国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作

国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。

国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。

几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。

1.国库单一账户。

这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。

2.零余额账户。

包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。

财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。

预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。

零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。

由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。

3.财政专户。

这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。

4.特设专户。

用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。

（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。

该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。

预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。

2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。

3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。

4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。

是
清算流 程
支付凭证
否
作废
动态监控系统
代理银行
44
直接支付与授权支付的主要区别
一是支付令（支付凭证）的主体（名义付款人）不同。 直接支付是财政部门，授权支付是预算单位。
1
国库集中支付的指导思想和基本原则
➢ 指导思想
以《预算法》、财政部《国库集中支付改革》有关 制度为指引，本着“一级政府一级预算”的原则， 在坚持“预算管理权、资金所有权、使用权、财务 审批权和各级财政监管责任不变”的基础上，形成 一套既适合我国国情，又符合国际通用做法的支付 体系，为进一步深化了财政体制改革、加强预算的 执行和监督创造了条件，提高了资金的使用效率。
额账户 国库单一账户进行清算。零余额账户当天余额必须清零。
单位零余 财政部门为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与
国库单一账户进行清算。一个单位只允许有一个单位零余额账户。
额账户 并且需要经过财政部门备案。
允许保留 根据财政部《关于全面清理规范地方财政专户有关事宜》的规定， 的专户 允许保留的7种常规类专户和12种专项支出类专户。
审核人审核
主管部门审 核
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人确定采 购方式、采购
内容
审核人审核
审核人审核
经办人审核
审核人审核
经办人生成打 印批复单
结束 接收额度到 账信息
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处
经建处
政府采购监督管理处
预算执行局
30
非政府采购用款计划审批流程图
如果操作失误，在哪一步失误后， 用相反的流程操作。除了生成用款 计划生成和批复这两步。如果用款 计划已经生成，需要（国库股经办 人登录）调减计划冲减已经批复的 额度。

《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指政府将所有财政收入和支出都汇聚到国库账户，并通过国库统一支付中心进行统一的支付处理的财政管理制度。

该制度实现了全面的资金集中管理，提高了财政资金的使用效率和管理透明度，对于防止滥用公款、提高资金利用效率、规范政府财务行为具有重要意义。

二、国库集中支付的意义1.提高财政管理效率国库集中支付制度能够实现全面的资金集中管理，减少政府各级部门在资金管理和支付过程中出现的重复和交叉，提高了财政管理效率。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地把握全局财政情况，减少资源浪费和资金滞留的风险。

2.加强财政监管国库集中支付制度实现了财政收支的全流程监管，降低了财政资金管理的风险，提高了财政资金的使用效率。

通过国库集中支付制度，政府能够及时监督财政资金的流向，有效防止滥用公款、遏制贪污腐败，保障国家财政资金的安全性和稳定性。

3.优化资金运作国库集中支付制度能够实现财政资金的有序运作和统一管理，避免了财政资金在不同账户之间的频繁转移和错综复杂的流动路径。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地规划和管理财政资金的使用，有效实现资金的优化配置和有效利用。

4.规范政府财务行为国库集中支付制度为政府财务行为提供了规范性的框架和制度，规范了政府部门的预算编制、执行和决算工作，确保了财政支出的合法性和有效性。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金的使用，并确保资金使用符合财政支出政策和规定。

三、国库集中支付的作用1.促进财政国库集中支付制度是财政系统的重要内容之一，可以促进财政体制的和完善。

通过国库集中支付制度，政府能够加强对财政资金的监管和管理，规范财政支出方式，推动财政体制的转变和现代化。

2.加强政府内部管理国库集中支付制度能够加强政府内部管理的规范性和透明性，提高政府部门的效率和责任意识。

通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金和支出，提高政府部门的管理水平和绩效评价，实现政府管理的科学化和规范化。

