非居民企业所得税政策问题解答【最新版】

字体：【大】【中】【小】预提所得税1.08年预提所得税的税率是多少？答：法定税率为20%，优惠税率10%，如果双边协定中规定了低于优惠税率的可以按协定执行。

中华人民共和国主席令第63号2.我们企业委托国外的企业提供项目策划，对方不来华，不涉及专有技术，在国内也没有机构，我们需要代扣所得税么？答：如果该项目策划不涉及特许权使用，且劳务发生地在境外的，不需要代扣税款。

国务院令第512号3.国外企业从我们企业取得的股息收入，税法规定按10%征税，但是税收协定中规定税率为5%，可不可以执行？答：可以按税收协定的规定执行。

国税函［2008］112号4.境外公司派人过来，为我企业提供服务，需要为对方代扣外国企业所得税吗？答：像您所说的这种情况，主管税务机关会根据实际合同进行判断，首先要看是否涉及特许权使用费：(1)涉及特许权使用费需要代扣代缴预提所得税；(2)不涉及特许权使用费则要看是否为协定国：如果是协定国根据在境内提供劳务的时间判断是否构成常设代表机构；12个月内连续工作是否超过六个月，达到这个期限需要按协定国协议，根据合同金额*核定利润率*税率，代扣外国企业所得税。

如果是非协定国，则跟在境内工作时间没有关系，都需要代扣外国企业所得税。

5.非居民企业的哪些所得需要征预提所得税？答：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的利息、股息、红利、特许权使用费、租金、转让财产所得以及其他所得，应当缴纳企业所得税。

外国企业所得税1.境外的咨询公司，派人来华提供服务，从事联络客户、资金，写书面材料等服务，对外付汇时，需要代扣代缴企业所得税吗？税率为多少？答：（1）如果是协定国根据在境内提供劳务的时间判断是否构成常设代表机构：凡在连续12个月中连续或累计超过6个月的境外企业、个人或支付单位（扣缴义务人）应当申报缴纳（扣缴）企业所得税；主管国税局根据企业提供的资料及从事的劳务活动时间判定其是否构成“常设机构”。

非居民企业所得税政策问答一、什么是非居民企业？非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业分为两种类型：（一）在中国境内设立机构、场所的企业，主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构，承包工程作业和提供劳务的企业。

（二）在我国境内未设机构、场所，但有来源于中国境内所得，主要是转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得和其他所得。

二、居民企业和非居民企业的纳税义务有何区别？居民企业是就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。

三、非居民企业在中国境内设立的机构、场所具体包括哪些类型？（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

四、什么是非居民企业转让财产所得？转让财产所得是指非居民企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入减除财产净值后的余额。

五、什么是非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益所得？股息、红利等权益性投资收益是指非居民企业因权益性投资从我国境内被投资企业取得的收入。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

非居民企业所得税问题简介非居民企业所得税是指在一个国家或地区境内无住所、无固定机构的企业或个人所获得的该国家或地区境内的所得征收的税费。

在国际贸易和跨境投资活动日益增多的今天，非居民企业所得税问题成为了一个备受关注的话题。

本文将重点介绍非居民企业所得税的相关问题，包括税收政策、计算方法和申报缴纳等方面。

税收政策各国家和地区对于非居民企业所得税的征收政策各有不同，但大多数国家都会采取类似的原则和方法。

主要包括以下几个方面：1.住所和固定机构的概念：大多数国家和地区规定，非居民企业在该国或地区境内进行业务和获得收入时，必须在该国或地区设立住所或固定机构，才会被视为在该国或地区境内产生所得。

