内部控制五要素

内部控制五要素内部环境是基础，是企业建设内部控制的⼟壤，是⼀切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

⼀个企业内控好坏，⾸先应该对其内控环境进⾏评价，如果环境不好，就需要更仔细和深⼊的进⾏建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控⽂化，即使⼀些⼩⽅⾯存在控制不⾜，也并不重要。

——风险评估、控制活动、信息沟通。

这是内控体系核⼼三个环节。

风险评估是内控建设的⽅向。

并不是说企业所有的任何的操作都需要管控，使⽤⽆⽐繁琐的流程进⾏防范。

内控体系强调成本效益原则，注重企业经营效果效率，就必须注重风险评估，以风险为导向的建设内部控制体系，⾮重⼤风险可以酌情简化，但是重⼤风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。

控制活动是内控体系的核⼼环节，应该是嵌⼊在业务流程当中得以保证实施，并应该注意留下控制痕迹以供检查监督。

信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。

信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间是否存在良好的沟通渠道。

信息系统内控合规⼜是⼀个⼤课题，专门可以采⽤COBIT框架进⾏建设，主要包括信息系统基础环境、总体控制和应⽤层⾯控制三部分。

——监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。

缺乏这个环节内控⼯作就不是⼀个PDCA循环，或者说就不能不断优化和提升，体系就是⼀个静态⽽⾮动态的。

监督检查⽅式包括了⾃我评价和独⽴评价，从实施频率来分可以分为⽇常监督和专项监督。

见过⼀个图，将内部环境放在第⼀排正中，风险评估、控制活动和信息沟通放在中间⼀排，相互相连，第三排正中放置监督检查，构成⼀个相互关联的系统。

控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员⼯的控制意识。

控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员⼯的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配⽅法、⼈事政策；董事会的经营重点和⽬标等。

l 风险评估——每个企业都⾯临诸多来⾃内部和外部的有待评估的风险。

简述内部控制的五要素
内部控制是指组织为保持财务稳健、减少风险、提高效益而制定的一系列规则、程序和措施。

内部控制是保证企业财务信息真实、准确、完整的重要保障,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。

内部控制的五要素包括:
1. 内部控制制度:指组织制定的关于控制企业内部风险和提高效益的文件和程序,包括内部审计、风险管理、财务管理、采购管理、存货管理、资产管理等方面的规则。

2. 风险评估:指对组织内部各种因素对财务风险的影响进行评估,包括对资产、成本、收入、费用等方面的风险进行评估,以便制定相应的控制措施。

3. 控制措施:指组织为控制内部风险而制定的措施和程序,包括对采购、存货、投资、财务等方面的管理和控制,以确保财务信息的准确性和完整性。

4. 监督与检查:指组织对内部控制的实施情况进行的监督和检查,包括内部审计、巡视、审计等机制,以确保内部控制的有效性和合规性。

5. 员工教育:指组织对员工进行内部控制的教育和培训,提高员工对内部控制的认识和理解,促进员工遵守内部控制规则和程序。

内部控制的五要素是组织内部控制建设的重要组成部分,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。

在实践中,企业应根据自身的特点和需求,制定符合实际情况的内部控制制度,并加强内部控制的监督和检查,以确保内部控制的有效性和合规性。

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、监督检查。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化（组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化—配套指引）内部控制五要素—风险评估目标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重大风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.日常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前言内部控制不一定保证企业成功，但失败的企业无疑都有失控的印记。

内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。

企业目标与经营风险企业目标生存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两面性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。

做正确的事；把正确的事做好。

Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制而控制 or 为了防范风险而控制？实施内部控制能带来什么？一个是提高企业的运行效率小企业管理靠人，大企业呢？制度经济学中的交易成本另一个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三角理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决一切吗？防范机制—内部控制案例—上课时手机管理求情式？抢手机？还有？。

