财务经理实务操作手册共45页

财务管理基础规范与实务操作指南第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的定义与目标 (3)1.2 财务管理的基本原则 (3)1.3 财务管理的功能与作用 (4)第2章财务管理环境 (4)2.1 企业内部环境 (4)2.1.1 组织结构 (4)2.1.2 管理体系 (4)2.1.3 人力资源 (5)2.1.4 企业文化 (5)2.2 企业外部环境 (5)2.2.1 宏观经济 (5)2.2.2 法律法规 (5)2.2.3 市场竞争 (5)2.2.4 行业特点 (5)2.3 财务管理制度建设 (5)2.3.1 制定财务管理制度 (5)2.3.2 财务管理制度的执行与监督 (6)2.3.3 财务管理制度的修订与完善 (6)第3章财务报表与分析 (6)3.1 财务报表概述 (6)3.2 资产负债表 (6)3.2.1 资产负债表的构成 (6)3.2.2 资产负债表的编制方法 (6)3.2.3 资产负债表分析 (6)3.3 利润表 (6)3.3.1 利润表的构成 (7)3.3.2 利润表的编制方法 (7)3.3.3 利润表分析 (7)3.4 现金流量表 (7)3.4.1 现金流量表的构成 (7)3.4.2 现金流量表的编制方法 (7)3.4.3 现金流量表分析 (7)3.5 财务报表分析 (7)3.5.1 财务报表分析方法 (8)3.5.2 财务报表分析指标 (8)3.5.3 财务报表分析注意事项 (8)第4章资金筹集与管理 (8)4.1 资金筹集概述 (8)4.2 股权筹资 (8)4.3 债务筹资 (8)第5章营运资金管理 (9)5.1 营运资金概述 (9)5.2 现金管理 (9)5.3 应收账款管理 (9)5.4 存货管理 (10)第6章投资决策与分析 (10)6.1 投资概述 (10)6.2 投资评价方法 (10)6.2.1 净现值法 (11)6.2.2 内部收益率法 (11)6.2.3 回收期法 (11)6.2.4 盈利指数法 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 投资决策 (11)6.4.1 投资项目与企业战略的契合度 (11)6.4.2 投资项目的盈利能力 (12)6.4.3 投资项目的风险程度 (12)6.4.4 投资项目的资金需求 (12)6.4.5 投资项目的实施可行性 (12)第7章财务风险管理 (12)7.1 财务风险概述 (12)7.2 货币风险 (12)7.3 信用风险 (13)7.4 流动性风险 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (14)8.3 预算执行与控制 (14)8.4 预算分析与评价 (14)第9章财务信息化管理 (15)9.1 财务信息化概述 (15)9.2 财务信息系统建设 (15)9.2.1 系统规划 (15)9.2.2 系统设计 (15)9.2.3 系统实施 (15)9.2.4 系统运维 (15)9.3 财务数据管理与分析 (15)9.3.1 数据收集与整理 (15)9.3.2 数据分析 (15)9.3.3 报表与输出 (16)9.4.1 信息安全 (16)9.4.2 合规性 (16)9.4.3 内部控制 (16)9.4.4 数据备份与恢复 (16)第10章企业并购与重组 (16)10.1 企业并购概述 (16)10.1.1 企业并购的概念与分类 (16)10.1.2 企业并购的动因 (16)10.1.3 我国企业并购相关法律法规 (16)10.2 并购策略与实施 (16)10.2.1 并购策略选择 (16)10.2.2 并购流程 (16)10.2.3 并购谈判 (16)10.2.4 并购合同 (16)10.3 并购财务分析 (16)10.3.1 并购价值评估方法 (17)10.3.2 并购风险分析 (17)10.3.3 并购效益预测 (17)10.3.4 并购财务策略 (17)10.4 企业重组与清算 (17)10.4.1 企业重组概述 (17)10.4.2 企业重组类型与程序 (17)10.4.3 企业清算概述 (17)10.4.4 企业清算程序及财务处理 (17)第1章财务管理概述1.1 财务管理的定义与目标财务管理是指企业在一定的战略目标指导下，通过有效地组织财务活动，合理利用金融资源，遵循相关法律法规，实现企业价值最大化的一系列活动。

