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工程经济第三章投资成本收入与利润

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工程经济学第三章

工程经济学第三章
dm ( N D m 1) 100% N D ( N D 1) 2
式中： ND m 1 为固定资产尚可使用的年数；N D ( N D 1) 2 为使用年数总和；d m 为第t年的折旧率,随使用年数 的增长而减小。
21
（2）双倍余额递减法 折旧率按照直线折旧法折旧率的两倍计算的。
14
（1）平均年限法
也称直线法，根据固定资产的原值、估计的净残值 率和折旧年限计算折旧。
固定资产原值 1－预计净残值率） （ 年折旧费＝ 折旧年限
固定资产原值：根据工程费用、预备费和建设期利息计算。 预计净残值率：一般按照固定资产原值的3%~5%确定。 折旧年限：国家有相应规定。
15
例题：某设备的资产原值为15500元，估计报废时 的残值为4500元，清理费用为1000元，折旧年限 为15年。计算其年折旧额。
直接材料费——原材料、燃 料、动力 直接支出 生产成本
总 成 本 费 用 期间费用 制造费用 直接人工费 其他直接费用 可变成本
管理费用 财务费用 销售费用
固定பைடு நூலகம்本
总成本费用构成
10 管理费用、财务费用、销售费用称为期间费用 ，直接计入当期损益。
项目投入使用后，进入运营期，各年的成本费用由 生产成本和期间费用两部分组成。
也就逐渐减少。二是设备的经营和维修费用也将随其使
用时间的延长而不断增大。三是没考虑设备和年折旧额 的资金时间价值。
17
（2）工作量法
交通运输企业和其他企业专用车队的客货运汽车， 按照行驶里程计算折旧费。
原值 1－预计净残值率） （ 单位里程折旧费＝ 规定的总行驶里程
年折旧费＝单位里程折旧费 年实际行驶里程
工 程 建 设 其 他 投 资

第三章工程经济基本要素

第三章工程经济基本要素
第3章
投资、成本、收入和利润 (Investment、Cost、Income、Profit)
主要内容
1
学习目标
2 工程经济基本要素的组成
Objectives Fundamental
3
工程经济基本要素的估算 Estimate
学习目标
1 掌握工程经济基本要素的构 成内容
2 学习工程经济基本要素的估 算方法
生产要素法估算总成本费用
由于工程经济分析常发生工程使用之前， 很难详细估算生产成本和期间费用，因此可采 用生产要素法估算成本费用。
其生他产费要用素指法在制总造成本费用估算表
费用、管理费用和营
项目
业费用中计算扣除工资及
1 外购原材料 福利费、外购折原旧材料费费=、年修产量×单位产品原料成本
2 外购燃料及动理力费费 、摊外购销燃费料动后力费的＝其年产量×单位产品燃料和动力费
工程经济基本要素
Study meaning： 工程经济要素是工程要素与经济分析的桥 梁，是实现方案选择、项目评价、工程实 施管理决策等的基础。
Main Content：
Total Investment Cost and Expense Income and Taxes Profit
3 工程经济基本要素
）固
定
资
产
投
资
建 设
（ 工
项程
目造
投价
资
建筑安装工程费用 工程建设其他费用 预备费
建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 流动资产投资
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工具器具及生产家具购置费
直接费 间接费 利润 税金
土地使用费 与项目建设有关的其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用

工程经济学-(第3章)(2024版)