舞弊三角理论内部控制发展的几个里程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。

内部控制的五大要素
内部控制的五大要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

企业内部控制五大要素
企业内部控制的五大要素包括：
1. 控制环境：指企业内部控制的整体氛围和文化，包括管理层的道德价值观、伦理标准、风险意识和行为规范等。

良好的控制环境可以促使员工遵守规章制度、诚实守信，并且积极参与风险管理和内部控制工作。

2. 风险评估：指企业对内外部风险进行识别、评估和管理的过程。

风险评估主要包括确定和分析企业面临的各种风险，并评估其对企业目标的影响程度。

通过风险评估，企业可以制定相应的风险管理策略和控制措施，以降低风险对企业的影响。

3. 控制活动：指企业为达到预定目标而采取的各种控制措施和操作程序。

控制活动包括制定和执行政策和程序、建立适当的授权和责任制度、设立内部审计和监控机制等。

通过控制活动，企业可以确保各项业务活动按照规定的程序和要求进行，并及时纠正和预防潜在的错误和失误。

4. 信息与沟通：指企业内部控制系统中信息的获取、传递和处理过程。

信息与沟通要素包括确保信息的准确性、完整性和及时性，以及建立有效的沟通渠道和机制，确保信息能够及时传递给相关人员。

通过有效的信息与沟通，企业可以及时了解业务活动的情况，进行决策和监控，并及时纠正和预防问题的发生。

5. 监督与评价：指企业对内部控制系统的监督、评价和改
进过程。

监督与评价要素包括建立独立的内部审计和风险管理机构，进行内部审计和风险评估，并及时发现和纠正问题。

通过监督与评价，企业可以对内部控制系统的有效性和适应性进行评估，并及时改进和完善内部控制措施。

这五大要素相互关联、相互作用，共同构成企业内部控制系统的基础和框架，有助于企业实现目标、管理风险和提高绩效。

内部控制的五要素内部控制是指组织为实现其目标而制定和实施的一系列控制措施和制度。

它是管理层对组织运作进行规范、监督和评估的重要手段。

内部控制的五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

本文将对这五个要素进行详细介绍。

一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为的总体影响。

一个良好的控制环境可以提高内部控制的有效性。

以下是一些构建良好控制环境的要点：1.1 领导层的承诺领导层应当展示对内部控制的重视，并承诺为内部控制的建立和维护提供支持。

领导层的承诺可以激励员工积极参与内部控制的实施，并树立一个良好的榜样。

1.2 透明度和诚信透明度和诚信是建立良好控制环境的重要因素。

组织应当建立一个开放、透明的沟通氛围，鼓励员工提出问题和意见，并保证其不会因此受到不公正对待。

此外，组织还应当建立一套诚信的行为准则，要求员工在工作中遵守道德和法律规定。

1.3 人员素质和能力人员素质和能力对于内部控制的有效性至关重要。

组织应当重视员工的培训和发展，提高其专业知识和技能水平。

同时，组织还应当建立一个明确的岗位职责和权限分配制度，确保员工能够胜任自己的工作。

二、风险评估风险评估是指组织对潜在风险进行识别、评估和应对的过程。

通过风险评估，组织可以及时发现和应对风险，减少风险对组织目标的影响。

以下是一些风险评估的方法和工具：2.1 风险识别风险识别是风险评估的第一步，它是指确定可能对组织目标产生不利影响的因素。

组织可以通过制定风险清单、开展风险调查和分析等方式来进行风险识别。

2.2 风险评估风险评估是对已识别的风险进行评估和分类的过程。

组织可以根据风险的概率和影响程度来评估风险的严重程度，并对不同风险进行分类，以便制定相应的控制措施。

2.3 风险应对风险应对是指根据风险评估的结果，制定相应的控制措施和应对策略。

组织可以通过风险转移、风险避免、风险减轻等方式来应对风险，以减少风险对组织目标的影响。