（五）用款计划编报要求
1、内容要准确、规范?编码要注意：预算单位组织机构代码； 预算编码；科目编码，科目名称；项目编码，项目名称。 2、直接支付用款计划必须填写项目编码和项目名称。年中新 增项目无编码的与部预算执行中心联系，经与财政部国库司沟通确 定。 3、报送要及时?每年11月20日前二级预算单位报送下一年基本 支出1-5月分月用款计划。4月20日前报送基本支出6-12月分月用款 计划。二级预算单位上报项目支出分月用款计划时间是：11月20日 前报送第一季度计划；2月20日前报第二季度计划；5月20日前报第 三季度计划；8月20日前报第四季度计划。各基层预算单位要根据 自己所处级次，在报送时间上相应再提前。只有保证分月用款计划 的报送时间，才能为资金额度及时下达创造条件。
五、资金支付管理
（一）直接支付 财政直接支付的一般程序仍然遵照：财库[2002]28号 文，即：《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支 付管理办法》办理。 1、预算单位依据批复的年度部门预算、分月用款计 划、工程项目实际进度和有关支付凭证编制直接支付申 请书； 2、财政专员办审核的主要内容包括： （1）用款是否符合预算，是否超已核批的用款计划； （2）是否按规定程序申请使用资金； （3）是否根据合同条款支付资金； （4）是否按项目进度申请使用资金。
3、直接支付与授权支付划分的依据
按照目前规定（财库[2004]179号，经调财[2004]171号 ）和2005年资金支付方式和范围划分原则，“2005年财政 拨款中，使用财政资金超过200万元（含200万元）的工程 采购支出、纳入政府采购预算且单项采购支出超过80万元 （含80万元）的物品和服务采购支出、能够直接支付到用 款单位的转移性支出，原则上都要实行财政直接支付。各 试点单位财政拨款中，除上述实行财政直接支付和规定暂 按原渠道支付以外的资金，实行财政授权支付”。

国库集中支付知识普及资料（培训材料一）目录1、为什么要实行国库集中支付？ (3)2、什么是国库集中支付？ (3)3、国库集中支付的主要内容是什么？ (3)4、什么是国库单一账户体系？ (4)5、如何理解零余额管理？ (4)6、什么是分月用款计划？ (5)7、实行分月用款计划管理的主要作用是什么？ (5)8、为什么要运用信息网络系统？ (5)9、如何运用信息网络系统？ (6)10、新的资金支付方式有几种？ (6)11、财政直接支付的含义是什么？ (6)12、实行财政直接支付的财政资金有哪些支出类型？ (6)13、财政授权支付的含义是什么？ (6)14、实行财政授权支付的财政资金有哪些支出类型？ (6)15、申请开设预算单位零余额账户的具体程序？ (6)16、预算单位可以开设几个零余额账户？ (7)17、预算单位分月用款计划包括几部分？ (7)18、预算单位编制用款计划的原则是什么？ (7)19、预算单位分月用款计划编审程序及时间要求？ (7)20、新的资金支付方式——财政直接支付的基本程序？ (8)21、预算单位填报财政直接支付申请时应注意哪些事项？ (9)22、财政直接支付的资金发生退票、退款应如何处理？ (10)23、新的资金支付方式——财政授权支付的基本程序？ (10)24、财政授权支付的资金发生退票、退款、资金退回、调整科目等应如何处理？ (11)25、预算单位的财政授权支付额度是否可以累加使用？ (12)26、预算单位授权支付业务操作时间要求？ (12)27、预算单位授权支付业务的支付凭证有哪些规定？ (12)28、预算单位零余额账户提取现金问题？ (13)29、预算单位年终用款额度结余如何处理？ (13)30、两种新的资金支付方式有何异同？ (13)31、预算单位资金支付改革前后有哪些变化？ (13)32、预算单位的会计核算中增设了哪些会计科目？ (14)33、预算单位收到区财政局批复的分月用款计划如何进行账务处理？ (14)34、预算单位对发生的财政直接支付支出如何进行账务处理？ (15)35、预算单位对发生的财政授权支付支出如何进行账务处理？ (15)36、预算单位对集中支付发生的资金退回、调整科目等业务的处理？ (16)37、预算单位年末用款额度余额注销的账务处理？ (16)38、国库集中支付对账的规定？ (17)39、国库集中支付财政支出日、月报表的编报？ (18)40、预算单位年终决算？ (18)41、改革前预算单位需要做哪些准备工作？ (18)1、为什么要实行国库集中支付？答：一、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。

