“毛保费责任准备金评估(GPV)”实务指南

2．修正净保费评估法
（1）修正准备金可看作是均衡净保费准备金减去尚未摊回的费用补贴。在单位保额下，用 xM od 表示修正准备
金法的续年净保费， xM od是修正准备金法的第一年净保费，定义费用补贴为：
EA

Mod x


Mod x
则修正准备金的一般性公式：
其中：VMod为修正准备金；VNL为均衡保费准备金； 是保费支付方式和期间的一般性概括的表达式，而且 保费支付的数额可能是均衡的，也可能不是均衡的。 ①对于单位保额的终身寿险，设缴费期为终身，修正责任准Байду номын сангаас金的期限等于缴费期，则有：
得：
NP

10000
( IA)1x：10 ax：10 +5|ax：5
。
所以，前5年的均衡净保费为1 0 00 0 ax(： 1I0A +)15x ：|1a0x ：5 ，后5年的均衡净保费为20000
( IA)1x：10 ax：10 +5|ax：5
。
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有
APV (k GP1,k GP2,) APV (DB1, DB2,)
即得净保费
NP
10000
( IA)1x：10 ax：10
。
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（2）设前5年的毛保费为GP，故后5年的毛保费为2GP，根据均衡原理有：
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3．不同类型中的准备金 （1）法定责任准备金 ①把按照保险监管机构制定的规则计算的准备金称为法定责任准备金。 ②法定责任准备金是保险监管机构为确保保险公司财务状况良好而规定的准备金数额的最小值，保险公司在提 供给保险监管机构的财务报表中所提留的准备金必须高于该最小值。 （2）盈余准备金 ①把按一般会计准则计算的准备金称为盈余准备金。 ②在一些保险市场，一般会计准则计算准备金的规定与法定责任准备金的规定差异较大，与法定准备金强调保 证保险公司的偿付能力不同，盈余准备金侧重于盈余的真实性和与其他行业的可比性。 ③2009年12月30日，我国财政部发布了《保险合同相关会计处理规定》，我国开始有了独立的盈余准备金的规 则，该准备金规则采用了现金流贴现的方法，保险公司的盈余准备金包含两部分内容： ☞一部分是合理估计准备金及其风险边际，即在考虑了一定风险因素情况下保单的预期现金流的贴现值； ☞另一部分是剩余边际准备金，即在销售保单时所隐含的未来利润。 （3）税收准备金 ①把按照税务监管部门计算规则计算的准备金称为税收准备金。 ②为防止保险公司提取过多的准备金导致其利润减少从而逃避税收，税收准备金一般不允许过高。 ③2010年以前，我国的税收准备金一直是以法定准备金为基础的，按新的规定，2010年以后的税收准备金将以 盈余准备金为基础。

15.3 毛保费的计算
陈云霞（11201918） 戴雯怡（11201919）
保费的构成
毛保费 （购买费用）
纯保费 （将来保单受益的精算现值）
附加费用 （与保单相关的费用Fra bibliotek精算现值）毛保费

毛保费的定义

保险公司实际收取的保费为用于保险金给付 的纯保费和用语各种经营费用开支的附加费 用之和，即毛保费，简记为G。 基本原则：精算等价原则
15.3.1佣金随规模的变动 保单规模（人数） 佣金比例（%） <50 10 50-99 5 100-499 3 500-999 2 1000-2999 1 3000以上 0.5 50000 10
15.3.2佣金随保费的变动 保费（元） 佣金比例（%） 50000以上的100000 5 再以上的150000 3 再以上的200000 1 再以上的500000 0.5 再以上 0.3


⑴信息来源。为了确定毛保费的佣金含 量，其信息来源于：①保单持有人；② 经纪人和区域代表；③信息组织和其他 行业信息源等。 ⑵单位基础。佣金一般表达为保费的百 分比，跟随着保单规模的增大而降低， 另外佣金的大小与保费的大小有关表 15.3.1和15.3.2分别说明的是佣金随规模 和保费的变动情况。


4.投资收益 投资收益主要来源于资产和准备金的投资。公 司使用的投资回报率假设是平均投资组合回报 率。投资收益在定价中可反应为：①明确的利 率；②抵冲费用；③抵冲风险和利润等。 5.风险和利润成本 风险和利润成本的大小依赖于风险的等级。风 险等级依赖于规模、给付水平等，不同规模 （团体的大小）保单所面临的风险有所不同， 通常小团体的风险大于大团体的风险，因此附 加的比例也有所不同。

