任务二 库存现金的清查

财产清查一、单项选择题1、关于现金的清查，下列说法不正确的是（）。

A、在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章C、要根据“现金盘点报告表”进行账务处理D、不必根据“现金盘点报告表”进行账务处理2、对库存现金的清查应采用的方法是（）。

A、实地盘点法B、检查现金日记账C、倒挤法D、抽查现金3、对银行存款进行清查，应该采用的方法是（）。

A、定期盘点法B、与银行核对账目法C、实地盘存法D、和往来单位核对账目法4、盘亏的固定资产应该通过（）科目核算。

A、固定资产清理B、待处理财产损溢C、以前年度损益调整D、材料成本差异5、编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）。

A、本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项B、本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项C、本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—本单位已记增加而银行未记增加的账项D、本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项6、全面清查和局部清查是按照（）来划分的。

A、财产清查的范围B、财产清查的时间C、财产清查的方法D、财产清查的性质7、某企业盘点中发现盘亏一台设备，原始价值50 000元，已计提折旧10 000元。

根据事先签订的保险合同，保险公司应赔偿30 000元，则扣除保险公司赔偿后剩余的净损失10 000元应记入（）。

A、累计折旧B、营业外支出C、管理费用D、资本公积8、对于天然堆放的矿石，一般采用（）法进行清查。

A、技术推算B、抽查检验9、对银行存款进行清查，应该采用的方法是（）。

A、定期盘点法B、与银行核对账目法C、实地盘存法D、和往来单位核对账目法10、华为公司2011年6月30日银行存款日记账的余额为100万元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的2万元；银行已付，企业未付的1.5万元。

库存现金的清查库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。

下面店铺为大家整理了关于库存现金的清查的文章，希望能为你提供帮助：现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。

实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。

每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。

定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。

如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。

对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。

为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。

对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。

现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

2024年企业现金管理制度为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

一、使用现金范围1、产品销售的运输费、广告费。

2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。

3、差旅费、培训费、业务招待费。

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。

5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。

6、小型维修费及所需的零配件等其他材料费。

除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。

确需全额支付现金的，经财务部经理审批、董事长批准。

二、库存现金1、日常零星开支所需库存现金限额为____元，超额部分必须及时存入银行。

2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。

3、出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。

4、工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。

三、现金支付任何资金支付都须有完整的审批手续。

1、生产物资采购的现金支出，凭采购单、入库单、购物发票经审批，财务部审核，董事长签字才能支付。

2、公司员工(借款人)因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的直属领导签字，财务部经理审核，公司分管领导批准签字后方可借支，借款金额超过元，须经董事长批准。

超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。

(或如借款人当月工资不足以扣还借款的，则依次从直属领导、公司分管领导、董事长当月工资中扣还借款，然后再从下月起从借款人的工资扣还给直属领导、公司分管领导、董事长。

)3、日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。

4、差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。

5、业务招待费开支凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。

第七章财产清查 P159第一节财产清查概述P159一、财产清查的概念和分类P159序言：1．概念：财产清查，是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的清点或查对，确信其实存数，查明账存数与实存数是不是相符的一种专门方式。

P1592．造成财产物资账实不符的缘故：（要紧有6个方面缘故）P1593．分类：依照财产清查的范围、时刻等方面的不同，财产清查能够进行不同的分类。

(一)按清查的范围不同，可分为全面清查和局部清查P1591．全面清查 P159全面清查，是指对全数财产进行清点和查对。

全面清查的特点是清查范围大、内容多、时刻长、参与人员多，故不可能常常进行。

※需要进行全面清查的情形通常要紧有：（1）年关决算之前；（2）单位撤销、归并或改变隶属关系前；（3）中外合伙、国内合伙前；（4）企业股分制改制前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位要紧负责人调离工作前等。

2．局部清查P159局部清查，是指依照需要对部份财产物资进行清点与查对。

局部清查的特点是清查范围小，内容少，时刻短、参与人员少，但专业性较强。

※局部清查的对象主若是流动性较大的财产，一样包括以下清查内容：（1）现金应每日清点一次；（2）银行存款每一个月至少同银行查对一次；（3）债权、债务每一年至少同对方查对一至两次（4）各项存货应有计划、有重点地抽查，关于珍贵的物品，每一个月清查一次等。

