(完整版)空白科目汇总表

资产负债表税款所属期间:自20 年月日至20 年月日会企01表编制单位: 单：元资　产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：　货币资金　短期借款　交易性金融　交易性金融负债　应收票据　应付票据　应收账款　应付账款　预付款项　预收款项　应收利息　应付职工薪酬　应收股利　应交税费　其他应收款　应付利息　存货　应付股利　一年内到期　其他应付款　其他流动资　一年内到期的非流动资产合计　其他流动负债非流动资产：流动负债合计　可供出售金非流动负债：　持有至到期　长期借款　长期应收款　应付债券　长期股权投　长期应付款　投资性房地　专项应付款　固定资产　预计负债　在建工程　递延所得税负债　工程物资　其他非流动负债　固定资产清非流动负债合计　生产性生物负债合计　油气资产所有者权益（或股　无形资产　实收资本（或股　开发支出　资本公积　商誉　减：库存股　长期待摊费　盈余公积　递延所得税　未分配利润　其他非流动所有者权益（或股非流动资产合资产总计负债和所有者权益利润表税款所属期间:自20 年月日至20 年月日会企02表编制单位: 单位: 元项目本期金额`上期金额一、营业收入　减：营业成本　营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益（损失以“—”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资受益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）科目汇总表年月日期初余额本期发生期末余额科目名称借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收帐款预付帐款其它应收款固定资产应付帐款其它应付款应付工资应付福利费预收帐款预提费用应交税金长期应付款本年利润利润分配主营营业收入营业外收入主营营业成本营业费用管理费用财务费用营业外支出税金及附加合计。

TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP
客户主数据 (公司代码) 消费者收付历史 客户主记录 (催款数据) 客户主数据 (银行细目) 客户主记录 (交易额) 客户主数据 (特殊总帐业务额) 客户主数据信贷管理: 中心数据 客户主数据信贷管理: 控制范围数据 客户-物料信息记录数据表 客户-物料信息记录标题表 客户主装货点 客户主记录销售查询表 客户基本税指示符 客户主要联系伙伴 客户原执照 客户主记录伙伴功能 客户主装运数据 用于销售的客户主记录文本 客户主记录销售数据 回扣协议 条件(数据) 条件(抬头) 定价( 1维数量等级 ) 条件(项目) 条件(事务数据) 条件(1 维值比例) 供应商主数据 (一般地区) 供应商主数据 (增值税登记号的一般部分) 供应商主数据 (公司代码) 供应商主数据 (催款数据) 供应商主数据 (银行细目) 供应商主数据 (业务额) 主供应商 (特殊总分类帐交易图表) 供应商主记录购买组织数据 SD凭证 ： 交货抬头数据 SD凭证 ： 交货： 项目数据
TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP TRANSP

资产负债表税款所属期间:自20 年月日至20 年月日会企01表编制单位: 单：元资　产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：　货币资金　短期借款　交易性金融　交易性金融负债　应收票据　应付票据　应收账款　应付账款　预付款项　预收款项　应收利息　应付职工薪酬　应收股利　应交税费　其他应收款　应付利息　存货　应付股利　一年内到期　其他应付款　其他流动资　一年内到期的非流动资产合计　其他流动负债非流动资产：流动负债合计　可供出售金非流动负债：　持有至到期　长期借款　长期应收款　应付债券　长期股权投　长期应付款　投资性房地　专项应付款　固定资产　预计负债　在建工程　递延所得税负债　工程物资　其他非流动负债　固定资产清非流动负债合计　生产性生物负债合计　油气资产所有者权益（或股　无形资产　实收资本（或股　开发支出　资本公积　商誉　减：库存股　长期待摊费　盈余公积　递延所得税　未分配利润　其他非流动所有者权益（或股非流动资产合资产总计负债和所有者权益利润表税款所属期间:自20 年月日至20 年月日会企02表编制单位: 单位: 元项目本期金额`上期金额一、营业收入　减：营业成本　营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益（损失以“—”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资受益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）科目汇总表年月日期初余额本期发生期末余额科目名称借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收帐款预付帐款其它应收款固定资产应付帐款其它应付款应付工资应付福利费预收帐款预提费用应交税金长期应付款本年利润利润分配主营营业收入营业外收入主营营业成本营业费用管理费用财务费用营业外支出税金及附加合计。

