纳税筹划实例100篇

税收筹划案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。

通过合理的税收筹划，纳税人可以在合法合规的前提下，降低税负，增加可支配收入，实现财务目标。

以下将为您介绍几个典型的税收筹划案例，希望能为您提供一些启示和参考。

案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年销售额约为 5000 万元，利润约为 800 万元。

该企业主要生产和销售机械设备，产品附加值较高。

在进行税收筹划前，A 公司的企业所得税税负较高。

经过税务专家的分析和建议，A 公司采取了以下措施：1、加大研发投入A 公司成立了专门的研发部门，加大了对新产品、新技术的研发投入。

根据税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

通过加大研发投入，A 公司不仅提高了产品的竞争力，还获得了额外的税收优惠，降低了企业所得税税负。

2、合理利用税收优惠政策A 公司积极关注国家和地方出台的税收优惠政策。

例如，该企业所在地区对高新技术企业给予企业所得税优惠税率，A 公司通过加强技术创新和管理，成功申请为高新技术企业，享受了 15%的企业所得税优惠税率，大幅降低了税负。

3、优化固定资产折旧方法A 公司根据自身的生产经营情况，合理选择固定资产的折旧方法。

对于技术更新较快的设备，采用加速折旧法，使前期折旧费用增加，从而减少应纳税所得额。

通过以上税收筹划措施，A 公司的企业所得税税负显著降低，节约了大量的资金，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。

案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，主要从事咨询服务工作，年所得约为 200 万元。

在个人所得税方面面临较高的税负。

为了降低税负，＿____采取了以下策略：1、合理分配收入＿____将部分收入合理分配给家庭成员，例如将一些咨询项目交由配偶或子女参与，通过合理分配收入，降低了个人的应纳税所得额。

案例1 星海大酒店的税收筹划星海大酒店是一家五星级酒店,客房租金收入是其主要营业收入,其客房有相当一部分是长期（1年以上）出租给外部公司办公使用，或者是租给固定客户居住。

