小金库的分类及处理

私设小金库的处理规定私设小金库的处理规定1.小金库设立原因和目的小金库是为了方便员工存储小额零用钱，避免在工作过程中频繁使用公款或零散现金，以提高资金的安全性和监管效果。

2.小金库的设立和管理（1）小金库的设立：公司/组织应根据实际需要，指定一个或多个小金库的负责人，并明确小金库的存储地点和使用范围。

（2）小金库的管理：小金库的负责人应对小金库进行定期巡查，确保资金安全，并对小金库的存储和使用情况进行记录。

负责人应妥善保管小金库的存储物品和相关账目，确保公正透明。

3.小金库的资金存储（1）小金库的资金来源：资金应以现金形式存入小金库，可以是员工自愿存入的现金，或由公司/组织提供的零散零用现金。

（2）小金库的资金额度：每份小金库的资金额度应根据实际需要设定，同时要考虑到保证资金的流动性，不宜过多或不足。

（3）小金库的资金记录：小金库的负责人应当每次存取资金时都应填写相应的资金记录，并由存取双方签字确认。

4.小金库的资金使用（1）小金库的使用范围：小金库仅限于员工的日常零用钱和小额报销费用的支付，不得用于其他任何用途或私自取用。

（2）小金库的使用审批：员工在使用小金库资金前，需向小金库负责人进行申请，并提供相应的支出凭证和理由。

（3）小金库的使用记录：小金库负责人应及时记录资金的使用情况，包括支出的金额、时间、用途等，并保留相应的相关凭证。

5.小金库的定期结算和检查（1）小金库的定期结算：小金库的负责人应每月对小金库的存储情况进行盘点，并进行资金结算，确保资金的安全和准确性。

（2）小金库的检查：公司/组织应定期对小金库进行检查，确保小金库的存储与使用符合规定，并对小金库的记录进行核对和审计。

以上为私设小金库的处理规定，具体规定应根据实际情况和公司/组织的需求进行制定，并在适当时候进行修订和更新，以保证资金的安全和监管的高效。

同时，私设小金库的相关规定应由公司/组织向员工进行明确宣传和培训，以确保相关人员的知晓和遵守。

小金库最新定义近期，中央在全国范围内开展“小金库”专项治理工作，先后下发了《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号）及《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号）。

此次治理工作对“小金库”的定义进行了新界定，明确了“小金库”的七种表现形式一、“小金库”两次定义区别“小金库”概念的界定是开展“小金库”治理工作中最基础的内容。

只有解决了概念界定问题，才能准确把握“小金库”的内涵和外延，进而判定“小金库”的是与非，决定“罚”与“非罚”。

“小金库”概念经历了一个历史演化的过程。

1989年11月，国务院下发《关于清理检查“小金库”的通知》。

此后，财政部和国务院大检查办公室下发《贯彻落实国务院〈关于清理检查“小金库”的通知〉的具体规定》，首次对“小金库”的概念作出明确定义：凡侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私，未列入本单位财会部门收支，私存私放的各项资金，均属于“小金库”。

可见，当时对“小金库”的界定考虑以下几个要点：一是侵占或截留国家和单位的收入，也就是公有财产；二是未列入本单位财会部门收支，也就是资金没有走单位的收支往来；三是必须是私存私放，这是“小金库”检查中最容易识别的特征。

1995年，国家再次对“小金库”组织大规模清理。

国务院办公厅转发了《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》。

其后，财政部、审计署、中国人民银行下发《关于进一步抓好清理检查“小金库”工作几点意见的通知》。

此次清理中，将“小金库”的概念界定为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属于“小金库”。

从该定义可以看出，这个时期对“小金库”的认定主要考虑以下几个要点：一是强调违反国家财经法规及其他有关规定；二是强调侵占或截留国家和单位的收入；三是未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理；四是强调私存私放。

《解释》以《中国共产党纪律处分条例》为依据，结合“小金库”治理工作实际，主要规定了以下内容：一是界定了“小金库”的涵义；二是明确了设立“小金库”和使用“小金库”款项吃喝玩乐、挥霍浪费，新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心，滥发奖金福利，报销应由个人负担的费用，私分国有资产等行为的处分依据；三是区分不同情况界定了从重处分，免予、减轻或者从轻处分的相关政策界限；四是针对顶风违纪行为，规定对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再依据《解释》追究纪律责任。