财务管理规范与操作实务手册第1章财务管理基础 (4)1.1 财务管理概述 (4)1.1.1 财务管理的定义 (4)1.1.2 财务管理的内容 (4)1.1.3 财务管理在企业管理中的地位 (5)1.2 财务管理目标与原则 (5)1.2.1 财务管理目标 (5)1.2.2 财务管理原则 (5)1.3 财务管理体系构建 (5)1.3.1 财务管理组织结构 (5)1.3.2 财务管理制度 (6)1.3.3 财务管理流程 (6)1.3.4 财务管理信息系统 (6)1.3.5 财务管理人才队伍 (6)第2章预算管理 (6)2.1 预算编制 (6)2.1.1 预算编制原则 (6)2.1.2 预算编制程序 (6)2.1.3 预算编制内容 (6)2.2 预算执行与监控 (7)2.2.1 预算执行原则 (7)2.2.2 预算执行程序 (7)2.2.3 预算监控 (7)2.3 预算调整与评价 (7)2.3.1 预算调整原则 (7)2.3.2 预算调整程序 (7)2.3.3 预算评价 (7)第3章资金管理 (8)3.1 现金管理 (8)3.1.1 现金管理概述 (8)3.1.2 现金收支预测 (8)3.1.3 现金储备管理 (8)3.1.4 现金流监控 (8)3.2 筹资管理 (8)3.2.1 筹资概述 (8)3.2.2 筹资方式 (8)3.2.3 筹资成本 (8)3.2.4 筹资风险 (8)3.3 投资管理 (8)3.3.1 投资概述 (8)3.3.2 投资决策 (9)3.3.4 投资风险管理 (9)3.3.5 投资收益分析 (9)第4章财务报表与分析 (9)4.1 财务报表编制 (9)4.1.1 财务报表概述 (9)4.1.2 资产负债表 (9)4.1.3 利润表 (9)4.1.4 现金流量表 (9)4.1.5 所有者权益变动表 (9)4.2 财务分析方法 (10)4.2.1 比率分析 (10)4.2.2 趋势分析 (10)4.2.3 竞争对比分析 (10)4.2.4 预测分析 (10)4.3 财务预警与风险管理 (10)4.3.1 财务预警 (10)4.3.2 财务风险管理 (10)4.3.3 内部控制与审计 (10)第5章成本管理 (10)5.1 成本核算 (10)5.1.1 核算原则 (10)5.1.2 核算方法 (11)5.1.3 核算流程 (11)5.2 成本控制 (11)5.2.1 成本控制原则 (11)5.2.2 成本控制方法 (11)5.2.3 成本控制流程 (11)5.3 成本分析与优化 (11)5.3.1 成本分析方法 (11)5.3.2 成本优化措施 (11)5.3.3 成本优化实施 (12)第6章内部控制与审计 (12)6.1 内部控制制度设计 (12)6.1.1 内部控制概述 (12)6.1.2 内部控制制度设计原则 (12)6.1.3 内部控制制度设计内容 (12)6.2 内部审计实务 (12)6.2.1 内部审计概述 (12)6.2.2 内部审计程序 (12)6.2.3 内部审计方法 (13)6.2.4 内部审计实务操作 (13)6.3 外部审计与配合 (13)6.3.1 外部审计概述 (13)6.3.3 外部审计协调与沟通 (13)6.3.4 对外部审计意见的回应 (13)第7章税收筹划与合规 (13)7.1 税收政策解读 (13)7.1.1 我国税收体系概述 (13)7.1.2 最新税收政策动态 (13)7.1.3 税收优惠政策解析 (14)7.2 税收筹划实务 (14)7.2.1 税收筹划的基本原则 (14)7.2.2 税收筹划的方法与技巧 (14)7.2.3 常见税收筹划案例解析 (14)7.3 税收合规与风险防范 (14)7.3.1 税收合规概述 (14)7.3.2 税收合规风险识别与评估 (14)7.3.3 税收合规风险防范策略 (14)7.3.4 税收争议处理与税务稽查应对 (14)第8章财务信息化管理 (14)8.1 财务软件选型与实施 (14)8.1.1 财务软件选型标准 (15)8.1.2 财务软件选型步骤 (15)8.1.3 财务软件实施关键环节 (15)8.2 财务数据管理与分析 (15)8.2.1 财务数据管理基本要求 (15)8.2.2 财务数据分析方法 (16)8.2.3 财务数据分析操作实务 (16)8.3 信息技术在财务管理中的应用 (16)8.3.1 会计电算化 (16)8.3.2 网络财务 (16)8.3.3 大数据与财务分析 (16)8.3.4 云计算与财务管理 (17)第9章财务风险管理 (17)9.1 财务风险评估 (17)9.1.1 风险识别 (17)9.1.2 风险分析 (17)9.1.3 风险评估报告 (17)9.2 财务风险控制策略 (17)9.2.1 风险规避 (17)9.2.2 风险分散 (17)9.2.3 风险转移 (17)9.2.4 风险承受与监控 (17)9.3 财务危机应对与处置 (18)9.3.1 财务危机预警 (18)9.3.2 危机应对策略 (18)9.3.4 危机处置与总结 (18)第10章财务人员职业道德与素养 (18)10.1 财务人员职业道德规范 (18)10.1.1 诚信原则 (18)10.1.2 客观公正原则 (18)10.1.3 保密原则 (18)10.1.4 尽职尽责原则 (18)10.2 财务人员职业素养提升 (19)10.2.1 专业技能提升 (19)10.2.2 沟通协调能力提升 (19)10.2.3 团队协作能力提升 (19)10.2.4 创新能力提升 (19)10.3 财务人员职业发展路径规划 (19)10.3.1 职业发展规划 (19)10.3.2 职业技能提升 (19)10.3.3 职业经验积累 (19)10.3.4 职业关系拓展 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述财务管理作为企业核心管理体系的重要组成部分，涉及到企业资金的筹集、使用、分配及风险管理等方面。

