国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作

国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。

国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。

几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。

1.国库单一账户。

这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。

2.零余额账户。

包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。

财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。

预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。

零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。

由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。

3.财政专户。

这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。

4.特设专户。

用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。

（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。

该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。

预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。

2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。

3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。

4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。

《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指政府将所有财政收入和支出都汇聚到国库账户，并通过国库统一支付中心进行统一的支付处理的财政管理制度。

该制度实现了全面的资金集中管理，提高了财政资金的使用效率和管理透明度，对于防止滥用公款、提高资金利用效率、规范政府财务行为具有重要意义。

二、国库集中支付的意义1.提高财政管理效率国库集中支付制度能够实现全面的资金集中管理，减少政府各级部门在资金管理和支付过程中出现的重复和交叉，提高了财政管理效率。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地把握全局财政情况，减少资源浪费和资金滞留的风险。

2.加强财政监管国库集中支付制度实现了财政收支的全流程监管，降低了财政资金管理的风险，提高了财政资金的使用效率。

通过国库集中支付制度，政府能够及时监督财政资金的流向，有效防止滥用公款、遏制贪污腐败，保障国家财政资金的安全性和稳定性。

3.优化资金运作国库集中支付制度能够实现财政资金的有序运作和统一管理，避免了财政资金在不同账户之间的频繁转移和错综复杂的流动路径。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地规划和管理财政资金的使用，有效实现资金的优化配置和有效利用。

4.规范政府财务行为国库集中支付制度为政府财务行为提供了规范性的框架和制度，规范了政府部门的预算编制、执行和决算工作，确保了财政支出的合法性和有效性。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金的使用，并确保资金使用符合财政支出政策和规定。

三、国库集中支付的作用1.促进财政国库集中支付制度是财政系统的重要内容之一，可以促进财政体制的和完善。

通过国库集中支付制度，政府能够加强对财政资金的监管和管理，规范财政支出方式，推动财政体制的转变和现代化。

2.加强政府内部管理国库集中支付制度能够加强政府内部管理的规范性和透明性，提高政府部门的效率和责任意识。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金和支出，提高政府部门的管理水平和绩效评价，实现政府管理的科学化和规范化。

国库集中支付知识普及资料（培训材料一）目录1、为什么要实行国库集中支付？ (3)2、什么是国库集中支付？ (3)3、国库集中支付的主要内容是什么？ (3)4、什么是国库单一账户体系？ (4)5、如何理解零余额管理？ (4)6、什么是分月用款计划？ (5)7、实行分月用款计划管理的主要作用是什么？ (5)8、为什么要运用信息网络系统？ (5)9、如何运用信息网络系统？ (6)10、新的资金支付方式有几种？ (6)11、财政直接支付的含义是什么？ (6)12、实行财政直接支付的财政资金有哪些支出类型？ (6)13、财政授权支付的含义是什么？ (6)14、实行财政授权支付的财政资金有哪些支出类型？ (6)15、申请开设预算单位零余额账户的具体程序？ (6)16、预算单位可以开设几个零余额账户？ (7)17、预算单位分月用款计划包括几部分？ (7)18、预算单位编制用款计划的原则是什么？ (7)19、预算单位分月用款计划编审程序及时间要求？ (7)20、新的资金支付方式——财政直接支付的基本程序？ (8)21、预算单位填报财政直接支付申请时应注意哪些事项？ (9)22、财政直接支付的资金发生退票、退款应如何处理？ (10)23、新的资金支付方式——财政授权支付的基本程序？ (10)24、财政授权支付的资金发生退票、退款、资金退回、调整科目等应如何处理？ (11)25、预算单位的财政授权支付额度是否可以累加使用？ (12)26、预算单位授权支付业务操作时间要求？ (12)27、预算单位授权支付业务的支付凭证有哪些规定？ (12)28、预算单位零余额账户提取现金问题？ (13)29、预算单位年终用款额度结余如何处理？ (13)30、两种新的资金支付方式有何异同？ (13)31、预算单位资金支付改革前后有哪些变化？ (13)32、预算单位的会计核算中增设了哪些会计科目？ (14)33、预算单位收到区财政局批复的分月用款计划如何进行账务处理？ (14)34、预算单位对发生的财政直接支付支出如何进行账务处理？ (15)35、预算单位对发生的财政授权支付支出如何进行账务处理？ (15)36、预算单位对集中支付发生的资金退回、调整科目等业务的处理？ (16)37、预算单位年末用款额度余额注销的账务处理？ (16)38、国库集中支付对账的规定？ (17)39、国库集中支付财政支出日、月报表的编报？ (18)40、预算单位年终决算？ (18)41、改革前预算单位需要做哪些准备工作？ (18)1、为什么要实行国库集中支付？答：一、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。

国库集中支付制度一、国库的涵义国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。

由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联，所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。

我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。

这时我国的国库与传统国库并无二致。

改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系，基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。

但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。

随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。

政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。

受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。

结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。

狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等金融资产。

狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。

二、国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。