免抵退系统操作规程

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南一、生产企业申报系统的下载安装：(一)下载地址：三水国税内部网：ftp:\\88.36.126.13\业务类\出口退税软件下载或登录中国出口退税咨讯网：下载中心xia下载最新的出口退税申报系统。

(二)安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘，先在D盘新建文件夹，然后重命名为生产企业申报系统??版，安装时可以更改到该路径。

免、抵、退税申报总体流程预申报出口退税申报系统具体操作流程图表流程说明1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步；3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。

如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作；7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。

这就是向导中第七步的内容；9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。

若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步；12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步；13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。

免抵退系统操作流程从2004年1月开始，全区统一规定使用《出口退税计算机网络管理系统》之生产企业出口退税申报系统 4.0版（以下简称二期网络版）进行免抵退税申报，因为二期网络版申报系统的个别功能不适应顺德的实际情况，为了方便企业端的操作，以原顺德版免抵退税系统的基础上我局开发出了部分辅助功能，配合现在二期网络版税务端的审核及企业端的操作。

结合新、旧申报系统，现将有关事项明确如下：一、申报有关要求1、企业必须严格按照下列顺序办理免抵退税和增值税纳税申报免抵退税预申报—模拟生成免税证明（全是一般贸易的不用）—生成免抵退税申报附表—增值税纳税申报—免抵退税正式申报。

2、出口日期在2004年1月1日后的出口退税业务必须在二期网络版中录入处理。

3、因为二期网络版中出口报关单、出口发票、外汇核销单三者只对应一个出口金额，当三者纸质凭证出现金额差异，应按实际离岸价录入系统计算免抵退税。

4、录入报关单时必须录入报关单号码。

5、因贸易性质码在二期网络版中参与预审对碰，故企业在电子口岸发送关单信息时应注意贸易性质码的审核，不符的不能发送，需向海关申请改正后再行发送。

6、企业在网上申报时注意网上申报时间只能是在上班时间申报，并且审核结果不能即时反馈。

7、企业应在免抵退税申报盘中建立“YSBMX”、“YSBFK”、“ZSSBMX”、“ZSSBFK”、“HZSJ”等5个文件夹，分别用来保存“预申报明细数据”、“预审反馈信息”、“正式申报明细数据”、“正式申报反馈信息”、“汇总申报数据”等对应的申报数据。

二、企业端流程图如下：2、原始数据录入3、预申报4、纳税申报5、免抵退税正式申报三、操作流程（一）基本数据录入1、设置企业基本信息录入所属期2004年1月数据前，必须安装二期网络版申报系统，并设置企业基本信息及商品代码信息。

在设置企业基本信息时，注意以下几点：a)企业代码即企业的海关代码（如4422912345），共10位；b)纳税人识别号即企业的税务登记证号，共15位；c)技术监督局码即企业法人代码；d)退税登记证号码即企业12位纳税编码；e)退税登记日期即退税登记证发证日期；f)纳税人类别：若出口企业为一般纳税人企业则统一填“1”；g)计税计算方法：若企业首笔出口业务发生日期至今已超一年，则填“1”，表示用“免抵退”方法计税；否则填“4”，表示用“免抵”方法计税；如2003年10月发生首笔出口业务，则企业在所属期2003年10月至2004年9月计税计算方法填“4”，2004年10月起修改为“1”；h)进料计算方法：顺德地区的免抵退企业的进料计算方法统一为实耗法，所以此项必须设置成“1”；i)分类管理代码统一按系统默认值填“Ｃ”；j)税务机关代码填写“144068100”；k)税务机关名称填写“佛山市顺德区进出口税收管理分局”；l)其余栏目按系统提示输入。

前言为使纳税人阅读手册能直观简捷地完成退税申报,我们编制《现行出口退税业务操作指南（辅导版）》.本指南共分生产企业出口免抵退税和外贸企业出口退税两部分，内容以实务为主，从中结合现行政策、管理规定、申报系统操作等。

由于编者水平有限，不免有疏漏不当之处，欢迎即时批评指正，以免误导读者；随着时间的推移，出口退税政策法规将在不断完善之中，敬请大家在实际工作中以现行有效文件作为工作依据。

