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《货币银行学》试题及答案五、计算：（共2题，每题10分，共20分）1、以为客户2000年1月1日在银行存一笔定期一年的储蓄存款，金额为10000元，年利率为6%。
问：（1）该客户2001年1月1日支取，可得本利和为多少？（2）该客户2003年1月1日支取，可得本利和为多少？（银行实行自动转存制度）（3）该客户2003年3月3日支取，可得本利和为多少？（银行实行自动转存制度、活期利率为1%）利息的计算公式：I=P·r·n S=P(1+r·n)S=P (1+r)nI=S-P=P[(1+r)n -1]2、假定A 、 B 公司都想借入五年起的1000万美元的借款，A 想借入与6个月期相关的浮动利率借款，B 想借入固定利率借款，但两家公司信用等级不同，故市场向他们提供的利率不同，如下：公司 固定利率 浮动利率A 10.00% 6个月期LIBOR+0.3%B 11.20% 6个月期LIBOR+1.00%问：（1）A 、B 分别在哪种利率上有比较优势？（2）A 、B 是否可以进行互换业务操作？如果可以如何进行？答：（1）A 在固定利率上有比较优势 ； B 在浮动利率上有比较优势（2）可以进行互换业务操作；A 向市场借入固定利率借款； B 向市场借入浮动利率借款；本金不动， 只互换利息。
1、假设1999年10月5日德国马克对美元汇率为100德国马克=58.88美元。
甲认为德国马克对美元的汇率将上升，因此以每马克0.04美元的期权费向乙购买一份1999年12月到期，协议价格为100德国马克=59.00美元的德国马克看涨期权，每份德国马克期权的规模为125000马克。
试分析不同价格情况下甲乙双方的盈亏分布情况。
甲乙双方的盈亏分布可分为以下几种情况：（1）、如果在期权到期时，德国马克汇率等于或低于100德国马克=59.00美元，则看涨期权就无价值。
买方最大亏损为支付的期权费， 即125000马克×0.04美元/马克=5000美元（2分）（2）、如果在期权到期时，德国马克汇率升到100德国马克=63.00美元，买方通过执行期权可赚取125000×（00.5900.63 ）÷100=5000美元，扣掉期权费以后，他刚好盈亏平衡。
《货币银行学》课程习题集一、单选题1.某公司以延期付款方式销售给某商场一批商品，则该商场到期偿还欠款时，货币执行（ A ）职能。
A. 支付手段B. 流通手段C. 购买手段D. 贮藏手段2.在下列货币制度中“劣币驱逐良币律”出现在（C）。
A. 金本位制B. 银本位制C. 金银复本位制D. 金汇兑本位制3.我国最早的铸币金属是（A ）。
A. 铜B. 银C. 铁D. 贝4.我国本位币的最小规格是（C ）。
A. 1分 B. 1角C. 1元 D. 10元5.货币的本质特征是充当（B ）。
A. 特殊等价物B. 一般等价物C. 普通商品D. 特殊商品6.下列货币制度中，金银两种货币均各按其所含金属的实际价值任意流通的货币制度是（A ）。
A. 平行本位制 B. 双本位制C. 跛行本位制 D. 金汇兑本位制7.本票与汇票的区别之一是（A ）。
A. 是否需要承兑B. 是否有追索权C. 是否需要汇兑D. 是否有保证8.工商企业之间以赊销方式提供的信用是（A ）。
A. 商业信用B. 银行信用C. 消费信用D. 国家信用9.个人获得住房贷款属于（A）。
A. 商业信用B. 消费信用C. 国家信用 D. 补偿贸易10.国家货币管理部门或中央银行所规定的利率是（D ）。
A. 实际利率B. 市场利率C. 公定利率D. 官定利率11.西方国家所说的基准利率，一般是指中央银行的（ D ）。
A. 贷款利率B. 存款利率C. 市场利率D. 再贴现利率12.下列不属于直接金融工具的是（ A ）。
A. 可转让大额定期存单B. 公司债券C. 股票D. 政府债券13.在代销方式中，证券销售的风险由（B ）承担。
A. 经销商B. 发行人C. 监管者D. 购买者14.短期资金市场又称为（B ）。
A. 初级市场B. 货币市场C. 资本市场 D. 次级市场15.目前我国有（B）家证券交易所。
A. 1 B. 2 C. 3 D. 416.下列属于优先股股东权利范围的是（ C ）。