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（6）返回工作表中，选择除数据透视表数据区域外的空白单元格，在其中可看到表格内容变 为“科目汇总表”的格式，如图11－22所示。
选择
图１１－２１ 选择“不显示分类汇总”选项 图１１－２２ 生成科目汇总表
综合案例——使用Excel进行会计财务处理案例 第11章
撤销选中
图１１－１９ 生成科目汇总表的底稿 图１１－２０ 删除字段
（5）在数据透视表工具的【设计】→【布局】组中单击“分类汇总”按钮 ，在打开的下拉 列表中选择“不显示分类汇总”选项，如图11－21所示。
11.4.5 编制科目余额表
根据前面提供的2014年12月初科目余额表和生成的科目汇总表编制科目余额表，具体操作 如下。 （1）将“Sheet3”工作表重命名为“科目余额表”，然后在其中输入数据并设置单元格格
式，建立科目余额表的基本框架。 （2）在C5：D46单元格区域中输入或引用上月的期末余额（若上月建立有科目余额表，可直接

合计 借方 贷方 15560 24550 6166230 5600784 2189070 1219620 2056440 2115860 20000 24960 532000 930050 6000 8500 220000 220000 3223000 3710000 5386000 4995000 124900 400000 360500 253000 60000 60000 180000 0 0 6000 408000 408000 5386000 5386000 0 0 339300 1156560 892585 798345 3279510 1590000 1622000 1714560 1660794 2188300 55800 21000 0 4000000 92000 94600 0 0 0 0 0 555000 9110000 10105000 11685500 7485500 7300000 7300000 128000 128000 56400 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 120140 450000 450000 19960 19960 248800 248800 117200 117200 21100 21100 68705089 68705089
327760
2613000
1868000 56400
110000
10140
12450 15200 7961244 7961244
合计
37150 340 100 7424198
5700 7424198 7513227
555000 9110000 10105000 11685500 7485500 2819000 7300000 128000 128000 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 450000 450000 19960 19960 199200 248800 95960 117200 15100 21000 6000 7513227 45806420 45806420

本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！用友软件 U850 实际操作教程1用友软件安装1.1用友ERP-U8应用的系统运行环境：硬件环境最低配置推荐配置内存 256MB以上、CPU 内存 512MB 以上、 CPU 客户端500MHz以上、磁盘空间1GHz 以上、磁盘空间2GB以上4GB以上内存 1GB以上、 CPU频率内存 1GB以上、CPU1GHz数据服务器1GHz以上、磁盘空间10GB 以上多 CPU、磁盘空间以上20GB以上内存 1GB以上、CPU1GHz内存 1GB以上、CPU1GHz发布服务器以上、磁盘空间 10GB以以上多 CPU、磁盘空间上10GB以上网络带宽广域网局域网56KBPS以上10MBPS以上软件环境操作系统Win NT 4.0、Win 2000、Win XP(简体中 /英文版 )，建议使用 Win 2000、Win XP。

数据库MS SQL 2000, MSDE 2000网络协议TCP/IP、Named Pipe1.2用友ERP-U8的系统安装1.2.1 安装模式用友 ERP-U8 应用系统采用三层架构体系，即逻辑上分为数据库服务器、应用服务器和客户端。

