小金库最新定义

“小金库”的认定及处罚一、什么是“小金库”？根据《意见》1以及《实施办法》2规定，企业“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

二、如何认定“小金库”？认定是否属于“小金库” ，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

这里的账簿必须是本单位的法定会计账簿，对于纳入关联企业或者下属单位的会计账簿，或者不纳入本单位法定的会计总账、明细账、日记账等的资金（含有价证券）及其形成的资产都属于“小金库” 。

三、国有企业“小金库”存在形式有哪些（一）现金形式。

现金形式存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。

基本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。

表现为：一是收入不入账。

通常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将业务收入截留形成“小金库”资金。

二是采用虚列支出的方法，套取现金。

如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。

三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。

四是商业行为的各种现金回扣等。

（二）银行存款形式。

银行存款形式的“小金库” ，是当前小金库的主要形态，往往金额较大，主要由单位或部门支配，既有单位账外账户，也有以个人名义开设的账户。

如：1、《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库” 治理工作的意见>的通知》（中办发〔2009〕18 号）2、《中央纪委、监察部、财政部、审计署、国务院国资委印发<国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法>的通知》（中纪发〔2010〕29 号）将收入存放在下级企业账户，通过下级企业走账；通过收入转移、将资金直接存入个人账户，逃避日常监管等等。

（三）有价证券形式。

附件2“小金库”的定义：“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应该列入而没有列入符合规定的单位财务账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

“小金库”的主要表现形式：1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2.用资产处置、出租收入设立“小金库”；3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；5.虚列支出转出资金设立“小金库”；6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

“小金库”存在的形态：1、现金形态。

现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。

基本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。

使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。

表现为：一是收入不入账，保险柜直接存放现金。

通常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成“小金库”资金。

二是采用虚列支出的方法，套取现金。

如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。

三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。

四是商业行为的各种回扣等。

2、银行存款形态。

银行存款形态的“小金库”，是当前小金库的主要形态，金额往往较大，支配权层级相对现金形式来说一般要高些，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，部分甚至以个人存款形式存在。

如：将收入存放在下属单位、学会、协会、工会等账户，将其成为私设“小金库”的“避风港”；通过下属单位走账，将收入存放在帐外单独设立的账户；通过收入转移、将资金直接存入个人账户，躲避日常监管等等。

3、有价证券形态。

有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。

这类形态的“小金库”可以说是在当前金融证券市场异常活跃的情况产生的一种新形式的“小金库”。

小金库的认定标准和刑法的认定
小金库的认定标准和刑法的认定
小金库是指金融监管机构在某些特定时间点内发行的金融债券，也可能指财政部门持有国家银行（或者社会保障基金）及其他政府报应机构持有的资产。

本文将主要介绍小金库的认定标准和刑法的认定。

一、小金库的认定标准
1、是否属于政府报应机构的财政资产，如果是，则构成小金库。

2、是否符合国家金融监管机构规定的货币标准，如国家通用货币、跨境货币、国外循环的货币等。

3、是否符合国家财政部对小金库发行管理制度的规定。

4、该小金库的投资标的是否安全可靠，投资期限是否满足国家规定。

二、刑法的认定
1、根据刑法，小金库是否符合“偷窃、侵占”的认定条件，如是否有收受和挪用公款、腐败、滥用职权等行为。

2、是否符合“合同诈骗”的认定条件，如是否有诱骗他人出售不符合合同条款、合同内容不真实、垄断某项商品的行为。

3、是否符合“行贿受贿”的认定条件，如是否有以影响政府或国家公
务为目的而行贿受贿的行为。

4、是否符合“渎职”的认定条件，如是否有违反国家税收征收法规定
的行为。

总之，小金库的认定标准主要包括：是否属于政府报应机构的财政资产、是否符合国家财政部对小金库发行管理制度的规定、该小金库的
投资标的是否安全可靠，而刑法的认定主要包括：偷窃、侵占、合同
诈骗、行贿受贿、渎职等行为的认定。