工程经济学-(第3章)(2024版)
涨价预备费是指项目在建设 静期态内投，资由、于动态物投价资上涨因素的 影响而需要增加的投资额。
建设期贷款利息是指项目在筹建与建设期间发生并 记入固定资产原值的利息
流动资金投资是指工业项目投产前预先垫付，用于在 投产后购买原材料、燃料动力、支付工资、支付其他 费用以及被在产品、产成品等占用，以保证生产和经 营正常进行的投资。
职工培训费
开办费
建设
……
建
投资
设
项
基本预备费
目
预备费
总
动态 涨价预备费
投
投资 建设期贷款利息
资
流动资金
固定资产 无形资产 其他资产
流动资产
建设投资是指在项目在 筹建与建设期间所花费 的全部建设费用
建设投资构成
概算法
形成资产法
随时间变化关系
建设投资＝ 工程费用+工程建设其他费用＋预备费
基本预备费是指在投资估算时无 法预见今后可能出现的自然灾害、 固设定计资变产、更流、动工资程产内、 容增加等情况 无而形需资要产增、加其它的资投产资额。
i
序号
项目
1 当年借款支用额 2 年初借款累计 3 当年应计利息 4 年末借款本利和累计 5 借款利息累计
合计
建设期
1
2
n
在具体进行项目经济评价时，有 的贷款规定按年初用款计算，
【例】某建设项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万 元，第二年400万元，第三年300万元，每年借款平均支用， 年利率为5.6%。用复利计算建设期借款利息。
3．按销售收入流动资金率估算
我国冶金矿山的销售收入流动资金占用率 流动资金额＝项目年销售收为入25总％额~5×5销％售，收西入方流国动家资取金25率％。

03 工程经济 投资、成本、收入及利润

03 工程经济 投资、成本、收入及利润

❖ 五、预备费
基本预备费
涨价预备费
❖ 六、建设期贷款利息
❖ 在项目经济分析中，假定各种债务资金均在年中支 用，即当年借款支用按半年计息，上年借款按全年 计息。
❖ 建设期未能付息时，建设期各年利息采用复利方式 计息。
第二节 工程项目运营期成本费用
❖ 一、生产成本 ❖ 直接材料费 ❖ 直接工资 ❖ 其他直接支出 ❖ 制造费用
❖ 征地管理费是指县以上人民政府土地管理部门受用地单位委 托，采用包干方式统一负责、组织、办理各类建设项目征用 土地的有关事宜，由用地单位在征地费总额的基础上交一定 比例支付的管理费用。征地管理费比例在1.5%－4%之间， 比例与征地包干的形式和面积大小有关。
⑤征地动迁费
包括征用土地上房屋及附属构筑物、城市公共设 施等拆除、迁建补偿费，搬迁运输费，企业单位因搬 迁造成的减产、停工损失补贴费，拆迁管理费等。
第三章 投资、成本、收入及利润
第一节 工程项目投资及构成
一、 我国现阶段建设项目投资费用的构成
设备及工器具投资
建设投资
工
建筑安装工程投资 工程建设其他投资 基本预备费 涨价预备费
工程费用 固定资产投资
程
项 建设期贷款利息
目
总
投
资 流动资金
二、设备及工器具投资 国产设备
设备购置费
设备原价
进口设备=货价+国外运费+国 外运输保险费+银行财务费+外 贸手续费+增值税+消费税
3、与未来企业有关的其他费用
（1）联合试运转费 （2）生产准备费； （3）办公生活和生活家具购置费
2、与项目建设有关的其他费用
（1）建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量 监督费） （2）劳动安全卫生评价费； （3）市政公用设施建设及绿化补偿费； （4）场地准备及临时设施费(不包括施工单位的临时设施)； （5）引进技术和进口设备其他费用； （6）特殊设备安全监督检验费； （7）工程保险费； （8）环境影响评价费； （9）可行性研究费； （10）研究试验费 （11）勘察设计费（工程勘察费、初步设计费、详细设计费）