（1）单机应用模式。

既将数据库服务器、应用服务器和客户端安装在一台计算机上。

（2）网络应用模式但只有一台服务器。

将数据库服务器和应用服务器安装在一台计算机上，而将客户端安装在另一台计算机上。

（3）网络应用模式且有两台服务器。

将数据库服务器、应用服务器和客户端分别安装在不同的三台计算机上。

1.2.2安装步骤：这里介绍第一种安装模式的安装步骤。

建议学员采用此种安装模式。

第一步，首先安装数据库SQL Server2000，最好是个人版，此版在多个操作系统上适用。

并要记好 SA 密码。

装完后，重启系统，并启动 SQL Server 服务管理器。

第二步，安装用友ERP-U8 系统。

（1）将用友 ERP-U8 管理软件光盘放入服务器的共享光盘中，打开光盘目录，双击 Setup.exe文件，显示 ERP-U8 管理软件安装欢迎界面如图 1-1 所示。

科目汇总表的编制方法首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。

然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。

对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。

最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。

具体汇总方式可分为两种：1.全部汇总。

就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。

2.分类汇总。

就是将一定时期（10天、半个月、一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。

表6-20科目汇总表工作底稿2009年4月科目汇总表财务处理程序的特点、优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序的主要特点有两个：一是根据记账凭证按各个会计科目定期归类、汇总编制科目汇总表（例如，按5日、10日或15日汇总一次）。

实际工作中，也有按一定数量的记账凭证进行汇总的情况，如按每本装订成册的记账凭证汇总一次，并将科目汇总表附在每本凭证前面。

二是根据科目汇总表分次或分期登记总分类账，简化总分类账的登记工作。

总分类账可以根据每次汇总编制的科目汇总表随时进行登记，也可以在月末根据科目汇总表的借方发生额和贷方发生额的全月合计数一次登记。

科目汇总表账务处理程序的优点是：（1）科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做；（2）根据科目汇总表一次或分次登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量；（3）科目汇总表可以起到试算平衡的作用，有利于保证总账登记的正确性。

其缺点是：在科目汇总表和总分类账中，不反映各科目的对应关系，不利于根据账簿记录检查、分析交易或事项的来龙去脉，不便于查对账目。

【精选】社会调查报告模板汇总七篇在学习、工作生活中，越来越多人会去使用报告，报告成为了一种新兴产业。

在写之前，可以先参考，以下是整理的社会调查报告7篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

)一、全班以5人或5人一下为一小组，不得超过5人，组成一个调研小组，进行实践活动，共同撰写一份社会实践调研报告。

地点，校内或市区。

字数20xx字以上。

打印。

二、每个人撰写一份实践体会。

字数1000字。

打印。

三、实践活动时间为15周至18周。

四、作业上交时间：第19周周一。

由学习委员统一收齐。

社会调查报告的写作要求一、调查报告写作的格式1.须注明调查的对象、时间、地点、范围和主题，以及调查的主要方法。

2.须将调查到的事实材料进行归纳、整理，并依据事实材料的分析研究，得出合乎逻辑的、具有说服力的结论。

3.须针对调查得到的事实，提出具有见地的看法或有价值的建议，以期对今后工作提供参考，发挥社会调查报告应有的社会价值。

以上三点是不可或缺的。

二、调查报告材料的获取1.须亲自调查获取第一手材料，调查报告的材料须真实可靠。

在调查报告中，要提供材料的，反映材料获取的过程。

2.调查报告须提供调查数据的相关资料。

社会调查报告格式社会调查报告格式：标题：可以是公文式标题，即《关于的实践报告》；也可以是观点式标题，例如《社会是大课堂，实践长真知识》前言：写出社会实践的参加者、实践的主题、时间、地点。

然后用“现将此次实践活动的有关情况报告于下从而过渡到正文。

正文：写实践者根据学校要求应该和自己想要报告的内容，例如：活动内容，经验体会，理性思考，问题和建议。

作为学生应该着重写自己的认识，特别要写己的体会，思考后的理性认识，对组织社会实践活动评价。

结语：可以写出作者对此次活动的意见、批评或者建议。

落款：署名和报告时间。

写上参加实践者的个人或群体（如班、组），报告完成的时间。

应该注意的是，写作时可以按以上几部分构思，但行文时不要写上“前言”、“正文”、“结语”、“落款”等字，而要写标题，如“基本情况”、“主要体会”、“几点思考”、“问题和建议”等。

