英国非居民企业都会要求缴哪些税

非居民企业所得税政策汇编目录国税函〔2009〕50号 (1)国税发〔2009〕11号 (2)国税发〔2009〕6号 (5)国家税务总局令第19号 (7)国税发〔2009〕3号 (11)非居民企业所得税相关问题解答（一） (14)非居民企业所得税相关问题解答（二） (16)非居民企业所得税相关问题解答（三） (18)非居民企业所得税相关问题解答（四） (20)非居民企业所得税相关问题解答（五） (21)非居民企业所得税相关问题解答（六） (23)非居民企业所得税相关问题解答（七） (25)非居民企业所得税相关问题解答（八） (27)非居民企业所得税相关问题解答（九） (29)非居民企业所得税相关问题解答（十） (31)国税函〔2009〕50号国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知成文日期：2009-01-23各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号），现就非居民企业所得税征管范围补充明确如下：一、对“一、基本规定（三）”规定的情形，除外国企业常驻代表机构外，还应包括在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业。

二、除“二、对若干具体问题的规定（一）”规定的情形外，不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉扣缴管理工作仍由国家税务局负责。

国家税务总局二○○九年一月二十三日国税发〔2009〕11号国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知成文日期：2009-02-09各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东省和深圳市地方税务局：现将《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》印发给你们，请遵照执行。

执行中发现的问题请及时反馈到税务总局（国际税务司）。

附件：3.非居民企业所得税汇算清缴汇总表（据实申报企业适用）4.非居民企业所得税汇算清缴汇总表（核定征收企业适用）5.非居民企业所得税汇算清缴指标分析表（据实申报企业适用）国家税务总局二○○九年二月九日--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------非居民企业所得税汇算清缴工作规程为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号，以下简称《办法》），规范税务机关对非居民企业所得税的汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，制定本规程。

英国税收制度英国税收制度一、概述英国税收制度是指英国政府对全国人民的所得、财产等方面的征税和管理规定。

它包括了个人所得税、公司所得税、增值税等多种形式的税收，是英国政府财政收入的重要来源。

二、个人所得税1. 税率根据个人年收入不同，个人所得税分为以下几档：- 0-12,500英镑：免征个人所得税- 12,501-50,000英镑：20%的个人所得税- 50,001-150,000英镑：40%的个人所得税- 超过150,000英镑：45%的个人所得税2. 免除额和抵扣项每年有5,000英镑的免除额，可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。

此外，还有一些抵扣项，比如捐赠给慈善机构、购买退休金计划等，都可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。

3. 缴纳方式个人所得税可以通过雇主代扣或者自行缴纳。

如果通过雇主代扣，则会在工资中直接扣除应缴纳的个人所得税；如果自行缴纳，则需要在每年1月31日之前向英国税务局缴纳。

三、公司所得税1. 税率公司所得税的税率为19%，这个税率适用于所有公司的利润，不论其规模大小。

2. 抵扣项公司可以在计算应缴纳的所得税时抵扣一些支出，比如员工工资、租金、采购成本等。

此外，还有一些特殊抵扣项，比如研发支出、慈善捐赠等。

3. 缴纳方式和个人所得税一样，公司所得税也可以通过雇主代扣或者自行缴纳。

如果通过雇主代扣，则会在每年4月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税；如果自行缴纳，则需要在每年9月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税。

四、增值税1. 税率增值税是对商品和服务销售额的一种消费型税收。

目前英国增值税标准率为20%，适用于大多数商品和服务。

但是也有一些商品和服务享受较低的增值税率或者免征增值税。

2. 注册如果一个企业的年销售额超过85,000英镑，那么该企业就需要注册为增值税纳税人，并向英国税务局申报并缴纳增值税。

3. 抵扣项企业可以在计算应缴纳的增值税时抵扣一些支出，比如采购成本、租金、员工工资等。

所得税非居民企业所得税申报与代扣所得税是一种按照法定税率对个人所得或企业利润征税的税种。

非居民企业在中国境内取得的所得也需要缴纳所得税。

为了规范非居民企业所得税的申报和代扣程序，我将按照相关要求进行说明。

一、税务登记和报税义务非居民企业在中国境内从事经营活动或者与中国居民有所得来源，应当按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则的规定，依法办理税务登记，并按规定主动进行纳税申报。