只有符合上述认定标准才能被
认定为小金库，只有符合刑法规定的行为才能被认定为刑事犯罪行为。

小金库的界定及常见表现形式（5篇）第一篇：小金库的界定及常见表现形式小金库的界定及常见表现形式一、“小金库”的认定“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

“单位账簿”，是指本单位的会计账簿。

“符合规定的账簿”，是指具有独立法人资格、财务上实行独立核算的国家机关、社会团体、事业单位和其他组织，按国家规定的统一会计制度设置的一套账簿（经财政部门审核同意或国家另有规定的从其规定）。

二、小金库的常见表现形式根据“小金库”的定义，以下情形均属于小金库：1、私存私放财政资金或公款。

将财政资金或公款以现金方式存放在个人手中或存入私人账户。

2、财政收入执收单位将取得的政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入等全部或部分截留、转移在法定账簿外，在不符合规定的账簿上反映。

3、单位将擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准形成的收入转入不符合规定的账簿中进行会计记录，逃避监管。

4、违反票据使用相关规定，利用违法违规票据收取各项收入不入账，转入不符合规定的账簿中进行会计记录。

5、学校将违规收取的学生费用转入食堂，以及食堂的盈利未纳入学校合规账簿核算的，均为“小金库”。

6、将门面出租、资产变卖等收入在账外直接抵减本单位维修、福利、接待等支出。

7、资产处置、“非转经”收入未列入产权归属单位符合规定账簿登记、核算。

如将应在机关账簿内核算的门面收入在后勤中心、食堂账簿中核算。

8、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金。

9、经营收入未列入符合规定的财务账簿内统一登记核算。

10、税后经营收入没有纳入单位部门预算，转出资金，在不符合规定的账目中进行会计记录，自行使用。

11、未按照规定开具票据，采用“大头小尾”等方式，侵占、截留收取的各项收入。

12、以假发票等非法票据骗取的资金13、虚列支出转出的资金。

一、总则1. 目的：为规范公司财务行为，加强内部财务控制，防止和纠正违规设立和使用“小金库”的行为，根据《中华人民共和国会计法》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