目录第1章概述 ......................................................................................... - 1 -总账处理系统简介...................................................................... - 1 -总账处理系统功能手册内容简介.............................................. - 2 -总账与其它模块的关联图.......................................................... - 4 -图标说明 ..................................................................................... - 4 -第2章凭证管理 ................................................................................. - 6 -凭证处理 ..................................................................................... - 6 -凭证录入.............................................................................. - 6 -凭证查询............................................................................ - 16 -凭证审核............................................................................ - 19 -凭证汇总............................................................................ - 20 -辅助项分解........................................................................ - 21 -凭证统计............................................................................ - 22 -凭证设置 ................................................................................... - 22 -打印格式设置.................................................................... - 22 -套打格式定义.................................................................... - 25 -凭证公用设置.................................................................... - 26 -凭证个性设置.................................................................... - 29 -自动凭证生成............................................................................ - 31 -自动转账凭证.................................................................... - 31 -凭证自动分摊.................................................................... - 35 -分摊方案设置.................................................................... - 38 -分摊方案组维护................................................................ - 39 -分摊方案维护.................................................................... - 39 -预提方案组维护................................................................ - 40 -预提方案维护.................................................................... - 40 -协同凭证通知单........................................................................ - 41 -发出方通知单管理............................................................ - 42 -接收方通知单管理............................................................ - 42 -第3章期末处理 ............................................................................... - 44 -数据检测 ................................................................................... - 44 -科目与凭证数据检测........................................................ - 44 -应收账款核对.................................................................... - 45 -应付账款核对.................................................................... - 47 -出纳账对账........................................................................ - 47 -期末处理 ................................................................................... - 48 -货币重估............................................................................ - 48 -期末处理............................................................................ - 50 -第4章账簿管理 ............................................................................... - 52 -明细账 ....................................................................................... - 52 -现金银行日记账................................................................ - 52 -普通明细账........................................................................ - 54 -日报表 ............................................................................... - 57 -科目流水账........................................................................ - 58 -4.1.5自定义多栏明细账............................................................ - 59 -多栏明细账格式一............................................................ - 60 -多栏明细账格式二............................................................ - 62 -多栏明细账格式三............................................................ - 63 -多栏明细账格式四............................................................ - 64 -多栏明细账格式五........................................................... - 64 -汇总表 ....................................................................................... - 65 -科目余额表........................................................................ - 65 -科目余额表〔老版本〕.................................................... - 65 -总分类账............................................................................ - 67 -总分类账〔老版本〕........................................................ - 67 -数量结存表........................................................................ - 68 -外币余额表........................................................................ - 68 -科目计息表 ............................................................................... - 69 -科目计息汇总表................................................................ - 69 -账户与利率设置................................................................ - 70 -科目计息套打格式设置.................................................... - 71 -会计档案管理............................................................................ - 71 -报表中心 ................................................................................... - 78 -4.6自定义报表 ............................................................................... - 79 -往来调账平台............................................................................ - 79 -套打格式设置............................................................................ - 81 -第5章预算管理 ............................................................................... - 82 -预算设置 ................................................................................... - 82 -预算组设置........................................................................ - 82 -预算根本设置.................................................................... - 82 -年度预算设置.................................................................... - 84 -月度预算设置.................................................................... - 86 -主预算设置........................................................................ - 87 -预算报告 ................................................................................... - 87 -科目预算报告.................................................................... - 88 -部门预算报告.................................................................... - 88 -辅助项预算报告................................................................ - 89 -主预算报告........................................................................ - 89 -辅助项预算多栏执行表.................................................... - 89 -预收看板............................................................................ - 90 -第6章部门账管理 ........................................................................... - 91 -明细账 ....................................................................................... - 91 -部门普通明细账................................................................ - 91 -部门日报表........................................................................ - 92 -自定义多栏明细账............................................................ - 93 -部门流水账........................................................................ - 93 -汇总表 ....................................................................................... - 93 -部门总分类账.................................................................... - 93 -部门余额表........................................................................ - 94 -第7章个人账管理 ........................................................................... - 95 -明细账 ....................................................................................... - 95 -个人普通明细账................................................................ - 95 -自定义多栏明细账............................................................ - 95 -个人日报表........................................................................ - 96 -个人流水账........................................................................ - 96 -个人往来账龄.................................................................... - 96 -汇总表 ....................................................................................... - 97 -个人总分类账.................................................................... - 97 -个人余额表........................................................................ - 97 -第8章辅助账管理 ........................................................................... - 99 -明细账 ....................................................................................... - 99 -辅助项科目明细账............................................................ - 99 -科目辅助项明细账.......................................................... - 101 -辅助项多栏明细账.......................................................... - 101 -汇总表 ..................................................................................... - 102 -辅助项科目余额表.......................................................... - 102 -科目辅助项余额表.......................................................... - 103 -辅助项科目统计表.......................................................... - 104 -科目辅助项统计表.......................................................... - 105 -辅助项收支统计表.......................................................... - 105 -辅助项计息 ............................................................................. - 106 -利率设置.......................................................................... - 106 -凭证模板设置.................................................................. - 106 -辅助项计息...................................................................... - 106 -辅助项批量记账.............................................................. - 107 -第9章数据交换中心 ..................................................................... - 109 -中间凭证库转入...................................................................... - 109 -从外部数据源转入凭证.......................................................... - 110 -外部数据源定义.............................................................. - 110 -从外部数据源转入凭证.................................................. - 112 -外部单据凭证生成.......................................................... - 113 -交易转出与合并...................................................................... - 114 -交易转出政策制定.......................................................... - 114 -交易转出.......................................................................... - 115 -交易合并.......................................................................... - 115 -审计接口.......................................................................... - 116 -审计接口(上海浦东) ....................................................... - 117 -单据记账 ............................................................................................. - 117 -9.4.1 协同工作单据记账 ............................................................... - 117 -9.4.2 金税接口 ............................................................................... - 117 -9.4.3 工程工程凭证模板 ............................................................... - 118 -9.4.4 工程工程单据记账 ............................................................... - 122 -第10章现金流量表 ......................................................................... - 124 -根底设置.............................................................................. - 125 -初始设置......................................................................... - 125 -工程维护......................................................................... - 128 -工程数据初始................................................................. - 128 -工程分解.............................................................................. - 129 -凭证工程分解................................................................. - 129 -T形账户分解 .................................................................. - 130 -现金流量表.......................................................................... - 131 -现金流量表..................................................................... - 131 -凭证查询......................................................................... - 131 -第11章工程 ..................................................................................... - 132 -工程-根底设置 .................................................................... - 132 -工程-组设置 ................................................................... - 132 -工程绑定设置................................................................. - 133 -工程报表.............................................................................. - 134 -工程明细表..................................................................... - 134 -工程汇总表..................................................................... - 135 -工程辅助项报表.................................................................. - 136 -辅助项工程明细账......................................................... - 136 -辅助项工程汇总表......................................................... - 137 -第12章会计翻译 ............................................................................. - 138 -12.1对方账套位置设定.............................................................. - 138 -会计翻译政策设置.............................................................. - 138 -不确定事项确认.................................................................. - 140 -会计数据翻译...................................................................... - 140 -第13章根底设置 ............................................................................. - 141 -根底设置.............................................................................. - 141 -会计期设置..................................................................... - 141 -根本选项设置................................................................. - 142 -科目导入......................................................................... - 145 -科目设置......................................................................... - 146 -币种设置......................................................................... - 148 -浮动汇率......................................................................... - 149 -凭证类型设置................................................................. - 150 -摘要维护......................................................................... - 151 -辅助项设置.......................................................................... - 151 -辅助项类型设置............................................................. - 151 -辅助项设置..................................................................... - 152 -数据初始.............................................................................. - 154 -根底设置初始化完成..................................................... - 154 -凭证设置......................................................................... - 155 -凭证式初始..................................................................... - 155 -列表式初始..................................................................... - 155 -数据初始化完成............................................................. - 159 -反初始化......................................................................... - 159 -初始完成确认...................................................................... - 159 -第1章概述1.1总账处理系统简介总账模块是新中大软件股份软件的重要模块之一，也是账务处理的核心模块。