编者二O一O年五月目录1、生产企业出口免抵退税（1）1.1 出口退（免）税认定管理（1) 1。

2 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税（1) 1.2。

1 生产企业免抵退税申报顺序(1）1。

2.2 生产企业出口退税申报系统的具体操作(2）1.2。

3 生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报资料（9) 1.2.4 生产企业出口货物实行免、抵、退税应注意的问题（10) 1。

3 出口退（免）税有关单证的办理（15）1。

4 免抵退账务处理（17）2、外贸企业出口退税（20）2。

1 出口货物退（免）税认定管理（20）2。

2 外贸企业出口退税申请(20) 2。

3 外贸企业有关单证的办理应提供的资料（21）2。

4 外贸企业退税现行政策（22）二O一O年五月现行出口退税业务操作指南(辅导版)——生产企业出口免抵退税★出口货物退(免)税认定管理●出口货物退（免)税认定对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退(免）税认定手续：1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（三资企业提供《外商投资企业批准证书》、没有进出口经营权的生产企业提供代理出口协议）；2、工商营业执照；3、税务登记证；4、银行基本帐户号码（开户许可证);5、海关进出口企业代码(进出口货物收发货人报关注册登记证书）（没有进出口经营权的生产企业不提供）；6、增值税一般纳税人认定表；7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）；8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。

免抵退操作流程第一步：免抵退预审流程：1. 首先要把国税上月的免抵退正式反馈资料导入系统中；（并且还要复制一份到工作资料中存档）操作SA：登录申报的月份，从“向导”中----第十一步---税务机关反馈信息读入；再进行数据一致性检查看是否OK；2. 进行预审前，从系统的第一步开始录入----免抵退明细数据采集-----出口货物明细申报录入----依据本月出口货物报关、核销单、出口发票等资料录入，以及要参照ACC 里面的“成本出口报关单”的数据。

录入此表时要注意：2.1. 要按出口货物日期顺序录入；2.2. 要按报关单上的出口货物序号顺序录入，不能跳号；2.3. 热敏电阻的征税率17％，退税率13％；镀锡铜线的征税率17％，退税率5％2.4 序号：应依据本月出口货物的单数从001--1002.5. 出口报关单号：即报关单上后数9位+序号0012.6. 外汇核销单：报关单上也有（即：批准文号）2.7. 出口日期：即报关单号的日期（不要依据出口发票的日期）2.8. 原币汇率：一般要根据外管局中间价来计算。

3. 以上报表录入完整后，操作第三步：免抵退税预申报---生成明细申报数据，复制到U盘，到国税进行预审（也可发邮件给曾先生）第二步：预审反馈1. 免抵退预审经国税反馈回来后，就可进行免抵退正式申报了，将税务机关的反馈资料读入-----第四步预审反馈调整----税务机关反馈信息读入------选定反馈的U盘资料---处理。

2. 通过税务机关反馈信息处理查看更新哪些资料，如果OK，就可以做正式申报。

第三步：免抵退正式申报1. 第八步（税申报表数据采集）---增值税申报表项目录入----依据本月增值税申报主表及表二录入即可。

2. 再操作第九步（免抵退汇总数据采集）----免抵退申报汇总表录入----此表会系统自动生成的，但检查数据是否与其它报表数据一致2.1 出口销售额：即本月有报关单的销售额（不含其他收入-如：样品）2.2 当期单证不齐：即本月出口中货物金额（因为当月出口，不可能当月就能进行收齐单证，因此此金额会显示在此栏）2.3 当期单证齐全：即本月要收齐的单证（要核对当月收齐的报关单金额是否相等）2.4 当期应退税额：应根据本月有单证收齐的金额来计算（如果当月没有单证收齐就没有当期应退税额的）3. 免抵退汇总表录入：此表在本年的前三个月如有单证收齐时才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印报表进行申报，第十步免抵退正式申报----打印申报报表----1.口货物免、抵、退汇总表; 2. 出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细），如本月有单证收齐就会有下一页的；5. 然后再第十步生成汇总申报数据，就OK了。

免抵退申报系统的具体操作步骤(2011-08-20 10:35:16)转载▼一、所属期月份出口货物明细申报录入（图1）以下项目为必须录入的项目（图2）注：【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【记销售日期】含义：记出口销售帐日期【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。