2. 适用范围：本制度适用于公司所有部门及员工，凡涉及公司财务活动均应遵守。

3. 管理原则：- 坚持合法性原则，所有财务活动必须符合国家法律法规和公司规章制度。

- 坚持透明度原则，所有财务活动必须公开、透明，接受审计和监督。

- 坚持责任追究原则，对违规设立和使用“小金库”的行为，将依法追究相关责任。

二、小金库的定义及处理1. 定义：小金库是指公司内部私自设立，未纳入公司财务核算，用于非法目的或超范围使用的资金。

2. 处理：- 一经发现，应立即停止使用，并如实上报公司财务部门。

- 财务部门应立即进行清查，查明资金来源、使用情况及责任人。

- 对已查明的小金库资金，应依法予以没收，并追究相关责任人的法律责任。

- 对参与设立和使用小金库的员工，根据情节轻重，给予相应的纪律处分。

三、财务管理1. 资金管理：- 公司所有资金必须纳入公司财务核算，不得设立小金库。

- 各部门资金使用必须经财务部门审核，并按规定程序审批。

- 严禁挪用、侵占公司资金。

2. 收入管理：- 公司所有收入必须纳入公司财务核算，不得隐瞒、截留。

- 各部门收入必须按规定上缴公司财务部门，不得自行留存。

3. 支出管理：- 公司所有支出必须符合国家法律法规和公司规章制度，不得违规支出。

- 各部门支出必须经财务部门审核，并按规定程序审批。

四、监督与检查1. 内部监督：- 公司财务部门负责对公司财务活动进行内部监督。

- 各部门负责人对本部门财务活动负有监督责任。

2. 外部审计：- 公司应定期接受外部审计机构的审计，确保财务活动的合规性。

五、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行。

通过本制度的实施，旨在加强公司内部财务管理，规范财务行为，防止和纠正违规设立和使用“小金库”的行为，确保公司财务活动的合规性和透明度。

“小金库”实施细则引言概述：随着金融科技的发展，"小金库"成为了一种新型的理财方式。

本文将详细介绍"小金库"的实施细则，包括其定义、操作方式、风险控制、收益分配以及参预者的权益保障。

一、"小金库"的定义1.1 "小金库"是一种由金融机构提供的线上理财产品，旨在为个人投资者提供便捷的理财渠道。

1.2 "小金库"的特点是资金池的形成，即个人投资者将资金集中到一个共同的账户中，由专业的基金经理进行投资管理。

1.3 "小金库"通常以固定期限和固定收益方式运作，投资者可以根据自己的需求选择不同的产品进行投资。

二、"小金库"的操作方式2.1 投资者可以通过金融机构的线上平台进行"小金库"产品的购买和赎回。

2.2 投资者可以根据自己的风险偏好选择不同的"小金库"产品，包括低风险、中风险和高风险产品。

2.3 投资者可以随时查询自己的投资份额和收益情况，并可以根据需要进行调整和转让。

三、"小金库"的风险控制3.1 金融机构在设立"小金库"产品时会进行严格的风险评估和控制，确保产品的安全性和稳定性。

3.2 投资者在购买"小金库"产品前应子细了解产品的风险提示和风险收益特征，并根据自己的风险承受能力做出合理的投资决策。

3.3 金融机构会定期向投资者发布"小金库"产品的风险评估报告和收益分配情况，保证投资者的知情权和监督权。

四、"小金库"的收益分配4.1 "小金库"产品的收益通常以固定利率或者浮动利率的形式计算，并在产品购买时向投资者明确告知。

4.2 "小金库"产品的收益分配通常以每日、每周或者每月的方式进行，投资者可以选择将收益再投资或者直接提取。

一、“小金库”的认定“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

“单位账簿”，是指本单位的会计账簿。

“符合规定的账簿”，是指具有独立法人资格、财务上实行独立核算的国家机关、社会团体、事业单位和其他组织，按国家规定的统一会计制度设置的一套账簿（经财政部门审核同意或国家另有规定的从其规定）。

二、小金库的常见表现形式根据“小金库”的定义，以下情形均属于小金库：1、私存私放财政资金或公款。

将财政资金或公款以现金方式存放在个人手中或存入私人账户。

2、财政收入执收单位将取得的政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入等全部或部分截留、转移在法定账簿外，在不符合规定的账簿上反映。

3、单位将擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准形成的收入转入不符合规定的账簿中进行会计记录，逃避监管。

4、违反票据使用相关规定，利用违法违规票据收取各项收入不入账，转入不符合规定的账簿中进行会计记录。

5、学校将违规收取的学生费用转入食堂，以及食堂的盈利未纳入学校合规账簿核算的，均为“小金库”。

6、将门面出租、资产变卖等收入在账外直接抵减本单位维修、福利、接待等支出。

7、资产处置、“非转经”收入未列入产权归属单位符合规定账簿登记、核算。

如将应在机关账簿内核算的门面收入在后勤中心、食堂账簿中核算。

8、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金。

9、经营收入未列入符合规定的财务账簿内统一登记核算。

10、税后经营收入没有纳入单位部门预算，转出资金，在不符合规定的账目中进行会计记录，自行使用。

11、未按照规定开具票据，采用“大头小尾”等方式，侵占、截留收取的各项收入。

12、以假发票等非法票据骗取的资金13、虚列支出转出的资金。

14、行政部门将收费职能划转，将单位正常的收入转移至学会、协会，形成的资金实际用于本部门的各项开支。

2023年小金库的认定标准
小金库的认定标准包括以下几种类型：
1. 虚列支出转出资金设立“小金库”；
2. 违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
3. 用资产处置、出租收入设立“小金库”；
4. 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
5. 经营收入未纳入规定账户、账簿核算设立“小金库”；
6. 以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7. 上下级单位之间相互转移资金或通过其他账户转移资金设立“小金库”；
8. 以收抵支，将支出直接与应收款相抵形成“小金库”；
9. 以其它方式私设“小金库”。