目前，该酒店按照租金收入缴纳5%的营业税。

可是该酒店出租客房的收入中有一部分为公共设施使用费（如水、电、气费等）。

酒店实际上是从顾客那里收取水、电、气等公共设施的成本费（注意是成本费，而无任何其他附加费用），然后再向提供公共设施的具体部门（如电力局、自来水公司等）缴纳。

公共设施部门确认其营业收入（此时确定的营业收入中包括酒店向顾客收取的成本费），缴纳营业税，这实际上造成了重复缴纳营业税的现状，对于酒店来说无疑增加了税收负担。

税收筹划方案设计一、代理缴费、合理减轻税负。

该五星级大酒店将自己设定为顾客的代理人，提供公共设施的部门为相对人，这样酒店就变成了为顾客代缴公共设施使用费的机构，公共设施部门就变成了直接的营业税纳税人。

这样的设计对于公共设施部门来说，其营业收入和营业税并没有改变，对于顾客来说，其总的住房支出也没有改变，只是收款对象由酒店改为了公共设施部门。

然而对于该酒店来说，其营业收入中已不包括向顾客收取的成本费，从而营业收入总额减少，相应的5%的营业税也就减少了。

根据民法的相应规定，代理可以是有偿代理，也可以是无偿代理。

因此，酒店可以在代理公共设施费的基础上收取一定的手续费，也可以不收取任何手续费。

若酒店只收取较低的手续费，那么，也只就手续费缴纳其5%作为营业税，从而该酒店的税负要远远低于原税负。

当然，需要注意的是酒店在做上述安排时，必须有相应的法律手续，会计处理一定要规范、健全。

(1)酒店应与顾客签订委托代缴公共设施使用费的合同(为了便于操作，可制定格式合同)。

(2)酒店的会计要将此类业务明确划分出来，单独核算，会计处理应为“暂收款或其他应付款——某某公共设施部门”。

(3)酒店与具体公共设施部门结算时，由具体公共设施部门出具发票且发票抬头应为具体缴纳使用费的顾客，并将发票直接转给顾客。

税务筹划经典案例100篇很多人在进行经济活动时，都会考虑税务筹划的问题，以便最大限度地节省税费，提高经济效益。

下面，我们将为大家分享100个税务筹划经典案例，供大家参考。

1、公司开展股权激励，将员工的工资转化为股权，本质上不算薪资收入，因而可以大幅度减少企业支付的所得税和个人所得税。

2、为了减少企业所得税的缴纳，可以适当提高销售费用和管理费用，降低企业的纳税基数。

3、企业可以选择以出租形式开展经营活动，这样一来可以享受到房屋租金的税收优惠。

4、企业可以通过设立分支机构、开设子公司等手段，进行异地布局，提高所得税优惠政策的利用率。

5、企业在合理配置财务费用时，可以通过借款、债券等多种形式获得财务支持，从而减少企业的所得税负担。

6、企业可以通过增加投资、扩大经营范围等方式，来降低所得税的缴纳数额。

7、企业可以通过积极地管理已有的资产，实现投资回报率的提升，从而增加收益，减少所得税缴纳额。

8、企业可以通过减少租赁设备、提高资产折旧率等方式来降低所得税缴纳，提高经济效益。

9、企业可以通过开展大规模的赠与活动，达到减少所得税负担的效果。

10、企业可以选择将不符合税收优惠政策的投资项目及资产进行剥离，从而减少缴纳所得税的费用。

11、企业可以在销售合同上特别注明收款日期，以免超过规定期限需要缴纳相关的滞纳金。

12、企业可以选择在合适的时候加入成本费用或取消，以减少所得税负担。

13、企业可以在项目开展前将固定资产放入在建工程中，这样可以延缓缴纳所得税的税期。

14、企业可以考虑设立养老保险结算中心，以免参保员工在领取退休金时出现所得税问题。

15、企业可以通过加速资产折旧速度，来减少所得税的缴纳数额。

16、企业可以设立不同种类的支出账户，以充分利用不同类型的扣除方式，降低所得税的缴纳数额。

17、企业可以注重内部审计的工作，及时发现并整改存在的税务问题，减少相关的罚款和滞纳金。

18、企业可以通过将资产组合进行一定的调整，来获得更多的减免税措施及税收优惠。

11、通过商企购进原材料划算许多企业为了追求企业价值的最大化，一般会根据企业的实际情况，预测原材料的最佳存量，通过控制原材料的占用资金，节约利息费用而多获利益。

但有些企业会从战略利益出发，多储存一些原材料；还有些企业因为产品的特性，购进的原材料需要存放一些时间后才会发挥最佳功效（如烟叶经过一定时间的存放后，色、香、味才会最佳），也会多储存一些原材料。

企业购进原材料时，在税收上有没有筹划空间呢？我们先从原材料的变现流程来分析。

原材料购进之后一般先在仓库存放，生产时再被领用用于构成产品成本实体。

但现行税法对不同性质企业的存货（包含原材料）的购进成本规定有所不同，主要体现在购货费用的税前扣除方面。

根据《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价，纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。

从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等购货费用可直接计入销售费用。

如果纳税人根据会计核算的需要已将上述购货费用计入存货成本的，不得再以销售费用的名义重复申报扣除。

由此看来，工业企业和商业企业所发生的存货购货费用的税前扣除规定是有所不同的。

工业企业所发生的存货购货费用不能直接在税前扣除，应构成存货成本，随存货的流转按所选用的发出计价方法而在税前扣除。

现举例如下：甲卷烟厂近几年来产品的市场容量越来越大，企业效益越来越好，为了确保产品质量，决定增加原料烟叶的库存，即购进的烟叶一般要存放一年才投入使用。

经测算，企业因此将增加库存烟叶价格10亿元，随同发生的入库前的购货费用为烟叶价格的10％，需1亿元。

由于企业是负债经营，于是企业财务人员认为企业每年将为此而多占用资金11亿元（购货费用不含可抵扣的增值税）。

为该企业提供税务咨询服务的注册税务师获悉后，提供了一个筹划方案。

他认为：甲卷烟厂为了建立现代企业制度，安排企业富余人员，投资举办了一些多元化企业，所涉及的行业工业和商业都有。

一、增值税纳税人的税收筹划【案例1】光明化肥生产有限责任公司生产悄售农用化肥，年不含税悄售收入为200万元，梢货适用税率13％。

不含税可抵扣购进金额140万元，购货适用税率13%，年应纳税额7.8万元，请分析该企业是作为一般纳税人划算还是作为小规模纳税人划算。

解析：该企业的增值率为30%[(200-140）/200]，大于23.08%，企业选择作为小规模纳税人税负较轻。

因此，企业可以通过分设为4—5个独立核算的企业，使其销售额都在50万元以下，符合小规模纳税人的标准。

分设后纳税为6万元（200 ×3%)，可节税1.8万元。

企业通过无差别平衡点增值率进行判定，小规模纳税人可通过联合的方式使销售额符合一般纳税人的标准，进而转变成一般纳税人；而一般纳税人则可以通过分立的方式，分立后缩小销售额，使其具备小规模纳税人的条件而转变为小规模纳税人，从而取得节税利益。