一、单项选择题1. 执行价值单方向转移的货币职能是（） C. 支付手段2. 租赁设备由承租人维修保养的是（） D. 金融租赁3. 1998年我国取消贷款规模管理后，货币政策中介目标主要是（） C. 货币供应量4. “扬基债券”的面值货币是（） B. 美元5. 凯恩斯认为交易性需求是收入的（） D. 递增函数6. 中国历史上第一家新式银行是（） A. 丽如银行7. 不属于国家开发银行业务范围的是（） D. 办理粮棉油储备贷款8. 保险合同终止一般是由于（） B. 保险期限届满9. 现金交易方程式可表示为（） A. MV＝PT10. 在证券交易所专门从事不足一个成交单位股票买卖的证券商是（） A. 零股经纪商11. 以下不属于证券交易所特点的是（） C. 协商议价原则12. 国际货币基金组织贷款均按照（） C. 特别提款权计值13. 某企业持有3个月后到期的一年期汇票，面额为2000元，银行确定该票据的贴现率为5%，则贴现金额是 A. 1975元14. 在现实经济生活中，无论是存款货币还是现金货币的提供，均源于银行的（） B. 贷款业务15. 商业银行最主要的资金来源是（） D. 存款负债16. 国际收支平衡表上的长期资本项目不包括（） C各国银行间的资金拆放17. 国际货币基金组织和世界银行集团成立于（） B 1945年18. 按保险对象的不同，可将保险分为（） D财产保险与人身保险19. 欧洲货币市场的中心最初在（） B伦敦20. 金本位制下外汇汇率上下波动的幅度受制于（） C黄金输送点二、多项选择题21. 金银复本位制的形式有（）B. 跛行本位制C. 双本位制D. 平行本位制22. 消费信用的形式主要有（）C. 赊销商品E. 货币贷款23. 1994年我国建立的政策性金融机构有（）A. 国家开发银行D. 中国农业发展银行E. 中国进出口银行24. 商业银行存款货币创造的主要条件是（）B. 信用制度的发展D. 非现金结算广泛运用25. 货币政策与财政政策的共性表现在（）A. 都是需求管理政策C. 调控目标一致26. 股票市场上的交易活动包括（）A. 现货交易B. 期货交易D. 期权交易E. 股票指数期货交易27. 影响利率的因素主要有（）A. 平均利润率B. 借贷资本的供求C. 国家宏观政策D. 通货膨胀率E. 国际间的协议28. 可以作为一国官方储备的资产有（）C. 黄金D. 特别提款权E. 固定资产29. 属于货币市场的金融工具有（）C. 商业票据D. 回购协议E. 国库券30. 价值尺度与价格标准的区别在于（）B. 价值尺度是基础，价格标准是指单位货币的含金量D. 价值尺度与价值规律有关，价格标准与价值规律无关E. 价值尺度代表社会必要劳动，价格标准由国家规定第二部分非选择题三、名词解释31. 间接信用指导32. 公开市场业务33. 基础货币34. 直接标价法35. 金融租赁四、简答题36. 简述商业银行的职能。
第一套一、单选题（每小题1分，共20分）1.现代银行的本质特征是：（A ）a、扩大了信用中介功能；b、具有信用创造功能；c、建立了部分准备金制度；d、实行非现金流通制度2.商品价值形式最终演变的结果是( D )a、简单价值形式；b、扩大价值形式；c、一般价值形式；d、货币价值形式3.从商品货币、纸币、支票到正在发展的电子货币，其背后的根本原因在于人们有降低（ A ）的激励。
a、交易成本；b、物价水平；c、经济波动性；d、生产成本4.若今后五年中，每年中的1年期利率预期分别是5%、6%、7%、8%，9%，五年期债券的流动性升水为1%，按照期限选择和流动性升水理论，则五年期利率应为（C ）。
a、7%；b、7.25%；c、8%；d、8.25%；5.如果一经济体中的收入水平提高，按照凯恩斯的流动性偏好理论，在其它条件不变时，利率将（B ）。
a、不变；b、下降；c、上升；d、难以确定6.按货币供给的统计口径，Mо等于（ A ）a、现金流通量；b、a+活期存款；c、b+定期存款d、现金+准备金7.下列哪项是指各经济单位或国家所持有的货币量在扣除物价因素之后的数额（D ）a、微观货币需求；b、名义货币需求；c、宏观货币需求；d、实际货币需求8.著名经济学家费雪提出的交易方程式为（C ）a、P=KR/M；b、M=KY；c、MV=PT；d、M=KPY9.货币主义者认为，决定货币需求量的主要因素是（B ）a、现期收入水平；b、恒久收入；c、相对收入水平；d、绝对收入10.假定其他条件不变，若提高法定准备金率，则货币供给量会（A ）a、减少；b、增加；c、不变；d、无法确定11.企业之间以赊销或预付货款的形式提供的信用叫（ B ）a、银行信用；b、商业信用；c、消费信用；d、民间信用12.在可贷资金理论中，若政府赤字通过发行债券弥补，赤字增加意味着（A ）。