2.所得计算：非居民企业在该国或地区境内的所得计算可以有两种方法，一种是按照营业额或销售额的一定比例计算，另一种是按照实际利润计算。

不同国家和地区会根据自身的实际情况选择适合的计算方法。

3.税率：非居民企业所得税的税率也是各国和地区不同的地方。

一些国家和地区可能会有较低的税率或给予一定的优惠政策，以吸引外国企业进行投资。

计算方法非居民企业所得税的计算方法是根据不同国家和地区的税收政策而有所不同。

以某国家为例，其计算方法如下：1.确定税务范围：首先要确定非居民企业是否在该国家设立了住所或固定机构，只有在这种情况下，企业的所得才属于该国家的税务范围。

2.计算营业额或销售额：根据该国家的规定，计算非居民企业在该国家境内的营业额或销售额。

3.计算应纳税额：根据营业额或销售额，按照该国家的税率计算非居民企业应该纳税的金额。

4.申报缴纳：非居民企业需要在规定的时间内申报并缴纳所得税，否则将面临处罚。

申报缴纳对于非居民企业而言，申报和缴纳所得税是必不可少的一项义务。

以下是一些常见的申报缴纳事项：1.缴税登记：非居民企业在该国家境内进行业务时，需要按照规定办理税务登记，并获得纳税人识别号。

2.申报周期：不同国家和地区规定的申报周期可能有所不同，企业需要在规定的时间范围内申报所得税。

2023年居民企业和非居民企业的税收政策有哪些？居民企业和非居民企业的税收政策法律分析：居民企业的税收政策：居民企业负有全面的纳税义务。

居民企业应当就其****于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业税收政策：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的****于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其****于中国境内的所得缴纳企业所得税。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有****于中国境内所得的企业。

第三条居民企业应当就其****于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的****于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其****于中国境内的所得缴纳企业所得税。

居民企业是什么意思居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。

税法草案所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。

例如，在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司，通用汽车(中国)公司，就是我国的居民企业;在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。

非居民企业所得税问题国际税收效果解答一、2020年非居民企业所得税汇算清缴相关效果解答效果一：哪些非居民企业须停止所得税汇算清缴？答：依照本国〔地域〕法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或许盈余，均应依照规则停止汇算清缴。

效果二：什么情形的非居民企业可不参与当年度的所得税汇算清缴？答：1.暂时来华承包工程和提供劳务缺乏1年，在年度中间终止运营活动，且曾经结清税款的；2.汇算清缴期内已操持注销的；3.凡经过主管税务机关依法指定，采用代扣代缴方式交纳企业所得税的非居民企业，可不参与当年度的所得税汇算清缴；4.其他经外地主管税务机关同意可不参与当年度所得税汇算清缴的企业。

关于承包工程和提供劳务并采用自行申报方式交纳企业所得税的非居民企业，凡估量劳务时间超越一年的，均应参与当年度的所得税汇算清缴。

效果三：汇算清缴时限是如何规则的？答：〔一〕企业应当自年度终了之日起5个月内，向外地主管税务机关报送«非居民企业所得税年度征税申报表»及其附表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业因特殊缘由，不能在规则期限内操持年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报央求。

主管税务机关同意后，可以适当延伸申报期限。

〔二〕企业在年度中间终止运营活动的，应当自实践运营终止之日起60日内，向税务机关操持应期企业所得税汇算清缴。

效果四：某公司是一多子公司的企业集团，总部在境外，在中国境内投资设立多家子公司。

由于总部向子公司停止了技术转让，每年子公司均向境外总部支付一定的技术效劳费，款项汇出前，均向支付外地国税机关实行了代扣代缴义务。

请问作为非居民企业的总部能否还需求就这局部已代扣代缴的所得税做汇算清缴？答：实行源泉扣缴的非居民企业，不需求停止汇算清缴，因此总部不需求作企业所得税汇算清缴。

效果五：目前采取核定征收方式的非居民企业，能否仍需遵照分季预缴、年终汇算清缴的征税方式？如已有扣缴义务人，非居民企业能否还需求停止申报？答：依据税收征管法第35条的规则，税务机关可以采取核定征收方式，因此核定征收方式是在非居民企业契合税收征管法的相关规则的前提下税务机关采取的措施。

会计实务类价值文档首发！非居民企业所得税源泉扣缴政策解答-财税法规解读获奖文档
网友626116：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第八条中提到股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。