企业内部控制五要素企业内部控制是指企业为实现预定目标，为维护自身的健康、稳健发展，采取一系列软硬措施，增强对各类资源和活动的有效管理和控制。

企业内部控制是企业治理的重要组成部分，对于企业的长期稳定发展具有重要意义。

企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督机制。

第一要素是控制环境。

控制环境是指企业内部的管理人员和员工对内部控制的重视程度、业务道德和行为准则等因素。

企业应鼓励员工遵守道德规范，建立公正、公平、透明的企业文化。

此外，企业还应建立一套健全的组织架构和责权制度，明确各级管理人员的职责和权限。

第二要素是风险评估。

风险评估是企业内部控制的核心环节，涉及到企业对内外部风险的识别、评估和应对措施。

企业应建立风险管理体系，对潜在风险进行预测和评估，制定相应的风险防范和控制策略。

例如，企业可以使用风险评估工具，如风险矩阵和风险图谱等方法，对不同风险进行分类和定级，以便采取相应的控制措施。

第三要素是控制活动。

控制活动是指企业为达到预定目标而采取的各种管理措施和业务处理过程。

企业应制定一套完整的流程和规范，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。

例如，企业可以采取现金管理措施，设立资金池和控制支付权限，以确保现金流的正常运作和安全性。

第四要素是信息与通讯。

信息与通讯是指企业内部各层级之间的信息交流和共享。

企业应建立健全的信息系统和沟通渠道，确保有效的信息传递和决策层与执行层之间的沟通畅通。

企业还应建立各种内部报告和沟通机制，及时反馈业务信息和风险情况，为管理决策提供科学依据。

第五要素是监督机制。

监督机制是指对企业内部控制有效性和合规性的监督和检查。

企业应设立独立的内部审计部门，对企业的各项业务进行全面的内部审计，发现问题并提出建议和改进措施。

此外，企业还应接受外部审计的监督，由独立第三方对企业的业务和财务状况进行审计和评估。

总之，企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督机制。

简述内部控制五要素的具体内容1. 控制环境控制环境是内部控制五要素当中最为基础的一环，它涵盖了机构的整个功能领域以及员工的行为和活动。

首先，控制环境要求机构应建立一种积极并值得信赖的企业文化，以此来鼓励所有员工将内部控制视作自己的职责。

其次，对于机构的领导层来说，他们应该充分理解内部控制的重要性，并通过榜样的作用来引导和鞭策员工对内部控制进行落实。

最后，机构应该对员工进行持续的教育和培训，以增强员工对内部控制认识的透彻程度。

2. 风险评估风险评估是另一项重要的内部控制元素。

这一环节包括对可能妨碍机构达成其目标的潜在风险进行鉴别、评价以及处理。

具体在操作上，风险评估通常会通过进行环境扫描、业务流程分析以及市场竞争态势观察等方式来进行。

因此，只有实时的、有效的风险评估，才能够保障内部控制能够在不断变化的环境中发挥作用。

3. 控制活动控制活动则是服从于风险评估所采取的具体行动和措施。

这些活动能够通过制度建设、过程控制、流程监测等方式来实现。

这些活动的目的就是要让员工明白做什么以及如何做，以落实对风险的控制，并确保机构目标的达成。

4. 信息和沟通有效的信息和沟通也是内部控制的重要组成部分。

万博app下载链接，机构内部的各个部门应该建立一套合理的信息流通体系，以便对信息的收集、传递和交流。

只有有效的信息和沟通，才能保证内部控制的透明性和实时性，也才能在关键时刻做出正确的决策。

5. 监督监督是对其他四个环节的评价和反馈。

通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等环节的全面监督，可以检查内部控制是否落实到位、是否有效运行，以便及时发现问题并进行改正。

这个环节也是不断优化并加强内部控制的重要环节。

内部控制五要素范文内部控制是指组织为了实现其目标而采取的一系列政策、程序和活动，旨在保护资产、提高效率和效益、预防和检测错误和不正当行为，并确保财务报告的准确性和可靠性。