第三章 工程经济性

第三章 工程经济性

（三）流动资金投资
广义的流动资金。 广义的流动资金。指企业全部的流动资产 狭义的流动资金＝流动资产－ 狭义的流动资金＝流动资产－流动负债
流动资产，包括必要的现金、各种存款、 流动资产，包括必要的现金、各种存款、 应收及应付款项和存货； 应收及应付款项和存货；流动负债主要指 应付账款（不包括短期借款）和预收账款。 应付账款（不包括短期借款）和预收账款。 其中： 其中： 流动资产=现金 应收及预付账款 流动资产 现金+应收及预付账款 存货 现金 应收及预付账款+存货 流动负债=应付账款 预收账款 流动负债 应付账款+预收账款 应付账款 流动资金=流动资产 流动负债 流动资金 流动资产-流动负债 流动资产
★其他资产投资
是指不能一次性计入当年的损益， 是指不能一次性计入当年的损益，应在以 后年度逐年摊销的费用。 后年度逐年摊销的费用。在项目筹建期内 实际发生的各项费用， 实际发生的各项费用，除应计入固定资产 和无形资产投资之外，均应计入递延资产。 和无形资产投资之外，均应计入递延资产。 递延资产投资就是形成递延资产而发生的 各项费用支出，包括开办费、 各项费用支出，包括开办费、租入固定资 产的改良支出。 产的改良支出。
流动负债
预付账款是指企业按照购货合同规定预付 给供应单位的款项预付账款按实际付出的 金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、 金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、 必须预先发放的在以后收回的农副产品预 购定金等。 购定金等。 预收账款是指企业按照合同规定向购货单 位或劳务接受单位预先收取的款项， 位或劳务接受单位预先收取的款项，如收 到销货订单时存入的保证金或定金、 到销货订单时存入的保证金或定金、预收 的租金或利息等。 的租金或利息等。
★固定资产

投资 成本 收入和利润

投资 成本 收入和利润
2应纳税额＝营业额×适用税率
3营业税税率在3％－20％之间&
4、城乡维护建设税 1城乡维护建设税是以纳税人实际交纳的流转税额
为计税依据征收的一种税& 2应纳税额＝流转税额×适用税率 3税率：市区7％;县城、镇5％;乡村1％& 二教育费附加 1教育费附加＝流转税额×适用费率 2费率：3％
三、利润 1、利润总额= 产品销售收入－销售税金及附加－总成本费用 2、所得税 所得税应纳税额＝利润总额×所得税税率 3、税后利润净利润 净利润＝利润总额－所得税
2、消费税 1消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消
费品按差别税率或税额征收的一种税& 2消费税的税率有从价定率和从量定额两种& 3从价定率计税 应纳税额＝销售收入含增值税/1＋增值税率
×消费税率 4从量定额计税 应纳税额＝应税消费品销售数量×单位税额
3、营业税
1营业税是对我国境内从事交通运输业、建筑业、 金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐 业、服务业或有偿转让无形资产、销售不动产 行为的单位和个人;就其营业额所征收的一种税 &
建设投资的构成
设备及工器具投资
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工器具及生产家具购置费
工程费用 建筑安装工程投
直接工程费 间接费 利润 税金
建设投资
工程项目其他投资
土地费 与项目建设有关的费用 与未来企业生产经营有关的费用
预备费
基本预备费变更预备费 调整预备费涨价预备费
建筑安装工程投资
直接工程费
直接费
三、固定资产折旧
1、含义：固定资产在生产过程中;由于损耗而使其价 值逐渐减少;这种现象叫固定资产折旧;它是对固定 资产价值损耗的补偿&