这些规定，针对性和可操作性比较强，政策界限比较清晰，有利于执纪实践中准确定性量纪，对于进一步加大惩处“小金库”违纪行为的力度，更好地配合正在开展的专项治理工作，具有十分重要的意义。

中央纪委有关负责同志指出，各级纪检监察机关要充分认识学习贯彻《解释》对于深入开展“小金库”治理工作和加强反腐倡廉建设的重要意义，加强组织领导，采取多种措施，抓好《解释》的学习贯彻工作。

要组织有关单位的工作人员特别是领导干部认真学习《解释》，使他们增强纪律意识，掌握政策界限，提高执纪水平；要以贯彻《解释》为契机，进一步加大“小金库”治理工作力度，确保中央提出的治理目标的实现；要严格依据《解释》的规定，严肃处理“小金库”违纪行为，切实维护财经纪律和中央有关方针政策的权威性和严肃性。

中纪委对处罚“小金库”的解释1.本解释所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

2.党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员（以下统称有关责任人员），依照本解释追究责任。

3.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

4.使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。

中央单位“小金库”问题处理处罚意见根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）和中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号，以下简称《实施办法》）的规定和要求，为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，切实将重点检查阶段查出的“小金库”问题的惩处工作落到实处，确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性，按照中央治理“小金库”工作领导小组（以下简称领导小组）的要求，中央治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称办公室）根据现行法律法规和规章制度的有关规定，研究起草了《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》，供各检查组在代拟处理处罚决定书时执行，并供各省（区、市）参考。

一、“小金库”的概念和认定根据《意见》和《实施办法》的规定，本次治理工作“小金库”的定义是:违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

与以往“小金库”概念相比，这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点:一是强调符合规定的单位账簿;二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其资产; 三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。

所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。

《会计法》第三条、第十五条、第十六条等规定:各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

《会计法》还对会计核算单位设置会计账簿提出以下基本要求:第一，必须依照会计法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿。

国家统一会计制度，是指由财政部制定、或者财政部与国务院有关部门联合制定、或者由财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、制度、办法等规范性文件。

“小金库”实施细则引言概述：“小金库”是指公司或组织内部设立的一个专门用于资金管理的账户。

它的实施细则对于公司的资金管理和财务运作具有重要意义。

本文将从五个方面详细阐述“小金库”的实施细则。

一、资金来源和用途1.1 资金来源：明确规定资金的来源，包括公司内部资金调拨、业务收入、贷款等。

1.2 资金用途：明确规定资金的用途范围，如日常运营、项目投资、研发创新等。

1.3 资金调配：制定资金调配的具体规则和流程，确保资金的合理分配和利用。

二、资金管理和监控2.1 资金管理制度：建立健全的资金管理制度，包括资金申请、审批、支付等环节的规定。

2.2 资金监控机制：建立有效的资金监控机制，定期进行资金的监测和分析，及时发现和解决问题。

2.3 风险控制措施：制定风险控制措施，防范资金风险，确保资金的安全和稳定。

三、账务管理和报表制度3.1 账务管理规定：明确账务管理的规定，包括账户设置、资金结算、票据管理等。

3.2 报表制度：建立完善的报表制度，包括资金流量表、资产负债表等，及时准确地反映资金状况。

3.3 审计和核查：定期进行资金审计和核查，确保账务的真实性和准确性。

四、权限和责任4.1 权限划分：明确各个岗位的权限范围，确保资金管理的专业性和责任明晰。

4.2 责任追究：建立责任追究制度，对违规行为进行惩处，保护公司和员工的权益。

4.3 内部控制：加强内部控制，防范资金管理中的失误和不当行为。

五、监督和改进5.1 监督机制：建立监督机制，包括内部监督和外部监督，确保资金管理的透明和公正。

5.2 改进措施：根据实际情况，及时总结经验教训，不断改进资金管理的方式和方法。

5.3 培训和交流：加强员工培训和交流，提高资金管理的专业水平和意识。

总结：“小金库”的实施细则对于公司的资金管理和财务运作具有重要意义。

通过明确资金来源和用途、建立资金管理和监控机制、规范账务管理和报表制度、划分权限和责任、加强监督和改进，可以有效提高资金管理的效率和安全性，为公司的发展提供有力支持。

