全国2019年4月自考00146中国税制试题及答案

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C．税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A．0元 B．1200元 C．1236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A．买入价 B．卖出价C. 买入价减去卖出价的差额 D．卖出价减去买入价的差额7．下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A. 从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A. 银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A. 3 000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6 500元12．对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为A. 10％ B．20％ C．30％ D．50％13. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。

1.（单选题,1分）关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是（）【答案】B【解析】无A、按月征收B、纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的当日C、由生态环境主管部门征收，税务机关配合D、纳税人应当向企业注册地的税务机关申报缴纳2.（单选题,1分）张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款11.3万元，汽车适用增值税税率为13%。

张某应缴纳的车辆购置税税额为（）【答案】B【解析】无A、0万元B、1万元C、1.13万元D、1.3万元3.（单选题,1分）下列情形中，免征耕地占用税的是（）【答案】A【解析】无A、医疗机构占用耕地B、公路线路占用耕地C、机场跑道占用耕地D、水利工程占用耕地4.（单选题,1分）下列房产中，不属于房产税征税对象的是（）【答案】A【解析】无A、位于农村的房产B、位于县城的房产C、位于市区的房产D、位于工矿区的房产5.（单选题,1分）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例为（）【答案】A【解析】无A、20%B、30%C、40%D、50%6.（单选题,1分）赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为（）【答案】D【解析】无A、0万元B、14万元C、16万元D、20万元7.（单选题,1分）在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是（）【答案】C【解析】无A、赞助支出B、税收滞纳金C、存货报废损失D、被没收财物的损失8.（单选题,1分）下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是（）【答案】C【解析】无A、子女教育支出B、大病医疗支出C、住房公积金支出D、赡养老人支出9.（单选题,1分）2021年5月，王某从甲企业取得利息收入1000元，王某应缴纳的个人所得税税额为（）【答案】D【解析】无A、0元B、40元C、160元D、200元10.（单选题,1分）甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司缴纳企业所得税的纳税年度为（）【答案】B【解析】无A、2021年1月1日至2021年12月31日B、2021年2月1日至2021年5月30日C、2021年1月1日至2021年5月30日D、2021年2月1日至2021年12月31日11.（单选题,1分）甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）【答案】C【解析】无A、从政府取得的财政拨款B、依法收取的行政事业性收费C、从境内子公司取得的股息D、代政府收取的政府性基金12.（单选题,1分）下列纳税人中，需要缴纳企业所得税的是（）【答案】A【解析】无A、甲股份有限公司B、乙个人独资企业C、丙合伙企业D、丁个体工商户13.（单选题,1分）下列项目中，属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为（）【答案】B【解析】无A、保护性关税B、优惠关税C、过境关税D、出口关税14.（单选题,1分）下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是（）【答案】C【解析】无A、纳税人违反税法而加收的滞纳金B、纳税人违反税法而加收的罚款C、纳税人销售货物实际缴纳的增值税和消费税D、纳税人进口货物实际缴纳的增值税和消费税15.（单选题,1分）下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）【答案】A【解析】无A、高档手表B、高档家具C、高档服装D、高档眼镜16.（单选题,1分）增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的公式为（）【答案】D【解析】无A、票面金额×6%B、票面金额×9%C、票面金额÷（1＋9%）×6%D、票面金额÷（1+9%）×9%17.（单选题,1分）甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦，用于生产适用增值税税率为13%的食品，小麦的收购价款为100000元，扣除率为10%。

(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。

改变利益分配格局，对经济产生影响。

5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。

8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。

计税依据解决征税的计算问题。

9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。

这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。

12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。

税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。

全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。

A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。

A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。

A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。

A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。

A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。

A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。

A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。

2024年4月自考《中国税制》真题课程代码：00146选择题部分一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列要素中，体现征税广度的是（）。

A．税率B．税目C．税基D．税源2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（）。

A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是（）。

A．自产货物用于厂房建设B．自产货物用于集体福利C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于个人消费4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为（）。

A．60万元B．240万元C．300万元D．360万元5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（）。

A．验收入库的当天B．报关进口的当天C．支付货款的当天D．运抵海关的当天6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是（）。

A．电池B．汽油C．黄酒D区啤酒7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。

该企业8月份应缴纳的教育费附加为（）。

A．1.5万元B．4万元C．4.5万元D．6万元8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。

A．境外技术培训费用B．报关时海关代征的消费税C．由买方支付的入关后的运输费用D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市乙企业注册地为M市。

该房产转让所得的来源地是（）。

税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。

2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。

4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。

8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

9.国家征税行使的是一种政治权力。

10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。

12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。

14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。

17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。

.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。

20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

中国税制习题及答案中国税制习题及答案《中国税制》第一章税收制度概述一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。

a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。

a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式就是（）。

a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。

a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象三、多项选择题1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。

a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式就是（）。

a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。

a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为4.减免税的基本形式有（）。

a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。

a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。

5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。

1五、详述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素就是什么？第二章增值税一、术语表述1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人实行PR内江债承付方式销售货物，其纳税义务出现时间就是()。

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。

A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。

A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。

A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。

A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。

A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。

A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。

A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。