广东自考08263工程经济学与项目融资大纲

广东自考08263工程经济学与项目融资大纲

附件8广东省高等教育自学考试《工程经济学与项目融资》（课程代码：08263）课程考试大纲目录一、课程性质与设置目的二、课程内容和考核目标第1章概论1.1 工程经济活动及其要素1.2 工程经济学的基本原理1.3 工程经济分析基本思路1.4 工程经济分析人员应具备的知识和能力第2章现金流量与资金时间价值2.1 现金流量2.2 资金的时间价值2.3 等值计算与应用第3章投资、成本、收入与利润3.1 工程项目投资及构成3.2 工程项目运营期成本费用3.3 营业收入和营业税金及附加3.4 利润第4章工程项目经济评价方法4.1 经济评价指标4.2 基准收益率的确定方法4.3 工程项目方案经济评价第5章工程项目风险与不确定性分析5.1 盈亏平衡分析5.2 敏感性分析5.3 风险分析第6章工程项目资金来源与融资方案6.1 融资主体及其融资方式6.2 项目资本金的融通6.3 项目债务筹资6.4 项目融资6.5 融资方案分析第7章工程项目可行性研究7.1 可行性研究概述7.2 市场调查方法7.3 市场预测方法第8章工程项目财务评价8.1 财务评价概述8.2 工程项目投资估算第9章工程项目费用效益分析9.1 费用效益分析的概念9.2 经济效益和经济费用的识别9.3 费用效益分析参数9.5费用效益分析指标及报表第10章工程项目费用效果分析10.1 费用效果分析的概念10.2 费用效果分析方法第11章房地产开发项目经济评价11.1 房地产开发项目及其前期工作11.2房地产开发项目效益和费用的识别第12章设备更新分析12.1 设备更新的原因及特点分析12.2 设备经济寿命的确定12.3 设备更新分析方法及其应用第13章价值工程13.1 价值工程原理13.2 价值工程的实施步骤和方法13.3 价值工程在工程项目方案评选中的应用第14章工程项目后评价14.1 后评价概述14.2 项目后评价的内容和方法14.3 项目前期工作与实施的后评价14.4 项目运营后评价三、关于大纲的说明与考核实施要求附录：题型举例一、课程性质与设置目的（一）课程的性质与特点《工程经济学与项目融资》是全国高等教育自学考试工程管理专业的一门专业课程。

工程经济学 第3章 投资、成本、收入与利润(5、6)讲解

工程经济学 第3章 投资、成本、收入与利润(5、6)讲解
流动资产：指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用 的资产，包括现金、应收及预付账款、存货等。
流动负债：指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务， 主要用于维持企业正常的生产经营活动，包括短期借款、应付账款等。
流动资金在项目生命周期结束时，应予以回收。
一、设备、工器具投资 国产标准成套设备合同价 国产标准设备原价 国产标准单体设备出厂价 设备原价 国产非标准设备原价
总成本费用 营业费用：销售过程中发生的各项费用 管理费用：管理和组织生产经营发生的费用，如工会经费、税金、折旧等
财务费用：企业为筹集资金而发生的各项费用 期间费用
一、生产成本的构成
又称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料费、直接 工资、其他直接支出和制造费用。
1. 直接材料费
包括企业生产经营过程中所消耗的原材料、辅助材料、设备零配件、燃 料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料费。
01:21
（2008）1．下列关于现金流量的说法中，正确的是（ A．收益获得的时间越晚、数额越大，其现值越大 B．收益获得的时间越早、数额越大，其现值越小 C．投资支出的时间越早、数额越小，其现值越大 D．投资支出的时间越晚、数额越小，其现值越小
）。
（2008）2．下列关于利息和利率的说法中，正确的有（ ACD ）。 A．利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低 B．有效利率是指资金在计息中所发生的名义利率 C．利息和利率是用来衡量资金时间价值的重要尺度 D．利息是占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿 E．利率是一年内所获得的利息与借贷金额的现值之比
（1）工资 年工资成本=企业职工定员数×人均年工资额（3-6）
或分别估算同一级别再汇总。 （2）福利费：按工资总额的一定比例提取。