当进行纳税人身份筹划时，还要考虑国家对纳税人认定的要求，客户索取发票的情况、分立和合并的差别及法律手续等，只有综合考虑，才能有利于纳税人利益最大化目标的实现。

二、增值税计税依据的税收筹划【案例2】华联时装经销公司商品销售的平均利润为30%。

该公司准备在春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。

现有两个个方案：方案一，让利20%销售，即8折销售；方案二，赠送20%的购物券；请分析两种方式下企业的税收利益，从中体会税收策划的意义。

解析：现以销售10 000元的商品为基数，具体计算分析如下：方案一，让利20%销售商品。

让利销售这种营销方式，可以将折扣额和销售额开在同一张发票上。

依据税法规定，折扣额和销售额开在同一张发票上的，可以按折扣后的净额计算增值税。

让利20%销售，就是将计划作价为10 000元的商品作价8 000元销售出去。

假设购进成本为含税价7 000元，企业的应纳税情况及税后利润情况如下：应纳增值税＝8 000÷ 1.17×17%-7 000÷1.17×17%=145.30（元）城建税及附加=145.30×(7%+3%)=14.53（元）利润额=8 000÷1.17-7 000÷ 1.17-14.53=854.7-14.53=840.17（元）所得税＝840.17×25％=210.04（元）税后利润=840.17-210.04=630.13（元）方案二：赠送价值20％的购物券。

税收筹划成功案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。

成功的税收筹划不仅可以合法降低税负，还能提高资金使用效率，增强竞争力。

下面将为您介绍几个典型的税收筹划成功案例。

案例一：某制造业企业的设备购置筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的新设备，用于扩大生产规模。

在进行税收筹划时，财务团队发现，根据国家税收政策，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

基于此政策，企业在购置设备时，优先选择了符合优惠目录的设备。

通过这一筹划，企业当年节省了 50 万元的企业所得税，并且在后续的5 个纳税年度内，仍有机会继续享受抵免优惠，大大减轻了企业的税收负担。

案例二：高新技术企业的税收优惠运用＿____公司是一家专注于研发和生产高新技术产品的企业。

该企业成功获得了高新技术企业认定，享受了一系列税收优惠政策。

首先，企业所得税税率从 25%降低至 15%。

这一优惠直接减少了企业的应纳税额。

其次，研发费用加计扣除政策为企业节省了大量税款。

企业将研发过程中的费用进行了详细分类和核算，按照规定进行了加计扣除。

例如，企业当年发生研发费用 100 万元，按照加计扣除 75%的政策，在计算应纳税所得额时，可以扣除175 万元，从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税负担。

此外，高新技术企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

这一政策鼓励了企业加大对员工培训和教育的投入。

通过合理运用高新技术企业的税收优惠政策，＿____公司在提升自身技术实力和市场竞争力的同时，显著降低了税收成本，实现了可持续发展。

税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。

通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。

以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。

案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。

在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。

经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。

部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。

为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。

对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。

此外，企业还优化了销售策略。

对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。

通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。

案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。

然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。

为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。

获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。

同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。

按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。

此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。

通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。

经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。

案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。

为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。

纳税筹划综合案例授课大纲⏹不动产投资纳税筹划综合案例⏹工薪发放与技术入股纳税筹划综合案例⏹个人与公司股权架构纳税筹划综合案例⏹公司上市与限售股减持纳税筹划综合案例⏹金融产品投资纳税筹划综合案例⏹员工保险与福利待遇纳税筹划综合案例2一、不动产投资纳税筹划综合案例3⏹客户纳税筹划需求⏹不动产购置的纳税筹划⏹不动产出租的纳税筹划⏹不动产转让的纳税筹划客户纳税筹划需求⏹李先生有上亿闲置资金，准备从事不动产投资。