这条规定中不得扣除税法规定之外的税费支出指的是哪些税费？
廖体忠：到目前为止，没有任何可以扣除的税费支出，营业税不属于税法规定的税费支出。

网友85283：技术转让分为几种？境内企业支付技术转让费用，是否需要开具税务证明？
廖体忠：技术转让分为所有权的技术转让和使用权的技术转让。

如果属于所有权的技术转让，倾向于按照转让财产收益征收企业所得税。

如果属于使用权的技术转让，则应该按照转让特许权使用费征收企业所得税。

境内企业支付技术转让费，应根据《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2008〕64号）规定申请开具税务证明。

网友外企会计：我们已将2008年1月1日～2008年12月31日期间的利息汇给境外代付行，代付行已在当地缴税，是否还要追回？代付地税务机关要退还代付行才能汇回我国境内，是否存在双重征税行为？
廖体忠：根据《企业所得税法》有关规定，你行向境外代付行支付利息时，应依法代扣代缴企业所得税。

没有依法履行扣缴义务的，根据《税收征管法》相关规定，税务机关对扣缴义务人可以处未扣缴税款金额0.5倍～3倍的罚款，并追缴纳税人税款。

如果我国与非居民纳税人所在国有税收协定，其同一笔利息收入被双重征税时，纳税人可根据协定的规定，向没有。

非居民企业所得税相关问题解答非居民企业所得税相关问题解答思考胜于唠叨1、对涉及享受双边税收优惠的国家地区的代付行支付代付利息时，税收优惠申请由谁向何级税务机关申请？能否不申请，自动执行？答：非居民享受协定优惠待遇，原则上应由纳税人本人向主管税务机关提出申请，并提交相关材料，经批准后可以享受协定待遇，不申请或申请后未被批准，不能享受。

享受协定待遇申请也可由纳税人委托代扣代缴义务人或者其他代理人提出。

2、2008年1月1日-2008年12月31日的利息已汇给境外代付行，代付行已在当地缴税，是否还要追回？代付地税务机关要退还代付行才能汇回我国境内，否则就是双重征税？答：依照企业所得税法的规定，你行向境外代付行支付利息时，应依法扣缴企业所得税。

没有依法履行扣缴义务的，根据税收征管法的规定，税务机关对扣缴义务人可以处未扣缴税款金额0.5——3倍的罚款，并应根据企业所得税法规定向纳税人追缴税款。

如我国与非居民纳税人所在国有税收协定，其同一笔利息收入被双重征税时，纳税人可根据协定的规定，向没有征税权的国家税务主管当局提出退税，或申请启动相互磋商程序，解决双重征税问题。

3、缴税后的税票（缴款书）缴款单位该填列哪方？1.境外代付行2.境内银行（扣缴义务人）3.境内申请代付的企业（最终税款承担人）答：税票（缴款书）缴款单位，如属于由支付人扣缴非居民的企业所得税，则应填列支付人名称，这个例子中似应为境内银行。

4、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知中第三条对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。

请问，其他所得具体涉及哪些内容？关联公司间代垫费用是否属于关联交易？汇发[2008]64号第四条规定：境内机构或个人对外支付的差旅、会议、商品展销等无须办理和提交《税务证明》的项目。

请问，此类项目是否无需税局开具免税证明，不论金额是否超过3万美元，企业均可自行判断并直接列支？答：《所得税法实施条例》第七条第六款规定，“其他所得”由国务院财政、税务主管部门确定。

非居民税收问题解答源泉扣缴1、我公司是一家外商投资企业，分配08-09年税后利润，对分配给投资方的利润，我公司负有代扣代缴税款的责任，请问：对该笔税款纳税期限有何规定？答：根据《企业所得税法实施条例》第十七条的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期（如董事会决议日期）确认收入的实现；根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第七条的规定，扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。

2、某月份，我行已将借款利息汇给境外代付行，代付行已在境外缴税，是否还要追回？代付地税务机关要退还代付行才能汇回我国境内，否则就是双重征税？答：依照企业所得税法的规定，你行向境外代付行支付利息时，应依法扣缴企业所得税。