5%
300.9146 1010.089 2113.979 3559.155 5241.886 6912.118 8277.164
6%
52.16807 656.3789 1658.925 3051.96 4761.409 6535.802 8039.333
7%
-99.6104 412.7306 1314.783 2639.422 4346.693 6195.168 7816.236
第1节 附加费用分类
1、理论上计算毛保费，等于纯保费加上附加费用，似 乎需要先计算费加费用。但实际当中的计算，通 常并不是上述这样算，而是运用收支平衡合理原 理，同意将毛保费纳入收支平衡表中考虑。 2、考虑毛保费时需要留有余地，考虑安全加成（即利 率、死亡率和费用率保守估计），同时还要考虑 利润及分红因素。
第2节 毛保费率
练习： 某40岁的人投保20年缴费的终身保险，保额为 5万元，其附加费用为首年100元加毛保费的50% 提取，续年按每单30元固定费用和3%的毛保费 提取，一旦死亡，按100元固定费用和保额的 0.2%提取，求毛保费。
第2节 毛保费率
1、毛保费率公式推导 2、毛保费率确定的三种方法 1、保单费法 2、带状法 3、警示费率法

第二节 准备金计算方法
7.2.1 准备金的未来法公式 练习：某20岁的人投保延期40年期的终身年 金保险，保额1万元，保费分20年每年年初 缴纳，保险金年初支付，试计算：（1）投 保人年缴纯保费是多少？ （2）投保第12 年末的责任准备金。（3）投保第25年末的 责任准备金。

第二节 准备金计算方法

图1 发行给0岁人-50年期 1000元定期保险的期末准备金
准备金 60 50 40 30 20 10 0

我国人身保险业务承保风险的评估及风险因子测算杨步青、许潇玮上海财经大学RBC课题组寿险公司的风险资本（RBC）要求主要由承保风险、资产风险、资产负债匹配风险和信用风险共同构成。

承保风险是指保险公司因经营人身保险业务而产生的负债风险，与责任准备金评估标准、各类业务的风险特征有着密切的联系。

人身保险业务的责任准备金评估过程非常复杂，承保风险的评估更加复杂。

本文节选自上海财经大学RBC课题小组的分报告《寿险公司承保风险评估》，目的在于说明计算寿险公司承保风险资本要求的基本思路和方法。

一、承保风险、风险资本的涵义经营保险业务的最大特征之一是保费收入发生在前，保险（给付）赔付发生在后。

保险公司每年从投保人手中收入的保费，在扣除了当年的费用和赔付后，通常不能够全部转为利润，而要从中留存一部分作为未来保险赔付的准备，即责任准备金。

为了使保险公司能够稳健地经营，监管机构会对责任准备金有最低充足度的要求，也就是说，实际提取的责任准备金要有足够高的可能性去应付未来赔付。

为达到这一目的，监管机构会对计提责任准备金设定一个下限，公司实际提取的责任准备金不能低于此下限，这一要求可以用数学语言描述为：P（L > X）> 最低充足度其中，X是未来的保险赔付，是一个随机变量。

最低充足度通常表示为百分比，例如75%，L即为责任准备金的下限。

上式表明，如果保险公司实际提取的责任准备金高于L，就有75%的把握应付赔付X。

上式中，责任准备金下限L的设定是个比较复杂的问题，也是保险会计准则和精算标准所要解决的主要问题之一。

通常，监管机关会从责任准备金的种类、评估方法、评估假设等各方面给出要求，以保证公司在评估时考虑到了足够多的风险因素并采用足够谨慎的假设。

虽然有了监管机构的最低评估标准来保证责任准备金的充足程度，但基于保险经营的高风险特性，仍然不能避免一些危及公司偿付能力的风险发生，为此，还需要有一笔钱来应对这些在评估责任准备金时未预料到的风险，这笔钱这就是我们通常说的风险资本（Risk-based capital）。

