10月自考00146中国税制试卷及答案解释

全国2022年10月高等教育自学考试中国税制【【课程代码】】00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、下列税种中，属于中央税的是（C）A、契税B、房产税C、车辆购置税D、个人所得税2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于（A）A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。

该业务计算增值税的应税销售额为（B）A、10000元B、90000元C、100000元D、110000元4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124、3万元，旧冰箱折合价款11、3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为（D）A、90万元B、100万元C、110万元D、124、3万元5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1、3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为（D）A、0万元B、0、52万元C、0、78万元D、1、3万元6、根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是（D）A、从价计征B、从量计征C、定额计征D、从价从量复合计征7、下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（C）A、纳税人进口货物缴纳的关税B、纳税人进口货物缴纳的消费税C、纳税人销售服务缴纳的增值税D、纳税人销售矿产品缴纳的资源税8、根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为（B）A、完税价格＝离岸价格×（1＋出口关税税率）B、完税价格－离岸价格÷（1＋出口关税税率）C、完税价格＝离岸价格×（1－出口关税税率）D、完税价格＝离岸价格÷（1－出口关税税率）9、2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。

全国2024年秋10月高等教育自学考试税法考题一、单项选择题1、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表2、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权3、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性6、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

7、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

8、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税9、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年10、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。

李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2011、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则12、D13、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税14、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。

(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。

改变利益分配格局，对经济产生影响。

5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。

8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。

计税依据解决征税的计算问题。

9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。

这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。

12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。

税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。

税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。

2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。

4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。

8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

9.国家征税行使的是一种政治权力。

10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。

12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。

14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。

17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。

.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。

20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

2024年秋10月《税法》全国自考试题一、单项选择题1、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税2、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法3、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

4、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税5、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％6、D7、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释8、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣9、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议11、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章12、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国13、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部14、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则15、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年16、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定17、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书18、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规19、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税20、A21、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员22、C23、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。

2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。

该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。

了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。

本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。

二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。

3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。

4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。

5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。

6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。

7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。

8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。

三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。

在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。

•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。

中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。

•1994年至2002年：综合税制改革阶段。

中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。

•2003年至今：现代化税制建设阶段。

随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。

2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。

•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。

•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。

•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。

自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。

A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。

A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。

A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。

A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。

A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。

自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择或未选均无分。

1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列税种中，属于财产税的是A．车船税 B．消费税 C．印花税 D．资源税2．下列关于税率的表述中，正确的是A．名义税率就是实际税率B．在比例税率下，边际税率等于名义税率C．在累进税率下，边际税率小于名义税率D．在累进税率下，边际税率小于平均税率3．某运输公司为增值税小规模纳税人，2016年6月份取得含税运输收入10万元，上述收入应缴纳的增值税税额为A．2912．62元 B．3000元 C．6000元 D．9909.91元4．境内单位向境外单位提供研发服务，适用的增值税税率为A．零税率 B．3％ C．6％ D．11％5．下列消费品中，属于消费税征收范围的是A．飞机 B．人参 C．智能手机 D．实木地板6．金基合金首饰消费税的纳税环节为A．生产环节 B．零售环节 C．批发环节 D．出口环节7．甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。

该批货物的境外运输费用为3 000元，在境内的销售收入为50 000元，销售费用为2 000元。

该批货物的关税完税价格为A．47 000元 B．48 000元 C．50 000元 D．52 000元8．乙公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币l 000万元，运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元，适用关税税率为l0％。

2015。

10月自考中国税制(00146)试题及答案解析2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．按税负能否转嫁。

可以将税收分为A．从价税与从量税 B．价内税与价外税C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是A．征税对象B．税目C．纳税地点 D．纳税义务人3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为A．1200元B．1236元C．4739．82元 D．5986。

32元4．下列行为应当征收增值税的是A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B 企业将购进的钢材用于在建工程C．企业将购进的高档手表赠送给客户D．企业将购进的农产品用于个人消费5．下列不属于消费税税率形式的是A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。

已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费税税额为A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元7．下列行业应缴纳营业税的是A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。