没有依法履行扣缴义务的，根据税收征管法的规定，税务机关对扣缴义务人可以处未扣缴税款金额0.5-3倍的罚款，并应根据企业所得税法规定向纳税人追缴税款。

如我国与非居民纳税人所在国有税收协定，其同一笔利息收入被双重征税时，纳税人可根据协定的规定，向没有征税权的国家税务主管当局提出退税，或申请启动相互磋商程序，解决双重征税问题。

3、非居民企业股权转让所得如何计算？答：股权转让所得为股权转让价减除股权成本价的差额。

股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。

如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。

股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

具体参见财税「2009」59号文和国税函[2009]698号补充698号文内容。

4、我是一家境内投资公司（所得税为地税管辖），收购外商投资企业外方投资者40%的股份。

非居民企业在我国境内取得劳务所得的所得税处理随着全球经济的快速发展和国际贸易的繁荣，越来越多的非居民企业来到中国开展业务活动。

这些企业在我国境内提供劳务所得，依法应该缴纳所得税。

然而，由于非居民企业的税务处理涉及一些特殊情况和程序，因此理解和正确处理非居民企业取得劳务所得的所得税问题是非常重要的。

首先，对于非居民企业来说，他们应该在我国税务机关注册，并按照相关法律规定缴纳所得税。

根据我国的《企业所得税法》，非居民企业应该为在我国境内提供劳务所得缴纳20%的所得税。

这一税率可以根据税务机关的政策调整，但不会低于10%。

其次，非居民企业在申报劳务所得时，需要向税务机关提交一份完整的纳税申报表。

这份表格应包括企业的基本信息、所得的来源和计算方法、已缴税款等相关内容。

非居民企业应当根据实际情况提供准确的数据，以便税务机关核实并审查申报表。

除了纳税申报表外，非居民企业还需要提供相应的税务证明材料。

这些材料包括扣缴义务单位的证明文件、工资、薪金、稿酬和特许权使用费等方面的证明文件。

企业还需要提供劳务费用的发票、合同和付款凭证等，以证明所得的合法性和真实性。

此外，非居民企业还需要按照我国税务机关的要求，提前申请和缴纳预缴税款。

预缴税款的金额应根据企业的实际情况和税务机关的规定进行计算。

企业应当在预缴税款的截止日期内按时缴纳，否则将会被追加罚款。

在我国税法中，对于非居民企业的实际控制权和实际经济利益特别重视。

非居民企业在我国境内提供劳务所得时，如果具备控制权和实际经济利益，应该按照企业所得税法的规定缴纳所得税。

这种规定旨在防止利润转移和避税行为，保护我国的税收利益。

最后，非居民企业在中国境内提供劳务所得纳税的时间应当按照税务机关的规定进行。

通常情况下，企业应当在每年度结束后的三个月内申报和缴纳所得税。

企业应合理安排时间，以免错过申报和缴纳的截止日期，避免产生罚款和滞纳金。

总之，非居民企业在我国境内取得劳务所得的所得税处理是一个相对复杂的过程。

非居民企业涉及增值税、非居民企业所得税相关政策及计算举例？一、增值税政策依据及相关参考文件（一）（财税[2016]36号）附件：1.营业税改征增值税试点实施办法第六条：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

第二十条：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率判定增值税应税行为发生在境内、境外的依据：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第十三条下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

（二）国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告。

（国家税务总局公告2016年第29号）国家税务总局制定了《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。

《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）同时废止。

特此公告。

附件：1.跨境应税行为免税备案表2.放弃适用增值税零税率声明国家税务总局2016年5月6日营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）第一条中华人民共和国境内（以下简称境内）的单位和个人（以下称纳税人）发生跨境应税行为，适用本办法。

非居民企业可否享受小型微利企业的所得税优惠政策非居民企业是否可享受小型微利企业的所得税优惠政策小型微利企业的所得税优惠政策是中国税收政策中的一项特殊政策，旨在鼓励和支持小型企业的发展。