1 && && && P ( m a x ) = Ax:m a x + m a x:m = Dx + m N x + m ( N x − N x + m )
例5.2
设一个0岁生命的整值剩余寿命服从概率 函数为 1
k
q0 =
4
k = 0,1,2,3
在其死亡年末赔付1单位的保单，每年年 初缴付保费P。当保费按平衡原理决定时， 计算保险人亏损现值的期望值与方差 （i=6%）。
常见险种的半连续净均衡保费总结
险种
终身人寿保险 n年定期寿险 n年两全保险 h年缴费终身人寿保险
h
保费公式
&& P( Ax ) = Ax ax
1 1 && n P( Ax： ) = Ax： ax： n n
&& n P( Ax： ) = Ax： ax： n n
&& h P( Ax ) = Ax ax：
例5.3
根据附录示例生命表及利率6%计算
（ ）P ( A35:10 ) 1 （2）P( A35:10 ) （3）P35:10
例5.3答案
( )( M 35 − M 45 ) + D45 M 35 − M 45 + D45 1 = i （ ）P ( A35:10 ) = N 35 − N 45 ( N 35 − N 45 ) − ( D35 − D45 ) = 1.0297(1577.6833 − 1339.5427) + 6657.69 = 0.077 (188663.76 − 93953.92) − (12256.76 − 6657.69)

提高产品竞争力：通过均衡净保费和毛保费的实施，提高产品的市场竞争力 降低成本：通过均衡净保费和毛保费的实施，降低企业的运营成本 提高客户满意度：通过均衡净保费和毛保费的实施，提高客户的满意度和忠诚度
提高企业形象：通过均衡净保费和毛保费的实施，提高企业的品牌形象和市场地位
均衡净保费和毛保费的实施，使得客户能够更加清晰地了解保险产品的价 格和保障范围，提高了客户的满意度。
职业类别： 职业类别 不同，净 保费和毛 保费也不 同
市场竞争程度：竞争越激烈，净保费和毛保费可能越低 竞争对手数量：竞争对手越多，竞争越激烈，净保费和毛保费可能越低 竞争对手实力：竞争对手实力越强，竞争越激烈，净保费和毛保费可能越低 市场需求变化：市场需求变化越快，净保费和毛保费可能越不稳定
市场定位：明确 目标市场，制定 相应的产品策略 和价格策略
保险标的的风险程度
保险期限的长短
保险责任的范围
保险金额的大小
保险费率的高低
保险市场的竞争程度
保障范围： 保障范围 越广，净 保费和毛 保费越高
保障期限： 保障期限 越长，净 保费和毛 保费越高
பைடு நூலகம்
投保年龄： 投保年龄 越大，净 保费和毛 保费越高
健康状况： 健康状况 越好，净 保费和毛 保费越低
性别：性 别不同， 净保费和 毛保费也 不同
创新产品设计：引入新技术、 新理念，提高产品的创新性
和独特性
提供个性化服务：根据客户需求提供定制化服务 提高服务效率：优化服务流程，缩短服务时间 加强员工培训：提高员工专业素质和服务水平 建立客户反馈机制：及时了解客户需求，改进服务质量
提高产品竞争力：通过提高产品质量、降低成本等方式提高产品竞争力 扩大市场份额：通过扩大销售渠道、增加广告投放等方式扩大市场份额 提高客户满意度：通过提高服务质量、提供个性化服务等方式提高客户满意度 优化产品结构：通过调整产品结构、推出新产品等方式优化产品结构

中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团》及其实务指南的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2008.04.30•【文号】保监发[2008]33号•【施行日期】2008.04.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团》及其实务指南的通知（保监发〔2008〕33号）各保险公司：为加强偿付能力监管，科学评估保险集团的偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团》及其实务指南。

现予印发，请遵照执行。

附件：《保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团》及其实务指南中国保险监督管理委员会二○○八年四月三十日保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团引言1、本规则规范将保险集团所有成员公司视作单一报告主体的偿付能力报告的编报。

定义2、本规则使用的下列术语，其定义为：（1）保险集团，指保险公司（或保险集团公司）及受其直接或间接控制、共同控制和重大影响的公司组成的企业集合。

（2）保险集团母公司，指对保险集团内所有其他公司具有直接或间接控制、共同控制和重大影响的保险公司（或保险集团公司）。

（3）保险集团成员公司，指保险集团母公司及受其直接或间接控制、共同控制和重大影响的公司，包括母公司及其各层级子公司、合营企业和联营企业。

（4）受监管公司，指受金融监管部门资本充足性监管的金融机构。

不受金融监管部门资本充足性监管的公司为非受监管公司。

偿付能力评估3、下列保险集团成员公司应当纳入保险集团偿付能力评估范围：（1）母公司；（2）母公司直接或间接控制的子公司；（3）母公司直接拥有的合营企业和联营企业；（4）子公司直接拥有的合营企业和联营企业；（5）除上述四类公司外，中国保监会认为应当纳入评估范围的公司。