（二）按清查的时刻不同，可分为按期清查和不按期清查P1591．按期清查P159按期清查，是指依照打算安排的时刻对财产物资进行的清查。

按期清查的对象和范围不定，能够是全面清查也能够是局部清查。

按期清查一样在期末（年末、季末或月末）结账前进行。

2．不按期清查P160不按期清查，是指事前没有规定清查时刻，而是依照实际需要对财产物资所进行的临时性清查，也称临时清查。

不按期清查一样是局部清查，要紧在以下几种情形下进行：（1）财产物资或现金的保管人员发生改换时；（2）发生意外灾害等超级损失时，如自然灾害、火灾等；（3）上级有关部门对本单位进行临时性检查时。

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关于库存现金的清查内容是什么
库存现金清查主要包括两种情况：
(1)经常性的现金清查
即由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对。

(2)定期或不定期清查
即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。

清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。

同时，清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符等等。

比如说，在盘点库存现金的过程中，实存现金5000元，账存现金4900元，则盘盈100元。

实存现金5000元，账存现金5100元，则盘亏100元。

大家注意一下，这个表格是一张原始凭证，作为以后做账的依据。

1。

库存现金的清查方法清查库存现金的方法可以采取以下步骤：1. 确定清查日期和时间：确定进行库存现金清查的具体日期和时间，最好选择在业务相对较少的时间进行，以确保清查过程顺利进行。

2. 计算初始库存现金金额：在清查开始前，先记录下初始库存现金的金额，包括未清点过的现金和封装好的硬币袋。

3. 制定清查计划：制定详细的清查计划，包括清查人员、清查区域、清查的顺序等。

确保计划被所有相关人员理解和遵守。

4. 分配清查任务：将清查人员分成小组，负责不同的清查区域或任务。

每个小组内要有至少两人，一个人负责清点现金，另一个人记录清点结果。

5. 逐个清点现金：开始清查时，逐个清点各个现金的面额和数量，记录在清查表格中。

确保每个现金袋子或封装好的硬币袋都被清点到。

6. 复核清点结果：完成清点后，由其他人员对清查结果进行复核。

复核的人员应独立于清点人员，以保证结果的准确性。

7. 更新清查记录：根据清查结果，更新清查记录，包括现金的面额和数量。

与初始库存现金金额进行对比，计算出实际库存现金的金额。

8. 进行差异调查：如有差异（比如现金数量与记录不符），需进行差异调查，找出差异的原因和责任，确保库存现金的准确性。

9. 审核和报告：对清查结果进行审核，确保所有数据的准确性。

生成清查报告以备审计和监管需要。

10. 保管清查记录：将清查记录妥善保管，包括清查表格、差异调查记录和清查报告。

记录应保存一定时间以备查档和后续的审计需要。

注意事项：- 清查过程需要保持机密，确保安全措施得到落实，防止现金丢失或泄露。

- 清查人员应具备专业的清点现金能力和诚信度，同时遵循清查的规定和流程。

- 清查应是周期性的活动，通常建议按月或按季度进行一次库存现金清查。

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今日为大家带来的是：2020年《初级会计实务》知识点：库存现金的清查。

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库存现金的清查
①现金的盘亏。

如为现金短缺，属于应由责任方赔偿的部分，计入“其他应收款”;属于无法查明的其他原因，计入“管理费用”。

②现金的盘盈。

如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”;属于无法查明原因的，计入“营业外收入”。

【例题•单选题】某企业现金盘点时发现库存现金短款351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计处理表述错误的是( )。

A.库存现金短缺应由出纳员赔偿的部分应计入“其他应收款”科目
B.库存现金短缺查不明原因的应计入“营业外支出”科目
C.库存现金短缺查不明原因的部分金额计入“管理费用”科目
D.本例中，应计入“其他应收款”科目的金额为200元，“管理费用”为151元
解析：B选项错误。

库存现金短缺查不明原因的部分金额计入“管理费用”科目，不应计入“营业外支出”科目。

第四章知识点一：货币资金业务会计制度设计任务一:A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情:一是在本年度6月14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起;二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题:一、出纳员对这两件事情的处理是否正确?二、为什么?三、该公司应设计怎样的货币资金管理制度。

一答:出纳小王对以上业务的处理不正确。

第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。

第二、出纳在2007月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。

二答：会计小李的以上业务处理不正确。

因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。

这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。

财产清查管理标准财产清查管理标准QG/XQ0422-20XX一、制定依据本标准依据以下标准的相关条款制定：《会计法》主席令[20XX]24号、《企业会计准则》财政部令[20XX]33号等。