小金库金额处理标准一、前言。

小金库是公司内部财务管理的一个重要环节，对于金额的处理标准必须要有明确的规定，以确保财务管理的规范和透明。

本文档将详细介绍小金库金额处理的标准和流程，以便全体员工遵守。

二、小金库金额来源。

小金库金额的来源主要包括日常报销、备用金、零用钱等。

日常报销是指员工在工作中产生的各类费用，备用金是指公司临时需要支付的费用，零用钱是指员工在工作中需要临时使用的小额现金。

三、小金库金额处理标准。

1. 日常报销。

员工在日常工作中产生的各类费用，需按照公司的报销流程进行报销。

报销单据必须真实有效，包括发票、收据等。

报销金额超过一定标准的，需经过主管审批后方可报销。

报销金额超过小金库金额的，需通过银行转账或支票支付。

2. 备用金。

公司临时需要支付的费用，需提前向财务部提出申请，并说明费用的用途和金额。

备用金支付后，必须及时报销，报销单据同样需要真实有效，并经过主管审批。

3. 零用钱。

员工在工作中需要临时使用的小额现金，需提前向主管申请，并说明用途和金额。

零用钱必须在规定的时间内使用完毕，并及时报销。

四、小金库金额处理流程。

1. 申请。

员工需要根据实际需要向主管提出小金库金额的申请，包括金额和用途说明。

2. 审批。

主管收到申请后，需对申请进行审批，确保申请的合理性和真实性。

3. 支付。

经过审批的申请，财务部将支付相关金额，并记录在小金库账簿中。

4. 使用。

员工在使用小金库金额时，需按照申请的用途进行使用，并保留相关的使用记录。

5. 报销。

使用完毕后，员工需按照公司规定的报销流程进行报销，包括提交报销单据和经过主管审批。

六、小金库金额处理注意事项。

1. 严格按照公司规定的流程和标准进行申请、审批、支付、使用和报销。

2. 小金库金额必须用于公司业务相关的费用，禁止私自挪用。

3. 使用小金库金额需及时报销，不得超过规定的使用期限。

4. 小金库账簿必须及时、准确地记录每一笔金额的收支情况。

5. 对于违反小金库金额处理标准的行为，将按公司规定进行处理。

七类“小金库”的定性和条款适用、涉及犯罪行为小金库是单位常态查出小金库是本事《中国共产党纪律处分条例》修订后并未规定违反财经纪律的行为，在此情况下，对私设“小金库”等行为是否构成违纪，如果构成违纪应该如何准确适用处分条款给予相应的处分是执纪实践中经常碰到的问题，极有探讨的必要。

本文结合实际，对“小金库”案件的定性和处分进行探讨01小金库的概念和分类《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》规定，凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

中央纪委《关于设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》[1] (中纪发〔2009〕20号)规定，“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，该规定认为小金库不但包括相关资金及其形成的资产，也包含有价证券及其形成的资产。

“小金库”依据不同的标准有不同的分类，中央纪委等四部委发布的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发〔2009〕7号)对“小金库”表现形式作出规定，主要包含以下几种。

(一)违规收费、罚款及摊派设立“小金库”相关案例[1]：某村党支部书记郑某某违纪案中，郑某某所在的村为修缮村内道路，在该项目可以得到上级相关部门拨付修路资金的情况下，郑某某仍按照“一事一议”筹资筹劳程序召开村民代表会议，通过向村民收取费用的方式筹集资金12万元，并将套取的资金交由村会计保管，用于解决村级历史遗留账务，后将这笔款项支付村级日常事务支出的费用。

《国务院办公厅关于转发农业部村民一事一议筹资筹劳管理办法的通知》(国办发〔2007〕4号)规定，为兴办村民直接受益的集体生产生活等公益事业，经民主程序，可由村民出资出劳。

同时规定明确由各级财政支出的项目，以及偿还债务、企业亏损、村务管理等所需费用和劳务，不得列入筹资筹劳的范围。

个人小金库处理方法
个人小金库是指个人私下存储的一定金额的现金或其他有价值
的物品，对于处理个人小金库，有以下几种方法：
1. 存入银行，将个人小金库的现金存入银行，可以选择活期存
款或定期存款，这样可以确保资金的安全性，同时还能获得一定的
利息收入。