二、非居民企业所得的计算非居民企业所得税的计算按照居民企业的所得税计算方法进行，但根据国内税法和双边或多边税收协定的规定，也会有一定的特殊处理。

1. 不同类型收入的计算非居民企业所得主要包括营业利润、利息、股息、特许使用权、技术、租金等各类收入。

这些收入通常要按照相关条款的规定进行计算。

2. 按约定、按比例或实际额计算税款根据双边或多边税收协定的规定，非居民企业所得税可以按照约定的税率、按比例计税或按实际金额计税。

这些计税方法可能会对企业有着不同的可行性和税负优劣。

三、非居民企业所得税申报和代扣义务非居民企业所得税的申报和代扣由企业自行履行或委托具有资质的代理机构代为办理。

1. 申报义务非居民企业应当按照法定期限，通过电子税务局或线下税务部门进行所得税申报。

申报时需要提供相关的会计报表和资料，如损益表、资产负债表、费用明细等。

2. 代扣义务中国境内支付给非居民企业的收入，根据相关规定通常需要从支付款项中代扣留抵税款。

具体代扣税款的办理程序和比例根据企业所得来源和税收协定的规定而有所差异。

四、非居民企业所得税退税申请非居民企业根据国内税法和双边或多边税收协定的规定，有权申请所得税退税。

申请退税前，企业需要按照相关规定完成所得税的申报和缴纳程序。

退税申请需要提交相应的申请表格和相关证明材料。

总结：非居民企业在中国境内取得的所得也需要按规定缴纳所得税。

所得税的申报和代扣程序是企业在办理税务登记后需遵守的义务。

企业需要按照法定的计税方法计算所得税，并按规定的期限和方式进行申报和缴纳。

英国的税收体制英国的税收体制一、英国税收的结构与特点(一) 英国的税收由直接税和间接税构成，以直接税为主，间接税为辅。

直接税主要有个人所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、土地开发税、石油税、遗产税及赠与税。

间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

(二) 英国的税收分配和征税权力英国税收收入高度集中于中央政府。

在政府收入分配上，英国税收分为国税和地方税。

国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来源。

地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，但非主要来源；地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

与税收收入分配相适应，英国的税收权力也高度集中于中央。

全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些地方税权也受到中央的限制，如1980年代英国颁布的《地方税收额封顶法》就是显著一例。

二、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。

英国近代税制的第一块奠基石是土地税。

这是一种直接税，是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。

1692年，英国国会授权征收土地税。

这种简单的直接税在当时是带有“革命”意味的。

因为这表示国王此后不再只“靠自己养活”。

此前，在西欧式的封建体系中，大大小小的贵族就是他们自己领地上的“国王”，英国王室和宫庭的日常开支只能依赖于王室领地的收入，只有战事来临，王室需要额外支出时，才召集国会，商量战争费用的解决办法，临时征收某项特别税收。

17世纪的英国资产阶级革命，便是由于英王查理一世要求征收对苏格兰作战的费用而与议会发生冲突，最终爆发了英国内战。

1720—30年代“无议会统治时期”，查理一世强行征收的“船税”，也是古代英国为抵御海盗进攻而在东南沿海征收的临时税收。

A06863《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表（F300）》【分类索引】业务部门国际税务司业务类别自主办理事项表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2019年第16号）【表单】非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表税款所属期间：年月日至年月日主要机构、场所名称:主要机构、场所纳税人识别号（统一社会信用代码）：金额单位: 元（列至角分）产国家税务总局监制【表单说明】一、适用范围本表为《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》（表F100）和《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》(表F200)的附表，由实行汇总纳税的非居民企业机构、场所（含主要机构、场所和其他机构、场所）填报。

二、具体项目填报说明1.“税款所属期间”：填报税款所属年度或季度的起止日期。

年度纳税申报时，纳税人当年实际经营期间不足一个纳税年度的，填报当年实际经营期间的起止日期。

2.“主要机构、场所名称”“从事主体生产经营业务的机构、场所名称”“汇总纳税但未分摊所得税的机构、场所名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