其初步计划是先购置一些不动产，包括住宅、商铺、写字楼等，持有一段时间后再转让，获取增值收益，在持有期间，主要以出租为主，不从事其他实体经营。

⏹请按照不动产购置、不动产出租以及不动产转让三个阶段，综合运用各种纳税筹划方法，为李先生设计一份综合纳税筹划方案。

41.1 不动产购置的纳税筹划⏹在不动产购置的主体方面，李先生主要有两种选择方案：以个人名义购置或者以公司名义购置。

⏹在不动产购置的客体方面，李先生主要有两种选择方案：购置住房或者购置商用房。

⏹上述方案可以组成四种模式：个人购置住房、个人购置商用房、公司购置住房、公司购置商用房。

实际操作中，李先生可以采取其中一种模式，也可以同时采取四种模式以分别满足其在不同地区购置多套不动产的需求。

5 1.1.1 个人购置住房⏹个人购置住房需要按照购房价款乘以适用税率缴纳契税。

⏹个人购置家庭唯一住房，不超过90平米的，税率为1%；超过90平米的，税率为1.5%。

⏹个人在北上广深以外购置家庭第二套改善型住房，不超过90平米的，税率为1%；超过90平米的，税率为2%。

⏹个人在北上广深购置家庭第二套改善型住房，个人在全国范围购置家庭第三套住房，均按照当地契税正常税率缴纳契税，目前各地适用契税税率为3%、4%或5%。

61.1.1 个人购置住房⏹本案中的李先生购置住房的目的是投资，不可能是家庭首套住房，也不太可能是家庭第二套改善型住房。

因此，如果以李先生个人名义购置住房，实际上并不能享受到任何契税优惠政策。

纳税筹划案例纳税筹划案例（一）近几年来，由于经济的发展和税收政策的改革，越来越多的企业开始关注纳税筹划。

纳税筹划是指通过合法的手段和方法，合理规划企业的经营活动和财务状况，以最大限度地节约税款。

下面我们将通过一个实际案例来说明纳税筹划的重要性和实施过程。

某企业是一家小型工业制造企业，主要从事机械设备的生产和销售。

由于竞争激烈，企业经营的利润一直不高。

然而，由于税收政策的限制，企业每年的纳税额度却相对较高，给企业的经营带来了一定的压力。

为了解决这一问题，企业决定进行纳税筹划。

他们首先请来了一家专业的税务咨询公司，对企业的财务状况进行了全面分析和评估。

经过调查发现，企业在一些方面存在着可以优化的空间。

首先，企业目前的税负较高主要是由于销售额偏低和成本支出较高导致的。

在销售方面，由于竞争激烈，企业的产品价格相对较低，无法获取较高的销售利润。

为了提高销售额和销售利润，企业可以考虑加大市场推广力度，提升产品的知名度和竞争力，从而提高销售额。

其次，在成本支出方面，企业可以考虑采用一些优惠政策，例如节能减排优惠政策、创新研发费用加计扣除政策等。

这些政策可以帮助企业降低部分成本支出，从而减少纳税额度。

另外，企业还可以通过合适的纳税方式和税收减免政策来降低纳税负担。

例如，企业可以选择适用小型微利企业所得税优惠政策，这样可以减少所得税的纳税额度。

在纳税筹划的落地过程中，企业还需要与税务部门保持良好的沟通和合作。

他们应学习税法法规和相关政策，确保自身行为的合法合规。

同时，企业还应配合税务部门进行必要的报表和纳税申报，确保纳税过程的透明度和准确性。

在一段时间的实施后，企业成功地通过纳税筹划控制了纳税负担，有效地降低了税款支出。

这让企业能够有更多的资金用于研发创新和市场拓展，从而进一步提高了企业的竞争力和盈利能力。

总结起来，纳税筹划对于企业来说是一项非常重要的工作。

只有通过合理的筹划，企业才能有效地降低税负，提高盈利能力。

税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、降低税负的重要手段。

通过合理的税收筹划，不仅可以合法地减少纳税金额，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。

下面我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，利润总额为 1000 万元。

该企业适用的企业所得税税率为 25%。

传统的纳税方式下，企业所得税应纳税额为 1000×25% ＝ 250 万元。

然而，经过税务筹划，企业发现以下可优化的方面：1、加大研发投入：该企业决定增加研发费用支出 200 万元。

根据税收政策，研发费用可以加计扣除 75%。

即加计扣除额为 200×75% ＝150 万元。

这样，应纳税所得额调整为 1000 150 ＝ 850 万元，企业所得税应纳税额变为 850×25% ＝ 2125 万元，节省了 375 万元的税款。

2、利用税收优惠政策：企业了解到所在地区对高新技术企业有税收优惠，税率为 15%。

于是，A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得认定。

按照新的税率，企业所得税应纳税额变为 1000×15%＝ 150 万元，节省了 100 万元的税款。

通过以上两项筹划措施，A 公司共节省企业所得税 1375 万元，有效地降低了税负，提高了企业的盈利能力。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 100 万元。