根据相关法规，符合一定条件的小型微利企业可以享受较低的所得税税率和一些税收优惠措施。

然而，对于非居民企业是否可以享受这样的优惠政策，情况较为复杂。

首先，需要明确的是，小型微利企业的所得税优惠政策主要适用于居民企业，即中国境内企业。

根据中国税法的规定，居民企业是指在中国境内注册成立的、或者实际控制关系在中国境内的企业。

因此，居民企业享受小型微利企业的所得税优惠政策是符合常规的。

然而，对于非居民企业，享受小型微利企业所得税优惠政策的情况就要根据具体情况进行分析。

一般而言，非居民企业在中国境内取得的所得需要按照中国的税收法规进行纳税。

非居民企业纳税的主要方式是按照源泉地税收法律的规定，即根据在中国境内获得的收入来计算并缴纳税款。

对于非居民企业，如果其在中国境内设置了实际经营机构，且实际经营情况符合小型微利企业的条件，那么该非居民企业可以享受小型微利企业的所得税优惠政策。

根据税法的规定，外国企业在中国境内设立的分支机构，按照境内企业的纳税方式进行税收申报和缴纳。

因此，如果非居民企业在中国境内设立了实际经营机构，那么该机构可以作为适用小型微利企业所得税优惠政策的主体。

然而，如果非居民企业在中国境内没有设立实际经营机构，那么就无法享受小型微利企业的所得税优惠政策。

根据相关法规，如果没有实际经营机构，非居民企业的所得应按照适用的所得税法规计算并纳税。

需要注意的是，对于非居民企业在中国境内的投资收益，根据中国与其他国家之间的双边税收协定，可以享受一定的税收优惠。

例如，一些双边协定规定对于非居民企业在中国境内的分配利润可以享受较低的税率或者免税。

这个优惠政策是根据各个双边协定的具体条款来确定的，非居民企业需要根据具体情况来确定是否能够享受这样的优惠政策。

非居民投资者的企业所得税处理随着经济全球化的不断发展，投资者跨国投资的现象越来越普遍。

对于非居民投资者来说，他们在境外投资企业所得税的处理是一个重要的问题。

本文将详细介绍非居民投资者企业所得税处理的步骤和相关注意事项。

一、确定企业所得税的适用税率1. 了解当地税法规定：非居民投资者在投资目的地国家/地区的税法中查找有关企业所得税的规定，包括适用税率、税基和免税额等。

2. 双边税收协定：检查是否存在双边税收协定，该协定通常规定了投资者所在国和所投资目的地国之间的税务安排。

通过查阅协定，确定是否有特殊的税收优惠政策和税率适用。

二、计算企业所得税1. 确定企业收入：计算企业在投资目的地国的收入。

这可能包括销售收入、利息收入和租金收入等。

2. 确定企业成本：计算企业在投资目的地国的成本，包括生产成本、销售成本和管理费用等。

3. 计算应纳税所得额：将企业收入减去企业成本，得出应纳税所得额。

4. 根据适用税率计算企业所得税：将应纳税所得额乘以适用税率，得出企业所得税额。

三、申报和缴纳企业所得税1. 填写纳税申报表：按照投资目的地国家/地区税务机关的规定填写企业所得税纳税申报表。

2. 提供必要的证明文件：根据要求，提供相关的证明文件，如企业的财务报表、投资协议等。

3. 缴纳企业所得税：按照投资目的地国家/地区税务机关的规定，将企业所得税缴纳到指定的银行账户。

四、避免双重征税1. 避免收入被同时征税：在双边税收协定中，通常规定了避免双重征税的规则，例如允许投资者在所在国申请免税或获得税收抵免等。

2. 申请退税：如果投资者支付了与双边税收协定相悖的企业所得税，可以向投资目的地国家/地区的税务机关申请退税。

注意事项：1. 合规性：非居民投资者应遵守所在国和目的地国的法律法规，确保在投资和纳税方面合规。

2. 税务顾问咨询：为了确保非居民投资者企业所得税的正确处理，建议与专业的税务顾问咨询，获取准确的信息和建议。

3. 及时申报：非居民投资者应按时向投资目的地国的税务机关提交企业所得税申报表，并及时缴纳税款，以避免罚款和利息等不必要的损失。

非居民企业的税务和会计处理方法解读税务方面：非居民企业在中国境内开展业务时，需要遵守中国的税务规定并进行相应的纳税。

下面是非居民企业在税务方面的处理方法解读。

首先，非居民企业在中国境内的所得税处理方法：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，非居民企业在中国境内具有居民企业的所得应缴纳企业所得税。