此外，银行也提供安全的保险柜服务，可以用来存放有
价值的物品。

2. 投资理财，可以将个人小金库用于投资理财，比如购买基金、股票、债券等金融产品，或者投资房地产、艺术品等有价值的资产，通过投资获得更高的回报。

3. 慈善捐赠，将个人小金库的一部分用于慈善捐赠，帮助那些
需要帮助的人，可以选择捐赠给慈善机构或者直接帮助周围的需要
帮助的人，这样可以实现金钱的价值最大化。

4. 支付债务，如果个人有债务需要偿还，可以将个人小金库用
于偿还债务，减少利息支出，提高个人财务状况。

5. 紧急备用金，个人小金库也可以用作紧急备用金，用于突发事件或者紧急情况下的支出，这样可以避免因意外情况而陷入财务困境。

6. 增值消费，可以将个人小金库用于购买有长期价值的物品，比如教育培训、健康保健、旅游度假等，通过增值消费提高个人的整体素质和幸福感。

综上所述，处理个人小金库的方法有很多种，可以根据个人的实际情况和需求来选择合适的方式进行处理。

重要的是要根据自己的财务规划和目标来合理利用个人小金库，实现财务安全和增值。

小金库的处理规定小金库的处理规定小金库是指单位或者个人在工作过程中，为便于处理零钱或临时存储备用款项而设立的一个临时性款项使用和管理机构。

小金库的管理规定主要包括以下内容：1. 开设小金库：单位或个人需要向有关部门申请开设小金库，包括申请的理由、用途、金额等。

申请通过后，应按照规定的程序开设小金库，确定小金库的所在地、保管人、使用范围等。

2. 资金管理：小金库所存款项应按规定用于单位或个人的日常开支，不能用于其他任何非法或超出权限的用途。

保管人应严格按照规定的程序使用小金库的资金，确保资金的安全和合理使用。

3. 资金清算：小金库的资金清算应按照规定的时间和程序进行，一般为月底或季末进行清算。

清算时，应编制资金清算报告，清点现金和核对账目，确保账目和实际存量的一致性。

4. 资金监督：小金库的资金使用和管理应受到监督，相关部门或个人有权对小金库的资金进行检查和审计。

保管人应配合并提供相关的账目和凭证等资料。

5. 资金变动：小金库的资金变动应及时记录并报备相关部门，包括存入和取出的资金、日期、用途等。

保管人需填写相应的单据，并及时归档，便于审计和查询。

6. 资金安全：小金库的资金应妥善保管，保管人应做好现金的安全措施，如选择安全的保险柜、设立密码等。

同时，保管人应对小金库的资金进行定期的检查和清点，确保资金的安全和完整。

7. 资金报销：使用小金库的资金进行支出时，应及时归还和报销，保持小金库的资金余额合理。

报销时应按规定的程序，填写报销单据，并经相关部门审核和批准。

8. 相关记录：保管人应及时登记和记录所有与小金库相关的资金交易，包括资金存取、报销、清算等。

记录应准确、完整，并做好档案管理，便于查询和审计。

小金库的处理规定主要是为了确保资金的安全和合理使用，合理管理和使用小金库的资金对单位或个人的工作效率和财务状况都有重要的影响。

因此，必须严格遵守小金库的处理规定，保证资金的规范化、透明化管理。

中纪委处理设立和使用“小金库”的明确规定为规范财政秩序，严肃财经纪律，深入贯彻落实科学发展观，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释如下：一、本解释所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

二、党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员（以下统称有关责任人员），依照本解释追究责任。

三、有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

四、使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。

五、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

六、使用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有其他超标准支出行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

七、使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十二条的规定追究责任。

八、以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第八十四条的规定追究责任。

九、有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，并且有本解释规定之外的其他违纪行为需要合并处理的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第二十五条的规定追究责任。

十、对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人等行为的，从重处理。

小金库的界定及常见表现形式（5篇）第一篇：小金库的界定及常见表现形式小金库的界定及常见表现形式一、“小金库”的认定“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

