货币资金内部控制管理规定
归属体系：xx有限公司经营管理手册――财务系统分册
文件编号：鹏润－财－资金002
撰写单位：xx财务中心
版本：第一版
生效日期：2004年4月1日
机密等级：□机密■一般
合计页数：14页正文页数：9页
附件个数：4个
制度正文目录：
1.目的：为加强我公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制订本规定。
2.范围：
2.1适用范围：本规定适用于国美电器总部各部门及各分部财务系统。
2.2发布范围：xx各中心、各部门；各分部。
3.名词解释：
3.1货币资金：本规定货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其它货币资金。
3.2网上银行：指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。
4.职责：
4.1分部总经理职责：各分部总经理对本分部货币资金的内部控制管理的建立、健全和有
效实施以及货币资金安全、完整负责。
4.2 各分部财务部职责：各分部财务人员负责货币资金管理规定的执行。
5.作业内容：
5.1现金管理
5.1.1 各分部（门店）要按公司核定的现金限额控制库存现金数量，现金收入应于
18小时内送存银行，不得坐支现金，超限额的现金须及时解交银行。当日因故
未能送存银行的，须报告分部负责人，妥善保管。
5.1.2 各分部（门店）收取的现金应于收款当日上缴银行，因不按时上交所造成的损
失由分部自行承担，并追究有关责任人的责任。
5.1.3 各门店现金收入应上缴银行，各门店不得私设“小金库”，任何人不得将公款
以个人名义存入银行，不得挪用公司公款。
5.1.4 出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。每天日结后
要核对结余数与实际库存数，做到帐实相符，日清日结，并填报当天的“现金
流量表”，具体反映库存资金的流入、流出及库存余额。
5.1.5 出纳每日及月末必须按公司的库存现金盘点制度进行盘点，每月盘点后如实填
写“库存现金盘点明细表”。门店月盘点明细表于次月1日12:00前上报各分部
财务部，由分部财务部汇总后，于次月2日9：30以前上报总部财务中心资金
管理部。
5.1.6 各分部总帐会计负责对分部的库存现金进行不定期的抽查盘点，各门店的主管
会计负责对门店出纳库存现金进行抽查盘点，财务主管负责对以上工作监督管
理。公司财务中心定期和不定期地对各分部的现金盘点进行抽查，各分部确保
现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因作出处理。对于库存
现金盘点表与现金流量表存在差异的分部汇总人员应将详细的差异说明上报公
司资金管理部。
5.1.7为了缩短公司资金在流转过程中停留的时间，减少资金滞留在门店的数额，切
实降低资金的营运成本，保障资金的安全，根据公司的经营管理要求，公司对
分部所属各门店金库留存资金实行限额管理。门店库存资金是指门店在银行上
门收款后仍滞留在门店的现金部分，包括销售收入中的现钞部分、门店日常备
用金（含用于市调借款留存的费用）、零钞等，不包括信用卡、支票、购物券、
借条和其他以非现钞形式存在的资金凭证。
5.2银行存款管理
5.2.1各分部取得的资金须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。无论使用何
种财务软件，银行出纳必须建立银行存款日记帐并按业务发生时间序时登记。
5.2.2定期核对银行存款余额，按月编制《银行存款余额平衡调节表》，《银行存款余
额平衡调节表》须由不相容会计人员编制，即管理该帐户的会计人员不得编制
该帐户的余额调节表，经分部主管会计审核，报财务经理签字后，每月10日之
前上报总部财务中心资金管理部，并与当月凭证一起保存。公司总部的《银行
存款余额平衡调节表》，由公司财务中心主管会计审核，报分管副总签字后，与
当月凭单一起保存。
5.2.3单位的“未达账项”要逐笔落实，及时处理。不允许出现长期的未达帐项。对
于15天以上的长期未达帐项编制时作相关说明，并由财务经理负责从快清理。
5.2.4支票的领用须建立支票使用备查登记簿和审批制度。领用时，经办人在登记簿、
支票存根上签字。公司原则上禁止签发无收款单位、无金额的支票，特殊情况
下，签发的空白支票需要财务经理在登记薄上签批并注明支付限额。
5.2.5银行结算票据由出纳填写完整，交财务经理或财务经理授权人加盖银行预留印
鉴或填写支票密码后，送开户行办理收、付款业务。银行票据存根粘贴在付款
凭证后，送交会计记帐保存。
5.2.6各分部应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，
套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取
银行和他人资金；不准无理拒绝付款。
5.3票据和有关印章的管理
5.3.1出纳负责票据的管理，要设立备查簿分类记录银行票据的购买、保管、领用、
背书转让和注销情况，防止空白票据的遗失和被盗用。
5.3.2会计负责发票或收费票据的管理，会计要对发票或收费票据的购买、保管、领
用和注销专设登记簿进行登记。
5.3.3各类票据的填写应真实、准确、合乎规范。开具的票据应及时进行帐务处理或
送交银行。作废票据要加盖“作废”章，作废发票或收费票据随存根保管，作
废支票要按序号装订成册。
5.3.4用完的发票或收费票据应及时登记注销。任何人不得随意销毁票据。作废支票
应随同记账凭证装订成册。发票销毁要填写销毁发票登记表，报请税务机关同
意后方可销毁。任何人不得出借、挪用任何票据。
5.3.5各分部要加强银行预留印鉴的管理，出纳负责保管单位负责人印章；财务经理
或财务经理授权的会计主管人员负责管理各分部财务专用章（支票专用印鉴）、
支票密码。任何分部或个人不得将财务印鉴，特别是财务专用章、收费专用章、
支票专用章等转借他人保管或使用。
5.3.6公司总部撤销分部其独立核算权时，应向公司总部交回财务印章和空白发票、
支票等。如不按时交回导致遗失等，造成的经济损失由责任人承担。
5.4银行帐户的开立和使用
5.4.1开户原则
A：统一高效：首先是业务服务功能的统一，合作的银行能够提供全方位服务功能，如：上门收款、结算、网上银行、授信、POS机等，其次是合作银行与公司资金
管理要求较一致的银行。
B：实用精简：首先是公司相关业务发展需要，如货款结算、授信、网银、纳税等；
其次是能在同一个帐户上处理的业务，不需要设置两个帐户。
C：公司战略发展需要：即能够为公司提供融资需求和公司的战略发展需要而需设立的银行帐户。
5.4.2帐户分类
A：结算帐户：包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指为开立、兑付银行承
兑汇票的银行帐户。
B：费用帐户（即基本户），主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户；