二、适用范围本标准规定了货币资金、债权债务、存货、固定资产及在建工程等清查内容，适用于对上述工程的清查管理。

三、标准内容（一）现金的清查1.由财务科负责，通过实地盘点确定库存现金的实存数额，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况；2.库存现金清查的时间：一是出纳员负责每日下班前清点，并编制《库存现金盘点表》，由监盘人员和出纳员签字后存档；二是财务科实行不定期清查，一般是每周进行一次，由财务科长主持，出纳人员和监盘人员必需在场，盘点结束后，依据盘点结果填制《库存现金盘点表》，由监盘人员和出纳员签字后存档。

（二）银行存款的清查1.由财务科负责，采纳与集团公司内部银行核对账目的方法进行。

在同内部银行核对账目之前，应先具体检查本单位银行存款日记账的正确性和完好性，然后依据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制《银行存款余额调整表》存档；2.银行存款的清查每月一次，必需在次月10日前核对完毕，同时，每季度与内部银行面对面核对一次；3.《银行存款余额调整表》必需由出纳以外的财务人员编制，由会计主管审核。

（三）债权债务的清查1.由财务科和业务经办部门共同负责，若债权债务过多或长期未能清查，应由专人对债权债务进行集中清理，以防止呆账、坏账的发生；2.清查应收款项、预付款项时，财务科要与客户或供应商逐一进行核对，对有争议的债权债务要认真清理、核定，重新明确债权债务关系，对长期拖欠的款项，要明确责任，按照国家有关规定进行处理；3.清查个人借款，要每月进行一次，对于借款人既不说明原因又不按时清账，财务科有权从其工资中扣回，并收取10%滞纳罚款；4.除个人借款外，债权债务的清查一般一年全面核对两次。

（四）库存商品煤的清查1.清查时间在每月的最终一天，由公司企管部、财务部、计划部、生产部及矿财务科负责人、矿（厂）企管部门负责人共同负责，主要运用技术推算法，确定财产的实际存量；2.对清查盘点结果要编制《煤炭产品盘点汇总表》，正确反映库存商品煤的账存和实存数量以及盘盈、盘亏数量，并说明盘盈、盘亏的原因。

资产清查工作审计方案____年资产清查工作审计方案一、背景分析随着科技的发展和经济的进步，各企业的资产规模不断扩大，资产管理面临着越来越大的挑战。

为了保证企业资产的安全、有效管理和使用，需要对企业资产进行定期清查和审计工作。

本文将从____年国际审计准则、我国企业资产管理的现状出发，制定____年资产清查工作审计方案。

二、目标与任务1. 目标：确保企业资产的安全、有效管理和使用。

2. 任务：（1）建立资产清查与审计的工作机制，提高资产清查与审计工作的质量和效率；（2）全面清查企业固定资产和流动资金，确保资产的真实性和准确性；（3）审计资产管理制度的有效性和合规性，发现并纠正资产管理中存在的问题；（4）对资产使用情况进行分析和评估，为企业资产决策提供参考。

三、工作步骤1. 预备工作：（1）成立资产清查与审计工作小组，明确工作职责和分工；（2）编制资产清查与审计工作计划，明确工作时间、地点和人员安排；（3）制定资产清查与审计的标准和方法，确保工作的科学性和规范性；（4）收集相关资料、资产清单和资产流转记录，为资产清查与审计提供依据。

2. 资产清查与审计：（1）对企业固定资产进行清查，包括资产的数量、位置、使用情况等；（2）对企业流动资金进行清查，包括现金、银行存款、应收账款等；（3）审计资产管理制度的有效性和合规性，包括资产采购、使用、报废等方面；（4）对资产使用情况进行分析和评估，包括资产的利用率、回报率等；（5）发现并纠正资产管理中存在的问题，提出改进措施和建议。

3. 结果报告：（1）编制资产清查与审计报告，详细说明资产清查和审计的情况和结果；（2）对资产清查和审计中存在的问题进行归类和总结，提出改进措施和建议；（3）将报告提交给企业领导和相关部门，供其参考和决策使用。

四、工作要求1. 严格执行资产清查与审计的标准和方法，确保工作的科学性和规范性；2. 资产清查与审计工作人员应严守职业道德和工作纪律，保守企业的商业秘密；3. 加强与其他部门的沟通和协调，提高工作的协同性和效率；4. 对资产清查与审计中存在的问题，及时采取措施加以解决，并进行改进；5. 审计结果报告应客观、准确、详尽，为企业改进和发展提供参考意见。