“单位账簿”，是指本单位的会计账簿。

“符合规定的账簿”，是指具有独立法人资格、财务上实行独立核算的国家机关、社会团体、事业单位和其他组织，按国家规定的统一会计制度设置的一套账簿（经财政部门审核同意或国家另有规定的从其规定）。

二、小金库的常见表现形式根据“小金库”的定义，以下情形均属于小金库：1、私存私放财政资金或公款。

将财政资金或公款以现金方式存放在个人手中或存入私人账户。

2、财政收入执收单位将取得的政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入等全部或部分截留、转移在法定账簿外，在不符合规定的账簿上反映。

3、单位将擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准形成的收入转入不符合规定的账簿中进行会计记录，逃避监管。

4、违反票据使用相关规定，利用违法违规票据收取各项收入不入账，转入不符合规定的账簿中进行会计记录。

5、学校将违规收取的学生费用转入食堂，以及食堂的盈利未纳入学校合规账簿核算的，均为“小金库”。

6、将门面出租、资产变卖等收入在账外直接抵减本单位维修、福利、接待等支出。

7、资产处置、“非转经”收入未列入产权归属单位符合规定账簿登记、核算。

如将应在机关账簿内核算的门面收入在后勤中心、食堂账簿中核算。

8、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金。

9、经营收入未列入符合规定的财务账簿内统一登记核算。

10、税后经营收入没有纳入单位部门预算，转出资金，在不符合规定的账目中进行会计记录，自行使用。

11、未按照规定开具票据，采用“大头小尾”等方式，侵占、截留收取的各项收入。

12、以假发票等非法票据骗取的资金13、虚列支出转出的资金。

小金库的分类及处理一、小金库的定义和范围内容国务院办公厅国办发…１９９５‟２９号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》第二条规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要清理检查。

主要包括：（一）各项生产经营收入。

包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。

（二）各项服务和劳务收入。

包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。

（三）各项价外费用。

包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。

（四）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收入。

（五）股票、债券等投资收益。

（六）各种形式的回扣和佣金。

（七）各项行政事业性收费。

（八）各项罚没收入。

（九）各类协会、学会的会费收入等。

（十）其他应列入本单位财务会计部门帐内或应交存财政专户的收入。

（十一）通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门帐外的。

二、对“小金库”处理的规定国务院办公厅国办发…１９９５‟２９号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》第四条规定：（一）企业和实行自收自支及差额预算管理的事业单位，自清自查出的“小金库”资金，均应列入本单位１９９５年收入帐内，按税法的有关规定单独计算交纳流转税和所得税。