在未进行税收筹划的情况下，按照工资薪金所得计算个人所得税。

应纳税所得额＝ 100 6 ＝ 94 万元（扣除费用 6 万元）应纳个人所得税＝ 94×45% 18192 ＝ 24108 万元为了降低税负，进行了如下筹划：1、合理划分工资与奖金：将年薪中的一部分作为奖金，根据税收政策，全年一次性奖金可以单独计税。

税收筹划案例总结在当今的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说都具有重要意义。

通过合理的税收筹划，可以降低税负，提高经济效益，实现资源的优化配置。

下面将为大家介绍几个典型的税收筹划案例，希望能为您提供一些有益的启示。

案例一：利用税收优惠政策进行筹划某高新技术企业_____，其主要从事软件开发和技术服务。

根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。

该企业在日常运营中，注重研发投入，不断提高自身的技术创新能力。

通过申请并获得高新技术企业认定，成功将企业所得税税率从25%降低至 15%。

同时，该企业还充分利用研发费用加计扣除政策，将研发费用在计算应纳税所得额时进行加计扣除，进一步减少了企业所得税的缴纳。

此外，该企业还关注到地方政府为鼓励高新技术产业发展而出台的税收优惠政策。

例如，当地政府对新设立的高新技术企业给予一定的税收返还。

该企业积极与当地政府沟通协调，成功获得了相应的税收返还，增加了企业的现金流。

通过以上一系列的税收筹划措施，该高新技术企业在合法合规的前提下，显著降低了税负，提高了企业的竞争力和盈利能力。

案例二：选择合适的企业组织形式进行筹划＿____和他的合作伙伴计划共同开展一项商业活动，他们面临着选择企业组织形式的问题，即成立有限责任公司还是合伙企业。

如果选择成立有限责任公司，企业需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需要缴纳个人所得税，存在双重征税的问题。

而合伙企业则不需要缴纳企业所得税，只需要合伙人按照各自的份额缴纳个人所得税。

经过综合考虑，他们的商业活动预计利润较高，且合作伙伴之间的责任和风险分担较为明确。

最终，他们选择成立合伙企业，避免了双重征税，降低了整体税负。

此外，在选择企业组织形式时，还需要考虑企业的规模、经营风险、管理方式等因素。

例如，对于规模较小、风险较低的企业，合伙企业可能是更优的选择；而对于规模较大、管理要求较高的企业，有限责任公司可能更合适。

税收筹划案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。

通过合理的税收筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，提高经济效益。

以下是一些典型的税收筹划案例，希望能为您提供有益的参考。

案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 1000 万元。

该企业主要生产设备价值较高，每年折旧费用为 200 万元。

为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：1、研发费用加计扣除A 公司加大了对研发的投入，当年研发费用支出为 300 万元。

根据税收政策，研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%，即300×75% ＝225 万元。

这一举措使得企业应纳税所得额减少225 万元，从而降低了企业所得税税负。

2、固定资产加速折旧A 公司了解到对于某些特定的固定资产，可以采用加速折旧的方法。

经过评估，将部分生产设备的折旧年限由原来的 10 年缩短为 6 年。

这样，每年的折旧费用增加到 350 万元，从而减少了当年的应纳税所得额 150 万元。

通过以上两项税收筹划措施，A 公司当年的企业所得税税负明显降低，节省了大量的资金，为企业的发展提供了有力的支持。

案例二：增值税筹划B 贸易公司主要从事商品批发业务，年销售额为 8000 万元，其中增值税一般纳税人销售额为 6000 万元，小规模纳税人销售额为 2000 万元。

为了优化增值税税负，B 公司采取了以下策略：1、纳税人身份选择B 公司对小规模纳税人部分的业务进行了重新评估。

发现部分业务可以通过合理拆分，使小规模纳税人销售额控制在 180 万元以下。

根据税收政策，小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（或季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。