会计科目
库存现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 低值易耗品 包装物 累计折旧 在建工程 工程物资 长期待摊费用 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 长期借款 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 所得税费用
合计
附记账凭证 会计主管
张 复核
科目汇总表
2012年3月1日 — 30日
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
本期发生额
借方
贷方
自第 号起至第
记账
制证
汇字1号 总账 页数
号止

材料成本差异科目汇总表一、引言本文档旨在汇总和分析公司在生产过程中的材料成本差异科目，以便更好地管理和控制成本。

材料成本差异是指实际材料成本与标准材料成本之间的差异，用于衡量材料成本管理的效果。

通过对材料成本差异科目进行汇总和分析，公司能更好地了解成本控制的情况，并采取相应措施提高成本效益。

二、材料成本差异科目汇总表下表为公司最近一期材料成本差异科目的汇总表：科目名称所属期间实际金额（元）标准金额（元）差异金额（元）差异原因原材料采购差异2021年第一季度100,000 90,000 10,000 原材料供应商提高价格导致成本上升材料折扣差异2021年第一季度5,000 4,000 1,000 未能及时享受折扣导致成本增加材料返工差异2021年第一季度8,000 10,000 -2,000 返工材料使用较少导致成本减少材料报废差异2021年第一季度3,000 2,000 1,000 材料报废率较高导致成本增加其他材料差异2021年第一季度2,000 2,000 0 -总计118,000 108,000 10,000 -1. 原材料采购差异原材料采购差异是指实际材料采购成本与标准材料采购成本之间的差异。

在本期，原材料采购差异为10,000元，其中实际金额为100,000元，标准金额为90,000元。

差异金额的增加主要是由于原材料供应商提高了价格。

2. 材料折扣差异材料折扣差异是指未能及时享受折扣导致的成本差异。

本期材料折扣差异为1,000元，实际金额为5,000元，标准金额为4,000元。

该差异主要是由于公司未能及时支付并享受材料供应商提供的折扣导致的成本增加。

3. 材料返工差异材料返工差异是指返工材料的使用情况与标准材料使用量之间的差异引起的成本差异。

本期材料返工差异为-2,000元，实际金额为8,000元，标准金额为10,000元。

负数表示实际成本低于标准成本，说明返工材料使用较少导致成本减少。

《会计综合实训》课程标准一、课程概述（一）课程的性质会计综合实训课程在会计专业课程体系架构中，属于“专业核心课程”模块。

本课程主要对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等相关业务实际操作训练，讲授财务会计报告编制等内容，通过本课程手工操作和财务软件操作训练，学生能够掌握会计业务流程全过程的知识与技能。

本课程以培养学生会计综合职业能力为目标，以实践技能训练和仿真模拟实训为特色，设计了基于会计工作过程的实训项目和实训任务，通过手工操作训练和财务软件训练等方式，帮助学生了解企业组织形式，熟悉会计工作业务流程，明确各个会计岗位的职责，掌握会计工作的具体方法，独立完成建账、填制和审核会计凭证、登记账簿、对账、结账、编制会计报表以及报表分析等会计核算工作，有效提高学生的会计从业能力，为学生毕业后从事会计工作奠定基础。

本课程是会计专业课程体系中的实践总结性课程，是会计专业各主干课程的综合实训课程，是其前续课程——会计基础、初级会计实务、中级财务会计实训、成本计算与管理、会计电算化、税费计算与申报等专业课程的有机地、立体地、实践地结合，对学生会计职业能力的培养和会计职业素养的养成起着主要支撑与促进作用。

