财务预测与计划ppt

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商业计划书之财务预测详解课件

商业计划书之财务预测详解
15
5.现金流量分析
现金流入
现金流出净现金流
销售收入服务收入合计经营成本管理费用销售费用财务费用税金合计
第一年
第二年
第三年
商业计划书之财务预测详解
16
案例：汽车美容店的现金流
2008年
2009年
2010年
2010年
现金流入
销售收入
25,200,000.00
0.06
5,284,800,000.00 15,854,400,000.00 36,993,600,000.00
0.06
经营利润管理费用销售费用
17,596,800.00 6,200,940.00 4,255,583.04
176,005,600.00 63,215,138.33 42,706,504.88
商业计划中的财务分析
p 1.财务预测前提 p 2.未来3-5年销售收入分析 p 3.未来3-5年成本分析 p 4.未来3-5年损益分析 p 5.未来3-5年现金流分析 p 6.项目投资分析 p 7.项目融资需求分析
商业计划书之财务预测详解
1
1.财务预测前提
p 整个市场容量:目前是??万元,未来增长量??万元 p 市场份额是多少:初期市场渗透占?%,可望达到??万元,未来几年的增长如何 p 未来成本的增加:假定条件往往是成本（包括劳动力）随着总通货澎涨率而增
0.00 70,083,956.79
23,127,705.74
324,281,200.00 79,867,009.76 126,430,276.67
0.00 117,983,913.57
38,934,691.48

财务下半年工作计划PPT

如遇特殊情况需调整预算，需经过严格的审批流程，确保调整合理且符合公司利益。
预算执行
各业务部门、职能部门需严格按照批准的预算方案执行，确保支出控制在预算范围内。
定期分析预算执行情况
预算执行监控
定期收集各业务部门、职能部门的预算执行数据，对实际支出与
预算进行比较分析。
预算执行报告
编制预算执行报告，对预算执行情况进行全面、深入的分析，揭
营造积极的工作氛围
倡导开放、包容、积极的工作氛围，鼓励团队成员敢于表达、勇于创新。
加强内部沟通
定期组织团队会议、分享会等活动，促进团队成员之间的交流和合作，提高工作效率。
关注员工心理健康
关注团队成员的心理健康状况，提供必要的心理支持和辅导，增强团队凝聚力和向心力。
感谢观看
THANKS
合理规划税务筹划方案
制定税务筹划目标
根据公司发展战略和财务状况，制定税务筹划目标，明确税务筹划的重点和方向。
设计税务筹划方案
结合公司业务特点和税收政策，设计合理的税务筹划方案，包括税务结构优化、税收成本控制、税收风险防范等方面。
评估税务筹划方案的风险和收益
对设计的税务筹划方案进行风险评估和收益预测，确保方案的可行性和经济性。
07
团队建设与培训
提升财务团队整体素质
01
招聘优秀人才
通过多渠道招聘具有财务专业背景和实际工作经验的优秀人才，提升团队整体实力。
02
建立激励机制
03
推进继续教育
制定合理的绩效考核和奖励机制，激发团队成员的工作积极性和创造力。
鼓励团队成员参加各类财务专业培训和考试，提高个人专业素养和综合能力。
加强风险识别与评估

商业计划书PPT：解读财务预测与预算

考虑风险因素：在进行财务预测和预算时，要充分考虑可能出现的风险因素，并制定相应的应对措施。
注意保密和安全问题
确保财务预测与预算的保密性，避免信息
泄露
对敏感数据进行加密处理，保证数据安全
限制访问权限，只允许相关人员查看财务预
测与预算
定期进行安全检查，及时发现和修复安全
漏洞
财务预算的执行与控制
预算审批：确保预算合理性和可行性
预算执行：确保各项支出符合预算安排
预算调整：应对突发情况或市场变化
预算控制：建立有效的监控机制
确定财务预测与预算的目标
确定公司未来三到五年的财务目标
制定实现目标的详细计划和步骤
确定预算的编制方法和时间安排
确保预算与公司战略目标的一致性
避免使用过于专业的术语，以免让读者产生困惑。使用简单易懂的词汇和句子，让读者能够快速理解。突出重点，避免冗长的描述和解释。保持一致的语言风格和语气，增强整体的专业性和可信度。
注意版面设计和视觉效果
使用清晰、简洁的图表和图形，避免过多的文字
色彩搭配要协调，突出重点信息
字体选择要易读、易识别，避免使用过于花哨的字体
突出关键信息和重点内容
突出关键指标：如收入、利润、成本等，使用醒目的字体和颜色
强调变化趋势：用图表展示财务数据的变化趋势，如增长或下降
分类清晰：将财务预测与预算分为不同类别，如收入、支出、现金流等，便于阅读
简洁明了：避免过多的细节和无关信息，保持简洁明了，突出重点
使用简洁明了的语言和术语
财务预算的编制方法
确定预算目标：根据企业战略规划和经营计划，制定预算目标，为预算编制提供指导。

