【会计实操经验】个人账户用于公司事务的法律风险

【会计实操经验】教你如何做好兼职会计首先说如何规避风险：第一、对于兼职工作，要有选择地去接手。

会计的风险主要来自税收方面，而企业老板对税收方面的态度直接影响着该企业所承担的税务风险，对于那些一门心思只想偷漏税的企业，我们不要去接，接了它，就说明风险已经到来，麻烦事也将不断。

对于在接手后才发现这些企业存在着种种恶劣现象，那么，我们该甩手时就果断甩手。

第二、交接单兼职会计和专职会计有一点区别就是兼职会计不坐班，不了解兼职企业的业务情况，如果有一天税务查账，如果兼职会计想以“我不知道实际情况”来推卸责任得话，那么这个《单据交接单》就显得非常重要了。

我们每月取回兼职企业的原始单据时必须要有交接单，收到多少张原始凭证，多少张附件单据，都得交接清楚，这个交接单不仅可以防止和老板之间发生扯皮的事情，而且，面对税务查账，我们可以告诉税务人员，我们是兼职会计，老板给我们什么我们就做什么，我们做得这些不是我们会计凭空捏造的。

第三、单据必须有法人签字所有交接回来的支出凭证都必须要有兼职企业法人的亲笔签字。

如有一天真有什么事情，也得先让法人担着，企业是他的，我们只不过是一个月拿几百块钱的打工者而已。

第四、严格要求自己老板不懂税法、缺少风险意识，他们有时候的一些举措也是无意识的，但我们会计自己必须要清楚，面对一些问题，我们得提醒他，什么事情该做什么事情不该做，至于老板在知道了利害关系后还执迷不悟，那么我们自己必须坚守自己得原则，除了在单据、交接单上明确责任外，我们还应该权衡利弊学会说不，我们没有必要去为了这几百块钱而把自己推到风口浪尖上去。

其次是怎样做：1、先签订兼职协议。

如果是朋友介绍的也最好有一个协议，这样可以说明开始工作的日期。

便于以后有任何法律问题的时候，准备有利于自己的相关证据。

2、建立工作内容清单。

对兼职内容进行详细的梳理，根据企业对会计工作的内容要求与对方沟通，明确责权。

建立工作清单，并与企业相关人员建立书面交接登记本。

公司还敢用个人银行账户收款偷税长期以来，公司老板为了避税、少缴税款，用自己的个人银行账户收支公司的资金往来，也是常有的事儿~但随着国家税务稽查力度加大，公司老板个人银行账户也纳入稽查范围，不再“安全”了！案例一：云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

案例二：2017年，北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》(通国税稽罚[2017]47号)，主要内容如下：通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

在2013-2015年期间，收取金额共计4,197,447.08元(不含税金额为3,587,561.61元)，其中：1,368,229.53元已经在2013-2014年期间确认了收入纳税申报，剩余2,219,332.08元应在2013年度应申报而未申报，应追缴增值税税款共计377,286.46元。

公司2013年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴2013年度企业所得税101,515.75元。

处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。

以上案例告诉我们一个道理：企业老板们，不要再认为个人账户最安全，可以隐藏公司收入，以逃避公司应缴纳的税款。

税务稽查，不仅要查公司的账户，还要查公司法定代表人或实际控制人或主要负责人的个人账户！大数据比对分析金三上线，税务局想检查企业的经营情况是否存在异常，发票数据，纳税申报数据是否真实，都是通过大数据比对分析，一旦发现异常，金三系统就会自动预警，不用等着别人举报，税务局自然就会知道某某企业存在偷漏税现象，到时，还想往哪里逃？！中国将清查600万以上大额银行账户CRS的推行，共同申报准则即将落地，中国将在2018年9月进行第一次涉税信息交换。

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【会计实操经验】老会计14个工作经验，值得你看
私企的部分划分普遍不正规，工作权责也不清晰。