应急预案
制定应对风险的应急预案 ，包括应对措施、资源和 时间安排等。
风险转移
通过购买保险等方式，将 部分风险转移给第三方。
风险监控与报告
监控机制
建立风险监控机制，定期对国库 集中支付业务进行风险评估和监
控。
报告制度
建立风险报告制度，及时向上级 主管部门报告风险情况和应对措
施。
改进措施
根据风险监控和报告结果，及时 Байду номын сангаас整和改进国库集中支付业务的
03
风险识别
通过收集和分析相关信息 ，识别国库集中支付业务 中可能存在的风险因素。
风险评估
对识别出的风险因素进行 量化和定性评估，确定风 险的大小和影响程度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为低风险、中 等风险和高风险。
风险应对措施
预防措施
针对可能发生的风险，采 取预防措施以降低风险发 生的概率。
03
国库集中支付业务操作指南
支付申请与审核
支付申请
申请人需按照规定格式填写支付申请 书，包括收款人信息、支付金额、支 付事由等内容，并提交至支付系统。
审核流程
审核人员对支付申请进行审核，核实 支付信息的真实性、合规性和完整性 ，确保资金安全。
支付指令下达与复核
支付指令下达
审核通过后，系统自动生成支付指令，下达至代理银行进行 支付。
。
客户端
提供用户界面，方便用户进行操作 和查询。
网络连接
确保系统各部分之间的数据传输和 通信。
系统功能模块
01
02
03
04
支付管理模块
负责处理和记录所有的支付交 易，包括支付申请、审批、结

名称
项目编 码
项目名 称
预算数
基本支出
项目支出
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
二级单位合计
2
******
3
******
4
******
三、四级等单位样式同 上
三、用款计划管理
1.编报依据：
★部门预算批复前，按“二上”预算数。 ★部门预算批复后，按批复的部门预算。 ★调整预算，按财政部下达的调整预算。 ★一季度项目支出用款计划，按“ 二上”预算数 的1/4。
二是申请书最左列增加“支付申请编号”列，支付申请编 号在部门版软件中自动生成，每一条申请对应一个编号，该编 号将作为直接支付业务追溯依据。
三是为使凭证更加直观，表格中“项目”栏下增加“编码” 和“名称”两列。
（单位公章）
申请书序号：
一级预算单位名称：
申请单位名称:
中央基层预算单位财政直接支付申请书
预算科目（功能分类）
编码 类款项
名称
预算数
基本支出/资本性支出
项目支出/费用性支出
其他支出
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权支 付建议范围
政府性基金合计 政府性基金
预算外合计 预算外
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
二、支付方式和范围划分
注： （1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称
填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校 验。

国库集中支付制度一、国库的涵义国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。

由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联，所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。

我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。

这时我国的国库与传统国库并无二致。

改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系，基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。

但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。

随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。

政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。

受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。

结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。

狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等金融资产。

狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。

二、国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。

预算外资金专户 财政部门在代理银行开设的，用于记录、
核算、反映预算外资金的收入和支出。
特设专户 经市政府批准或市政府授权财政部门批准为预算
单位在代理银行开设的，用于核算经批准的特殊专项支出。
财政部门是持有和管理国库单
一账户体系的职能部门，任何单位不得 擅自设立、变更或撤消国库单一账户体 系中的各类银行账户。
传统的财政国库管理制度的弊端
传统的财政国库管理制度是在计划经济体制下形 成的，以预算单位设立多重存款账户为基础的分级 分散支付制度。这种财政资金管理办法已经不适应 社会主义市场经济体制下公共财政建设的发展要求， 存在着很多弊端，主要表现在以下几个方面：
财政资金在途时间长，闲置量大，使用效率低 ； 财政资金拨款环节多，层层剥皮，损失浪费严重； 财政资金容易流失，挤占、截留、挪用现象时有发生； 财政资金分散开户，易于隐匿和转移，甚至产生腐败 。
支付主体不同。 适用范围不同。 使用的单据不同。
一级预算单位的主要职责
负责按预算管理的要求，使用财政性资金，并 作好相应的财务管理和会计核算工作； 负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理 的相关工作； 统一组织本部门及所属单位编制部门用款计划； 负责审批下一级单位报送的预算单位用款计划， 并上报财政部门； 配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、 资金的申请与拨付和账户管理等情况进行监督 管理。
国库集中支付的含义
国库集中支付改革是财政国库管理制度 改革的重要组成部分。所谓国库集中支付就 是指改变现行的财政资金 都纳入国库单一账户体系管理，由财政国库 支付中心通过国库单一账户体系将财政性资 金直接拨付到收款人。
实行国库集中支付的意义
国库集中支付 “三不变”原则