工程经济学 投资、成本、收入与利润

工程经济学 投资、成本、收入与利润
整理课件
3、固定资产原值及折旧费的估算 1）固定资产原值 计算折旧，需要先计算固定资产原值。固定资产原值是指项目 投产时(达到预定可使用状态)按规定由投资形成固定资产的部分。 2）固定资产折旧
固定资产在使用过程中，由于不断损耗而逐步丧失其使用价值， 将这部分减损的价值逐步转移到产品中去，并从产品的销售收入 中回收的过程叫折旧。
整理课件
规费 ②间接费
企业管理费 ③利润
④税金
营业税 城乡维护建设税
教育费附加
整理课件
A、营业税。交通运输、建筑、邮电通讯、服务等行业应按税法规定计算营业 税。营业税是价内税，包含在营业收入之内。应纳税额=营业额*适应税率 B、城市维护建设税，是一种地方附加税，目前以流转税额(包括增值税、营 业税和消费税)为计税依据，税率根据项目所在地分市区（7%），县、镇 （5%）和县、镇以外（1%）三个不同等级。应纳税额=（增值税+消费税+营 业税）的实纳税额*适应税率 C、教育费附加是地方收取的专项费用，计税依据也是流转税额，税率为3%。 应纳税额=（增值税+消费税+营业税）的实纳税额*3% D、城市维护建设税和教育费附加统称为营业税金附加。
整理课件
按照《企业会计制度》规定，企业应当根据固定资产的性质 和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值， 并根据科技发展、环境及其它因素，选择合理的折旧方法。经经 理会议、董事会或股东大会批准，同时按程序报送有关方面备案。
整理课件
（1）固定资产费用：系指项目投产时将直接形成固 定资产的建设投资，包括工程费用和工程建设其他费 用中按规定将形成固定资产的费用，后者被称为固定 资产其他费用，主要包括建设单位管理费、可行性研 究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、 场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费 、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检 验费和市政公用设施建设及绿化费等。

工程经济学第三章

工程经济学第三章

第三章 投资、成本、收入与利润
§2 工程项目生产经营期成本费用
7.

摊销费计算
无形资产和递延资产的原始价值要在规定的年限内，按年度或产量转移到产品的成本 之中，这一部分被转移的无形资产和递延资产的原始价值，称为摊销。企业通过计提 摊销费，回收无形资产及递延资产的资本支出。
1). 含义：

无形资产：是指企业能够长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著 作权等。
第三章 投资、成本、收入与利润
§2 工程项目生产经营期成本费用
3. 工资及福利费计算
1). 工资（工资的计算可采用两种方法）
按整个企业的职工定员数和人均年工资额计算 年工资成本= 企业职工定员数* 人均年工资额 按不同的工资级别分别对职工进行划分，分别估算同一级别职工 的工资，然后再加以汇总。（一般可分为高级管理人员、中级管 理人员、一般管理人员、技术工人和一般工人五个级别，国外的 技术人员和管理人员应单独列出）
流动资金投资
项目的固定资产投资最后形成了企业的三种资产，即固定资产、无形资产和递延资产。
第三章 投资、成本、收入与利润
§1 工程项目投资及构成
一、设备及工器具投资
设备及工器具投资是由设备购置费和工器具、生产家具购置费组成，如下图 所示。
国产标准设备原价 设备原价 国产标准成套设备合同价 国产标准单体设备出厂价
第三章 投资、成本、收入与利润
§2 工程项目生产经营期成本费用
8. 运营期利息计算
第三章 投资、成本、收入与利润
§2 工程项目生产经营期成本费用
对各项费用的含义和计算的解释： 9. 其他费用计算 1). 含义：其他费用是指在制造费用、管理费用、财务费用和营业费用中 扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费和利息支出后的费用。 2). 其他费用的计算 在工程经济分析中，其他费用一般可根据成本中的原材料成本、燃料 和动力成本、工资及福利费、折旧费、修理费、维简费及摊销费之和 的一定百分比计算，并按照同类企业的经验数据加以确定。

《工程经济学》第三章 投资成本收入税金与利润 重点

《工程经济学》第三章 投资成本收入税金与利润 重点

第三章投资、成本、收入、税金与利润1.工程项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金三部分组成。