内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是内部控制体系的基础，也是其他要素的前提条件。

它包括组织运营的整体氛围和文化，以及公司管理层对内部控制的态度和重视程度。

一个健康的控制环境应该具有良好的道德和道德价值观，鼓励员工主动参与内部控制的建设和维护，建立开放、透明和互信的沟通渠道。

风险评估是指对组织内部和外部的潜在风险进行识别、评估和应对。

在进行风险评估时，组织应该对可能影响其目标实现的风险进行全面的分析，并确定其发生的概率和影响程度。

接下来，组织需要采取相应的防范和控制措施来减少或消除风险的影响。

风险评估需要定期进行，并根据实际情况进行调整和更新。

控制活动是指组织为了保护资产、提高效率和效益、预防和检测错误和不正当行为而采取的具体行动。

控制活动可以分为预防性和检测性控制。

预防性控制是指在事务进行过程中，通过建立适当的政策和程序，以及实施审计和内部审查等手段，预防错误和不当行为的发生。

检测性控制是指通过监控和检测机制，及时发现和纠正错误和不当行为。

信息与沟通是指组织内部和外部信息的流动和沟通方式。

一个有效的信息与沟通系统可以确保及时准确的信息传递，促进决策的制定和执行，提高组织的效率和效益。

为了实现良好的信息与沟通，组织需要建立适当的信息系统和流程，并确保信息的保密性、完整性和可靠性。

监督是指对内部控制的监督和评估，以确保其有效性和适应性。

监督可以通过内部监督和外部监督两种方式进行。

内部监督是指由组织内部的管理层和内部审计部门进行的监督和评估。

外部监督是指由独立的外部机构（如审计机构、监管机构等）进行的监督和评估。

监督的目的是及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保其能够持续有效地运行。

综上所述，内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

内部控制体系五要素口诀1. 控制环境 (Control Environment)2. 风险评估 (Risk Assessment)3. 控制活动 (Control Activities)5. 监督 (Monitoring)1. 控制环境 (Control Environment)控制环境是指企业内部控制体系的基础，它包括了企业的行业背景、公司文化、管理层的道德价值观、内部控制意识等。

控制环境要素有以下特点：-领导层赋予内部控制的重要性，并为其提供资源和支持；-公司文化鼓励道德和合规行为；-存在有效的人员政策和程序，包括招聘、培训和绩效评估等；-有一个监管机构或审计委员会负责监督内部控制体系的有效性。

2. 风险评估 (Risk Assessment)风险评估是企业识别和评估可能对其目标实现造成威胁的内外部因素的过程。

风险评估要素包括：-确定业务目标和相关的风险要素；-评估目标实现过程中可能遇到的风险；-确定风险的重要性和潜在影响；-根据风险评估的结果确定相应的控制措施。

3. 控制活动 (Control Activities)控制活动是内部控制体系的核心，其目的是确保企业运作和财务报告过程中的重要控制措施的有效性。

控制活动包括但不限于以下方面：-收集、处理和报告信息的控制措施；-资源保护的控制措施；-公司财务报告和内部控制的控制措施；-业务流程和关键风险的控制措施；-监督和审计的控制措施。

信息与沟通是企业内部控制体系中保证信息流动和有效沟通的要素。

它包括以下方面：-建立适当的信息系统和过程，确保信息的准确性、完整性和及时性；-建立有效的内部沟通机制，包括员工培训、内部报告和交流等；-向相关方提供准确、完整和及时的信息，以满足其需求。

5. 监督 (Monitoring)监督是持续评估和改进内部控制体系的过程。

监督要素包括以下方面：-确定合适的监控方法和程序，包括内部审计、风险评估、外部审核等；-定期评估内部控制体系的有效性，并提出改进建议；-及时纠正和改进内部控制体系中的问题；-审查和监督内部控制体系的实施过程。

内控原则及五要素内控原则是指企业为了实现管理目标，对企业经营活动进行规范和控制，确保企业资产安全和业务流程的有效性所制定的一系列原则。

内控原则是内控体系的基础，是企业内部控制体系建设的指导方针。

内控五要素是指内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价，它们是构成内控体系的重要组成部分。

1.内控环境：内控环境是企业内部控制的基础，包括组织机构、管理层对内控的态度和意识、员工的激励机制等。

良好的内控环境可以建立正确的价值观和道德观念，激励员工积极参与内部控制活动。

2.风险评估：风险评估是对企业面临的各类风险进行识别、评估和管理的过程。

它包括风险识别、风险评估、风险处理等环节。

通过对风险的识别和评估，企业可以及时采取相应的控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。

3.控制活动：控制活动是指为了实现企业管理目标而采取的内部控制措施。

它包括设置和实施各类控制措施，如审计、审查、内部审计、内部监督、风险管理等。

通过控制活动，企业可以对各项业务活动进行规范和控制，确保业务流程的有效性和合规性。

4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部控制中的信息传递和沟通方式。

它包括信息的收集、处理、传递和使用等过程。

通过健全的信息与沟通机制，企业可以及时获取和传递相关信息，提高决策的准确性和有效性。

5.监督与评价：监督与评价是指对企业内部控制体系进行监督和评价的过程。

它包括监督内部控制体系的有效性和合规性，并对其进行持续改进。

通过监督与评价，企业可以及时发现和纠正内部控制存在的问题，提高内控体系的有效性和可靠性。

总结起来，企业内控原则和五要素是企业建立和完善内部控制体系的基础和指导，通过合理的内部控制，可以规范企业的经营活动，防范风险，提高经营效益。

企业应该根据自身实际情况，合理地应用内控原则和五要素，建立适合自己的内部控制体系，提升企业管理水平和竞争力。

公司治理内部控制五要素
1、内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制五要素内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、⼈⼒资源政策、企业⽂化（组织架构、发展战略、⼈⼒资源、社会责任、企业⽂化—配套指引）内部控制五要素—风险评估⽬标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重⼤风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.⽇常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前⾔内部控制不⼀定保证企业成功，但失败的企业⽆疑都有失控的印记。