（二）特征
1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财 政管理活动的重要内容
2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括 一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非 税收入。
3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一 存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过 国库单一账户体系统一集中支付
4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门 对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防 止被挤占挪用。
应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、定
点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、 汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建 支出申报政府采购支出;
↓
工会经费、其他物品、服务采购支出 和专项支出申报物品支出；
基本建设投资中年度财政投资不足20 万元的基本建设支出，不在政府采购目录 内或未达到政府采购限额标准的物品、服 务中分散管理的购买性支出，单位零星支 出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急 支出申报授权支付用款计划。
3、实行大额请款报告制度
对单笔金额超过50万元（含）的大额支付申请， 预算单位应电话报告支付局，以确保支付申请的真 实和资金支付的安全。
（二）确保资金支付符合预算
1、科学编制预算 2、合理申报用款计划 3、严格执行预算
1、科学编制预算
部门预算是国库集中支付的依据，国库集中 支付是规范预算执行的手段 。国库集中支付要求 按照明确的预算科目和具体用途逐笔请款．因此， 一部编制科学、项目细化、用途明确、科目准确、 标准合理的部门预算，将有利于预算执行和国库 集中支付顺利进行．
1、建立健全内部控制制度
各预算单位应该按照国库集中支付的有关 政策要求，建立健全与之相配套的内部控 制制度，确保安全支付。
一是实行专人专机专线管理制度。各单位安 装的终端设备，都是国库集中支付网络系统的重 要组成部分，管理是否严格，直接关系到整个支 付的安全，因此各单位要高度重视设备的安全管 理，安排专人负责网络终端设备的管理和维护。 设备必须专机专用，只能用于集中支付业务，禁 止在专用机上添加硬盘、光驱、软驱和其他应用 软件，不得与单位内网和外网连接，也不准其他 无关人员拆卸、操作使用终端设备，同时，路由 器、显示器、主机和打印机要安装在防潮防湿、 安全可靠的地方。考虑到运行成本因素，部分单 位采用电话拨号上网，为保证线路畅通，各单位 必须配备专用电话线。

银行国库集中支付业务标准化操作流程银行国库集中支付业务是一项重要的财务管理服务，主要用于实现财政资金的集中管理和使用。

为了确保这一业务的顺利开展，需要制定一系列标准化的操作流程。

本文将从以下几个方面介绍银行国库集中支付业务的标准化操作流程：一、准备工作银行在接到国库的支付指令后，需要首先进行准备工作。

具体步骤如下：1.确认业务类型和资金用途，理解客户需求和实际情况。

2.验证支付指令的真实性和有效性，避免虚假指令或未授权指令的出现。

3.核实客户账户资料和账户余额，以确保资金能够及时到达目的账户。

4.检查客户签章是否真实、有效、完整，维护支付交易的安全性。

二、支付操作流程银行在完成准备工作之后，需要按照下面的流程来完成支付操作：1.发起支付：银行在确认支付指令的真实性和有效性后，开始进行支付操作。

为了保证资金安全，银行需要对支付指令进行数字证书签名，确保信息安全，避免被黑客攻击。

支付金额和账户号码信息也需要进行验证和核对。

2.审核支付：银行在支付操作完成后会进行审核。

主要是检查支付金额和账户信息，核对交易凭证和签章。

此外，还需要查验国库批准的收款行和收款账户是否有效。

3.传输支付：在审核通过后，银行会将支付指令传输到中央银行系统进行处理。

在传输前，银行还需要进行账户余额检查，以确保支付指令金额不超过账户余额。

4.清算支付：中央银行系统会进行国库资金的清算处理，将支付金额从银行账户划拨至收款行账户。

5.收款确认：收款方银行在收到支付资金后，需要及时确认收到，并向客户提供相关信息。

同时，还需要将收款指令传输到国库系统进行确认和处理。

三、支付的后续管理支付交易完成后，银行还需要按照以下流程来进行后续管理：1.支付情况查询与调整：在支付完成之后，银行需要及时查询和调整支付资金的情况。

尤其是在发生异常情况时，银行需要立即采取措施予以处理。

2.报表生成与归档：银行需要随时生成支付报表，并按照规定的标准进行归档。

《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指在财政部门的统一管理下，通过国库集中支付系统将所有政府机关的财政资金收入和支出实施集中处理、统一管理和全程监控的一种支付制度。