有行政性收费和罚没收入的单位，以及实行全额预算管理的事业单位，自清自查出的“小金库”资金，如数列入本单位财会部门收入帐内，全额上交财政，或如数扣减财政拨款。

（二）重点清理检查出的“小金库”资金，除应按规定调整帐目、补交各税或全额上交财政或如数扣减财政拨款外，还要处以相当于查出“小金库”资金数额１－２倍的罚款。

小金库情节轻重认定标准一、小金库的概念与危害小金库，是指企事业单位在财务管理过程中，违反规定私自设立的资金存储账户。

它违反了财务管理规定，损害了公共利益，容易滋生腐败现象。

小金库的存在对企事业单位的健康发展造成严重影响，必须严肃查处。

二、小金库情节轻重的认定标准1.资金规模：小金库的资金规模是衡量情节轻重的一个重要因素。

如果资金规模较小，一般认定为情节较轻；反之，资金规模较大，则情节较重。

2.设立目的：小金库的设立目的也是判断情节轻重的依据。

如果是为了方便单位正常运转或弥补经费不足，情节相对较轻；若是为单位领导谋取私利，则情节较重。

3.管理方式：小金库的管理方式关系到资金的安全性和透明度。

如果管理较为规范，资金使用得当，情节较轻；反之，管理混乱，资金滥用，则情节较重。

4.涉及范围：小金库涉及的单位和个人范围也是衡量情节轻重的一个方面。

如果仅限于个别部门或个人，情节较轻；若涉及多个部门或广泛范围，则情节较重。

三、如何规范财务管理避免小金库现象1.加强财务管理培训，提高财务人员的法律意识和业务素质。

2.严格执行财务制度，加强对资金收支的监控和审计。

3.落实内部监督机制，鼓励员工积极举报违规行为。

4.强化领导责任，对违规设立小金库的行为严肃问责。

四、小金库情节轻重认定的实际案例分析案例：某企业法定代表人李某，为谋取个人私利，私自设立小金库，存储资金达数百万元。

李某将小金库资金用于个人投资、消费等非法用途，给企业造成严重损失。

经查，李某还存在其他严重违纪行为。

根据以上情节，李某的行为属于小金库情节较重，依法应予以严肃处理。

五、总结与建议小金库问题是企事业单位财务管理中的一大隐患，严重损害了公共利益。

各级领导和财务人员要高度重视，切实加强财务管理，杜绝小金库现象。

“小金库”实施细则引言概述：“小金库”是一种金融管理工具，旨在帮助个人或组织更好地管理和规划资金。

本文将详细阐述“小金库”实施细则，包括其定义、功能、操作流程、管理要点和风险控制措施。

正文内容：1. 定义1.1 “小金库”的概念：指个人或组织在日常资金管理中设立的一种专门账户，用于存放闲置资金或特定用途的资金。

1.2 “小金库”的特点：具有灵活性、高收益性和风险可控性，可根据个人或组织的需求进行资金调配和运作。

2. 功能2.1 资金存储：个人或组织可以将闲置资金存入“小金库”，以防止资金闲置带来的财务损失。

2.2 资金调配：根据个人或组织的需求，可以将“小金库”中的资金进行投资、贷款、支付等操作，实现资金的合理运作。

2.3 收益增值：通过合理的投资策略和风险控制，可以使“小金库”中的资金获得更高的收益，增加个人或组织的财务收入。

3. 操作流程3.1 开设“小金库”账户：个人或组织可以选择合适的金融机构或互联网平台开设“小金库”账户，完成相关手续。

3.2 存入资金：根据个人或组织的资金状况，将闲置资金存入“小金库”账户。

3.3 资金调配：根据个人或组织的需求和风险偏好，选择适合的投资品种进行资金调配。

3.4 监控和管理：定期监控“小金库”中的资金运作情况，及时进行资金管理和调整。

4. 管理要点4.1 资金安全：选择正规的金融机构或互联网平台开设“小金库”账户，确保资金安全可靠。

4.2 风险控制：根据个人或组织的风险承受能力，合理分配资金，避免过度集中投资或高风险操作。

4.3 盈利策略：制定科学的投资策略，根据市场情况和风险偏好选择合适的投资品种，以获取稳定的收益。

5. 风险控制措施5.1 分散投资：将资金分散投资于不同的品种或渠道，降低单一投资的风险。

5.2 定期调整：根据市场情况和资金需求，定期调整“小金库”中的资金配置和投资策略。

5.3 严格风控：建立完善的风险控制机制，设定适当的止损点和风险警示线，及时采取措施避免损失扩大。

[法律资料]“小金库”处理相关规定2.1 “小金库”处理相关规定1.国务院于1989年11月下发《关于清理检查“小金库”的通知》，对于清查出来的各项“小金库”资金，要严格按照“自查从宽、被查从严”的原则进行处理。

性质严重、情节恶劣的，还要追究单位领导和财会人员的责任。

在自查和被查中，如发现有贪污等触犯刑律的，应移交司法机关依法惩处。

2.1995年5月4日国务院办公厅转发的《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》(国办发[1995]29号)，凡自清自查出的资金，要如数转入单位财务账内，按照税法的有关规定单独计算交纳流转税、所得税或全额上交财政。

凡重点清查出的资金，除调账补交各税或全额上缴财政外，还要按照1992年底“小金库”资金滚存余额和1993年以来“小金库”资金发生数之和处以一至两倍的罚款。

对私设“小金库”情节严重且不主动自清自查的，除按上述规定处理处，还应追究单位领导人和其他有关人员的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

3.2001年《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》，该批复对以往“小金库”的相关规定作了梳理，为处罚私设“小金库”提供了可适用的法律依据。

文件规定:审计机关对审计中发现的设立“小金库”行为，可以根据国办发[1995]29号文件定性，对该种行为实施处罚，可以根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》的有关规定或者《审计法实施条例》第五十二条、五十三条的规定。