教学学时数120学时，均为实践学时。

先修课程主要包括《会计基础》、《初级财务会计》、《中级财务会计》、《成本计算与管理》、《财务报表分析》、《税费计算与申报》、《电算化会计》、《基础会计实训》、《财务会计实训》等课程。

后续课程主要包括《顶岗实习》。

（二）课程设计的基本思路企业会计工作的基本过程是：在经济业务发生后，首先是填制和审核原始凭证，第二是根据审核无误的原始凭证办理相关的会计业务，如收付款业务、纳税业务等，第三是根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并进行审核，第四是根据审核无误的记账凭证或原始凭证登记已建立好的明细账和日记账，第五是定期汇总登记总分类账，第六是账簿进行对账和结账，第七是根据账簿数据编制会计报表，第八是在会计期末对会计资料包括会计凭证、会计账簿、会计报表等进行整理和归档，最后根据会计核算信息进行财务分析、纳税筹划申报等会计管理工作。

刘孝民 会计学基础2008 会计学基础2008
汉字大写数字金额： 汉字大写数字金额： 壹、贰、叁、肆、伍、陆 、柒 、 捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、 元、角、分、零、整（正 ）
刘孝民 会计学基础2008 会计学基础2008
票据日期汉字书写
目前会计证考试这样要求。实务中银 行要求：3456789各月前也要加“零”。 。 票据日期必须用汉字大写。 票据日期必须用汉字大写
N0：3919351
111223 工商银行上地支行789648329
经济 甲商品 500 20.00 1 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 件 业务的 内容、 数量、 ￥1 0 0 0 0 0 ￥1 7 0 0 0 金额等 价税合计 金额（大写）：零佰零拾零万壹仟壹佰柒拾零元零角零分 基本内 名称 012345 红光公司 纳税人登记号 销货 容 单位 地址、电话 红光公司 合作银行四道口支行346234 6666111 开户银行及帐号 附件 收款人 复核 开票人 填制单位及有 关人员签章
原材料
金
额
附 单 据 1 张
明细 科目
明细 科目
√ 十 万 千 百 十 元 角 分
1
0
0
0
0
0
0
合 计
￥ 1
0
0
0
0
0
0
财务主管（签章） 记账（签章） 刘孝民 会计学基础2008 会计学基础2008
复核（签章）
制单（签章）
汇总记账凭证－－记账凭证汇总表（科目汇总表） 汇总记账凭证－－记账凭证汇总表（科目汇总表）
刘孝民 会计学基础2008 会计学基础2008
1409.50，汉字大写为壹仟肆佰零玖元伍角整。 ，汉字大写为壹仟肆佰零玖元伍角整。 壹仟肆佰零玖元伍角整 6007.14，汉字大写为陆仟零柒元壹角肆分。 ，汉字大写为陆仟零柒元壹角肆分。 陆仟零柒元壹角肆分 1680.34， 汉字大写为壹仟陆佰捌拾元零叁角 ， 汉字大写为壹仟陆佰捌拾元零叁角 肆分，或壹仟陆佰捌拾元叁角肆分； 肆分， 壹仟陆佰捌拾元叁角肆分； 117 000. 53，汉字大写为壹拾壹万柒仟元零 ，汉字大写为壹拾壹万柒仟元零 伍角叁分。或者壹拾壹万柒仟元伍角叁分。 伍角叁分。或者壹拾壹万柒仟元伍角叁分。 壹拾壹万柒仟元伍角叁分

2012会计职业技能实训综合答案库（五门课答案合集）1 (单选题)(A会计核算)是会计的主要内容，是会计的基础。

2 (单选题)(B会计恒等式)既反映了会计要素间的基本数量关系，同时也是复式记账法的理论依据。

3 (单选题)(C利润)属于会计六要素之一，却不属于个人理财会计五要素之一。

4 (单选题)“待处理财产损溢”是一个（D.双重性质的账户）。

5 (单选题)“决策有用观”是一种关于（A会计目标）的观点。

6 (单选题)“未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递的时间不同而造成的（C.一方已经入账，而另一方尚未登记入账的账项）。