【代理证明号】规则：出口代理证明编号+2位项号【单证不齐标志】含义：B：无报关单H：无核销单D：无代理证明【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码【原币离岸价】含义：外币 FOB 价【原币汇率】含义：100 外币兑人民币汇率【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价【美元汇率】含义：100 美元兑人民币汇率【美元离岸价】含义：美元 FOB 价【征退税差额】规则：征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）【应退税额】规则：应退税额＝人民币离岸价×退税率【信息不齐标志】含义：B：无报关单H：无核销单D：无代理证明【单证收齐年月】含义：该笔出口货物单证收齐时的年月。

规则：4位年份+2位月份，如：200201【单证收齐序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单H：收齐核销单D：收齐代理证明【免抵退税年月】含义：参与免抵退计算的年月。

规则：4位年份+2位月份，如：200201【申报标志】空：未申报R：已申报【审核标志】空：未审核通过R：已审核通过【出口合同号】该出口明细记录对应备案合同号。

【合同项号】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。

录入完后检查数据并将数据导出后与报关数据核对，（图3）(图4)核对完成后找出差异，即可。

1、进入时，请根据所作免抵退的期数修改“当前所属期”，如该做201005期免抵退了，就在里面输入“201005”然后确定进入系统。

2、基础数据采集----进料加工手册登记录入-----然后出现如下界面点“增加”后，上表即可进行录入操作了，录入完成后保存即可。

此表填表说明：①所属期自动弹出应与第1步中录入的“201005”一样②序号处填“1”然后回车即可，他会自动补齐位数的③进料登记手册填“C201005”，下期时填“C201006”，依此类推④原币币别填“RMB”⑤计划进口总值=当期监管料件÷作账汇率×免抵退汇率（国家外汇管理局查询）⑥计划出口总值=当期出口额÷作账汇率×免抵退汇率⑦复出口商品码=你可以从你当期出口的报关单中查看⑧手册有效期填“2010-12-31”到了2011年时就填“2011-12-31”依此类推3、基础数据采集----进口料件明细申报录入-----然后出现如下界面点“增加”后，上表即可进行录入操作了，录入完成后保存即可。

此表填表说明：①所属期自动生成②序号填“1”即可，新增录入时也全部填“1”即可，全部录入完成后点“序号重排”即可完成序号的自动生成③所属期标识自动生成④进料登记手册号填“C201005”与上述第③项相同⑤进口报关单号=取进口报关单右上角编号后9位填写+001。

如果一张报关单有多笔明细项要录入，则进行第2项明细录入时则要把001改为002，依此类推。

再录入另一张报关单时，报关单号则重新取进口报关单右上角编号后9位填写+001进行录入。

⑥进口商品代码从报关单上查看录入，当一张报关单有多项明细时，请注意区分商品编码是否一样。

⑦进口数量请依据“计量单位”给出的单位在进口报关单中查看⑧原币代码、原币到岸价请依据进口报关单所载明的币别代码及金额填列⑨原币汇率如进口报关单为USD则填写美元汇率，如为HKD则填港币汇率（从国家外汇管理局查），依此类推。

●免抵退操作流程●详细流程，如（图一）所示●用户名输入sa，密码为空，确定。

准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。

●新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。

点菜单“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有:●企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。

如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。

●纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

●用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。

如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。

地址：根据企业详细厂址填写。

邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。

纳税人类别：一般纳税人就录入“1”分类管理代码：所有企业该栏录入“C”。

检查无误后，点“保存”按钮。

修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。

●图（一）●录入并生成明细，图（二）所示●向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。

点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。

●生成预申报数据,首先要建立2个文件夹MX---生成明细申报数据HZ---生成汇总申报数据●“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，备份要点勾，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。

以上明细基本完成,在这里需说明,我们做的企业2-4,6-7步可以省略……●图（二）●●所属期，自动生成；●序号，按报关单份数顺序填写（如：0001）；●出口报关单号，按报关单号的后9位+0+01(指项号)填写；●出口日期，按报关单上的出口日期填写；●外汇核销单号按报关单上的批准文号填写；●单证不齐标志,根据本月报关单,出口发票,核销单是否已经到齐,到齐不用填写, B指报关单,H指核销单；●出口商品代码,按报关单上的商品编码填写,不足10位在后面加0；●出口数量,按报关单的数量填写；●原币代码,按报关单上的总价填写；●汇率,按本月出口汇率填写(如:683.49)可在国税网上的出口退税栏查找；●出口发票号,按出口发票填写；●其余自动生成.●录入汇总申报数据，图（三）所示●“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始,如需要收齐上期明细,应从”第一步-收齐出口单证明细录入开始）。