本规则第4条至第15条中的成员公司均指纳入保险集团偿付能力评估范围的成员公司。

全离散式定期寿险
5.1.1
责任准备金实际上是保险人在时刻t的未来损失的期望值
5.2全离散式寿险模型责任准备金
5.2.1 过去法
(5.2.1)
5.2.1
全 离 散
解:
()
M P N N M M 30 0.0107947,
30
30
45
30
45 0.17766
P V 30
15 30
N D D 30
(
A x:n
)
x:t
t Ex
x:t
Ps x:t
t kx
其中 :
t kx
A1 x:t
t Ex
(Accumulated C os t of Insurance)
30
45
则该保单在第15个保单年度末的期末准备金是
V 1000
=1000 0.17766=177.66元
15 30
(2) (3)
例5.2.1答案
M P M M 20 30
30 0.0193412,
30
50
P N N M M 20
()
20 30 30
45
30
45
0.337524
V D D 15 30
年度末得死亡给付额为
b (j j 1
1, 2,
)
则在第k个保单年度末，保险人的未来损失是：
J
b v v k L
J 1
k J 1
h kh
h0
小结
记 kV 为第k个保单年度的期末责任准备金，则
kV
E[ k L]
[bk j1v j1
j
khvh]
q

中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则实务指南的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则实务指南的通知（保监发〔2004〕154号）各保险公司：为有助于保险公司贯彻执行偿付能力报告编报规则，准确评估偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第1号：固定资产、土地使用权和计算机软件》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第3号：应收及预付款项》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第4号：委托投资资产》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》实务指南。

现予印发，请遵照执行。

附件文件二○○四年十二月二十四日附件：《保险公司偿付能力报告编报规则第1号：固定资产、土地使用权和计算机软件》实务指南一、关于引言《保险公司偿付能力报告编报规则第1号：固定资产、土地使用权和计算机软件》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，其旨在规范保险公司偿付能力报告中固定资产、土地使用权和计算机软件的编报，适用于财产保险公司、人寿保险公司和再保险公司。