a、利率上升；b、利率下降；c、利率不变；d、利率难以确定13.期限相同的企业债券比政府债券的利率高，这是对（C ）的补偿。
2023货币银行学习题及答案货币银行学习题一、名词解释 (共10题，每题4分)1、价值尺度，是指货币职能表现和衡量商品价值量大小的标准，也就是货币在表现商品价值(质的方面)和衡量商品价值量的大小(量的方面)时，发挥和执行价值尺度的职能。
2、流通手段，货币在商品流通中充当交换的媒介时，就发挥着流通手段的职能。
3、贮藏手段，当货币退出流通领域，被人们当作财富保存、收藏和积累起来时，货币就执行贮藏手段的职能。
4、支付手段，当货币作为独立的价值形式，作单方面的价值转移时，就执行支付手段职能。
5、世界货币，当货币超越出国界，在世界市场上发挥一般等价物的作用时，执行世界货币职能。
6、金本位制是指以黄金作为本位货币的货币制度。
7、货币制度，简称币制，是指国家用法律形式确定的货币流通的结构和组织形式。
8、银本位制是最早货币制度之一，它是指以白银作为本位币币材的一种货币制度。
9、金银复本位制是指以金、银两种金属同时作为币材的货币制度。
10、不兑现的信用货币制度，是一种不能兑换黄金、取消黄金保证的货币制度。
11、金属准备制度是指由国家集中储备货币金属，作为稳定货币和汇率的平准基金以及作为货币发行的准备金。
二、单项选择题 (共15题，每题1分)1、 C2、 D3、 D4、 D5、 A6、 A7、 C8、 D9、 A10、B11、A12、A13、C14、D15、B三、判断题 (共10题，每题1分)1、对2、错3、对4、对5、错6、错7、错8、错9、对10、错四、填空题 (共30空，每空1分)1、金本位制的具体形式分为：金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制。
2、物物交换圆满实现必须满足两个基本条件：需求的双重巧合和时空的双重巧合。
3、10个商品相交换，物物交换的比率为45个，货币交换的比率为9个。
4、M2=M1+商业银行的定期存款和储蓄存款5、在商品经济中,货币执行着价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币五个职能。
习题7.某行有原始存款5000万，法定准备金1000万，超额准备金1000万，计算派生存款。
7500万8.2010年5月10日，某人在工行存入3年期定期存款100万元，嘉定三年期定期存款利率为4%，利息税为20%，用单利、复利计算三年期满后实得利息额。
9.6万9.9812万9.2010年5月17日，某人在建行存入存款10万元，存期3个月，假定三个月存期利息为1.98%，此人于9月30日取款，活期利率是0.66%，利息税20%，计算实得利息额459.0710x1.98%x3 / 12=495 10x43 / 360x0.66%=78.83 (495+78.83)x80%=459.07 11.假设提现率为8%，货币乘数是4，计算准备金率，如果准备金率下降到原来的一半，提现率不变，计算新的货币乘数。
19% 6.1712.原始存款100万元，派生存款300万元，假设法定准备金率6%，提现率10%，计算超额准备金率。
9%13.某人以每股15元的价格买进1万只股票，16元卖出，每10股派2元分红，在不考虑税收的情况下，计算收益率。
4.某行收到一笔100万元的活期存款，法定准备金率是8%，出于避险的考虑，该行额外增加在中央银行存款7万元，后来存款单位提出了5万元现金用于发放工资，计算最大派生存款额。
400万5.某商业银行有原始存款500万元，假定法定准备金率是8%，超额准备金率是6%，提现率是6%，计算最大限度的派生存款总额。
2000万7.某行有原始存款5000万法定准备金1000万，超额准备金1000万，计算派生存款。
7500万2、假设存款准备金率为10%，货币乘数为4，计算提现率。
如果提现率下降到原来的一半，计算新的货币乘数。
20% 5.5m=Ms/B Ms=C+D B=C+Rm=Ms/B=(C+D) / (C+R) 分子分母同时除以D，的（C / D+1）/ (C / D+10%)=4 C / D=20% m=(1+10%) / (10%+10%)=5.510、假定存款准备金率是10%，货币乘数是4，计算提现率。