财务管理实务操作手册第1章财务管理基础 (2)1.1 财务管理概述 (2)1.1.1 定义 (3)1.1.2 内容 (3)1.1.3 作用 (3)1.2 财务管理目标与原则 (3)1.3 财务管理体系构建 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 财务报表概述 (4)2.2 资产负债表分析 (4)2.3 利润表分析 (5)2.4 现金流量表分析 (5)第3章资金筹集与管理 (5)3.1 资金筹集概述 (5)3.2 股权筹资 (6)3.3 债务筹资 (6)3.4 资金成本与资本结构优化 (6)第4章营运资金管理 (6)4.1 营运资金概述 (6)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (7)4.4 存货管理 (7)第5章投资管理 (8)5.1 投资概述 (8)5.2 投资项目评估 (8)5.2.1 投资项目的可行性研究 (8)5.2.2 投资项目的评价方法 (8)5.3 投资风险分析 (8)5.3.1 系统风险 (8)5.3.2 非系统风险 (8)5.4 投资决策 (9)5.4.1 投资策略 (9)5.4.2 投资决策流程 (9)5.4.3 投资决策方法 (9)第6章融资租赁与债务重组 (9)6.1 融资租赁概述 (9)6.2 融资租赁决策分析 (9)6.2.1 租赁方案的评估 (9)6.2.2 租赁成本的比较 (10)6.2.3 租赁收益的计算 (10)6.3 债务重组概述 (10)6.4 债务重组方法与操作 (10)6.4.1 债务展期 (10)6.4.2 债务减免 (11)6.4.3 债务转股 (11)6.4.4 债务重组债券 (11)第7章股利政策与股份支付 (11)7.1 股利政策概述 (11)7.2 股利分配方式 (11)7.3 股份支付概述 (12)7.4 股份支付操作实务 (12)第8章财务风险管理 (12)8.1 财务风险概述 (12)8.1.1 财务风险的定义与分类 (12)8.1.2 财务风险的识别与评估 (12)8.2 货币风险管理与操作 (13)8.2.1 货币风险的识别与评估 (13)8.2.2 货币风险的管理与操作 (13)8.3 信用风险管理 (13)8.3.1 信用风险的识别与评估 (13)8.3.2 信用风险的管理与操作 (13)8.4 操作风险管理与内部控制 (13)8.4.1 操作风险的识别与评估 (14)8.4.2 操作风险的内部控制 (14)第9章企业并购与重组 (14)9.1 企业并购概述 (14)9.2 并购方式与操作流程 (14)9.3 企业重组概述 (15)9.4 企业重组操作实务 (15)第10章财务信息系统建设与实施 (15)10.1 财务信息系统概述 (15)10.2 财务信息系统建设 (15)10.3 财务信息系统实施与运维 (16)10.4 财务大数据分析与应用展望 (16)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述财务管理作为企业核心管理活动之一，主要涉及资金的筹集、使用、分配等方面。