汇总纳税但未分摊所得税的机构、场所是指符合相关规定条件可以纳入汇总计算缴纳企业所得税范围，但不就地分摊缴纳企业所得税的仅具有内部辅助管理或服务职能的机构、场所。

3.“主要机构、场所纳税人识别号（统一社会信用代码）”“从事主体生产经营业务的机构、场所纳税人识别号（统一社会信用代码）”“未分摊所得税的机构、场所统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

4.“可分摊所得税额”：预缴申报时，填报《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》（表F100）第21行“本期应补（退）所得税额”的本年累计金额。

非居民企业所得税问题简介非居民企业所得税是指在一个国家或地区境内无住所、无固定机构的企业或个人所获得的该国家或地区境内的所得征收的税费。

在国际贸易和跨境投资活动日益增多的今天，非居民企业所得税问题成为了一个备受关注的话题。

本文将重点介绍非居民企业所得税的相关问题，包括税收政策、计算方法和申报缴纳等方面。

税收政策各国家和地区对于非居民企业所得税的征收政策各有不同，但大多数国家都会采取类似的原则和方法。

主要包括以下几个方面：1.住所和固定机构的概念：大多数国家和地区规定，非居民企业在该国或地区境内进行业务和获得收入时，必须在该国或地区设立住所或固定机构，才会被视为在该国或地区境内产生所得。

2.所得计算：非居民企业在该国或地区境内的所得计算可以有两种方法，一种是按照营业额或销售额的一定比例计算，另一种是按照实际利润计算。

不同国家和地区会根据自身的实际情况选择适合的计算方法。

3.税率：非居民企业所得税的税率也是各国和地区不同的地方。

一些国家和地区可能会有较低的税率或给予一定的优惠政策，以吸引外国企业进行投资。

计算方法非居民企业所得税的计算方法是根据不同国家和地区的税收政策而有所不同。

以某国家为例，其计算方法如下：1.确定税务范围：首先要确定非居民企业是否在该国家设立了住所或固定机构，只有在这种情况下，企业的所得才属于该国家的税务范围。

2.计算营业额或销售额：根据该国家的规定，计算非居民企业在该国家境内的营业额或销售额。

3.计算应纳税额：根据营业额或销售额，按照该国家的税率计算非居民企业应该纳税的金额。

4.申报缴纳：非居民企业需要在规定的时间内申报并缴纳所得税，否则将面临处罚。

申报缴纳对于非居民企业而言，申报和缴纳所得税是必不可少的一项义务。

以下是一些常见的申报缴纳事项：1.缴税登记：非居民企业在该国家境内进行业务时，需要按照规定办理税务登记，并获得纳税人识别号。

2.申报周期：不同国家和地区规定的申报周期可能有所不同，企业需要在规定的时间范围内申报所得税。

英国的税种所得课税所得课税一、个人所得税英国在对个人所得的课税过程中，由于该国对居民与非居民的适用法律不一，因此个人所得税 范围也有所不同，分为对居民的征税范围、旋居国外者的税收、对非居民的税收。

(一)居民与非居民1. 范围。

居民应就其世界范围所得缴纳所得税而不论其是否汇入英国。

非居民可就其某些境外所得享受优惠待遇。

对英国和其他国家都应课税的所得，英国将单方面或 根据税收协定给予税收抵免。

2．居民的定义。

在一个纳税年度于英国逗留183天(不需要连续)的个人，被视为英国居民。

判断居民或非居民身份 一般以整个纳税年度为基础，但下列情况例外:(1)一个新的永久性居民从其入境之日起即为英国居民；(2)到其他国家永久定居的人从其离开英国之日起即不 再是英国居民；(3)在整个纳税年最，在国外从事全日工作的人，如果他在一个纳税年度回英国的时间不超过6个月或平均每个纳税年度不超过3个月，则从其离 开英国之日起即为非居民。

上述个人从恢复在英国的永久居住之日起又成为英国居民。

3．普通居民的定义。

"普通居所"(ordinary residence)是指纳税人的惯性居所。

正常居住在英国的个人是普通居民，打算在英国居住3年以上的个人，从其入境之日起也是普通居民。

打算在英国短 期停留的个人，以及居留意图尚未清楚的个人在下列年度之初成为普通居民:(1)抵达英国达3周年的那个纳税年度;(2)决定长久定居的那个纳税年度; (3)为在英国居住3年以上而获得居所的那个纳税年度。