二、关于定义（一）固定资产保险公司持有固定资产的目的是为了提供金融服务、出租或经营管理，如果公司持有资产的目的是为了出售，则该资产不属于固定资产。

本规则除了强调固定资产的持有目的外，还强调使用年限超过1年和单位价值较高两个特征。

保险公司应当根据自身实际情况确定固定资产的价值标准和范围。

（二）可收回金额可收回金额，指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。

精算师如何进行保险赔付的定价和准备金计算精算师对于保险赔付的定价和准备金计算具有重要的责任和作用。

他们需要利用数学、统计学和财务知识，结合保险公司的实际情况，为保险产品提供合理的赔付定价，并合理估计和计算保险赔偿所需的准备金。

下面将从定价和准备金计算两个方面详细介绍精算师在保险赔付中的工作。

1. 保险赔付的定价保险赔付的定价是精算师的重要工作之一，它直接影响到保险公司的盈利能力和产品的市场竞争力。

精算师需要通过对大量数据的分析和建模，预测保险产品的赔付频率、赔付金额以及赔付期限等因素，并基于统计模型进行定价。

为了准确评估风险，精算师还需要考虑到各种不确定性因素，如自然灾害、经济变化等。

在定价过程中，精算师还需考虑客户的需求和市场竞争情况。

他们需要根据市场需求和竞争对手的定价策略，确定合适的保险费率，既要保证保险公司的盈利能力，又要满足客户的需求。

同时，他们还需进行定价方案的灵活性分析，以应对市场波动和客户需求变化。

2. 保险赔付准备金的计算保险赔付准备金是保险公司为赔付未来的理赔而提前设置的资金储备，用于弥补保险公司在承保过程中可能出现的风险。

精算师需要根据不同保险产品的特点和赔付经验，进行准备金的评估和计算。

准备金的计算通常包括两个方面：未决赔款准备金和保险合同准备金。

未决赔款准备金是指已发生但尚未报告的赔付和已报告但尚未结案的赔付，精算师需要基于历史数据和统计模型，预测未来的赔付情况，并计算相应的准备金。

保险合同准备金是指已发生但尚未报告和已报告但尚未结案的赔付金额，精算师需要结合风险因素和潜在的赔付金额，进行适当的估计和计算。

精算师还需考虑到准备金的投资收益和风险以及保险公司的财务状况，在准备金计算中进行综合分析和披露。

他们还需要定期对准备金进行监测和评估，及时调整准备金水平，以保证保险公司的资金安全和持续经营能力。

总结：精算师在保险赔付的定价和准备金计算中扮演着重要的角色。

他们需要运用数学、统计学和财务知识，结合保险公司的实际情况，为保险产品提供合理的赔付定价，并合理估计和计算保险赔偿所需的准备金。

精算师如何进行保险赔付的定价和准备金计算保险赔付的定价和准备金计算是精算师在保险业务中的核心工作之一。

本文将介绍精算师如何进行保险赔付的定价和准备金计算，并探讨其中的方法和技巧。

一、保险赔付的定价保险赔付定价是指精算师根据历史数据和风险评估，确定保险产品的定价。

在进行保险赔付定价时，精算师需要考虑以下因素：1. 保险责任：精算师需要明确保险合同中的保险责任范围和条件，以确定赔付的范围和金额。

2. 损失概率：精算师需要基于历史数据和统计方法来评估风险发生的概率，从而确定赔付的概率和费率等。

3. 保费储备：精算师需要考虑保险公司在支付赔付后的资金储备，以确保保险公司的持续运营。

4. 文件基础：精算师需要根据保险产品的文件基础，包括资本占用成本、运营成本等来确定赔付的费率。

二、准备金计算准备金是指保险公司为满足未来赔付而储备的资金。

精算师需要进行准备金计算来确保保险公司具备足够的资金来承担赔付责任。

准备金计算需要考虑以下要素：1. 赔付率：精算师需要根据历史数据和风险评估，预测未来赔付的概率和金额，从而计算出赔付率。

2. 资本占用成本：精算师需要考虑保险公司的资本占用成本，以确定准备金的额度。

3. 评估方法：精算师可以采用多种评估方法来计算准备金，如保守估计法、期望值法等。

4. 监管要求：精算师还需要遵循监管机构对准备金计算的要求，确保计算方法的合规性。

三、方法与技巧在进行保险赔付的定价和准备金计算时，精算师可以运用以下方法和技巧：1. 使用统计和数学模型：精算师可以利用统计和数学模型来分析历史数据，并预测未来风险发生的概率和赔付金额。