出口企业免抵退系统操作指南(总46页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除出口企业免抵退系统操作指南目录：一、软件下载 (1)二、系统初始化及初始设置…………………………………………………………1-7三、“免、抵、退”税明细数据采集……………………………………………………7-21四、免税货物明细数据采集………………………………………………………21-22五、“免、抵、退”税预申报…………………………………………………………22-25六、办理预申报 (25)七、预审核反馈疑点调整…………………………………………………………25-28八、重新生成明细申报数据 (28)九、模拟出具进料加工贸易免税证明……………………………………………29-30十、纳税申报表采集………………………………………………………………30-31十一、“免、抵、退”税汇总表录入…………………………………………………31-35十二、“免、抵、退”税正式申报……………………………………………………35-37十三、打印申报报表………………………………………………………………37-41十四、生成出口货物冲减明细……………………………………………………41-44一、软件下载生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局统一领导下设计开发，供出口企业及税务机关免费使用，不需要任何费用，现使用的版本为“生产企业出口退税申报系统版”，纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是直接下载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。

下载方法详见《外贸企业退税申报系统版和生产企业退税申报系统版的安装流程》（详见附件十三）。

二、系统初始化及初始设置1、系统登录用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如（图3-1）所示：（图3-1）如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，进入系统后，可将用户名和密码进行修改。

免抵退税系统操作说明1、进入免抵退税操作系统：如果没有新增用户名，则用小写”sa”,如有密码则输入密码—>确定—>选择所属期—>确定；2、点击“向导”：从第一步到第十一步，其中有些步骤是必须做的，有些则是有业务发生时才做，没有业务发生则不用做；3、第一步：免抵退明细数据采集①、进料加工手册登记录入：有新增海关手册时做，否则不用做；②、进口料件明细申报录入：当月如有通过海关备案手册进口料件业务则根据进口报关单数据一条条录入；③、出口货物明细申报录入：当月如有出口业务则根据出口报关单数据一条条录入，其中通过海关备案手册出口的必须录入手册号码，一般贸易出口则不用录入手册号码；④、生成出口货物冲减明细：如果有出口退运、前期录错数据则做；⑤、收齐出口单证明细录入：当月如有收到报关单退税联、外汇核销单则做；⑥、进料加工手册核销录入：当月如有手册核销则根据手册结案表录入；4、第二步：免税货物明细数据采集当月如有免税出口业务则做；5、第三步：免抵退税预申报①、点击查看是否有错误信息；②、生成明细申报数据：选择申报所属期—>确定—>确定—>路径：保存到A盘或U盘—>拿A盘或U盘到税局预审；6、第四步：预审反馈疑点调整①、税务机关反馈信息接收：不用做，这是远程申报作的；②、税务机关反馈信息读入：路径：选择到预审税局反馈的信息的软盘—>确定；③、出口信息不齐情况查询：查询当月出口信息不齐情况；④、撤消已申报数据：选择申报所属期—>申报范围为：申报明细表数据—>确定；⑤、税务机关反馈信息处理：点击—>确定；⑥、预审疑点反馈情况查询：查询如果有错误，则要在第一步修改错误数据；7、第五步：生成明细申报数据同第三步一样，不过这次是正式生成明细数据；8、第六步：模拟出具进料免税证明：点击模拟出具进料免税证明，输入所属期，确定9、第七步：纳税申报不用做；10、第八步：纳税申报表数据采集把当月的增值税纳税申报表数据录入系统；11、第九步免抵退汇总数据采集①、点击免抵退申报汇总表录入—>增加—>保存;②、免抵退汇总表附表录入：不用做；12、第十步：免抵退税正式申报点击生成汇总申报数据—>确定—>把生成的汇总申报数据保存到软盘；13、在报税通中打印报表：进入报税通，点击报表打印，选择当期，然后将所有有数据的报表打印出来，其中汇总表打印3份（当月如有退税则打印4份）；14、拿软盘和打印出来的报表及进出口报关单、发票、出口明细帐复印件、增值税申报表等资料到税局正审，回来把反馈信息读入免抵退申报系统即做第十一步。

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