国家税务总局 关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据

国家税务总局公告2020年第8号——国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公
告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2020.04.15
•【文号】国家税务总局公告2020年第8号
•【施行日期】2020.04.15
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
国家税务总局公告
2020年第8号
国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件
目录的公告
为进一步优化税收营商环境，根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号修改），国家税务总局对税务规范性文件进行了清理。

现将《全文失效废止的税务规范性文件目录》予以公布。

特此公告。

附件：全文失效废止的税务规范性文件目录
国家税务总局
2020年4月15日附件
全文失效废止的税务规范性文件目录。

深刻认识增值税发票升级版的重大意义持续做好推行应用工作确保完成既定目标根据国家税务总局部署，增值税发票系统升级版（以下简称“升级版”）自2015年1月1日起在全国上线运行，到今年年底全面完成推进任务，实现升级版对所有增值税纳税人和增值税发票的覆盖。

为确保推行工作持续顺利开展，我省国税系统应进一步深化认识，落实措施，圆满完成预定工作目标。

一、深刻认识升级版带来的发票管理模式变革升级版是对现有发票管理系统的再造和优化。

在原有增值税发票管理模式中，纳税人使用的票种种类多、数量大，增值税专用发票原来采取单机税控开票、去办税服务厅抄报、扫描认证纸质发票的“人来人往”的闭合管理模式，同时，部分纳税人因兼营业务，需用两套系统分别开票、小规模纳税人需税务机关代开增值税专用发票等情况，给基层税务机关和纳税人的带来不便，形成大量人力和时间的浪费。

升级版通过整合防伪税控系统、货物运输业税控系统、稽核系统、税务数字证书系统等税务机关内部征管系统，打通了增值税防伪税控系统和货物运输业专用发票税控系统，金税盘和税控盘打通使用，部署了网上统一受理平台和税务数字认证系统，实现纳税人经安全认证、加密开具发票，通过互联网实时上传税务机关，实现了从“人来人往”到“数据来往”、“一盘一票”到“两盘通用”、多系统开票到“一机多票”的转换，开票和办税流程得到大大优化。

推行升级版后，给纳税人和税务机关对发票的管理都带来了新的变革。

对纳税人来说，通过增值税发票系统、税控器具及税务数字证书系统，可以加密开具增值税四类发票，利用互联网实时抄报发票信息至税务部门的税控系统；通过升级版的发票下载服务，获得当期待抵扣申报数据，自动生成纳税申报表；这些功能节省了开票时不同系统切换、抄报税、认证、申报数据计算等大量工作。

“两盘通用”和费用抵扣还为纳税人节约了设备购置和维护的成本。

对税务机关来说，各省税务部门的税控系统通过税务内网将开票数据即时推送至本省的电子底账系统；电子底账系统根据纳税人档案信息进行清分发票数据，并实时推送至总局电子底账系统，形成全国增值税底账数据库；总局电子底账系统根据购方纳税人档案信息将跨省开具的发票数据推送至购方电子底账系统。

国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）： （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务”；3010204“⽔路运输程租业务”下设301020401“⽔路旅客运输程租业务”和301020402“⽔路货物运输程租业务”；301030103“航空运输湿租业务”下设30103010301“航空旅客运输湿租业务”和30103010302“航空货物运输湿租业务”。

（⼆）30105“⽆运输⼯具承运业务”下新增3010502“⽆运输⼯具承运陆路运输业务”、3010503“⽆运输⼯具承运⽔路运输服务”、3010504“⽆运输⼯具承运航空运输服务”、3010505“⽆运输⼯具承运管道运输服务”和3010506“⽆运输⼯具承运联运运输服务”。