2.建筑安装工程投资由建筑工程费和安装工程费两部分组成。

3. 基本预备费（针对工程量）=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）×基本预备费率基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。

4. 涨价预备费（针对价格上涨）=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费）×涨价预备费率是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加。

调整工程建设其他费用，利率、汇率调整等，需要事先预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。

5.建设期利息：当年计半6.总成本费用=生产成本+期间费用7.生产成本=直接材料费+直接工资+制造费用8.期间费用=管理费用+营业费用+财务费用9.年成本费用= 外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费+修理费+折旧费+维检费+摊销费+利息支出+其他费用10.折旧（Depreciation）——固定资产在使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。

.折旧额（D）不构成现金流出，但在估算利润总额和所得税时是总成本的组成部分11. 加速折旧法（先多后少）包括年数总和法（年折旧率=当年尚可使用年数/逐年尚可使用年数之和）和双倍余额递减法（年折旧率=2 / 折旧年限），直线折旧法包括平均年限法和工作量法。

12. ①双倍余额递减法（期初计算不考虑残值，最后两年考虑）：年折旧率除最后两年外其余均相同，而折旧额均不同。

年折旧额=固定资产净值×年折旧率，年折旧率=2/n②年数总和法——年折旧率和年折旧额每年均不同。

年折旧率=每年尚可使用年数/总的尚可使用年数之和年折旧额=(原值－残值) ×年折旧率13.无论哪种折旧方法计提折旧的总量相同（原值-残值），改变的只是折旧额计入成本费用的时间。

(完整版)工程经济学课后习题答案

(完整版)工程经济学课后习题答案

第一章概论本章要求（1）熟悉工程经济活动的概念及其要素；（选择、判断）（2）了解工程经济学的性质、发展过程；（3）掌握工程经济学的基本原理；（简答）（4）熟悉工程经济分析的过程和步骤；（简答）（5）了解工程经济分析人员应具备的知识和能力本章重点（1）经济效果的含义（2）工程经济学的基本原理本章难点工程经济学的基本原理第二章现金流量构成与资金等值计算本章要求（1）熟悉现金流量的概念；（选择）（2）熟悉资金时间价值的概念；（选择、简答）（3）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式；（选择、计算）（4）掌握资金等值计算及其应用。

（计算）本章重点（1）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式（2）名义利率和实际利率本章难点（1）等值的概念和计算（2）名义利率和实际利率第三章投资、成本、收入与利润本章要求（1）熟悉工程项目投资概念及构成；（建设期利息的计算）（2）熟悉成本费用的概念及构成；（折旧的计算）（3）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；（增值税的计算）（4）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；（5）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本的概念本章重点（1）工程项目投资的概念及构成（2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系（3）经营成本、固定成本和变动成本、机会成本的概念（4）销售税金及附加的内容、含义及计算（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序本章难点（1）经营成本、机会成本的概念第四章工程项目经济评价方法※本章要求（1）熟悉静态、动态经济评价指标的经济含义、优缺点；（选择、判断）（2）掌握静态、动态经济评价指标计算方法和评价准则；（计算）（3）掌握不同类型投资方案适用的评价指标和方法。

（计算）※本章重点（1）投资回收期的概念和计算（2）净现值和净年值的概念和计算（3）净现值与收益率的关系（4）内部收益率的含义和计算（5）互斥方案的经济评价方法※本章难点（1）净现值与收益率的关系（2）内部收益率的含义和计算（3）互斥方案的经济评价方法第五章工程项目风险与不确定性分析※本章要求（计算、简答）（1）了解不确定性分析的目的和意义；（2）掌握盈亏平衡分析方法；（线性盈亏平衡、互斥方案的盈亏平衡分析）（3）掌握敏感性分析方法和步骤；（单因素敏感性分析）（4）熟悉风险估计的方法。