财务预测与规划

財務預測與規劃石紹成中華財務主持人協會副秘書長一、如何做好銷售預算銷售預算是財務預算的基礎，編列銷售預算可分成四個步驟，首先是做好環境及產業分析，依據環境及產業分析的結果進行銷售預測；再來依據銷售預測，編列銷售計劃，最後根據銷售計劃，導出銷售預算；環境及產業分析須經由外在因素評估得來，這些外在環境因素包括政治、經濟、技術及社會等；而外在產業因素則包括市場區隔、競爭分析及產品定位等；當外在環境及產業因素變動過大，銷售預算數字就會失去正確性，此時銷售預算必須朝樂觀或保守方面修正，視外在環境及產業因素變動方向而異。

銷售計劃是公司內部業務職能部門依據環境及產業分析後，所制定之銷售策略來擬定，其銷售計劃所考量的四個主要因素，包括產品（Product）、價格（Price）、通路（Place）和促銷活動（Promotion）；這也就行銷學所稱的4P活動。

有了銷售計劃，最後就要編列銷售預算，銷售預算可以按月、季、半年和年度規劃，創立初期最好逐月規劃；若產品需求有季節性或地域性的差異，在編列預算時要考量進去。

公司要做好銷售預測通常須先做好市場調查，多利用競爭同業或關聯產業公開資訊進行市場成長率及市占率分析，將所屬或關聯產業及可比較同業過去五年或十年的銷售情況做一回顧，並繪製成趨勢圖；另外依潛在顧客的需求渴望程度，以同心圓層次依序向外擴張，將公司產品的市場加以區分成核心市場、友善市場、鄰近市場及大眾市場等四個層次，然後分析每一個市場的客戶屬性及其市場競爭態勢，找出利基市場所在。

市場調查所收集的資料如財務報告、廣告資料、產品功能及價目表等，要進行定性及定量分析，並推移至少未來五年的變化，最後做成銷售預測，預測未來三年至五年，每年的銷售產品組合、數量及價格，前一、二年也可以細分成每月的營業數字。

為了建立一個具說服力的「銷售數字」（即銷售數量、平均價格及產品組合），編列者必須提出數據的來源，通常有兩種方法：比較法（Comparable Method）和增量法（Build-up Method）。

财务预测与计划PPT课件

外部融资销售增长比营业收入的增量外部融资总量
25.85% (3000 10 %) 77.55 万元
规划方法 2：融资决定收入
营业收入增加幅度资产增加规模融资规模
如果外部融资为零：收入增长为内含增长率
无外发权益融资且满足以下5个条件：收入为可持续增长率 1. 保持目前的资本结构 2. 保持股利支付率 3. 债务是唯一的外部融资 4. 营业收入利润率保持不变 5. 资产周转率保持不变
已知营业收入增加量计算外部融资额
外部融资额 ( 包括借款和权益融资，不包括负债的自然增长
＝基期销售额增长率资产销售百分比
）
资产增加量
－基期销售额增长率负债销售百分比
负债增加量
－计划销售净利率基期销售额 1＋增长率 1－股利支付率
例：营业收入的增长率为 33.33%
二、财务预测的步骤（一）销售预测
财务预测的起点是销售预测。
(二)估计需要的资产通常，资产是销售的函数，可以根据历史数据可以分析出该函数关系。根据销售量和资产销售函数，可以预测所需资产的总量。某些流动负债也是销售的函数，可以预测负债的自发增长，以减少企业外部融资的数量。
（三）估计收入、费用和保留盈余
销售利润预率计销（售 1-额利润分）配 6%1， 00， 000（ 01-60） % 2， 400（ 0 万）元
3.预计外部权益融资量 = 40,588 －24,000 = 16,588 万元
计算深康佳公司99年的预计外部权益融资量-2
实例
① 销售收入预计增加17.6%,达到100亿元（现金）。 ② 销售利润率为6% ③ 利润分配率改为 30%
外部融资额