停⽤编码3010501“⽆船承运”。

（三）301“交通运输服务”下新增30106“联运服务”，⽤于利⽤多种运输⼯具载运旅客、货物的业务活动。

30106“联运服务”下新增3010601“旅客联运服务”和3010602“货物联运服务”。

（四）30199“其他运输服务”下新增3019901“其他旅客运输服务”和3019902“其他货物运输服务”。

（五）30401“研发和技术服务”下新增3040105“专业技术服务”。

停⽌使⽤编码304010403“专业技术服务”。

（六）304050202“不动产经营租赁”下新增30405020204“商业营业⽤房经营租赁服务”。

（七）3040801“企业管理服务”下新增304080101“物业管理服务”和304080199“其他企业管理服务”。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见【标 签】增值税发票数据应用,防范税收风险增值税发票数据应用,防范税收风险增值税发票数据应用,防范税收风险,加强发票管理【颁布单位】国家税务总局【文 号】税总发（2015）122号【发文日期】2015-10-14【实施时间】2015-10-14【 有效性 】全文有效【税 种】发票管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 为加强增值税发票系统升级版(以下简称升级版)数据应用，及时有效防范税收风险，持续提升税收管理质效，营造健康公平的税收环境，现提出如下指导意见。

一、提高思想认识 (一)充分认识推行升级版的重要作用。

升级版自2015年1月起在全国范围分步推行，目前已基本覆盖增值税一般纳税人(以下简称纳税人)，实现了对增值税发票(以下简称发票)全票面信息的实时采集，是发票管理领域的重要创新成果。

升级版的全面推行应用，进一步夯实了增值税管理基础，成为税务部门继续强化优化“以票控税”的重要手段和途径。

(二)充分认识加强发票数据应用的重要意义。

随着税务系统行政审批改革的不断深入，在简化办税程序，激发市场活力的同时，部分环节的税收管理风险也随之有所增加，特别是不法分子虚开发票现象在个别地区有所抬头，严重扰乱了正常的税收和经济秩序。

面对新形势，各级税务部门要认真贯彻落实国务院“简政放权，放管结合”的有关精神，切实在后续管理上做加法，深入挖掘升级版数据资源潜力，把“以票控税”的思路贯穿于发票管理、纳税申报、纳税评估、出口退税、税务检查等各个税收管理环节，形成“始于票，终于税”的完整管理链条和工作机制，实现科学防范税收风险，提升税收管理质效的目标。

二、把握工作重点 (三)加强对风险纳税人的发票发放管理。

对以下几类纳税人，主管税务机关可以严格控制其增值税专用发票(以下简称专用发票)发放数量及最高开票限额。

1.“一址多照”、无固定经营场所的纳税人。

国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知税总发〔2015〕42号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为适应税收现代化建设需要，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局自2015年1月1日起对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版，目前系统运行稳定，纳税人反映良好。

税务总局决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面开展增值税发票系统升级版推行工作，现将有关问题通知如下：一、目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人全面推行。

各省国税局可根据本地区的实际情况制定本地区推行方案，按照先增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序，分步开展推行工作，2015年年底前完成尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人的推行工作。

二、为保障增值税发票系统升级版的正常使用，税务总局制定了《增值税发票系统升级版操作办法（试行）》（附件1），适用于各级国税机关及使用增值税发票系统升级版的纳税人。

三、为保障系统推行进度及纳税人正常使用，各省国税机关应根据本地推行进度情况，按季度向税务总局（货物和劳务税司）上报本省推行计划。

税务总局向税控装置供应商通报各省推行计划，供应商在保障供应前提下可按照市场化原则安排生产计划，向税务总局（电子税务中心）提出税控装置初始化需求，税控装置供应商将初始化后的数量报各省信息技术部门。

各级国税机关对税控装置一体化发行开展的税控装置初始化、发行等管理工作,适用《增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）》（附件2）。

四、除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，增值税一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。

五、增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。

六、税务总局正在着手制定税控收款机和电子发票技术改造方案，以这两种方式开具发票的纳税人，推行增值税发票系统升级版的有关事项另行通知。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省国家税务局增值税发票系统升级版有关问题的解答【标 签】增值税发票系统,发票,增值税防伪税控系统【颁布单位】河南省国家税务局【文 号】【发文日期】2015-06-24【实施时间】2015-06-24【 有效性 】全文有效【税 种】增值税 一、什么是增值税发票系统升级版 增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统以及税务机关内部征管系统进行整合升级完善后的增值税发票系统。