工程经济学第3章投资、成本、收入与利润

工程经济学第3章投资、成本、收入与利润
13
第一节工程项目投资及构成
基本假定：
各种债务资金均在年中支用，即： 当年借款支用额按半年计息 上年借款按全年计息
按利息支付分为两种情况 当年以自有资金支付利息(按单利计算）
各年应计利息=(年初借款本金累计+本年借款 额/2)×年名义利率 当建设期未能付息时（按年实际利率复利计算）
各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款 额/2 )×年实际利率
期间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损 益。 1. 管理费用
管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活 动发生的各项费用。包括：
公司经费(工厂总部管理人员工资、职工福利费、差旅 费等）
工会经费 职工教育经费 劳动保险费 董事会费 土地使用费等（详见P40内容)
20
第二节工程项目运营期成本费用
在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图 设计及施工过程中所增加的工程和费用；
设计变更、局部地基处理等所增加的费用； 一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所 采取措施的费用；
11
第一节工程项目投资及构成
竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽丁程进行必 要的挖掘和修复的费用。
涨价预备费 价格变动不可预见费。 涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在
=设备购置费×定额费率 关于进口设备抵岸价在P161工程投资估算中 详解
5
第一节工程项目投资及构成
此章主要讲构成、概念、计算方法、具体算例 在第8章工程项目财务评价中细讲
二、建筑安装工程投资
建筑安装工程投资由 建筑工程费与安装工程费组成。由：
直接工程费（直） 间接费（间） 利润（利） 税金（税）构成。
建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨 引起投资增加，工程建设其他费用调整，利率、 汇率调整等，需要事先预留的费用。 两种预备费的计算