2. 借鉴行业经验：精算师可以借鉴行业内的经验和最佳实践，了解其他保险公司的定价和准备金计算方法，从中得到启发和借鉴。

3. 不断更新数据和模型：保险行业的环境和风险都在不断变化，精算师需要定期更新数据和模型，以确保计算的准确性和实用性。

4. 综合考虑各种因素：精算师在进行保险赔付定价和准备金计算时，需要综合考虑各种因素，如保险责任、损失概率、保费储备等，以制定合理的定价和准备金政策。

保险公司信用评估指南保险公司的信用评估是一项重要的工作，它可以帮助投资者和消费者了解保险公司的财务状况、经营能力和风险承担能力。

本文将介绍保险公司信用评估的基本原则、方法和指标，以帮助读者更好地进行投资和选择保险产品。

一、保险公司信用评估的基本原则1. 独立性原则：评估机构应该独立、公正地对保险公司进行评估，不受任何利益团体的干扰，确保评估结果客观准确。

2. 全面性原则：评估应全面考虑保险公司的财务数据、经营风险、市场地位等多个方面因素，综合评估保险公司的信用状况。

3. 客观性原则：评估应以客观的数据和指标为基础，而非主观臆断或个人意愿，确保评估结果具有可信度和可比性。

二、保险公司信用评估的方法1. 财务分析法：通过对保险公司的财务报表进行分析，评估其偿付能力、盈利能力和资本充足度。

常用的财务指标包括偿付能力率、净资产收益率、流动比率等。

2. 经营风险评估法：评估保险公司的经营风险，包括业务多样性、资产质量、风险管理能力等。

通过分析保险公司的业务结构、投资组合和风险管理策略，判断其面临的风险水平。

3. 市场评估法：评估保险公司在市场中的地位和竞争力。

包括市场份额、市场声誉、品牌知名度等指标，通过比较保险公司与同业竞争对手的表现，判断其市场地位。

4. 外部评级法：参考信用评级机构对保险公司的评级结果。

信用评级机构通过分析保险公司的财务状况、经营能力和风险承受能力，给予评级，提供给投资者和消费者参考。

三、保险公司信用评估的指标1. 偿付能力率：偿付能力率是衡量保险公司偿付能力的重要指标，计算公式为：偿付能力率=可用资金/偿付准备金。

偿付能力率越高，代表保险公司具备更好的偿付能力。

2. 资本充足率：资本充足率是评估保险公司资本充足程度的指标，计算公式为：资本充足率=核心资本/风险加权资产。

资本充足率越高，代表保险公司具备更好的资本实力。

3. 综合成本率：综合成本率是评估一个保险公司运营效率的指标，计算公式为：综合成本率=管理费用/保费收入。

【税会实务】保险公司分险种核算损益的方法保费收入、保险赔款或给付等通常是直接按险种分账记录的, 因此, 对这部分收入与支出的按险种分配实际上已在分账记录的同时得以完成。

而投资收入、营业费用等收支项目往往并非直接与具体险种挂钩, 对这部分收入与支出的按险种分配则必须以尽可能合理的比例进行分摊。

1．按险种对净投资收入的分配按险种对净投资收入的分配, 除了保单贷款利息收入等少数与具体险种直接挂钩的投资收入能直接进行分配外, 大部分投资收入的分配必须采用一些特殊的方法。

其中最基本的分配方法有三种, 分别是保单准备金法、平均资金余额法和投资年度法。

保单准备金法是按各险种的保单准备金在总保单准备金中所占的比例进行投资收入的分配, 是净投资收入分配的最简单的方法。

平均资金余额法是以各险种的保单准备金和平均累积盈余所构成的“平均资金余额”为基础, 按各险种平均资金余额占总的平均资金余额的比例进行投资收入的分配。

这种方法实际上是根据与各险种相对应的可带来投资收益的资产的比例进行投资收入的分配。

但无论是保单准备金法还是平均资金余额法, 都忽略了投资收益率不断变化这一事实, 如果利率出现较大增长, 那些资金量增长缓慢甚至减少的险种将获得多于其应得份额的收入, 而增长较快的险种获得的收入却将少于其应得份额, 即业务增长快的险种所带来的新增投资的收益被业务增长慢的险种所分享, 这显然是有失公平的。

与保单准备金法和平均资金余额法相比；投资年度法在考虑各险种对投资资金的不同贡献的同时, 充分考虑了投资收益率的定期波动, 投资年度法对投资收入的分配显得更为准确、合理, 其要点是：（1）必须每年对各险种的现金流量分账记录, 将现金流量与当年新增投资直接挂钩, 以确定各年度的险种投资结构；（2）根据各年度的险种投资结构和对应年度的投资收益率, 分别计算、加总各险种在每一年度的投资所产生的投资收入。

2．按险种对费用的分配按险种对费用的分配, 首先必须分清哪些是可分费用, 哪些是联合费用, 这是费用得以合理分配的一个前提条件。

中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则实务指南的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.01.17•【文号】保监发[2007]5号•【施行日期】2007.01.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】保险正文中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则实务指南的通知（保监发〔2007〕5号）各保险公司：为便于保险公司贯彻执行偿付能力报告编报规则，准确评估偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试（人寿保险公司）》实务指南、《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》实务指南和《保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告》实务指南。

现予印发，请遵照执行。

二○○七年一月十七日《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》实务指南一、关于引言《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，其旨在规范保险公司下列资产的认可标准及其在偿付能力报告中的披露要求：（1）投资资产；（2）现金及流动性管理工具。

保险公司的下列资产在偿付能力报告中的编报由其他相关编报规则进行规范，本规则不涉及这些资产的认可标准和披露要求：（1）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益，由《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》进行规范；（2）证券回购业务产生的资产，由《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》进行规范；（3）投资连结保险独立账户中的各项投资资产，由《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》进行规范。

二、关于定义（一）金融债金融债，指保险公司存放在金融机构的定期存款、协议存款、结构性存款、拥有的由金融机构发行的债券以及对金融机构的其他债权，包括金融机构发行的可转换债券，但不包括保险公司对金融机构的应收保费、其他应收款等应收及预付款项。

“毛保费责任准备金评估（GPV）”实务指南业务范围毛保费责任准备金评估考察对象为责任准备金评估日处于有效状态的长期保险业务，涵盖的业务范围包括分红业务和非分红业务，但不包括投资连结保险业务和万能寿险保险业务。