4．住所判定。

自然人住所指某人的永久性住所所在地，即使其离开这个家庭一段时间后仍 打算回来的地方。

另外，也有按出生地确定住所的，但若该人永久性地居住在其他国家也可采用自选住所原则。

(二)对居民的征税范围在英国，对一般所得和资本利得按相同的税率征税。

丈夫和妻子都是独立的纳税人，他们各自进行纳税申报并完税。

子女也有权作为独立的纳税人。

1.应税所得。

英国的税收制度英国税收制度概述一、英国税制特点(一)直接税为主，间接税为辅英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。

所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。

1991年包括所得税在内的直接税收入占全部税收总额的67.3%。

间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。

1991年，英国间接税收入占当年全部税收总额的32.7%，低于直接税所占的比重。

(二)税收收入和权限高度集中英国是实行中央集权制的国家，税收收入和权限高度集中于中央。

英国税收分为国税和地方税。

国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来源。

地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，但不是主要来源。

构成地方财政主要财源的是中央对地方的财政补助。

与税收收入划分相适应，英国的税收权限也高度集中于中央。

全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些权限也受到中央的限制，如80年代英国颁布的地方税收额封顶法就是显著一例。

二、英国税制的演变英国的税收制度，经历过相当长的历史发展阶段。

在垄断资本主义以前，英国税制就较之其他资本主义国家完善，并首创了所得税，但此时是以间接税为主。

1799年英国政府废除了具有所得税性质的"三级联合税"法案，正式颁布所得税法。

第一次世界大战，同样是英国税制改变的契机，大战前的l911年，英国所得税占税收总额的比重仅为20%，而大战后的1922年，就达45.1%。

"二战"后，英国政府取消了第一次世界大战时设置的一些临时税制，开征了一些新税种。

1973年英国加入欧洲经济共同体后，税收制度进行了重大改革，具体包括:①完善所得税制，将两种独立的所得税，即基本所得税和附加所得税合并，实行统一所得税，并统一使用累进税率;②引进增值税，取代了购买税，即第二次世界大战开始时实行的包罗万象的消费税和选择职业税;③降低关税税率，在与欧洲经济共同体国家贸易中，将关税税率降低20%，这对其经济的发展起了十分积极的作用。

英国资本利得税2022年4月起，非英国居民将向外国房产投资者征收资本利得税，新政一经宣布，随即引起了英国地产行业专家的评论。

不过英国的地产商似乎并不是很担心这一政策会影响到他们的海外客户。

行业专家也一致认为这一举措基本不会对海外地产领域产生什么影响。

英国对海外居民一直实行税务优惠政策，大多数国际买家并不是因为税务优惠在英国投资，而是因为很多其它因素，比如稳定的政治环境，有利的汇率政策。

而且还是在英国市场在未来几年正处于房价增长期。

英国统计局最新数据显示，2022年，英国FDI资金达到1万亿破纪录水平。

根据英国专业房产网站Rightmove统计数据显示，10月份，英国住宅平均要价增长2.8%，回到2022年1月时的增长水平。

尽管2022年，伦敦中心房价可能会停滞，但很多代理人士预测随着英国经济起步，未来5年住宅房价将会攀升20%以上。

另外，新税收政策施行更适合长期投资。

比如，如果是10年期的投资，就算按28%税率缴税，分摊到每年不到3%。

这一政策可能会使很多拥有英国房产的外国买家在新税策施行前出售房产，但是整体上不会对市场产生多大影响。

资本利得税税率：应税总收入在基础限制（32,010英镑）以内，税率为18%；应税总收入超出基础限制（32,010英镑），税率为28%；例如：如果某海外居民购买了50,000英镑的房产，并在2022年以70,000英镑售出，则资本离得为2万英镑。

然后减去10900英镑的减免额，应税资本利得为9100英镑。

如果收入低于基础限制，则资本利得税为9100某18%=1638英镑；如果收入高于基础限制，则资本利得税为9100某28%=2548英镑；。