增值税发票系统升级将全面形成“一个系统两个覆盖”的税收管理架构。

“一个系统”，即增值税发票系统升级版；“两个覆盖”，即覆盖所有增值税纳税人(包括一般纳税人、小规模纳税人)，覆盖所有发票(包括增值税专用发票和普通发票)。

二、推行增值税发票系统升级版的意义 运用互联网思维，国家税务总局提出推行全国统一的增值税发票系统升级版。

增值税发票系统升级版不仅可以实现增值税发票开具、抄报、验旧的网络化，而且还可以实现“先比对，后抵扣”的管理新机制，大大减少虚开实抵的税收风险，同时，也为纳税人足不出户实现“网上申报，网上缴税”奠定了坚定基础。

更为重要的是，它还能够积累起海量的“第一手数据”，进而为服务宏观经济决策提供准确、可靠的依据，为深化财税体制改革提供科学、有力的支撑。

三、使用增值税发票系统升级版有哪些便利 与原有增值税发票系统相比，升级版系统将给纳税人带来更多便利：一是一机多票，化零为整。

升级版系统采用一机多票模式，纳税人只需使用一套系统就可同时开具多种发票，避免了购置多套税控系统的负担，便利了多种发票开具。

二是数字证书，安全可靠。

升级版系统将数字证书内置在税控装置内(金税盘和税控盘)，实现纳税人身份认证、发票数字签名、加密上传等安全要求，确保了纳税人开票信息安全可靠。

三是票面信息，全部采集。

相对现有税控系统只采集发票票面的七要素数字信息，升级版系统将实现采集发票的全票面信息，解决了纳税人发票入账难以辨别真伪的困扰，保证了企业财务核算的安全性，降低了企业收受假发票的风险。

增值税发票系统升级版业务需求1. 自动化开票目前的增值税发票系统需要人工输入开票信息，效率低下且容易出错。

新版本的系统需要具备自动化开票的功能，能够从核心业务系统中获取开票信息，并自动填充到发票中。

通过智能算法，系统能够判断客户的开票要求（如发票类型、抬头、税率等），减少人工干预，提高开票效率和准确度。

2. 税控设备接口新版本的增值税发票系统需要与税务局的税控设备接口对接，实时获取税控设备的状态和数据，确保发票的合规性和准确性。

同时，系统需要根据税收法规的变化，及时更新发票开具的相关规则和要求，确保企业的合规性，避免因为法规变化导致的税务风险。

3. 客户管理新版本的增值税发票系统需要具备完善的客户管理功能，能够对客户信息进行维护和查询。

系统需要支持客户档案的建立、修改和删除，包括客户的基本信息、联系方式、开票信息等。

同时，系统需要支持客户的分类和分级管理，以便企业能够根据不同的客户进行差异化的发票管理。

4. 发票查询与打印新版本的增值税发票系统需要支持客户自主查询发票的功能，客户可以通过系统查询历史发票记录，了解发票的开具情况和详情。

同时，系统还需要支持发票的在线打印功能，客户可以通过系统直接打印发票，避免了手工复制和打印的繁琐过程。

5. 报表分析新版本的增值税发票系统需要支持多样化的报表分析功能，能够根据企业的需求生成不同维度和层次的报表。

例如，企业可以根据客户分类进行发票的统计分析，了解不同客户的开票情况和贡献度；还可以根据时间维度进行发票的统计分析，了解不同时间段的开票情况和趋势。

6. 数据备份与恢复新版本的增值税发票系统需要具备完善的数据备份与恢复功能，确保发票数据的安全和可靠性。

系统需要支持定期自动备份发票数据，并能够在系统故障或数据丢失时快速恢复数据，减少对企业业务的影响和损失。

7. 安全性与权限管理新版本的增值税发票系统需要具备高度的安全性和权限管理功能，确保发票数据的保密性和可控性。

江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题1、《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）2、《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第53号）3、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）4、《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）1、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？答：目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。

2、增值税电子普通普通发票是什么样的？答：（1）票样如图：（2）实际如图：3、增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数？发票代码、发票号码的编码规则是什么？答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号)规定：四、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。

发票号码为8位，按年度、分批次编制。

本公告自2015年12月1日起施行。

4、什么类型的纳税人才符合条件申请开具电子发票？答：适用于所有开具增值税普通发票的纳税人，可向税务机关申请使用电子发票，并通过增值税发票系统升级版系统开具。

较多适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票，自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。

5、增值税电子发票使用什么系统开具？答：2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。