小金库最新定义一、“小金库”三次定义区别“小金库”概念经历了一个历史演化的过程。

1989年11月，国务院下发《关于清理检查“小金库”的通知》。

此后，财政部和国务院大检查办公室下发《贯彻落实国务院〈关于清理检查“小金库”的通知〉的具体规定》，首次对“小金库”的概念作出明确定义：凡侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私，未列入本单位财会部门收支，私存私放的各项资金，均属于“小金库”。

可见，当时对“小金库”的界定考虑以下几个要点：一是侵占或截留国家和单位的收入，也就是公有财产；二是未列入本单位财会部门收支，也就是资金没有走单位的收支往来；三是必须是私存私放，这是“小金库”检查中最容易识别的特征。

1995年，国家再次对“小金库”组织大规模清理。

国务院办公厅转发了《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》。

其后，财政部、审计署、中国人民银行下发《关于进一步抓好清理检查“小金库”工作几点意见的通知》。

此次清理中，将“小金库”的概念界定为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属于“小金库”。

从该定义可以看出，这个时期对“小金库”的认定主要考虑以下几个要点：一是强调违反国家财经法规及其他有关规定；二是强调侵占或截留国家和单位的收入；三是未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理；四是强调私存私放。

从这四个要素可以看出，本次界定突出强调了国家财经法规、单位财务会计账簿以及预算管理的重要性。

这反映出当时我国在财经管理和财务制度规范方面已经取得了很大进步。

2009年，在经过长达两年多深入调研和征求意见的基础上，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》。

同年，中央纪委、监察部、财政部、审计署联合下发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》。

小金库的界定及常见表现形式一、“小金库”的认定“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

“单位账簿”，是指本单位的会计账簿。

“符合规定的账簿”，是指具有独立法人资格、财务上实行独立核算的国家机关、社会团体、事业单位和其他组织，按国家规定的统一会计制度设置的一套账簿（经财政部门审核同意或国家另有规定的从其规定）。

二、小金库的常见表现形式根据“小金库”的定义，以下情形均属于小金库：1、私存私放财政资金或公款。

将财政资金或公款以现金方式存放在个人手中或存入私人账户。

2、财政收入执收单位将取得的政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入等全部或部分截留、转移在法定账簿外，在不符合规定的账簿上反映。

3、单位将擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准形成的收入转入不符合规定的账簿中进行会计记录，逃避监管。

4、违反票据使用相关规定，利用违法违规票据收取各项收入不入账，转入不符合规定的账簿中进行会计记录。

5、学校将违规收取的学生费用转入食堂，以及食堂的盈利未纳入学校合规账簿核算的，均为“小金库”。

6、将门面出租、资产变卖等收入在账外直接抵减本单位维修、福利、接待等支出。

7、资产处置、“非转经”收入未列入产权归属单位符合规定账簿登记、核算。

如将应在机关账簿内核算的门面收入在后勤中心、食堂账簿中核算。

8、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金。

9、经营收入未列入符合规定的财务账簿内统一登记核算。

10、税后经营收入没有纳入单位部门预算，转出资金，在不符合规定的账目中进行会计记录，自行使用。

11、未按照规定开具票据，采用“大头小尾”等方式，侵占、截留收取的各项收入。

12、以假发票等非法票据骗取的资金13、虚列支出转出的资金。

14、行政部门将收费职能划转，将单位正常的收入转移至学会、协会，形成的资金实际用于本部门的各项开支。