造价案例1v1基础专题四不确定性分析与风险分析及总结(二)

2017年全国造价工程师执业资格考试考前培训建设工程造价案例分析1V1课堂(4)不确定性分析与风险分析【基本知识点一】不确定性分析常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。

（教材涉及例题：第一章：案例八、九。

）一、盈亏平衡分析这种方法的作用是找出投资项目的盈亏临界点，以判断不确定因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及投资承担风险的能力。

项目盈亏平衡点(BEP)的表达形式：（1）用产量表示的盈亏平衡点BEP(Q)BEP(Q)＝（2）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP(％) BEP(％)=（盈亏平衡点销售量/正常产销量）×100%换算关系为：BEP(Q)＝BEP(％)×设计生产能力盈亏平衡点应按项目的正常年份计算，不能按计算期内的平均值计算。

（3）用年销售额表示的盈亏平衡点BEP(S) BEP(S)=单位产品销售价格×年固定总成本/(单位产品销售价格-单位产品可变成本-单位产品营业税金及附加–单位产品增值税)（4）用销售单价表示的盈亏平衡点BEP(p)BEP(p)＝【案例八】背景：某新建项目正常年份的设计生产能力为100万件某产品，年固定成本为580万元，每件产品销售价预计60元，销售税金及附加税率为6%，单位产品的可变成本估算额40元。

问题：1．对项目进行盈亏平衡分析，计算项目的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。

2．在市场销售良好情况下，正常生产年份的最大可能盈利额多少？3．在市场销售不良情况下，企业欲保证年利润120万元的年产量应为多少？4．在市场销售不良情况下，企业将产品的市场价格由60元降低10%销售，则欲保证年利润60万元的年产量应为多少？5．从盈亏平衡分析角度，判断该项目的可行性。

分析要点：在建设项目的经济评价中，所研究的问题都是发生于未来，所引用的数据也都来源于预测和估计，从而使经济评价不可避免地带有不确定性。

因此，对于大中型建设项目除进行财务评价外，一般还需进行不确定性分析。

2018年造价工程师《工程造价案例分析》复习资料：不确
定性分析
12月4日
不确定性分析
(一)盈亏平衡分析(线性)
基本方法：
年利润=年营业收入—营业税及附加—年总成本
年营业收入=产品单价×年产量营业税及附加=营业收入×营业税及附加税率
年总成本=年固定成本+年变动成本年变动成本=单位产品可变成本×年产量
当利润等于0时，达到盈亏平衡。

即：年营业收入—营业税及附加=年固定成本+年变动成本
产品单价×年产量(1—营业税及附加税率)=年固定成本+单位产品可变成本×年产量
1、产量盈亏平衡点
(利润=0时的产量即为盈亏平衡点的产量，即保本点产量)
产品单价×平衡点产量(1—营业税及附加税率)
=年固定成本+单位产品可变成本×平衡点产量
(二)敏感性分析(单因素敏感性分析)
分析步骤：
1、确定敏感性分析的评价指标(NPVIRRTd);
2、选择对评价指标较为敏感的不确定因素(投资、成本、价格、产量、工期等); 点击【造价工程师学习资料】或复制打开?wenkuwd，注册开森
3、计算和分析不确定因素对评价指标的影响程度;
4、确定敏感因素
选择使评价指标产生较大变化的因素为敏感性因素(其变化线与横坐标相交角最大)
5、分析。

点击【造价工程师学习资料】或复制打开?wenkuwd，注册开森。

工程项目中的风险与不确定性分析在各类工程项目中，风险与不确定性常常是无法避免的。

无论是建筑工程、电力工程、水利工程还是信息技术工程，都存在着各种各样的不确定因素，而这些因素可能对项目的顺利进行造成严重的影响。

因此，在项目启动前进行风险与不确定性分析，对于项目的成功实施至关重要。

一、风险和不确定性的定义风险是指在项目实施过程中可能出现的，对项目目标产生负面影响的事件或条件。

这些事件或条件可能导致成本超支、进度延误、质量问题等不良后果。

不确定性则是指项目执行过程中相关参数或情况的不确定性，包括技术难题、市场波动、政策变化等因素。

二、风险与不确定性分析的重要性1. 风险与不确定性分析有助于提前发现潜在问题，避免项目实施过程中出现重大损失；2. 通过风险与不确定性分析，可以为项目制定合理的预算与计划，减少后期修正与调整的成本；3. 有针对性地进行风险与不确定性分析，可以优化项目资源配置，提高项目成功率；4. 分析项目的风险与不确定性，可以为项目策划者提供决策支持，降低决策风险。