7 (单选题)“限额领料单”按其填制方法属于（B.累计凭证）。

8 (单选题)“应付账款”账户的期初余额为8000元，本期贷方发生额为12000元，期末余额为6000元，则该账户的本期借方发生额为(D14000元)。

9 (单选题)“资产＝负债＋所有者权益”这一会计恒等式的右端，两个因素的位置(A不能颠倒)。

10 (单选题)按照《企业财务会计报告条例》的规定，(企业负责人)对企业财务会计报告的真实性、完整性负责。

11 (单选题)按照历史成本原则，企业对资产、负债等项目的计量应当基于经济业务的(A实际交易价格)。

12 (单选题)按照账户的经济内容分类，“原材料”账户属于(A流动资产账户)。

13 (单选题)按照账户的用途和结构分类，“固定资产”账户属于（C.盘存帐户）。

14 (单选题)备查账簿是对某些在日记账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。

正确15 (单选题)财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的核对，确定各项财产物资、货币资金、债权债务的实存数，以查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

正确16 (单选题)财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理以前应作会计分录为(借：待处理财产损溢贷：原材料)。

17 (单选题)财务管理的目标是(A股东财富最大化)。

空白记账凭证按会计工作基础规范要求只用在金额处划斜线即可。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定的精神，记账凭证填制完经济业务事项后，如果有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。

1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。

专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。

它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。

b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。

它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。

c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。

它是根据有关转账业务的原始凭证填制。

转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。

2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。

在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。

按照会计科目分类二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。

1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。

优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。

缺点：不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。

2).单式凭证：又叫单科目记账凭证。

每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。

优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。

— 79—第3章 Excel 2010在会计账簿中的应用核心步骤五：应用格式刷在表格的第3、4行中间插入一行工作表行，然后选中单元格A5，单击“格式刷”按钮。

当鼠标指针呈现出一个加粗的十字和小刷子的组合形状时，单击并拖动鼠标选择单元格区域A4:B4，如图3-46所示。

图3-46核心步骤六：IF()函数在表格中输入上年结转的余额，以及计算出各个科目的余额，在单元格G4中输入公式“=IF(H4>0,"借","贷")”，按<Enter>键，然后向下复制公式，如图3-47所示。

图3-47科目汇总表是根据一定期间内的所有经济业务，对相同的会计科目进行归类，从而定期汇总出每一个会计科目的本期借方发生额和贷方发生额，以及全部科目的借贷方合计数的一种表格。

由于科目汇总表不仅可以对一定期间的经济业务进行汇总，还对试算平衡表的制作和会计报表的编制提供了非常重要的数据，所以，其在会计核算中起着承上启下的作用。

3.2.1 利用筛选功能汇总发生额由于科目汇总表可以说是对凭证的汇总录入，因此在本小节中，将利用筛选功能汇总各科目的发生额。

其中，在步骤3和步骤4中，选择的是筛选中的文本筛选，虽然，此方式相对于直接的筛选较为麻烦，但是，也可以达到同样的数据效果。

而步骤5中对选定数据的求和的优点则是能够在不使用求和公式的前提下快速计算出选中单元格的合计值。

最后，在步骤8中，对含有金额的数据设置会计数字格式，即使得各科目的金额数据一目了然，也使其达到了会计表格的一个初始标准。

y 素材所在位置：实例文件/第03章/素材所在位置/科目汇总表.xlsxy 效果所在位置：实例文件/第03章/效果所在位置/科目汇总表.xlsxStep01建立科目汇总表格。

打开实例文件/第03章/素材所在位置/科目汇总表.xlsx ，在“银行存款日记账”工作表的后方插入一个空白的工作表，并将工作表重命名为“科目汇总表”，然后在该表格中输入相关的数据项目，并为其设置合适的单元格格式，如图3-48所示。