具体的计算方法为，将非居民企业在中国境内的所得税收按照20%的税率计算，税务机关应当根据实际情况确定应纳税所得额。

同时，非居民企业可以根据双边税收协定或者我国与所属国（地区）签订的税收协定的规定，享受减免税或者税收抵免的待遇。

在纳税过程中，非居民企业需要按照规定的时间和程序进行申报和缴税。

其次，非居民企业在中国境内的增值税处理方法：根据《中华人民共和国增值税法》及其相关规定，非居民企业在中国境内从事生产、经营或者提供的劳务应缴纳增值税。

具体的计算方法为，将非居民企业的销售额与增值税税率相乘，得出应纳增值税的金额。

同时，非居民企业也可以根据双边税收协定或者我国与所属国（地区）签订的税收协定的规定，享受减免税或者税收抵免的待遇。

在纳税过程中，非居民企业同样需要按照规定的时间和程序进行申报和缴税。

会计方面：非居民企业在进行会计处理时，也需要遵守中国的会计准则和规定。

下面是非居民企业在会计方面的处理方法解读。

首先，非居民企业的会计记录和报表：非居民企业需要按照中国的会计准则进行会计记录和报表的编制。

在会计记录方面，非居民企业需要按照经济业务的实质进行会计凭证的登记和账簿的填制。

在会计报表方面，非居民企业需要编制资产负债表、利润表和现金流量表等报表，并按照规定的时间和程序进行报送。

其次，非居民企业的货币应用和外汇处理：非居民企业在进行货币应用和外汇处理时，需要遵守中国的外汇管理法规。

非居民企业可以根据实际情况选择使用人民币或外汇进行资金的收付、结算和报告。

同时，非居民企业对于跨境货币支付、外汇结算、外汇汇率套期保值和外汇衍生工具的使用等，需要遵循外汇管理的相关规定，并进行相应的申报和备案手续。

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！国家税务总局公告[2017]37号非居民企业所得税源泉扣缴政策的24个问
题解答【税务实务】
国家税务总局在2017年10月颁布了《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告[2017]37号，以下简称“37号公告”）。

37号公告将从2017年12月1日起实施，并同时废止国税发〔2009〕3号和国税函〔2009〕698号文的全部内容，以及24号公告、7号公告等文件的部分条款。

至此，曾在我国非居民企业所得税管理中产生深远影响的3号文和698号文将彻底退出历史舞台，转由37号公告接棒，在未来成为规范非居民企业所得税源泉扣缴管理的指导性文件。

37号公告对源泉扣缴税收政策进行了系统的梳理，并进行了相应的修改、补充和完善，增加了很多新的制度安排，取消了一些不合理的制度要求，而被废止文件中有些规定虽然没有出现在新的文件之中，但由于上位法或其他法律法规已有相应的规定而会继续执行。

为了方便税务机关和广大纳税人学习、理解和用好新的源泉扣缴税收政策，省局组织编写了《广东国税非居民企业所得税源泉扣缴政策问答（1.0）》。

问答目录
1. 《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》适用范围是什么？
2. 第三方代为支付相关款项时扣缴义务人如何界定？
3. 扣缴义务人应在什么时候履行扣缴义务？
4. 扣缴义务人发生到期应支付而未支付情形，怎么处理？。