譬如，有些私企根本没有人事部（办公室），工资还要财务计、财务发，社保要财务搞。

所以遇上这些管理不规范的公司，有时是一件头痛的事，有时也可以让你学到好多东西。

私企两套帐，外账和内帐。

外账记录有发票的任何东西，内帐记录真实业务。

外账是假的，内帐是真的。

采用两套帐的公司，往往有偷税账户，往往有不见得光的收入和支出。

这个也不是什么大秘密。

所以，在这样的公司做，外账压力非常大的。

有可能出现采购不要票，收入不开票、库存乱七八糟、买假票等等情况。

有可能有独立的外账、内帐会计，也有可能一个人管两盘帐。

老板的心思往往不在财务这边，除非稽查局下来查，所以外账上是基本得不到老板的支持的，但也有例外。

老板是胆大的，胆大到不怕死。

我觉得一个人打工和一个人做老板（创业），最大的区别就是风险的承担。

打工失业，最多是离职；做老板的失败了，那就是投资款打水漂，该还的要还。

能做出些模样的，肯定有一定的风险承担能力，敢做。

在私企下做，你会发现，违法违规的事情统统会沾上边。

但事先说明，太多数老板都是懂小些法律，大点的私企还专门聘有法律顾问。

不是他们不懂法，而是他们认为违法的成本太低。

所以，在私企的会计人员，见到某些东西不要见怪说怪。

明哲保身能让你呆在企业多点时间。

一、先讲讲税务上的吧：
税法，我认识的老板，除了一个是咨询顾问公司的老板外，其他。

公司企业银行帐户管理制度目录一、内容概括 (2)二、账户开立管理 (3)2.1 一般规定 (4)2.2 单位账户开立 (5)2.3 个人账户开立 (5)三、账户使用与管理 (6)3.1 日常使用 (7)3.2 账户变更 (8)3.3 账户注销 (9)四、资金收付管理 (10)4.1 收入管理 (11)4.2 支出管理 (12)4.3 现金管理 (13)五、风险管理与内部控制 (14)5.1 风险识别 (15)5.2 风险评估 (17)5.3 风险控制 (18)六、合规性检查与监督 (19)6.1 内部审计 (20)6.2 合规检查 (21)七、附则 (22)7.1 解释权 (23)7.2 修订记录 (23)一、内容概括本文档旨在制定公司企业银行帐户管理制度，以规范和优化公司对银行账户的管理，确保资金安全、合规运作。

本制度涵盖了银行账户的开立、使用、监控、审计等方面的内容，旨在提高公司财务管理水平，降低财务风险。

具体内容包括：银行账户的开立与审批：明确银行账户开立的条件、程序和责任人，确保账户的合法性和合规性。

银行账户的使用管理：规定员工使用银行账户的权限、范围和流程，加强对资金使用的监管，防止挪用、滥用等行为。

银行账户的监控与报告：建立银行账户的实时监控机制，定期对账户进行审计和报告，确保资金安全。

银行账户的风险控制：制定针对银行账户的风险控制措施，包括但不限于资金风险、操作风险等，降低财务风险。

银行账户的变更与终止：明确银行账户变更或终止的条件、程序和责任人，确保账户信息的准确性和及时性。

相关制度的配套与衔接：与其他财务管理制度相衔接，形成完善的财务管理体系。

二、账户开立管理本公司在开立银行账户时，应遵循合法、合规、合理、必要的原则，依据公司的业务需求、财务管理需求及风险控制需求进行合理规划。

开立账户前，需向公司财务部门提交开户申请，详细列明开户理由、账户类型、开户银行等信息，经过财务部门初步审核后提交至公司高层进行审批。

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【会计实操经验】企业主必读！应收账款法律风险控制
企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益、财务状况等等信息，与企业的发展和存亡息息相关。

而近年来，全国各行业应收账款居高不下，严重影响企业的资金周转，使处于债务链中的企业无法正常经营、举步维艰，甚至走向破产倒闭。

所以，做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。

究竟该如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权？下文将从法律角度在预防应收账款风险、合法手段追收账款、取证等方面为企业主提供专业法律意见，希望对企业主们有所用裨益。