三、风险与不确定性分析方法1. 概率分析通过统计数据和历史经验，对风险事件发生的概率进行估计，并结合相关数据进行量化分析。

根据概率分析的结果，可以分析出项目可能面临的影响范围和变化趋势。

2. 树状图分析通过绘制树状图，将项目的各种风险和不确定性因素分解为不同的节点，进而确定节点之间的逻辑关系。

根据树状图的分析结果，可以评估不同因素对项目的影响程度，以及可能引发的连锁反应。

3. 假设分析通过制定假设性情景，对项目进行模拟分析，预测不同假设下可能出现的风险和不确定性因素。

通过这种方法，可以帮助项目团队更好地应对未来不确定的环境变化。

4. 敏感性分析敏感性分析是指对项目关键因素进行筛选，通过改变这些关键因素的数值，观察其对项目结果的影响。

通过敏感性分析，可以确定项目中风险最大的因素，从而有针对性地采取措施来降低其影响。

四、风险与不确定性分析的应用案例以一个建筑工程项目为例，可以对其风险与不确定性进行分析。

造价工程师《建设工程造价案例分析》专题：不确定性分析与风险分析基本知识点一：融资后财务分析（1）融资后财务分析的概念融资后财务分析是以设定的融资方案为基础进行的财务分析，考查项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力以及财务生存能力。

重点考察盈利能力分析。

（2）融资后盈利能力分析1）项目资本金现金流量分析（动态）2）项目利润及利润分配现金流量分析（静态）利润与利润分配表人民币单位：万元【教材第一章案例五】 背景：1.某拟建项目建设期2年，运营期6年。

建设投资总额3540万元，建设投资预计形成无形资产540万元，其余形成固定资产。

固定资产使用年限10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。

无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。

2.项目的投资、收益、成本等基础测算数据见表1-13。

表1-13某建设项目资金投入、收益及成本表单位：万元3.建设投资借款合同规定的还款方式为：运营期的前4年等额还本，利息照付。

借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。

4.流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。

5.设计生产能力为年产量120万件某产品，产品不含税售价为36元／件，增值税税率为17%，增值税附加综合税率为12%，所得税率为25%，行业基准收益率为8%。

6.行业平均总投资收益率为10%，资本金净利润率为15%。

7.应付投资者各方股利按股东会事先约定计取：运营期头两年按可供投资者分配利润10%计取，以后各年均按30%计取，亏损年份不计取。

期初未分配利润作为企业继续投资或扩大生产的资金积累。

8.本项目不考虑计提任意盈余公积金。

9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，不考虑增值税对固定资产投资、建设期利息计算、建设期现金流量的可能影响。

问题：1.编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表和利润与利润分配表。

2.计算项目总投资收益率和资本金净利润率。

3.编制项目资本金现金流量表。

建筑工程造价过程中的不确定性信息分析随着经济的发展,对建筑工程的要求也越来越高,不仅仅要求建筑工程在质量上符合市场的要求,同时对建筑过程的经济性有非常高的要求,因此,建筑工程造价的控制就显得非常的重要。

本文结合工程造价的实践分析了在建筑工程造价管理过程中的不确定因素及其控制措施。

标签：建筑工程造价不确定因素控制措施0引言建筑工程造价在建筑工程建设过程中不仅仅占据着重要的地位,同时建筑工程造价也是一个长期的过程,它贯穿着建筑工程建设的整个过程,在这个漫长的过程中有很多的不确定的因素影响着建筑工程造价的管理效果,因此,如何让这些不确定因素得到有效的控制是关系到造价控制的关键,也是对建筑工程的经济性有重大的影响。