国办发[1995]29号文件不再适用对设立“小金库”行为进行行政处罚。

4.2004年11月5日颁布的《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)，该条例具有重大意义。

它专门规定了设立“小金库”的法律责任，首次明确了私存私放财政资金或者其他公款的处罚处分规定。

5.2009年4月23日，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发的《关于深入开展“小金库”治理工作的实施意见》(中办发[2009]18号，)。

《解释》以《中国共产党纪律处分条例》为依据，结合“小金库”治理工作实际，主要规定了以下内容：一是界定了“小金库”的涵义; 二是明确了设立“小金库”和使用“小金库”款项吃喝玩乐、挥霍浪费，新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心，滥发奖金福利，报销应由个人负担的费用，私分国有资产等行为的处分依据；三是区分不同情况界定了从重处分，免予、减轻或者从轻处分的相关政策界限；四是针对顶风违纪行为，规定对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再依据《解释》追究纪律责任。

这些规定，针对性和可操作性比较强，政策界限比较清晰，有利于执纪实践中准确定性量纪，对于进一步加大惩处“小金库”违纪行为的力度，更好地配合正在开展的专项治理工作，具有十分重要的意义。

中央纪委有关负责同志指出，各级纪检监察机关要充分认识学习贯彻《解释》对于深入开展“小金库”治理工作和加强反腐倡廉建设的重要意义，加强组织领导，采取多种措施，抓好《解释》的学习贯彻工作。

要组织有关单位的工作人员特别是领导干部认真学习《解释》，使他们增强纪律意识，掌握政策界限，提高执纪水平；要以贯彻《解释》为契机，进一步加大“小金库”治理工作力度，确保中央提出的治理目标的实现；要严格依据《解释》的规定，严肃处理“小金库”违纪行为，切实维护财经纪律和中央有关方针政策的权威性和严肃性。

中纪委对处罚小金库”的解释1.本解释所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

2.党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员（以下统称有关责任人员），依照本解释追究责任。

3.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。

4.使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。

账外账小金库怎么按财务制度处理一、账外账小金库的定义账外账小金库是指单位在发放福利、奖金、报销等方面通过非正式渠道进行流转的资金，通常由单位领导或财务人员私下保管，不纳入正式的财务管理体系中。

这种资金流转方式存在较大隐患，容易引发贪污腐败等问题，因此需要按照财务制度进行规范处理。

二、账外账小金库的存在影响1. 财务风险：账外账小金库存在着极大的财务风险，一旦被挪用或虚报，将严重损害单位的财务状况。

2. 监管困难：由于账外账小金库不受正式财务管理监管，难以进行有效的监督和审计，容易造成管理混乱。

3. 不透明：账外账小金库的资金流向不清晰，不符合财务透明度和公开性的要求，不利于单位的经济管理。

三、账外账小金库的处理方法1. 清理账外账小金库：首先需要对账外账小金库进行清理，查清账户余额和流水，将资金转入正式的财务账户中。

2. 建立规范管理制度：制定规范的资金管理制度，明确账外账小金库的使用范围、资金流转方式和监督机制，确保资金使用合规。

3. 加强内部控制：建立健全的内部控制制度，强化对账外账小金库的监督和审计，及时发现和纠正问题。

4. 定期审计：对账外账小金库的资金和流水进行定期审计，确保账目清晰、合规有效。

5. 惩处违规行为：对于挪用、虚报等违规行为，依据法律法规和单位内部规章制度进行惩处，维护单位的财务安全和管理秩序。

四、财务制度对账外账小金库的管理要求1. 明确权限分工：建议对账外账小金库的管理人员和使用人员进行权限分工，明确各自的职责和权利边界，防止权力滥用和失职行为。

2. 凭证和备案：建议对账外账小金库的每笔资金流转都要有凭证和备案，确保账目真实可靠。

3. 费用说明：建议对账外账小金库的费用支出进行详细说明和说明，避免不合理的支出。

4. 财务报表主动公布：建议单位主动公布账外账小金库相关的财务报表和资金流向，提高财务透明度和公开性。

五、总结账外账小金库的存在对单位的财务管理构成较大的风险，因此需要按照财务制度对其进行规范处理。