货币银行学计算题一、利息与利率（一）、单利率和复利率1、单利：2、复利：贷款期限为n 年，名义利率为r ，真实利率为i ，通胀率为p1、p2……pn ，r 与i 的关系： ①采用单利法计算： ②采用复利法计算：如：一笔贷款期限为3年，名利利率为年15%，三年的通货膨胀率为10%、11%、12% ，则 单利法计算：复利法计算：（二） 利率与贴现贴现实例:贷款本金发生在前，利息发生在后，贴现本金与贴现利息发生时间相同。
故如果贷款利率与贴现率相等，如都是10%，那么贴现率实际要高一些。
例1：100元面值的票据，如果到期日还有一年，持有者贴现可得真实利率相当于10/90=11.11%>10%)r n 1(n r ⋅=⋅⋅=＋单利计算公式：P S P I PS I P S -=+=n )r 1(复利计算公式：]1)1()1)(p 1().1([1)1()1)(p 1)(.1().1(2121-++++=++++=+nn p p r n n i p p i n r n 1)]1()1)(p 1[()1()1()1)(p 1()1()1(12121-++++=++++=+n n n n n p p r i p p i r %2%)121(%)111%)(101)(31(%)1531(=++++=⨯+i i %6.31)3.12.11.1(%15131=-⨯⨯+=i i例8%。
债券市场价格与到期收益率成反比债券的必要（到期）收益率高于票面利率时，债券将以相对于面值贴水的价格交易；反之以升水的价格交易；当必要收益率=票面利率时，将以面值平价交易。
例：某公司以12%的利率发行5年期息债，每半年支付一次利息，当前市场价93元，票面值100元。
到期收益率（四） 一次性还本付息的债券定价)%(14)21(100)21(6)21(6)21(2121009310102到期收益率％=+++++++÷⨯=r r r r r（五）股利贴现模型①股利稳定增长模型设：股利以稳定速度g增长，即第t期的股利r是要求的回报率,D1第一期（非当期）的股利，g股利增长率。
计算题一、存款利息计算1、单位活期月率0.6‰上月底累计未计息积数：22，000，000 10天小计： 89，00020天小计： 1572,000本月合计： 2，506，750 应加积数： 180,000止结息日累计应计息积数=至本月底未计息积数=二季度利息=分录：分户账计息则：止结息日累计应计息积数=二季度利息=分录：2、单位定期：01.5.6存200，000 1年 2.25% 活期 0.72%。
（1）则：02.5.6取天数=应付利息=分录（2）02.3.26取天数=应付利息=分录（3）02.6.6取天数=应付利息=分录3、储蓄活期06年二季度结息，M户上季末储蓄余额为8500，当日挂牌活期率0.72%。
则：天数=二季度利息=分录4、储蓄定期（1）00.3.25存入2年期5000, 02年3.25 到期支取，2.7%；利息=分录=（2）02.5.25, 活期利率0.7%；到期利息=过期利息=（3）01.5.5存10000,3年，存入时利率3.24%，03.5.5取5000，当日活期0.72，余5000 04.5.5取03.5.5计息时：利息=04.5.5取利息=二、贷款利息计算1、短期贷款05.1.5发放8,000,000 05.9.5收回月率9‰天数=利息=分录=2、长期贷款10年期，7.8% 1，200，000 逾期100天收回，加收40%利息为罚息正常到期利息=罚息=复利利息=贷款收回时的利息总额=逾期时的分录=又：10年期，7.8% 1，200，000 逾期10天收回，加收40%利息为罚息则：正常利息=罚息=复利利息=收回时的利息总额=逾期时的分录=3、贴现贷款利息计算05.3.5开出汇票，银行承兑手续费1‰05.6.5到期，100，000， 05.3.17贴现，贴现率6‰,6.5到期收款则：3.17——6.5贴现天数=贴现利息=3.5承兑分录3.17贴现分录6.5到期承兑银行分录6.7贴现银行分录4、个人住房贷款利息个人住房贷款24万，20年，8%，月还1000，若等额本金还款法则：每月还款额=本金/贷款期月数+（本金-已归还本金累计额）*月利率第一个月还款额=24万/240+24万*8%/12=2600第二个月还款额=24万/240+（24万-1000）*8%/12=2593最后一月还款额=24万/240+1000*8%/12=1006.7若等额本息还款法则：每月还款额=本金*月利率*（1+月利率）贷款月数/（（1+月利率）贷款月数-1）=本金*月利率+本金*月利率/（（1+月利率）贷款月数-1）=24万*8%/12*（1+8%/12）240/（1+8%/12）240-1=2007.05贷款损失准备金三、投