企业在经营过程中可能产生很多应收账款，甚至发生欠款纠纷，企业可能因此遭受损失。

本文将详细分析企业商帐催收可能遇到的法律问题，希望能够给企业做到防患于未然有所帮助。

从实际情况看，由于一些企业根据有关规定按应收帐款的数额计提了坏帐准备金，若距发生应收帐款三年时间该款还未能收回，或因债务人破产、死亡，发生确实无法清偿的事由，符合有关规定，企业在财务处理上就作为坏帐处理，予以冲销，虽然作此帐务处理并不等于债权的消灭，但这往往淡化了企业的催债意识。

一些企业由于对应收欠款管理不力，导致本可收回的欠款不能收回，该全部收回的只收回了一部份，其结果不是很理想。

究期原因，企业在应收账款管理中存在着“七多、七少”：
1、是欠款数额较大的关注得多，而数额较小的关注得少；
2、是重表面催债的多，而对债务人深层的经营状况关注的少；。

对公账户风险防控难点及建议对公账户作为企业与金融机构之间的重要纽带，具有资金结算、资金流动、交易结算等重要功能，但同时也面临着一系列的风险。

本文将从风险防控的角度，列举对公账户风险的难点，并提出相应的建议。

一、账户安全风险1. 网络安全威胁：对公账户在互联网环境下操作，容易受到黑客攻击、病毒木马等网络安全威胁。

建议：企业应加强网络安全意识，采取防火墙、安全加密等措施，确保账户信息的安全。

2. 内部员工操作风险：内部员工滥用权限、泄露账户信息等行为，可能给账户带来潜在的风险。

建议：企业应加强内部员工的培训和管理，建立完善的权限管理制度，确保账户操作的合规性和安全性。

二、交易风险3. 虚假交易风险：虚假交易可能导致资金流失，对企业造成重大损失。

建议：企业应加强交易审核机制，建立风险监控体系，及时发现和防范虚假交易。

4. 非法集资风险：不法分子利用对公账户进行非法集资活动，可能导致企业陷入法律纠纷。

建议：企业应加强对对公账户的监控，及时发现和防范非法集资行为，确保企业的合法权益。

三、资金安全风险5. 资金流失风险：对公账户资金可能因为盗刷、转账错误等原因而流失。

建议：企业应加强账户的监控和管理，及时发现和解决资金流失问题，同时建议设置资金流出二次审核机制，提高资金安全性。

6. 资金占用风险：企业内部人员可能利用对公账户进行资金占用，导致企业资金链断裂。

建议：企业应加强内部控制和审计监督，建立严格的财务制度和流程，防止资金被占用。

四、法律合规风险7. 反洗钱风险：对公账户可能被用于洗钱等非法活动，企业需承担相应的法律责任。

建议：企业应加强对公账户的风险评估，建立反洗钱内控制度，确保企业的合规经营。

8. 信用风险：企业与金融机构之间的信用风险可能导致账户被冻结、限制使用等问题。

建议：企业应加强与金融机构的沟通和合作，保持良好的信用记录，降低信用风险。

五、技术风险9. 系统故障风险：对公账户系统可能存在故障，影响企业的资金操作和结算。

第1篇一、引言随着金融业务的不断发展，银行账户已经成为人们日常生活中不可或缺的一部分。

然而，在现实生活中，一些人为了个人利益，会借用他人的银行账户进行存款、转账等金融活动。

这种行为虽然在一定程度上方便了个人，但同时也带来了诸多法律风险。

本文将分析借用银行账户的法律后果，以提醒广大民众提高警惕，避免因借用银行账户而承担不必要的法律责任。

二、借用银行账户的法律定义借用银行账户，是指非账户持有人擅自使用他人名下的银行账户进行存款、转账等金融活动。

根据我国《中华人民共和国商业银行法》第四十二条规定，存款人对其账户的使用享有完全的支配权。

因此，非账户持有人未经账户持有人同意，擅自使用他人银行账户的行为，属于违法行为。

三、借用银行账户的法律后果1. 刑事责任根据我国《中华人民共和国刑法》第一百七十五条的规定，伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。

借用他人银行账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动的，可能触犯刑法的相关规定，承担刑事责任。