长期财务预测与财务知识计划分析ilbp.pptx

融资需求=(经营资产销售%-经营负债销售%） × 销售增长率× 基期销售额-计划销售净利率×基期销售额× （1+增长率）X（1-股利支付率）…………①
新增销售额=基期销售额×销售增长率……….②
①÷②
外部融资销售增长比
=经营资产销售%-经营负债销售%-计划销售净利率 X[（1+增长率）/增长率]X（1-股利支付率）
经营资产-经营负债
资金总需求量
估计各项费用、净利与保留盈余
内部资金来源
估计所需融资
外部融资需求
一、销售百分比法（短期预测）
销售百分比法是假定：
经营资产、经营负债
销售收入
间存在稳定的百分比关系，根据这种关系可以预计
经营资产、经营负债及所有者权益，进而预计资金
的需求。
1、确定资产和负债的销售百分比
-
185 10.175
111 52.5
163.5
项目期初现金余额经营现金流入经营现金流出销售环节税金现
金流量现金余缺资金筹措与运用取得借款归还借款借款利息出售证券购买证券期末现金余额
一季度 21000 247500 261800 16500 -9800
11000
5000
6200
③现金余（缺）额= ① - ② ④余：运用 / 缺：筹集
在现金预算的编制中，应着重注意资金筹措和运用部分。在此应注意以下几点：
①资金筹措与运用的方式有两种：一是运用借款调整现金余缺，二是利用有价证券调整现金余缺；
②各种借款通常按期初借款、期末还款来确定借款期间，并据以计算借款利息； ③期末现金余额通常为企业最佳现金持有量，并按“现金余缺”栏数字减“期末现金余额”栏数字，进行资金筹措与运用； ④“现金收入”与“现金支出”栏的数字均来源于各业务预算与专门决策预算。

财务月总结以及工作计划PPT

定期对公司财务进行合规检查，确保公司财务操作符合相关法规要求。
税务筹划
根据税收政策，为公司进行合理避税筹划，降低税负。
03
下月财务工作计划
预算制定与调整
收入预算
根据销售预测、合同订单等，制定下月收入预算。
支出预算
结合历史数据、业务需求等，预测下月各项支出。
预算调整
根据实际情况，适时调整预算，确保预算与实际相符。
02
上月财务工作总结
财务报表分析
资产负债表分析
评估公司资产、负债和净资产状况，关注资产流动性、负债结构及偿债能力。
利润表分析
分析公司收入、成本和利润情况，关注毛利率、净利率等盈利指标。
现金流量表分析
评估公司现金流入、流出及净流量状况，关注经营活动、投资活动和筹资活动对现金流的影响。
财务月总结以及工作计划
contents
目录
• 引言 • 上月财务工作总结 • 下月财务工作计划 • 重点任务与措施 • 资源安排与协作 • 监控与评估机制
01
引言
总结与计划目的
01
02
03
回顾与总结
对过去一个月的财务活动进行全面回顾和总结，确保各项财务数据的准确性和完整性。
发现问题与改进
运营情况。
比较分析法
与历史数据、行业标准或竞争对手数据进行对比，揭示差异和趋势。
比率分析法
通过计算财务比率，评估公司盈利能力、偿债
能力和运营效率。
定期评估与调整方案
月度评估
每月对关键指标进行评估，关注业务运营和财务状况的变化
。
季度总结
每季度进行财务总结，分析指标变动原因，提出改进措施。

财务预测PPT介绍

n.a
462 000
资产总计
982 000
1 112 010
流动负债小计
310 000
64.58%
387 498
长期借款
42 000
n.a
42 000
负债合计
352 000
429 498
实收资本
230 000
n.a
230 000
留用利润
400 000
n.a 439 531（400000+39531）
100%
600 000
减：销售成本
302 000
62.92%
377 502
销售费用
45 500
9.48%
56 874
销售利润
132 500
27.60%
165 624
减：管理费用
10 000
2.000
0.94%
5 622
利润总额
118 000
24.58%
147 504
减：所得税
第五章财务预测
1. 现金流量分析 2. 销售百分比预测法 3. 现金预算 4. 预测现金流量表 5. 其他财务预测方法
财务预测
1. 现金流量分析
为生产和销售准备资产对第一张订单进行加工生产产品完工进入销售阶段收回贷款，归还贷款订单增加，销售扩大
财务预测
为生产和销售准备资产
资产负债表
流动资产现金固定资产厂房设备资产总额
现金融通是指对现金结余的处置和对现金短缺的弥补。
一般情况下，现金结余通常用于清偿债务本息，或者用于有价证券的投资。
而现金短缺则主要通过举债来筹集，或者通过出售有价证券来加以弥补。