内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。

企业⽬标与经营风险企业⽬标⽣存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两⾯性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。

做正确的事；把正确的事做好。

Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制⽽控制 or 为了防范风险⽽控制？实施内部控制能带来什么？⼀个是提⾼企业的运⾏效率⼩企业管理靠⼈，⼤企业呢？制度经济学中的交易成本另⼀个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三⾓理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决⼀切吗？防范机制—内部控制案例—上课时⼿机管理求情式？抢⼿机？还有？。

舞弊三⾓理论内部控制发展的⼏个⾥程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执⾏官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成⽴—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。

内部控制理论有很多种，在中国需要执行的是规范文件为《企业内部控制基本规范》和《应用指引》，俗称为中国“五要素”模型内部控制体系。

在内部控制广泛的理念下，实际工作中，还是应缩小范围，按照中国内部控制“五要素”模型，来设计、运行、评价内部控制体系。

“五要素”指内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个基本要素。

这五个要素相辅相成、综合作用，共同构成企业的内部控制体系。

其中，内部环境是实施内部控制的重要基础，风险评估是实施内部控制的重要环节，控制活动是实施内部控制的重要手段，信息与沟通是实施内部控制的必要条件，内部监督则是持续改进的提升内部控制的重要保证。

一、“五要素”与应用指引的关系内部环境，涉及组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引内容。

风险评估，涉及《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险，对日常经营管理中的风险识别、风险分析、应对策略过程。

控制活动，涉及《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施。

信息与沟通，涉及内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引内容，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制等内容。

内部监督，涉及《企业内部控制基本规范》和有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定的内容，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等监督作用。

二、“五要素”在实际工作中的运用我们在实际工作中，不论是在公司层面，还是所在工作岗位的角度，如果说到内部控制的设计、运行、评价，就应该从思路上按照“五要素”检查一遍。

它所涉及的内部环境要素，如是否需要成立专门组织负责事项的管理；是否符合公司的发展战略；考虑了人员工作胜任能力与培训没有；考虑了安全生产、产品质量、环保节约、员工权益保护等事项没有。

它所涉及的风险评估要素，我们工作任务要实现的目标是什么，导致可能不能实现目标的风险识别出来没有，风险分析是否清晰、相关，有没有应对的能力，设想应对的措施是否应对恰当。

内部控制五要素评价底稿内部控制是指企业通过一系列的措施和方法，以确保企业的财务报表准确、保护企业的资产、促进企业的经营活动合法、有效进行的一种制度。

内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

1.控制环境：控制环境是指企业在制定内控政策和程序时所考虑的组织文化、管理层态度、组织结构和工作分工等因素。

评价底稿需要对企业的组织结构进行考察，并分析企业的组织文化和管理层态度对内部控制的影响。

同时，底稿还需要对企业的工作分工和责任制进行评估，并检查企业是否建立了适当的授权和审批程序。

2.风险评估：风险评估是指企业对可能对企业运营造成威胁的各种风险进行评估和管理。

评价底稿需要对企业的风险管理体系进行考察，并分析企业针对不同风险制定的相应控制措施。

底稿还需要检查企业是否建立了风险识别、评估和应对的机制，并评估企业对风险的应对能力和效果。

3.控制活动：控制活动是指企业制定的各种控制政策和程序，以确保企业的资产得到保护和合规运营。

评价底稿需要对企业的控制政策和程序进行考察，并分析企业是否制定了适当的控制活动。

底稿还需要检查企业对关键职能的控制和审查机制，并评估企业对于控制活动的执行情况。

4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部各个层次的信息流动和沟通机制。

评价底稿需要对企业的信息流动和沟通机制进行考察，并分析企业的信息系统和报告制度是否能够提供准确、及时的信息。

底稿还需要检查企业的信息沟通渠道是否通畅，并评估企业的内部沟通效果和对外信息披露的规范程度。

5.监督：监督是指对企业的内部控制制度进行评估和监督，确保其有效运行。

评价底稿需要对企业的内部审计机构和监管机制进行考察，并分析企业是否建立了独立的内部审计部门。

底稿还需要评估企业对于内部控制效果的监督力度，并检查企业是否对发现的问题及时采取了纠正和改进措施。

综上所述，评价底稿是对企业内部控制五要素的评估，需要对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面进行全面而深入的考察和分析。