资收益计算1、持有至到期投资（长期债券）95.1.3银行购入企业95.1.1发行五年期债券，面值1000元80份，购入价1045元，支付有关税费400元，每年付息一次，票率12%，实际利率10.66%，按照实际成本法、直线法摊销则：投资成本=面值=溢价=各年末的应收利息=各末的实际利息=各年末的应摊溢价=2、长期股权投资（股票）05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权，c公司的可辨认净资产的公允价值为2500万，则：初始投资成本=又：05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权，c公司的可辨认净资产的公允价值为3000万，则：初始投资成本=四、应付债券发行价格1.1发行债券，5年期，面值1000万元，票10%，市场利率10%，8%，12%，每年1.1和7.1各付息一次。
发行价格？五、外汇业务1、07.1.5，收到境外发来的贷方保单，甲公司某信用证下的10万D收妥。
结汇。
1:8.25. 12.31，1:7.5. 汇兑损益结转汇兑损益=分录=2、某客户支付新加坡出口商货款，江20万美元换成新加坡元，当日的美元买入价100美元=827.8人民币。
新加坡元卖出价100新元=502.9人民币，银行应付新加坡元=买进美元分录=换成人民币分录=卖出新加坡分录=3、某客户从外汇户支取20000美元，当日美元现汇汇率为100D=826.65RMB/ 828.50 RMB银行应付美元现钞=4、某客户07.3.10将2000万美元存入港元户，汇买价100美元=539.29人民币。
3.13全额支取港元，汇至国外。
港元汇卖价100港元=74.42人民币。
3.9港元余额506.85万元。
0.1%5、某进出口公司5.6存入港元20万，半年，年利率3.375%，11.6到期。
12.12支取。
活期0.15%则：港元存款利息=11.6到12.12的活期利息=共支付的利息=分录：6 外汇贷款3.4，进出口公司申请外汇贷款50万D ，半年，入活期存款户。
9.4到期，偿还本息。
采用3个月浮动利率，按季结息并转入本金。
已知，3.4美元3个月浮动利率为5.1%，6.4为美元3个月浮动利率为4.92%则：3.20结息并转账利息收入=分录则：6.20结息并转账利息收入=分录则：9.4计算利息并收回贷款利息收入=分录7、某机电公司需要从国外进口生产设备一套，金额为20万英镑，特向出口商银行花旗银行申请买方信贷，一个月，5.4%，中国银行通知机电公司预付15%的现汇定金并付款，贷款如期收回本息。
支付定金=分录发放贷款分录偿还本息时利息收入=分录中国归还花旗时分录六、缴存存款1、10.31已交财政性存款200万，一般性300万，11.15，各账户余额财政性400万，单位存款1000万，企业存款100万，100%，10%。
11.15办理缴存，计算应交财政性存款=万，一般性=万分录七、再贷款再贴现1、05.12向中央银行借款1000万，06.8月到期，利息94.56万分录=2、06.8.18持已经贴现尚未到期的银行承兑汇票一份，向中央银行申请贴现，汇票的票面金额为250万，9.29到期，2.4%贴现息=实际支付再贴现金额=中央银行，贴现银行分录八、出纳业务长款100元，查明少付。
短款100，无法找回九、资产的计价1、07.1.5，股份制银行购买了T投资银行的1，500，000股股票，价值为4，500，000，交易费用80，000，长期股权投资初始成本=2、07.4.1，购进设备甲乙丙，共付10,800,000元，增值税17,000，包装费538，全部用存放中央银行款项支付。
公允价值分别是2000000、2500000、500000.应计入固定资产成本=甲=乙=丙=3、07.9.23投资转入固定资产原价168，000，已提折旧49860，协商价133,140元，占银行注册资本100，000的30%,固定资产=股本=资本公积=4、05.1.1出包建造，至12.31发生支出：05.1.1发行债券，面值1000万，5%，每年末付息，发行价为1100万元，05年4.1借款500万元，4年，8%，还有流动资金借款500万元，4%，按年度计算应予以资本化的利息金额05年累计支出加权平均数=Σ（每笔资产支出金额*每笔资产支出实际占用天数）/会计期间涵盖的天数资本化率=专门借款05年度实际发生的利息=债券利息=溢价摊销=专门借款利息=一般借款利息=借款本金加权平均数=资本化率=应予资本化的利息金额=分录5、盘亏07.7.4，盘亏，账面价值540,000，已提折旧400000营业外支出=6、报废账面价值559200，已提折旧531240，减值准备6900，支付清理费用12000，残料16200，相关税费810，营业外支出=十、电子汇划1、工商小寨支行的开户单位小红豆，向工行南二环支行的铁路局服务中心支付6万，小红豆向小寨支行申请汇款，小寨复核发报后将款项划至工行清算中心，转发南二环支行，南二环支行复核后办理转账至铁路局服务中心。
