企业总体审计策略表

附录1201-1：总体审计策略记录模式范例目录1、审计工作范围2、重要性3、报告目标、时间安排及所需沟通4、人员安排5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）1、审计工作范围2、重要性3、报告目标、时间安排及所需沟通4、人员安排4.1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：4.2 与项目质量控制复核人员的沟通[如适用]项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估]附录1201-2：具体审计计划记录模式范例目录①1、风险评估程序1.1 一般风险评估程序1.2 针对特定项目的程序2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2 被审计单位的性质2.3 会计政策的选择和运用2.4 目标、战略及相关经营风险2.5 财务业绩的衡量和评价3、了解内部控制3.1 控制环境3.2 被审计单位的风险评估过程3.3 信息系统与沟通3.4 控制活动3.5 对控制的监督4、对风险评估及审计计划的讨论5、评估的重大错报风险5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险5.2 评估的认定层次的重大错报风险6、计划的进一步审计程序6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵）6.2 计算机辅助审计技术的应用7、其他程序1、风险评估程序1.1 一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。

该程序可能包括询问、观察、检1.2 针对特定项目的程序确定特定项目[注:根据审计准则要求注册会计师在计划审计工作时,对某些项目(本指南统称为特定项目)予以特别考虑并执行相应审计程序。

除以上所列举的项目外,特定项目可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。

第一模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分工情况完成本实训。

《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。

第二模块审计计划工作实训一：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。

说明：说明栏仅分析增减比例超过10%的项目2．根据已有资料，将资产负债表纵向趋势分析表填写完整，见表2-2。

3．根据已有资料，将比率趋势分析表填写完整，见表2-3。

5．根据已有资料，将总体审计策略表填写完整，见表2-5。

表2-5 总体审计策略被审计单位：大华公司编制人：李豪 27/1/2010 索引号：C15 会计期间和截止日：2009年12月31日复核人：王一 28/1/2010一、委托审计的目的、范围审计大华公司2009年12月31日资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

二、审计策略(是否实施预审，是否进行内部控制测试；实质性测试按业务循环还是按报表项目等)对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。

三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。

四、重要会计问题及重点审计领域1.营业收入、营业成本项目2.影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目3.应收账款项目4.存货项目5.在建工程项目五、重要性标准初步估计采用总收入法：按前三年平均营业收入(万元)38088×0.5%：190.44按2009年营业收入(万元)28399×0.5%=141.99综合考虑大华公司的审计风险，大华公司报表总体重要性水平可初步评价为120万元。

六、计划审计日期外勤工作自2010年1月26日至2010年2月2日，共计8天编写报告自2010年2月3日至2月10日七、审计小组组成及人员分工姓名职务或职称分工备注王一副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿项目小组组长王景注册会计师损益类项目张雷注册会计师资产类、负债类项目赵华助理人员盘点，协助张雷审计资产类项目周文助理人员发函证，协助张雷审计负债类项目八、修订计划记录6．观察表2-6和表2-7，并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。

1、目录
2、签字审计报告
3、企业基本情况表、业务约定书
4、总体审计策略：工作范围、时间安排、人员安排、初步业务活动、会计政策调查表、续表、财务会计管理制度调查表、审计风险初步评价表、
5、管理层声明书
6、审计工作完成情况核对表
7、审计工作总结
8、审计质量控制复核表
9、审计标识表
10、试算平衡表（期初数）试算平衡表现金流量试算平衡表
11、资产负债横向及纵向分析损益横向及纵向分析
12、重要性水平初步估算表
13、重要性水平分配表
13、财务比率分析表
14、企业提供报表
15、发文稿纸
16、底稿报告
17、审定表
18、营业执照。

中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2011.10.11•【文号】会协[2011]66号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知（会协〔2011〕66号）各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为了规范注册会计师执行内部控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。

执行中有何问题，请及时反馈我会。

附件：企业内部控制审计指引实施意见中国注册会计师协会二○一一年十月十一日附件：企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，根据中国注册会计师审计准则、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》，在整合审计框架下，制定本意见。

一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制审计业务。

（一）内部控制审计的前提条件在确定内部控制审计的前提条件是否得到满足时，注册会计师应当：（1）确定被审计单位采用的内部控制标准是否适当；（2）就被审计单位认可并理解其责任与治理层和管理层达成一致意见。

被审计单位的责任包括：（1）按照适用的内部控制标准，建立健全和有效实施内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（2）对内部控制的有效性进行评价并编制内部控制评价报告；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与内部控制审计相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员等。

审计总体工作计划表模板篇一：审计计划模板审计项目审计计划目录一、被审计单位（项目）具体情况 ................................................ .. (1)二、审计目标（或目的） .............................................. (1)三、审计范围................................................. ................................................... (1)四、审计依据................................................. ................................................... (1)五、审计内容.................................................................................................... (2)六、审计重点（在明确审计内容的基础上，在具体内容方面重点关注哪些事项） (2)七、审计策略................................................. ................................................... (2)八、会计师事务所工作职责................................................. (2)九、审计人员安排................................................. ................................................... .. (2)十、审计工作时间安排................................................. . (2)十一、质量控制方法 ..................................................................................(本文来自：小草范文网:审计总体工作计划表模板). (3)审计项目审计计划为了保证审计工作质量，提高审计工作效率和保证审计工作的顺利进行，根据审计准则的要求和我们初步了解的情况，初步制定如下审计工作实施方案。

被审会计报表属期：201х年度页 次：
编制人：编制日期：
复核人：复核日期：
【注：若对集团公司进行审计，则需要制定总体审计策略（集团层面），详见集团财务报表审计的特殊考虑工作底稿。

】一、审计的目标
执行审计工作,对财务报表下列方面发表审计意见:1)财务报表是否按照<企业会计准则>的规定编制;2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了ABC公司财务状况
、经营成果和现金流量。

二、业务的特征
三、审计范围
（一）可能存在较高重大错报风险的领域
(二)重要的账户余额
(三)其他影响因素
被审会计报表属期：201х年度页 次：编制人：编制日期：
四、重要性水平
财务报表整体重要性水平金额：
索引号：
B1-3-
(一）出具审计报告时间安排： （一）内部沟通
（二）与被审计单位沟通
(二)执行审计时间安排
五、审计业务时间安排 （三）与前任注册会计师沟通（如适用）
（四）与专家的沟通（如适用）
各报表项目实际执行的重要性水平：财务报表整体重要性的50%--75%
六、沟通的性质及时间安排
被审会计报表属期：201х年度页 次：编制人：编制日期：
七、人员安排
(一)项目组主要成员的责任
八、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
(一)对内部审计工作的利用
(二)对专家工作的利用。