2. 民事责任根据我国《中华人民共和国民法典》第一百八十四条规定，因侵权行为造成他人损害的，应当承担侵权责任。

借用他人银行账户的行为，可能侵犯账户持有人的合法权益，如账户资金被盗用、个人信息泄露等。

因此，借用他人银行账户的行为，可能需要承担民事责任，赔偿账户持有人的损失。

3. 行政责任根据我国《中华人民共和国银行业监督管理法》第五十五条规定，银行业金融机构违反本法规定，有下列情形之一的，由国务院银行业监督管理机构责令改正，给予警告；情节严重的，可以暂停或者撤销其部分或者全部业务许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任：……（四）非法使用他人银行账户的。

因此，借用他人银行账户的行为，可能面临行政处罚。

4. 信用记录受损借用他人银行账户进行非法活动，一旦被银行发现，账户持有人可能会被列入黑名单，信用记录受损。

【会计实操经验】实质重于形式在会计上的应用实质重于形式原则是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

在实际工作中，交易或事项的外在形式或人为形式并不能完全真实地反映其实质内容。

所以会计信息拟反映的交易或事项，必须根据交易或事项的实质和经济现实，而非根据它们的法律形式进行核算。

实质重于形式在会计上的应用相当广泛。

可以说，它涉及财务会计运行的每一环节。

会计确认一个经济事项或交易的发生要进入会计系统，首先要经过会计确认。

会计确认就是把一个经济事项或交易正式作为会计要素予以认可的一种会计行为。

(1)资产要素确认。

企业融资租入一项设备，能否确认其为“资产”(指会计要素严格定义的“资产”，而不是泛指。

其它会计要素类同)?根据租赁协议，租赁期间该设备的所有权归属租赁公司(形式上)，但企业(承租方)实质上取得了对该设备的控制权，并承担由该设备引起的风险(可能因技术进步而引起贬值等)。

根据实质重于形式原则，企业应予确认为企业固定资产。

(2)负债要素确认。

对产品的售后服务，企业能否在销售产品时确认一项负债?以企业提供售后一定时期免费修理所售产品为例，企业并没有在销售时发生一笔修理费(形式上)，但根据企业以往经验，所售产品总有一部分需返修，也就是说，企业在销售产品时实质上已承担着一项经济责任。

遵循实质重于形式原则，企业应在此条件下确认一项负债。

值得一提的是，这项负债并不是或有负债。

或有负债是指未来不确定性引起企业可能承担的经济责任，不符合“负债”严格定义，因而不属于负债要素的范围。

而上述的一项负债并不是由未来不确定性引起的，它是由现实交易而产生的。

(3)费用要素确认。

企业若对上述售后服务事项进行账务处理，则应为：借记产品销售费用(或营业费用)，贷记应计销货负债(会计实务上可专设一账户核算此类业务)。

可见企业在确认一项负债时，同时确认了一项费用。

(4)收入要素确认。

个人代账注意事项
个人代账是指个人将自己的财务事务委托给专业的代账人员进行处理。

以下是一些个人代账的注意事项：
1.选择合适的代账人员：代账人员应具备相关专业知识和经验，并且信誉良好。

可以通过口碑推荐或者专业机构的认证来选择代账人员。

2.明确代账范围和责任：在与代账人员进行合作前，应明确代账的具体范围和责任，包括需要代账的项目、时间周期、报表要求等。

3.保护个人隐私和财产安全：个人财务信息是私密的，应确保代账人员对信息的保密性。

可以签署保密协议，并定期检查代账人员的安全措施。

4.保留原始凭证和记录：个人代账涉及到收入、支出等各种凭证和记录，应妥善保留这些原始资料，以备查验和核对。

5.定期审查账目：个人应定期审查代账人员提供的财务报表和账目，确保准确性和完整性。

如发现问题，及时与代账人员沟通解决。

6.合理利用代账服务：个人代账可以帮助个人规范财务管理，但并不代表个人完全依赖代账人员。

个人仍需了解自己的财务状况，做出合理的决策。

7.及时沟通和反馈：个人与代账人员之间应保持良好的沟通和反馈
机制，及时解决问题和改进服务质量。

个人代账需要谨慎选择代账人员，保护个人隐私和财产安全，定期审查账目，并与代账人员保持良好的沟通和反馈。