财务规划与预测分析bwwd.pptx

如果企業有幾個不同性質的生產線,需要分別預測再匯總. 如南亞公司的生產線包括:塑膠製品,化纖原料與電子產品等.
企業目前位於產業生命週期的那一階段? 這也會影響營收與獲利的預測.
18
財務報表的預測:營收比率法
損益表及資產負債表中,有很多科目與營業收入(Sales)常有正比率的關係,只要營收成長, 該科目也依一定比率成長.
攤提費用:
200
總營運成本
3200
預測的假設 t年+10%
t+1年預測值 4400
當年營收的50%
固定設備等之9.09%
1000 2200
220 3420
22
預估損益表 t+1年(續)
t年
實際值
總營運成本
3200
息前稅前盈餘(EBIT) 800
利息費用
120
稅前盈餘(EBT)
680
公司所得稅(25%)
碳酸與非碳酸汽水、非酒精飲料的製造銷售.
5
企業的策略規畫
3.營運目標(objectives): 即比較詳細的需達成的目標:
例如:Coca Cola說“我們的公司擁有全世界最有效率、最普及的配銷系統.” 4.企業策略:
如何發展策略以達到既定目標.
6
企業的營運計畫
可以編製五年的營運計畫,例: 聯合食品公司五年營運計畫:* 1.企業的生存目的 2.營業範圍 3.營運目標 4.預策營運環境
2
為何企業要編製預估財務報表?
對公司經營當局而言,編製預估財務報表, 是有下列四個目的:
1.評估公司的預期績效是否與公司本身的總目標以及投資人的期望有否落差.如果真有落差必須找出原因並加以補救.
2. 可以透過敏感度分析,模擬各種營運變化的假設對公司財務的影響.

财务预测计划与资金需求分析43页PPT.pptx

31
三、可持续增长率
❖ 含义： P94
可持续增长率是指保持目前经营效率和财务政策不变的
条件下公司销售所能增长的最大比率。
❖ 假设条件： P94
1、目标资本结构（权益乘数或资产负债率不变） 2、目标股利政策（股利支付率不变） 3、债务筹资是外部融资的唯一渠道（增加的所有者权益=增
加的留存收益）
4、销售净利率不变
❖ 可持续增长率的计算（方法一）：
可持续增长率=资产增长率=所有者权益增长率（P95例3-5）
35
三、可持续增长率
❖ 可持续增长率的计算（方法二）：
36
三、可持续增长率
❖ 可持续增长率的计算（方法二公式推导）：
37
三、可持续增长率
❖ 提高可持续增长率的措施
38
三、可持续增长率
❖ 可持续增长率与实际增长率之间的关系
二、财务预测的步骤三、财务预测的方法
四、长期财务预测举例
5
一、财务预测的意义和目的
❖ 内容：狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。
❖ 目的：（1）财务预测是融资计划的前提；（2）财务预测有助于改善投资决策; （3）预测的真正目的是有助于应变。
（见P93页敏感性分析）
27
二、内含增长率
1.含义：外部融资为零时的销售增长率。 2.计算方法：根据外部融资增长比的公式，令外部融
资额占销售增长百分比为0，求销售增长率即可。（1）若可动用的金融资产为0：
0=经营资产的销售百分比-经营负债的销售百分比[（1+销售增长率）/销售增长率] ×预计销售净利率 × （1-预计股利支付率）
11
三、财务预测的方法

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财务预测与计划
经济与管理学院
仲春梅
电话：694286
办公室：3-321

LOGO
第五章财务预测与计划
•第一节财务预测
• 第二节增长率与资金需求 •第三节财务预算

引导案例
山东华乐实业集团公司什么管理模式在
2002年获得国家级企业管理现代化创新成果一等奖？

2009年预计资产负债表
项目 2008年实际 2008年销售百分数比（%） 7.5 240 261 1 28.5 538 0.5 16 17.4 -—— 1.9 35.8
单位：万元
2009年预计数
资产：现金应收账款存货预付费用
固定资产净值
9 288 313.2 1 34.2 645.4
例：见教材