1建筑工程造价过程中的不确定因素分析长期以来,我国的建筑工程建设市场常常能见到工程项目仓促上马,从一开始工程建设造价控制就出在被忽视的状态,因此,很多工程建设都存在着造价失控的状态,那么,到底有哪些因素导致建筑工程项目造价失控的因素呢,具体说来有以下的因素,1.1地区标准差异因素虽然近些年来我国建筑工程市场取得了长足的进步,以往在建筑工程市场存在的地区垄断和壁垒近些年来被打破,很多建筑工程企业开始异地承揽工程业务,但另外一个方面,由于各个地区在经济发展上的差异导致了各地在建筑工程市场在预算定额、收费标准和基础以及相关预算的规定存在着非常大的地区差异和行业差异,这使得很多跨地区服务的一些建筑企业由于对这些规定了解的不足导致在造价控制上有很多的差错就显得很常见。

1.2新材料和新工艺导致的不确定因素随着经济和技术的发展,在建筑工程领域越来越多的新技术和新工艺在建筑市场被应用,这些新的工业和材料不同于以往的材料和工艺,在造价上也存在着很大的差异,在进行编制造价时需要与时俱进,但当前我国的工程造价编制的方法还停留在静态传统的阶段,换算方式原始,远远跟不上当前新技术的发展,再加上一些建筑企业忽视对这些新材料和新工艺造价编制的研究,导致在实践中编制预算方式和实际存在差异从而引起造价控制的效果不佳。

造价工程师《建设工程造价案例分析》基础班专题：不确定性分析与风险分析及总结基本知识点二：不确定性分析（与风险分析）常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。

（教材涉及例题：第一章：案例八、九。

）1.盈亏平衡分析这种方法的作用是找出投资项目的盈亏临界点，以判断不确定因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及投资承担风险的能力。

项目盈亏平衡点(BEP)的表达形式：【教材第一章案例八】背景：某新建项目正常年份的设计生产能力为100万件某产品，年固定成本为580万元，每件产品不含税销售价预计为56元，增值税税率为17%，增值税附加税税率为12%，单位产品可变成本估算额为46元（含可抵扣进项税6元）。

问题：1.对项目进行盈亏平衡分析，计算项目的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。

2.在市场销售良好情况下，正常生产年份的最大可能盈利额多少？3.在市场销售不良情况下，企业欲保证年利润120万元的年产量应为多少？4.在市场销售不良情况下，企业将产品的市场价格由56元降低10%销售，则欲保证年利润60万元的年产量应为多少？5.从盈亏平衡分析角度，判断该项目的可行性。

分析要点：在建设项目的经济评价中，所研究的问题都是发生于未来，所引用的数据也都来源于预测和估计，从而使经济评价不可避免地带有不确定性。

因此，对于大中型建设项目除进行财务评价外，一般还需进行不确定性分析。

盈亏平衡分析是项目不确定性分析中常用的一种方法。

盈亏平衡分析是研究建设项目特别是工业项目产品生产成本、产销量与盈利的平衡关系的方法。

对于一个建设项目而言，随着产销量的变化，盈利与亏损之间一般至少有一个转折点，我们称这个转折点为盈亏平衡点BEP(Break Even Point)，在这点上，销售收入与成本费用相等，既不亏损也不盈利。