工程经济分析基本要素

工程经济分析基本要素

︱
投
√ 工程项目总投资的构成见图3-1。
资
工
程
经
济 建
分
设
项
析
目 总
︱
投 资
投
资
建筑工程费
工程费用
设备购置费
固定资产投资
安装工程费
建设期借款利息
预备费用
基本预备费 涨价预备费 土地费用
流动资金
其他费用
图3- 1 工程项目总投资构成
其它相关费用
工
程
√ 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、
第三章 工程经济分析基本要素
工 3.1 投资
程
3.2 产品成本费用
经
3.3 销售收入、利润与税金
济
3.4 价格
学
3.1 投资
工
3.1.1 投资与资产
程
3.1.2 折旧与摊销
经
济
分
析
工
3.1.1 投资与资产
程
经
√ 投资指建设、装备和运营一个项目所必需 占
济
用的资金量。
分
析
√ 工程项目总投资是固定资产投资、建设期长 期借款利息和流动资金之和。
济
√ 财务费用是指企业在筹集资金等财物活动中发生的
分
各项费用。
析
√ 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产
经营活动所发生的一般管理费。
3.2.2 经营成本
工 √经营成本是从总成本费用中分离出来的一部分费用，它 程 是指总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费（维持简 经 单再生产费用）、无形资产及递延资产摊销费和利息支 济 出以后的费用。其公式为： 分 析 经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-流动资金贷款利息（3-1）
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• 按形成资产法分类，建设投资由形成固定 资产的费用、形成无形资产的费用、形成 其他资产的费用和预备费四部分组成。
(工程造价) 固定资产总投资
工程项目总投资
直接费
1.建筑安装工程费
间接费 利润
2.口设备抵岸价 国产设备出厂价
工器具费＝设备设购备置运费杂×费定额费（率带备件）
静 态 投 资
土地使用费
3.工程建设其它 费用
与项目建设有关的其它费用
与企业未来生产经营有关的费用
4.预备费
基本预备费 调整（涨价）预备费
动
态
5.固定资产投资方向调节税
投
6.建设期贷款利息
资
流动资金 流动资产 流动负债
1） 固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要 求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。
Qj
(Pj1
1 2
Aj ) • i
Pj-1 ——第 j－1年贷款额累计金额与利息累计金额之和
Aj——第 j 年贷款金额 i ——年利率
例:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷 款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年 贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。
解:
• 总成本费用的分类及构成 • 折旧的计算
第二节 工程项目运营期成本 费用
•
在运营期，各年的成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。
•
一、生产成本的构成
•
生产成本也称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料费、直
接工资、其他直接支出和制造费用。
•
1.直接材料费包括企业经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备零配件、
按照《企业会计制度》规定：
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经 营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为 固定资产。
特点：
❖ 能长期使用并在其使用过程中仍保持原 有物质形态；
第一节 工程项目投资及 构成
• 涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设 期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资 增加，工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等， 需要事先预留的费用。
③建设期利息分为两种： 1）一次性贷款 i ——有效利率
I F P P[(1 i)n 1]
2) 等额年份贷款
• 建设投资是指建设单位在项目建设期与筹建期间所 花费的全部费用。
• 建设投资的构成可按概算法分类或按形成资产法分 类：
• 按概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其 他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建 筑工程费、设备购置费（含工器具及生产家具购置 费）和安装工程费构成；工程建设其他费用内容较 多，且随行业和项目的不同而有所区别。预备费包 括基本预备费和涨价预备费。
3.项目现金流量的情况：
现金 1) 流出
建设期—— 自有资金投资、贷款还本付息
生产期—— 经营成本、支付利息和税金、固 定资产投资，若还有建设就有建 设投资和流动资金的增加。
现金 2) 流入
建设期——银行贷款
生产期——产品的销售收入、回收固定资产 余值、回收流动资金等
第二节 工程项目运营期成本费用
外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料费。
第二节 工程项目经营期成本
费用
• 2.直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。 • 3.其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。 • 4.制造费用是指企业各个生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生产
❖ 其价值会随使用时间长短而磨损，并以 折旧形式计算其损失的使用价值；
❖ 通过计算折旧额来回收这部分资金。
2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益,但没有实物形态的 资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。
3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。
第三章 投资、成本、收入与利润
• 工程项目投资及构成 • 工程项目运营期成本费用 • 营业收入和营业税金及附加 • 利润
第一节 工程项目投资及构成
• 工程项目投资：某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止 所发生的全部资金投入。
• 建设项目投资包括建设投资、流动资金和建设期利息三部 分。
建设投资构成与估算
工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒
费等。
投资资金的来源
自有资金 债务资金
资本金 资本溢价 长期负债 短期负债
2.销售收入( S )
——是单位产品的销售价与销售量的乘 积，
即是企业生产经营阶段的主要收入。
第一节 工程项目投资及构成
四、预备费
预备费包括基本预备费和涨价预备费。
基本预备费是指在项目实施中可能发生的难 以预料的支出，主要指设计变更及施工过程中可 能增加工程量的费用。费用内容包括：在批准的 初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工 过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地 基处理等所增加的费用；一般自然灾害所造成的 损失和预防自然灾害所采取措施的费用；竣工验 收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘 和修复的费用。
流动资金 = 流动资产 – 流动负债
流动资金
货币资金
流动资产
应收及 预付款项
存货
流动负债
应付账款 短期借款
现金 银行存款
应收账款 预付贷款 待摊费用
原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等
4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。
形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职
∑:143.15
④固定资产投资方向调节税——暂停征收 1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固
定资产投资方向调节税暂行条例》，从1991年起施行， 自2000年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产 投资方向调节税。
固定资产投资方向调节税
=（设备及工器具购置费+建筑工程费+工程建设其它费用+预备 费）×规定税率（5%，10%，15%，30%）
0
1
2
3
300 315 400 766.5
第一年利息:
Q1
=
1 2
×300×10%=15
第一年末本利和: P1 =300+15=315
第二年利息:
Q2 =(315+
1 2
×400)×10%=51.5
第二年末本利和: P2 =315+400+51.5=766.5
第三年利息: Q2 =766.5 ×10%=76.65