品，多少数量之类的。
这就像是我们去超市买东西，得告诉收银员我们买的啥，不能只说给钱。
而且这个支付申请还得在之前报送的用款计划范围之内呢，不能超支哦。
四、信用社这边的操作。
信用社收到预算单位的支付申请后，那也不能马上就给钱呀。
要先检查各种信息对不对。
看看支付申请的格式对不对，金额和用途有没有问题，还要看看是不是符合财政部门的规定。
要是都没问题呢，就开始进行资金的划转。
如果是直接支付，就直接把钱从国库账户划到收款人的账户里。
这就像是快递员把包裹直接送到收件人手里一样。
如果是授权支付呢，就把钱划到预算单位的零余额账户里，然后预算单位再自己去支付给收款人。
五、后续的监督和管理。
钱付出去了，不代表就完事大吉了。
财政部门和信用社都要对支付的情况进行监督和管理。
看看钱是不是真的用在了该用的地方，有没有违规的情况。
要是发现问题了，就得及时处理。
这就像是我们做完事情得检查检查，有没有做错的地方。