盈亏平衡分析就是要找出项目方案的盈亏平衡点。

一般来说，对项目的生产能力而言，盈亏平衡点越低，项目的盈利可能性就越大，对不确定性因素变化带来的风险的承受能力就越强。

工程造价预算编制中的不确定性分析在工程项目的预算编制过程中，不确定性是一个必须要考虑的重要因素。

由于工程项目的众多复杂性和不确定性因素，如工程规模、工期、材料价格、劳务成本等，导致了造价预算的编制过程中存在一定的不确定性。

因此，对不确定性进行分析，以准确预测工程造价，对项目的成功实施至关重要。

本文将通过分析工程造价预算编制中的不确定性，探讨其影响因素和分析方法。

一、影响工程造价不确定性的因素1. 工程规模：工程规模是影响工程造价的关键因素之一。

工程项目的规模越大，所涉及的材料量、劳动力成本、机械设备需求等会相应增加，从而增加了造价的不确定性。

2. 工期：工程项目的工期长短直接关系到工程造价。

如果工期紧张，工人数量增加、加班费用和机械设备的使用时间增加会导致成本的风险增加。

3. 材料价格：材料价格的波动在工程造价的不确定性中扮演着重要角色。

由于市场供求关系的变化、原材料价格的波动等因素，材料价格的不确定性较高。

4. 劳务成本：劳动力成本是工程造价中的一个重要组成部分。

劳务成本的不确定性可以通过工资体系、社会保险等方面进行分析，以确定相应的风险因素。

5. 地质条件：工程项目所处的地质条件，如土壤质量、地下水情况等，都会对工程造价造成一定的不确定性。

地质条件复杂的项目需要更加谨慎地分析不确定性。

二、工程造价不确定性分析的方法1. 模拟仿真法：通过建立数学模型和随机变量的概率分布，采用Monte Carlo 方法进行多次的随机抽样计算，以获取工程造价的概率分布。

该方法能够全面考虑各项不确定因素，并给出相应的概率分布结果。

2. 统计分析法：通过统计方法对历史数据进行分析，得出相关参数的概率分布，进而预测未来的工程造价。

通过对大量的历史数据的分析，可以尽可能准确地预测概率分布。

3. 方案分析法：对工程项目的不确定性因素进行方案比较和评估，找出对项目造价影响最大的不确定因素，并分析其可能性和影响程度，以制定相应的风险规避策略。

造价工程师《建设工程造价案例分析》专题：不确定性分析与风险分析基本知识点一：融资后财务分析（1）融资后财务分析的概念融资后财务分析是以设定的融资方案为基础进行的财务分析，考查项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力以及财务生存能力。

重点考察盈利能力分析。

（2）融资后盈利能力分析1）项目资本金现金流量分析（动态）2）项目利润及利润分配现金流量分析（静态）利润与利润分配表人民币单位：万元【教材第一章案例五】 背景：1.某拟建项目建设期2年，运营期6年。

建设投资总额3540万元，建设投资预计形成无形资产540万元，其余形成固定资产。

固定资产使用年限10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。

无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。

2.项目的投资、收益、成本等基础测算数据见表1-13。

表1-13某建设项目资金投入、收益及成本表单位：万元3.建设投资借款合同规定的还款方式为：运营期的前4年等额还本，利息照付。

借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。

4.流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。

5.设计生产能力为年产量120万件某产品，产品不含税售价为36元／件，增值税税率为17%，增值税附加综合税率为12%，所得税率为25%，行业基准收益率为8%。

6.行业平均总投资收益率为10%，资本金净利润率为15%。

7.应付投资者各方股利按股东会事先约定计取：运营期头两年按可供投资者分配利润10%计取，以后各年均按30%计取，亏损年份不计取。

期初未分配利润作为企业继续投资或扩大生产的资金积累。

8.本项目不考虑计提任意盈余公积金。

9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，不考虑增值税对固定资产投资、建设期利息计算、建设期现金流量的可能影响。

问题：1.编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表和利润与利润分配表。

2.计算项目总投资收益率和资本金净利润率。

3.编制项目资本金现金流量表。

造价工程师《建设工程造价案例分析》基础班专题：不确定性分析与风险分析及总结基本知识点二：不确定性分析（与风险分析）常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。

（教材涉及例题：第一章：案例八、九。

）1. 盈亏平衡分析这种方法的作用是找出投资项目的盈亏临界点，以判断不确定因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及投资承担风险的能力。

项目盈亏平衡点(BEP) 的表达形式：（ 1）用产销量表示的盈亏平衡点 BEP(Q)（ 2）用销售单价表示的盈亏平衡点BEP(F)【教材第一章案例八】背景：某新建项目正常年份的设计生产能力为 100万件某产品，年固定成本为 580万元，每件产品不含税销售价预计为 56元，增值税税率为 17%，增值税附加税税率为 12%，单位产品可变成本估算额为 46元（含可抵扣进项税 6元）。