非居民企业派员来华缴纳企业所得税有标准非居民企业派员来华缴纳企业所得税的标准中国是世界上最大的出口贸易国之一，吸引了大量的外资投资和外商企业进驻。

随着全球化的进程不断加速，越来越多的非居民企业派员到中国进行业务活动。

对于这些非居民企业，他们在派员来华期间是否需要缴纳企业所得税，以及如何计算和缴纳企业所得税是一个重要的问题。

我将在本文中详细解答这个问题。

根据中国税法的规定，非居民企业在中国境内从事经营活动，包括派员来华从事管理、指导、技术服务、市场拓展以及其他与经营活动有关的工作时，需要按照中国税法的要求缴纳企业所得税。

首先，非居民企业来华派员的工资、薪金以及与工资、薪金有关的津贴、奖金、补贴等收入，按照中国的个税法规定需要缴纳个人所得税。

所以，非居民企业需要根据派员的工资收入按照个税法规定先扣缴个人所得税，再发放给派员。

其次，非居民企业在中国境内从事经营活动所得的利润，按照企业所得税法规定需要缴纳企业所得税。

企业所得税的计算方法是根据非居民企业在中国的营业收入减去相应的费用，然后按照企业所得税法规定的税率计算得出应缴纳的企业所得税额。

关于企业所得税的税率，在非居民企业派员来华的情况下，根据中国税法规定，适用10%的税率。

这是相对较低的税率，旨在吸引外商投资和促进中国经济发展。

需要注意的是，根据中国税法的规定，非居民企业在中国境内从事经营活动所得的利润是指所得源在中国的利润。

如果非居民企业在中国境内没有所得源，或者所得与中国无关，那么就不需要缴纳企业所得税。

此外，非居民企业派员在中国境内的住宿费、交通费、差旅费等属于派员的工作和生活相关的费用，按照中国税法的规定，可以按照合理费用标准进行扣除。

这些费用的扣除金额应该合理、真实，并且有合法的发票、凭证作为依据。

最后，需要注意的是，对于非居民企业派员来华进行的短期工程、技术咨询和服务以及其他与经营活动有关的工作，按照中国税法规定可以选择按照实际利润的15%计算企业所得税，或者按照扣除率为10%的比例计算企业所得税。

非居民企业的税务和会计处理非居民企业是指在一个国家或地区注册成立，但其业务活动并不在该国或地区进行，或者虽然有一定业务活动在当地进行，但其实际管理和控制并不在该国或地区的企业。

由于非居民企业与居民企业在税务和会计处理上存在一些差异，因此需要特殊对待和规范。

本文将就非居民企业的税务和会计处理进行详细的介绍和探讨。

一、税务处理1.所得税处理非居民企业在某个国家或地区取得的所得，可能会受到该国或地区的所得税法律的规定。

非居民企业通常需要根据相关法律的规定，向当地税务机关提交所得税申报表，并按照规定的税率缴纳所得税。

2.税务登记非居民企业在某个国家或地区从事业务活动时，通常需要进行税务登记。

税务登记可以使企业正常履行税务义务，并享受相应的税务待遇。

登记时，非居民企业需要提供相关证明材料，如企业注册证件、法人代表证明等。

3.税务报告非居民企业通常需要按照要求向当地税务机关提交定期的税务报告。

税务报告内容包括企业的收入、支出、利润等信息，目的是为了确认企业的税务义务，并进行相应的税务核算。

4.税务优惠某些国家或地区可能会提供针对非居民企业的税务优惠政策，以吸引更多的外商投资。

非居民企业可以根据相关政策享受税务优惠，如减免税、税收抵免等。

二、会计处理1.财务报表非居民企业需要编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营情况。

财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。

与居民企业相比，非居民企业的财务报表可能需要根据不同的会计准则进行编制。

2.外币处理由于非居民企业经营活动往往涉及多种货币，因此需要进行外币处理。

外币交易的处理包括外币兑换、外币计价、外币报表等，以确保财务数据的准确性和一致性。

3.会计核算非居民企业的会计核算需要符合国家或地区的相关法律和会计准则。

会计核算通常包括账务处理、凭证制作、科目分析等环节，以确保企业财务数据的真实性和可靠性。

4.税务与会计的衔接非居民企业的税务处理与会计处理密切相关，税务数据需要通过会计系统进行处理和记录。