该制度的实施旨在优化资源配置、提高财政资金管理效率，防范和减少财政资金管理风险，推进财政科学规范管理。

二、国库集中支付制度的特点1.统一性：所有政府机关的财政资金收入和支出都必须通过国库集中支付系统进行处理，实现统一管理。

2.集中性：财政资金的收入和支出都通过国库进行集中处理，实现集中支付和集中管理，确保财政资金使用的合规性和安全性。

3.监控性：国库集中支付系统具备实时监控功能，可以对财政资金的收入和支出进行全程监控，避免资金滞留、挪用等问题。

4.规范性：国库集中支付制度要求各级政府机关按照财政制度和财政管理规定进行资金管理，提高财政资金管理的规范性和透明度。

三、国库集中支付制度的实施意义1.提高资金使用效率：通过国库集中支付制度，可以减少财政资金流失和滞留，提高政府机关的资金使用效率，实现财政用途的最大化。

2.防范和减少财政风险：国库集中支付制度实行统一管理和全程监控，可以有效避免财政资金的挪用、滥用等风险，提高资金管理的安全性和稳定性。

3.优化资源配置：通过国库集中支付制度，可以实现对财政资金的全局调配和优化资源配置，提高财政资金的使用效益，促进经济发展和社会进步。

四、国库集中支付制度的操作流程1.收入环节：政府机关的财政收入通过国库集中支付系统进行收款确认和入库，确保资金的合规性和安全性。

2.支出环节：政府机关的财政支出通过国库集中支付系统进行支付指令的生成、审核、支付和凭证的生成等环节，确保支出的合规性和安全性。

3.监控环节：国库集中支付系统对财政资金的收入和支出进行实时监控，并通过报表、查询等功能提供给相关部门和机构，确保财政资金的监督和监控。

五、国库集中支付制度的与完善为了提高国库集中支付制度的效能和便利性，需要进行以下与完善：1.制度：对现行国库集中支付制度进行修订和完善，使其更加符合实际需要和管理要求。

代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。

寿宁县国库集中支付业务操作流程一、预算指标管理流程：1、各业务股根据人大批复的年度支出预算，录入各预算单位经费指标。

2、预算单位追加的预算指标（包括预备费、专项指标等）各业务股随时录入。

3、预算股根据各业务股录入的指标进行审核、下达。

二、用款计划管理流程：1、各预算单位根据预算股下达的预算指标，在额度内根据用款需求于每月20日之前上报次月的分月用款计划。

2、财政局各业务股室根据预算单位上报的用款计划于每月20日至23日一审计划，采购办于每月24日至25日对政府采购项目冻结资金，国库股于每月25日至27日二审计划，财政局领导于每月27日至30日终审计划。

3、国库股于次月1日下达各预算单位用款计划，同时国库支付中心向人行国库科发送授权额度。

三、支付管理流程：1、直接支付：预算单位进行支付申请录入（可随时操作），直接支付申请书打印，并将所需的纸质材料原件及复印件（加盖公章）送至国库支付中心，国库支付中心将款项直接拨付到商品和劳务供应商账户。

注：如果是政府采购项目，在申请支付前预算单位要先将纸质的材料报送采购办审核，解冻资金。

注：国库支付中心定于每周三将支付令送至代理银行（特殊情况例外）。

2、授权支付：预算单位在计划额度内根据用款需求，自行打印支付令至代理银行进行支付。

操作员2进行支付申请录入，操作员1进行支付申请审核、生效、打印。

四、清算管理流程：1、具体清算流程在代理银行和人民银行间办理（略）2、各代理银行日常受理支付业务时间截止于每天上午11点，超过时间只能隔天办理支付。

下午为人行清算业务时间，不予办理支付业务。

办理集中支付业务应注意的几点事项一、预算单位在申请以下三种财政直接支付业务时，必须填制《财政直接支付申请书》（在国库支付系统中填制生成），由单位负责人、财政负责人和经办人签（章）并加盖公章，所有报销的纸质材料原件要求报送国库支付中心审核，并提供材料复印件加盖单位公章及“与原件核对无误”印章并签章，以对复印件的真实性负责。

国库集中支付制度篇一：国库集中收付制度国库集中收付制度摘要一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部门正文一、国库集中收付制度国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。

国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。

该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。

国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。

该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。

财政部门零余额账户在国库会计中使用。

3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。

1000万元的。
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。