动动手
例： M企业2008年实际利润表有关项目与销售的百分比如下表，所得税率40% ，2008年收入1500万元，没有剩余生产能力，即增加收入需要进行固定资产方面的投资，留存收益率50% ，如果2009年的销售收入预计1800万元，请预计2009年资产负债表。并根据预计的利润表和预计的资产负债表计算该公司需要从外界融通多少资金？本例中敏感资产项目：现金、应收账款、存货、固定资产本例中敏感负债项目：应付账款、应付费用

（一）根据销售总额确定融资需求的步骤（1）预计利润表预测步骤： ①根据基年实际利润表资料，计算确定利润表各项与销售额的百分比。 ②用预测年度销售额和基年利润表各项目与实际销售额的比率，计算预测年度利润表各项目的预计数，并编制预计年度利润表。 ③利用预测年度税后利润预计数和预定的留用比例，测算留用利润的数额。

融资需求预测的方法
定性预测法
销售百分比法
根据销售总额确定融资需求根据销售增加量确定融资需求
定量预测法
高低点法
资金习性预测法
线性回归分析法

销售百分比法预测资金需要量★ 销售百分比法是指假定收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百

2009年预计利润表
项目销售收入减：销售成本销售费用管理费用财务费用 2008年实际数占销售收入的百分比（%）
单位：万元
2009年预计数
1500 1140 6 306 3
100 76 0.4 20.4 0.2
1800 1368 7.2 367.2 3.6
该模式给企业带来的效益是什么？该模式的基本做法是什么？

第一节财务预测
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
财务预测是融资计划的前提
财务预测的意义和目的
财务预测有助于改善投资决策。有助于应变。
它是超前思考的过程，提高企业对不确定事件的反应能力，减少不利事件带来的损失，增加利用有利机会的收益。
步骤：
预测销售量
原销量+增加量原有负债+预计自然增加负债估计负债估计需要的资产估计所有者权益原有+增加原所有者权益+本年留存利润

（一）根据销售总额确定融资需求
外部筹资额
预计负债
预计资产总额
预计所有者权益
外部筹资额=预计资产总额-预计负债-预计所有者权益

销售百分比法的假设条件
相对于当前的销售水平，企业的资产水平是最优的。
销售百分比法的假设条件
资产负债表上同销售增长有关的资产项目将和销售同比增长。
企业的边际销售利润保持不变。这是企业经营成功的基本要求。

（一）根据销售总额确定融资需求
分比关系，并根据预计销售额和相应
的百分比预计资产、负债和所有者权
益变动，然后利用会计等式确定融资
需求的一种方法。
制作：仲春梅

销售百分比法预测融资需求
具体计算方法有两种：（一）根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额，然后确定融资需要；外部筹资额=预计资产总额-预计负债-预计所有者权益（二）根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额，然后确定融资需求。外部筹资额=资产增加-负债自然增加-留存收益增加
税前利润
减：所得税
45
18 27
3
54
21.6 32.4 16.2
净利润留存利润
（一）根据销售总额确定融资需求的步骤
（2）预计资产负债表它是运用销售百分比法的原理预测外部筹资额的一 ①敏感资产：指与销售有直接关系的资产。种报表。 ②敏感负债；指与销售有直接关系的负债。预测步骤： ①用基年资产负债表资料，计算敏感项目与销售收入的百分比。 ②根据计算的百分比用预测年度的销售收入计算预测年度各项资产负债及所有者权益的预计数。 ③计算预计年度的资产总额和负债及所有者权益总额之间的差额即为外部筹资额。
资产总额
本例中敏感资产项目：现金、应收账款、存货、固定资产
2009年预计资产负债表
项目 2008年实际 2008年销售百分数比（%）
50 264 10.5 5.5 330 —— 17.6 0.7 -—— 18.3
单位：万元
2009年预计数
负债：应付票据应付账款应付费用长期负债
负债总额
50 316.8 12.6 5.5 384.9
本例中敏感负债项目：应付账款、应付费用

见教材

目的：预计本年的留存收益
动动手
例：M企业2008年实际利润表有关项目与销售的百分比如下表，所得税率40% ，2008年收入 1500万元，没有剩余生产能力，即增加收入需要进行固定资产方面的投资，留存收益率50% ，如果2009年的销售收入预计1800万元，那么请编制 2009年预计利润表。