财务操作手册精品1.0 序言为保障财务工作有章可循，特制定本财务管理制度，并汇集成《财务操作手册》供物业总经理、财务部人员运作参考。

1.1 制定财务管理制度的基本原则1.1.1 遵循国家法律、法规的规定，物业服务中心制定内部财务管理制度，严格遵守国家法律、法规，依据并遵循：(1) 财经法规①《中华人民共和国会计法》②《企业会计准则》③《企业财务通则》④《房地产开发企业会计制度》⑤《施工、房地产开发企业财务制度》⑥财政部《关于物业管理企业执行〈房地产开发企业会计制度〉有关问题的通知》⑦财政部《物业管理企业财务管理规定》⑧其它现行法规(2) 外商投资企业的法律、法规①《中华人民共和国中外合资经营企业法》②《中华人民共和国中外合资经营企业实施条列》(3) 其它现行法规;不违背国家统一规定，确保国家财务法规的有效实施。

1.1.2 充分体现企业营运特点及管理要求物业服务中心制定内部财务管理制度，充分考虑企业性质，组织形式，营运特点和管理要求，具有可操作性，以保证企业经营目标的顺利实现。

1.1.3 全面规范企业各项财务活动物业服务中心制定内部财务管理制度，要体现全面性原则，使物业服务中心的财务管理贯穿于营运的全过程。

对中心内部各部门关系，财务管理体制以及相关职责分工均作出规范，确保企业财务活动有序运行。

2.0 组织机构及核算原则xx广场将在以xxxx物业顾问（北京）有限公司名义设立的非法人分支机构（xxxx物业顾问（北京）有限公司成都分公司）下单独设立xx广场物业服务中心进行项目的物业服务工作。

xx广场物业服务中心将根据中华人民共和国会计法及相关财经法规的规定，单独设立账套进行账务核算。

根据合同的约定，xx项目物业服务费计费方式约定为酬金制，xx广场物业服务中心将遵照物业管理条例的规定按酬金制进行财务核算。

建立责权明确的内部财务管理体制。

物业服务中心之财务管理结构为分公司总经理- 项目物业总经理-物业服务中心财务部。

财务管理操作手册一、引言本操作手册旨在指导公司内部财务管理人员有效地进行财务管理工作，维护公司财务稳健运作，确保财务数据准确可靠，以支持业务发展和管理决策的需要。

二、财务管理职责和责任财务管理人员的主要职责包括但不限于：1.制定并执行公司财务管理制度和流程；2.负责公司资金的周转和管理；3.编制财务报表和财务分析报告；4.协助公司领导层制定财务预算和计划；5.负责税务申报和税务筹划；6.管理公司的资产和负债情况；7.协助审计工作。

三、财务管理操作流程1. 财务数据收集和录入财务数据的收集来源包括公司内部不同部门的财务信息以及外部合作伙伴提供的相关数据。

在收集完数据后，将数据按照规定格式录入财务系统中，确保数据准确无误。

2. 财务报表和财务分析根据收集到的财务数据，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。

同时进行财务分析，评估公司的财务状况、盈利能力和偿债能力。

3. 财务预算和计划协助公司领导层制定财务预算和计划，确保公司财务目标的实现。

根据实际情况对预算进行调整，并及时汇报执行情况。

4. 资金管理财务管理人员需要根据公司的资金需求和运营情况合理调度资金，确保公司资金周转充分并保持适当的储备。

5. 税务管理财务管理人员负责公司的税务申报和缴款工作，确保公司遵守税法规定，降低税务风险。

6. 资产管理财务管理人员需要对公司的资产进行有效管理，及时更新资产清单，并注意资产的折旧和处置。

7. 审计工作协助公司进行内部和外部审计，确保公司财务数据的真实性和合规性。

四、财务管理工具与技术1. 财务软件推荐使用财务软件进行财务数据的管理和分析，提高工作效率和准确度。

2. 云会计借助云会计技术，可以实现财务数据的实时更新和多地点协作，提高财务管理的便捷性和安全性。

五、财务管理人员培训为了提高财务管理人员的专业水平和工作效率，公司应不断进行培训和学习，跟进财务管理领域的最新发展和法规。

六、财务管理工作的质量评估定期对公司的财务管理工作进行质量评估，识别问题和改进措施，确保财务管理工作的可持续发展和提升。

财务工作操作手册第一节出纳作业操作手册实例一收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。

2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

3.将收款后的传票依序登记于：（1）现金收入账。

（2）现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。

各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。

付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。

1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于：（1）现金支出账。

（2）现金支出日记账。

3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。

4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。

出纳事务（一）券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：（1）各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

（2）每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。

（3）同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。

（4）各扎各捆经收人员应加盖私章。

（5）各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。