纳税筹划试卷B

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`× 20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( )A．来料加工复出口货物 B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。

第一章税收筹划概论1.单项选择题1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 所有权B. 政治权利C. 行政权力D. 财产权利答案：B，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

2.税收三性是指（）A. 广泛性、强制性、固定性B. 政策性、强制性、无偿性C. 无偿性、固定性、强制性D. 无偿性、自觉性、灵活性答案：C，税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征税主体B. 纳税主体C. 税务机关D. 征纳双方答案：D，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

4.税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关答案：A，税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 可行性C. 前瞻性D. 合法性答案：D，税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

6.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人答案：C，纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B，累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。

答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。

1. 在中国，个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入金额B. 收入来源C. 收入性质D. 收入地区2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 增值税的基本税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 透明性原则D. 最小化原则5. 税务登记的主要目的是什么？A. 确定纳税人的身份B. 确定纳税人的收入C. 确定纳税人的资产D. 确定纳税人的负债6. 下列哪项不属于税务申报的内容？A. 纳税人的基本信息B. 纳税人的收入情况C. 纳税人的支出情况D. 纳税人的资产情况7. 税务审计的主要目的是什么？A. 确定纳税人的纳税义务B. 确定纳税人的纳税能力C. 确定纳税人的纳税行为D. 确定纳税人的纳税结果8. 下列哪项不属于税务处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 行政拘留9. 税务筹划的主要目的是什么？A. 减少纳税义务B. 增加纳税义务C. 改变纳税义务D. 确定纳税义务10. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税收抵免政策C. 利用税收减免政策D. 利用税收逃避政策11. 税务筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险12. 税务筹划的合法性主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德13. 税务筹划的合理性主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德14. 税务筹划的透明性主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德15. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德16. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德17. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德18. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德19. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德20. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德21. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德22. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德23. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德24. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德25. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德26. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德27. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德28. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德29. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德30. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德31. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德32. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德33. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德34. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德35. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德36. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德37. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德38. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德39. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德40. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德41. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德42. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德43. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德44. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德45. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德46. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德47. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德48. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德49. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德50. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德51. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德52. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德53. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德54. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德55. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德56. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德57. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德58. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德59. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德60. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德答案2. D3. C4. D5. A6. D7. C8. D9. A10. D11. A12. A13. B14. C15. D16. A17. B18. C19. D20. A21. B22. C23. D24. A25. B26. C27. D28. A29. B30. C31. D32. A33. B34. C35. D36. A37. B38. C39. D40. A41. B42. C43. D44. A45. B46. C47. D48. A49. B50. C52. A53. B54. C55. D56. A57. B58. C59. D60. A。

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中，属于纳税人的有（）。

A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。

《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。

11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。

（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。

（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。

（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。

（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。

（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。

17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。

18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。

五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。

请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。

20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。

请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。

21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。

22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。

23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。

七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。

八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。

《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ B卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。

如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。

A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A 2688B 2880C 3840D 48003.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A 790B 1260C 345D 18004.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。

组成计税价格的公式为（）。

A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。

A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）7.下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（）。

A企业集资利息 B从股份公司取得股利C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。