问题：1.对项目进行盈亏平衡分析，计算项目的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。

2.在市场销售良好情况下，正常生产年份的最大可能盈利额多少？3.在市场销售不良情况下，企业欲保证年利润120万元的年产量应为多少？4. 在市场销售不良情况下，企业将产品的市场价格由56元降低 10%销售，则欲保证年利润60万元的年产量应为多少？5.从盈亏平衡分析角度，判断该项目的可行性。

分析要点：在建设项目的经济评价中，所研究的问题都是发生于未来，所引用的数据也都来源于预测和估计，从而使经济评价不可避免地带有不确定性。

因此，对于大中型建设项目除进行财务评价外，一般还需进行不确定性分析。

盈亏平衡分析是项目不确定性分析中常用的一种方法。

盈亏平衡分析是研究建设项目特别是工业项目产品生产成本、产销量与盈利的平衡关系的方法。

对于一个建设项目而言，随着产销量的变化，盈利与亏损之间一般至少有一个转折点，我们称这个转折点为盈亏平衡点 BEP(Break Even Point) ，在这点上，销售收入与成本费用相等，既不亏损也不盈利。

【参考答案】问题1：解：1.项目建设期第二年贷款2000万元，则建设期利息为2000×0.5×6%= 60（万元），第3年初累计借款（建设投资借款及建设期利息）为2000+60= 2060（万元），运营期前四年等额还本，利息照付；则各年等额偿还本金=第3年初累计借款÷还款期= 2060÷4=515（万元）其余计算结果，见表1-14。

表1-14某项目借款还本付息计划表单位：万元2.根据总成本费用的构成列出总成本费用估算表的费用名称，见表1-15。

计算固定资产折旧费和无形资产摊销费，并将折旧费、摊销费、年经营成本和借款还本付息表中的第3年贷款利息与该年流动资金贷款利息等数据，并填入总成本费用估算表1-15中，计算出该年的总成本费用。

(1)计算固定资产折旧费和无形资产摊销费折旧费=[（建设投资+建设期利息-无形资产）×（1-残值率）]÷使用年限=[(3540+60-540)×(l-4%)]÷10= 293.76（万元）摊销费=无形资产÷摊销年限= 540÷6= 90（万元）(2)计算各年的营业收入、增值税、增值税附加，并将各年的总成本逐一填人利润与利润分配表1-16中。

第3年营业收入= 60×36×l.17=2527.20（万元）第4～8年营业收入=120×36×l.17= 5054.40（万元）第3年增值税=60×36×17%-218=149.20（万元）第4～8年增值税=120×36×17%-418=316.40（万元）第3年增值税附加=149.20×12%=17.90（万元）第4～8年增值税附加=316.40×12%= 37.97（万元）表1-15某项目总成本费用估算表单位：万元3.将第3年总成本计入该年的利润与利润分配表中，并计算该年的其他费用：利润总额、应纳所得税额、所得税、净利润、可供分配利润、法定盈余公积金、可供投资者分配利润、应付各投资方股利、还款未分配利润以及下年期初未分配利润等，均按利润与利润分配表中的公式逐一计算求得，见表1-16。

第四节不确定性分析
一、常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析。

二、盈亏平衡分析（量本利分析）
(一)基本的损益方程式
利润＝销售收入-总成本-经营税金及附加。

销售收入＝单位售价×销量
总成本＝变动成本+固定成本＝单位变动成本×产量+固定成本
销售税金及附加＝销售收入×经营税金及附加费率
推导出：
利润=单位售价×销量-单位变动成本×销量-固定成本-单位售价×销量×销售税金及附加费率
(二)盈亏平衡分析
1．用产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)
2．用生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP(％)
BEP(％)=（盈亏平衡点销售量/正常产销量）*100%
盈亏平衡点应按项目的正常年份计算，不能按计算期内的平均值计算。

3．用销售额表示的盈亏平衡点BEP(S)
4．用销售单价表示的盈亏平衡点BEP(F)
教材第一章案例很重要，要亲自做一遍。