则小寨分录清算中心分录南二环支行2、汇差资金工商小寨支行10.31轧差后应收汇差200万，向上级工行西安分行发报文申领汇差，西安分行复核后划款则分行分录小寨支行分录3、汇差资金工商小寨支行10.31，收报借方发生额700万，贷方发生800万，发报借方发生额900万，贷方发生1300万，向上级工行西安分行发报文则日终轧差后汇差=说明了什么问题？申领还是上划小寨支行分录十一、利润实现某商业银行12月31日各损益类帐户余额如下：利息收入587000元，手续费收入69000元，金融企业往来收入32700元，其他营业收入2300元，营业外收入1000元，利息支出475000元，手续费支出53000元，金融企业往来支出16800元，其他营业支出46900元，营业外支出2100元，假设该银行按利润的30%缴纳企业所得税，按净利润的10%提取盈余公积,60%分配给投资人。
收入总额=支出总额=利润总额=146000所得税=43800净利润=A年末结转会计分录为：提盈余公积=A*10%=a应付利润=b未分配利润=c 会计分录2、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月‰利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则计算：银行到期贷款应计利息:假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息；做分录。
解：11月28日到期贷款应计利息:800000 ×85×5‰÷30+(800000+800000 ×85×5‰÷30)×68×5‰÷30=20528.44假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：（800000 +20528.44）×13×4‰o=4266.75(元)3、某行于2001年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%，2002年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2003年3月20日结息及2003年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2003年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。
逾期贷款的罚息为每天万分之四。
贷款发放时会计分录：借：中长期贷款——A公司贷款户1000000贷：活期存款——A公司户1000000从2002年9月21日至2002年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：1000000×5%×91÷360= 12638.89 (元)会计分录为：借：应收利息——A公司户12638.89贷：利息收入——中长期贷款利息收入 12638.89扣收利息时会计分录：借：活期存款——A公司户12638.89贷：应收利息——A 公司户 12638.892003年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为1000000×5%×90÷360= 15000 (元)借：应收利息——A公司户15000贷：利息收入——中长期贷款利息收入 150002003年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：（1000000+ 15000）×5%×58÷360=9263.89元)会计分录为：借：应收利息——A公司户9263.89利息收入——中长期贷款利息收入 15000贷：利息收入——逾期贷款利息收入 24263.89同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。