通过这一调整，小规模纳税人部分节省了大量的增值税支出。

2、税收优惠政策利用B 公司积极关注国家出台的增值税税收优惠政策。

了解到对于某些特定行业或商品，如农产品、图书等，存在增值税减免政策。

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。

通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。

部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。

经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。

通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。

此外，该企业还对销售环节进行了筹划。

对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。

通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。

案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。

该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。

在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。

确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。

假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。

此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。

通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。

纳税筹划100篇1、谈税务筹划中会计政策的运用税务筹划又称纳税筹划，一般是指纳税人在税法规定许可的范围内，以收益最大化为目的，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得纳税节约。

税务筹划的显著特点是筹划性，即事先谋划、设计、安排。

而税务筹划与会计政策有着密切的关系。

特别是企业所得税的筹划，受会计政策选择的影响非常明显。

可以说，企业进行所得税筹划的过程，也是一个会计政策选择的过程。

在税务筹划中运用会计政策，具体涉及到很多万面，主要包括以下几点：1.折旧、折耗和摊销的筹划。

固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧及摊销额越大，应纳税所得额就越少。

会计上可用的折旧方法很多，加速折旧就是一种比较有效的节税方法。

另外，企业财务制度虽然对固定资产折旧年限、无形资产和递延资产的摊销期限作出了分类规定，但有一定的弹性，对没有明确规定折旧或摊销年限的资产可尽量选择较短的年限，将该固定资产折旧计提完毕。

由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。

2.准备项目的筹划《企业会计制度》规定，企业可以提取的减值准备有八项，不得刻意多计提或计提不足。

对于那些由于经营情况变化如原材料上涨、投资的股票债券升值、子公司业绩提升等原因引起相应准备的冲回，仍将按有关会计准则处理，并将冲回的准备计入当年的利润。

但目前税法对各项准备允许如除的数额并无具体的规定，在这种情况下，企业应及时地、灵活地计提各项准备从而增加计税时的可扣除金额。

3.存货计价方法的筹划。

存货的发出计价，税法允许按实际成本或按计划成本计价。

同为实际成本计价又有加权平均、移动平均、先进先出、后进先出和个别计价等多种方法可供选择。

通常在物价持续上涨的情况下，选择后进先出法计价，可以便期末存货成本降低，本期销货成本提高，企业应纳所得税额相对减少，从而达到减轻企业所得税负担的目的；反之，在物价持续下降的情况下，则应选择先进先出法计价，才能减轻企业的所得税负担。

21、建筑业营业税的税收筹划——工程承包合同的筹划工程承包公司是否与建设单位签订承包合同，将适用不同的税率。

具体讲，假设承包公司与建设单位签订承包合同，就适用建筑业3％的税率；假设不签订承包合同，就适用效劳业5％的税率。

由于适用税率的不同，这就为进行税收筹划提供了特别好的契机。

依据?营业税暂行 ? ：建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减往付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

工程承包公司承包建筑安装工程业务，要是工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，不管其是否参与施工，均应按“建筑业〞税目征收营业税；要是工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的协调业务，对工程承包公司的此项业务那么按“效劳业〞税目征收营业税。

下面来分析一个案例。

[案例]甲单位发包一建设工程。

在工程承包公司乙的协助下，施工单位丙最后中标，因此甲与丙签订了工程承包合同，合同金额为1100万元。

乙公司未与甲单位签订承包建筑安装合同，而只是负责工程的组织协调业务，丙支付乙公司效劳费用100万元。

现在，乙公司应纳营业税为100×5％＝5〔万元〕〔城建税等附加暂不计算〕要是乙公司直截了当和甲公司签订合同，合同金额为1100万元。

然后乙公司再把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。

如此，乙公司应缴纳营业税为：〔1100－1000〕×3％＝3〔万元〕由此可见，通过税收筹划，乙公司可少缴2万元的税款。

值得注重的是，进行工程承包合同的税收筹划要害是与工程相关的合同应防止单独签订效劳合同。

同时，还要维持总包与分包合同条款的完整性。

除此而外，由于营业税属于价内税，营业额包括所收取的全部价款和价外费用，但对建筑业了分包或者转包扣除。

?营业税暂行 ? ，建筑业的总包人将工程分包或者转包给他人的，以承包额减往付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

因此，在签订分包或者转包合同时要注重此条款的应用。