简述内部控制五要素论内部控制五要素论是指内部控制的五个核心要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

本文将对这五个要素进行简要阐述。

内部控制是组织中为达成目标而采取的一系列措施，以确保业务运作的效率和有效性，同时保护企业资产免受损失。

内部控制五要素论是指内部控制的五个核心要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

首先，控制环境是内部控制的基础，它涉及到组织的文化、价值观和道德标准。

一个健康的控制环境应该有明确的领导者角色、明确的责任分工和适当的人员配备，以及对员工行为进行监督和奖惩机制。

其次，风险评估是指对组织内外的风险进行识别、评估和管理。

通过风险评估，组织可以确定潜在的威胁和机会，并采取相应的控制措施来降低风险。

控制活动是内部控制的核心部分，它包括了各种操作控制、审计控制和管理控制。

操作控制是保证组织日常运作正常的控制措施，如凭证制度、权限设定和分工制度等。

审计控制是保证会计信息的准确性和可靠性的控制措施，如审计程序和内部审计。

管理控制是确保组织管理层能够有效管理和控制业务运作的控制措施，如预算管理和绩效评估等。

信息与沟通是确保内部控制信息及时传递和沟通的要素。

一个良好的信息与沟通系统可以保证内部控制信息的准确、全面和及时性，以便管理层做出准确的决策。

最后，监督是对内部控制的持续监督和评估。

监督包括内部监控和外部监控两个方面。

内部监控是由组织内部的人员进行的，包括内部审计和管理层的监督。

外部监控是由外部的监管机构或第三方审计机构进行的，以确保内部控制的独立性和有效性。

综上所述，内部控制五要素论是内部控制的五个核心要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

简述内部控制的含义及包含的五大要素【引言】内部控制是企业管理的重要组成部分，是指企业为达到经营目标、保护企业资产、确保会计报告可靠性，而在组织体系、业务流程、信息系统和人员行为等方面采取的一系列控制手段和制度机制。

内部控制不仅对企业内部运营和管理起着至关重要的作用，同时也是企业经营风险控制的重要手段。

【正文】一、控制环境控制环境是内部控制的基石，涉及企业文化、管理层的态度和行为、员工的职业道德和道德水平等方面。

良好的控制环境有助于员工形成正确的道德观念和职业道德，并且能够建立具有责任感和诚信度的内部控制制度。

二、风险评估风险评估是指企业对可能出现的内部和外部风险进行全面的评估和识别。

通过风险评估，企业能够了解可能对企业运营和财务状况产生不利影响的风险，并采取相应的控制措施来规避、减轻或接受风险。

三、控制活动控制活动是指企业根据风险评估的结果，制定并实施一系列的内部控制措施，以确保相关的业务流程和操作能够按照既定的目标和要求进行。

控制活动包括但不限于：审批制度、业务流程控制、内部审计和监督、资产保护等。

四、信息与沟通信息与沟通是保障内部控制有效性的重要手段。

企业要确保内外部信息的及时准确，实施相应的信息收集、处理和传递机制，同时也要注重内外部信息的沟通和共享，以提高内部控制的协调和一致性。

五、监督与评估监督与评估是内部控制的闭环管理，包括对内部控制制度和措施的监督、评估和改进。

监督与评估既要有内部机制，也要借助外部机构和专业人士的独立审计和评价。

【个人观点】内部控制作为企业管理的重要组成部分，对企业的持续发展具有重要意义。

在内部控制的实施过程中，我认为有以下几点需要注意：企业应该形成良好的控制环境，倡导诚信和责任感，引导员工形成正确的道德观念和职业道德。

风险评估要全面且准确。

企业需要建立完善的风险评估体系，及时识别和评估可能对企业产生不利影响的内外部风险，从而提前采取相应的控制措施，降低风险带来的损失。