库存现金制度核算清查1. 库存现金制度的作用库存现金制度是指一种以保障公司现金安全为目的的管理制度。

通过制订库存现金制度，企业可以有效管理公司现金流，并保证现金的安全，严格控制现金的流转和使用，确保公司现金的合法性、真实性和准确性。

2. 库存现金制度核算的内容库存现金核算主要是指对公司现金、支票、银行存款、现金等价物等进行核查，以验证现金的实时性、真实性、准确性和合法性。

库存现金核算的主要内容包括：2.1 现金清点对现金进行清点，包括现金、支票、银行存款、现金等值物等，以确保现金数字和实际存款数量的一致性。

2.2 现金盘点对公司库存现金进行盘点，确认存款数量和金额，同时排除存款中的任何非法或虚假存款。

2.3 现金备查账在核查库存现金时，需要对每一笔存款进行详细记录，包括存款记录、支票记录、存款来源、使用方式，以便将来核查。

2.4 现金周转账现金周转账是指对现金流转进行记录和跟踪，以保证现金的合法性、真实性和准确性。

现金周转账的核查重点包括现金流转单的账号、流转方式、流转时间等。

3. 库存现金制度核算的流程库存现金制度核算的流程包括：3.1 策划阶段在制订库存现金制度核算清查计划之前，需要制定相关策略和方案，包括现金银行存款的管理、现金存取的情况、核查标准、人员配备等。

3.2 实施阶段在实施阶段中，需要进行现金清点、现金盘点、现金周转账和现金备查账等核查操作，并准确记录核查结果。

3.3 总结与评估核查流程的最后一个环节是总结与评估。

可以对清查的数据进行整理和分析，以便发现现金管理中可能存在的问题，以及提出改进方案和建议。

4. 库存现金制度核算的注意事项在执行库存现金制度核算清查时，需要注意以下几点：1.操作人员必须按规定执行清查流程；2.记录每一笔现金信息，并做好备案；3.注意确保银行对账单的生成和签字；4.严格保守清查的数据和结果，确保不被泄露。

5. 结论通过库存现金制度核算清查，可以发现现金管理中的问题，加强对公司现金流的管理，保证公司现金的安全，提升公司的管理效率和经济效益。

《财产清查—库存现金清查》教案班级：姓名：学号：课程名称《基础会计》课题名称财产清查—库存现金清查适用对象中等职业学校一年级学生课时数1课时（40分钟）授课类型新授课学情分析1.学生在前面章节的学习已基本掌握会计基础知识，财产清查的作用、分类、方法及盘存制度；2.学生缺少实际操作，自主学习能力较弱，职业素质认识模糊，所以对财产清查工作过程理解及账务处理可能会存在困难；3.学生都喜欢实训课或选修课，不喜欢考试课，并且他们向往未来的工作。

教学目标【知识与技能目标】（1）掌握库存现金清查处理的要求和步骤；（2）掌握库存现金清查的账务处理方法。

【过程与方法目标】（1）能够使用正确的方法进行库存现金的清查；（2）能够对库存现金清查进行正确的账务处理。

【情感、态度与价值观目标】（1）培养学生认真细致严谨规范的实际操作技能；（2）培养诚实守信、敬业合作的职业精神。

教学重难点【重点】理解并掌握库存现金清查结果(盘盈、盘亏）的账务处理【难点】明确双重性质账户“待处理财产损溢”的登记方法教学方法【教法】任务驱动法、案例教学法基于库存现金清查的工作过程，以培养学生就业能力为本位，让学生成为课堂的主体，任务驱动为手段，实践为主线，运用为目的开展教学。

在此过程中运用任务驱动法和案例教学法，让学生完成案例，营造完成“任务”的工作氛围，通过“任务”诱发学生学习的兴趣，达到学习目标的目的。

【学法】讨论分析法、分组讨论法在学生的学法方面，通过学生分组实训，合作学习，运用讨论分析法和实操法，在“做中学、在学中做，理论与实践相结合”，加强技能操作训练，从而让学生明确并掌握库存现金清查的工作过程及结果账务处理。

课前准备PPT课件，课本，多媒体教室【教学过程】教学环节与时间分配教学内容师生活动设计意图导入新课（ 3分钟）讲授新课（15分钟）巩固练习（15分钟）用PPT向学生展示：某会计专业毕业生去某公司应聘会计岗位，抽到的应聘试题是：如何对库存现金清查结果进行账务处理？由此问题引出本节的教学内容1.复习上节课库存现金清查的方法；2.向学生讲授库存现金清查的形式及步骤和要求（PPT展示）；（4分钟）3.讲授双重性质账户“待处理财产损溢”登记方法（PPT展示）；（4分钟）4.讲授清查结果为现金盘亏或盘盈对应的账务处理（黑板板书）。