保险公司应划分分红业务和非分红业务，分别计算毛保费责任准备金，并判断实际提取准备金的充足性。

毛保费责任准备金评估不包括将来可能产生的新业务。

对于长期业务中所占比例不大的非主要险种，可以不进行毛保费责任准备金的具体计算，而采用比例近似的方法代替。

比例近似方法分析应基于精算责任人的合理判断，即所采用的近似方法不会对最终的结果造成实质性的偏差，并且此部分业务实际提取保单责任准备金数额占比不得超过5%。

关于比例近似方法，详见本实务指南关于“毛保费责任准备金的计算”。

时间范围毛保费责任准备金评估关于保单现金流的规划必需延续到某个时间点，在此时刻所考察的封闭业务，其保险责任已经终止或对分析来说不是实质性的，如100年。

如果根据精算责任人的判断，在对分析结果没有实质性影响的前提下，可以考虑较短的时间范围，但必须就此给出特别说明。

保单现金流及其相关假设毛保费责任准备金评估基于最优估计的精算假设，采用适当的精算模型对保单的未来现金流作出预期，应当包括（但不局限于）下列项目：1）保费收入2）保险利益支出保单合同约定的保险利益给付，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、满期金给付、生存年金给付等。

保险利益支出根据相应的死亡率和发病率的假设确定。

3）退保金支出退保金为保单退保或失效情况下，公司相应的退保金支出，根据保单现金价值及相应的退保和失效假设确定。

4）佣金及手续费支出佣金和手续费支出，应涵盖直接佣金、间接佣金和其它相关手续费支出，由相关佣金率假设确定。

5）营业费用营业费用一般可划分为保单获得费用、保单直接维持费用和公司一般间接管理费用。

毛保费责任准备金评估的营业费用假设应同时包含上述三项费用。

营业费用的假设可以采用多种形式，如保费收入的百分比、保额的百分比或每张保单的成本等。

已报案赔款数据估计最终赔款之 后，IBNR准备金的计算将变得非常简单。记CV为 未决赔款准备金，RV为已报案未决赔款准备金，则 未决赔款准备金为已报案未决赔款准备金和IBNR准 备金两部分之和，即： CV=RV+IBNR 在已知最终赔款LU、已付赔款PC、已报案未决赔款 准备金RV、已报案赔款RL和未决赔款准备金CV时， IBNR准备金的评估分别表示为：
年比例法（1/2法）
假设每年的保费收入均匀流入，因此可以近
似认为所有承保保单从年中开始生效，每张 保单在年底只能赚到当年保费的一半。 以1年期保单为例，采用1/2法评估2008年的 业务在2008年12月31日的未到期责任准备金 为： 1/2×当年度保费收入
季比例法（1/8法）
2m 1 p 8
i, j i i, j
E si , j
式中 i , j 表示事故年i在进展年j的平均每案赔款支付 xi 额； 而 表示事故年i发生的所有赔案的平均每案 ni 赔款支付额。
234 475 969 1796 2881 3929 10284
3717 4319 4946 5676 6142 5818 30618
234 0 471 －4 1101 132 2223 427 3726 845 5879 1950 13634 3350
比较两表数据可以发现采用不同数据评估的 IBNR准备金有较大的差异，这种情况下应当 继续核查原因最终确定适当的IBNR数据。

E Ci , j
表示事故年i在第j个进展 E Ci , j j 年支付的赔款占全部赔 款的比例， j 0 j 0 从而有 E Ci , j xi p j ，其中 p j 1 。
pj

2012精算师测试辅导：责任准备金评估实务
计算步骤：
1.确定评估方法
常见的评估方法分为三类：平准净保费法、修正制方法和毛保费方法。

我国目前使用的主要是平准净保费方法和修正制方法，这两种方法都仅仅考虑死亡率和评估利率。

2.确定评估假设
评估假设是为了完成责任准备金的评估工作而确定的精算假设，在给付准备金的计算中用到的假设是评估利率和评估死亡率。

3.计算评估净保费
评估净保费不是实际交纳的保费，而是经过评估认为应该对应于保险金给付的那部分保费。

在平准净保费方法下，缴费期内的各年度年初的评估净保费相等，缴费期后的评估净保费等于0。

4.完成计算结果的报告
按指定输出格式形成表格。

从前面的要求可以看到，每个投保年龄都必须有一张表格，如果可能的投保年龄是18到50岁，一共需要33张表。

在Excel中可以编制一张20
行，33列的表格，列出在一定评估假设下的所有年末责任准备金。