国家税务总局 关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子

电子发票操作流程简介河南航天金穗电子有限公司2016年6月目录1.概述 (3)1.1.编写目的 (3)1.2.电子发票简介 (3)2.电子发票申领 (5)2.1.申请证书 (5)2.2.电子发票申领 (5)2.3.电子发票平台开户 (5)2.4.开票系统安装 (5)2.5.登录开票系统开具 (5)3.电子发票分发和开具 (7)3.1.税控服务器管理系统电子发票分发 (7)3.1.1.增加电子发票开票终端 (7)3.1.2.报税盘分发电子发票 (9)3.2.发票终端开票 (10)3.2.1.开票终端登录 (10)3.2.2.系统设置 (12)3.2.3.发票管理 (14)3.2.4.查询统计 (22)4.电子发票获取 (24)4.1.收票方查询电子发票信息 (24)4.1.1.手机下载 (24)4.1.2.邮件下载 (26)4.1.3.电子发票平台下载 (27)4.1.4.电子发票在线查验 (31)4.2.开票方查询电子发票信息 (32)5.常见问题 (33)1.概述1.1.编写目的本手册分为三个部分：第一部分为电子发票申请流程，介绍电子发票的具体申请流程和注意事项；第二部分为电子发票的分发和开票端电子发票的开具流程简介，主要介绍税控服务器系统中增加电子发票终端，并将电子发票信息分发给开票终端以及开票终端中电子发票的开具操作简介和注意事项；第三部分为电子发票的推送和下载，详细介绍软件电子发票开具成功之后的推送，手机下载电子发票PDF凭证和电子发票平台的电子发票下载。

1.2.电子发票简介国家税务总局近日发布《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号），决定自2015年12月1日起在全国范围推行增值税电子普通发票。

我们结合了国际上一些组织的定义并考虑我国实际情况认为：电子发票指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，通过电子发票管理系统或以其他电子方式开具生成、收取的以电子方式存储的收付款凭证。

关于印发《****公司电子发票报销指南》的通知各分子公司：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)和《湖北省国家税务局关于在电信业推行增值税电子普通发票的公告》（湖北国家税务局2016年第7号公告），决定在全国范围推行增值税电子发票系统。

为了加强企业会计基础工作，规范电子发票报销程序，提高财务报销工作效率，防范电子发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规电子发票带来的税务、审计风险，制定了《****公司电子发票报销指南》，现印发给你们，请遵照执行。

****公司电子发票报销指南第一章总则第一条：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)和《湖北省国家税务局关于在电信业推行增值税电子普通发票的公告》要求，结合《****会计基础工作规范实施细则》（**** [2015]95号）相关内容，制定本指南。

第二条：制定本指南目的是加强企业会计基础工作，规范电子发票报销程序，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规增值税电子普通发票（以下简称电子发票）带来的税务、审计风险。

第三条：本指南适用于****公司本部、各分子公司、****公司各分、子公司。

第二章电子发票取得第四条：电子发票，是指通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用，具有更强的防伪性和经济性第五条：电子发票其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同，可作为财务支出的报销凭据。

第六条：电子发票户头与企业名称必须完全一致，发票各栏目不能空缺，须填写完整，满足原始凭证外来凭证附件要求。

发票没有章？新版OFD格式发票你需要了解下最近收到增值税电⼦普通发票右下⾓的发票章不见了，难道发票是假的吗？⾸先要声明辟谣!这可不⼀定哦根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）有关规定，纳税⼈通过增值税电⼦发票公共服务平台开具的增值税电⼦普通发票，属于税务机关监制的发票，采⽤电⼦签名代替发票专⽤章，其法律效⼒、基本⽤途、基本使⽤规定等与增值税普通发票相同。

新版OFD格式电⼦发票有哪些变化？1.⽂件格式更加规范通过公共服务平台开具的增值税电⼦普通发票，采⽤符合国家统⼀标准的OFD格式，做到了格式统⼀、安全可靠、使⽤便利。

2.发票票样更加简洁将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项⽬名称”，取消了原“销售⽅:（章）”栏次，简化了发票票⾯样式。

（原版发票）（新版发票）3：签章⽅式更加先进采⽤可靠的电⼦签名代替原发票专⽤章，采⽤经过税务数字证书签名的电⼦发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电⼦化改⾰的需要。

如何验证发票真伪？1.使⽤OFD阅读器打开下载的版式⽂件，右键点击电⼦发票上的税务监制章，选择验证。

（增值税电⼦普通发票信息查验）2：税务监制章验证有效温馨提⽰：1：新版发票需要OFD阅读器打开才能实现预览查看下载功能。

下载“绿页发票阅读器”，可实现多项功能数据归集整理，并连接全国增值税查验平台⽀持发票查验真伪，为新版发票赋能。

2：单位和个⼈也可直接登陆全国增值税发票查验平台，下载增值税电⼦发票板式⽂件阅读器查阅OFD格式增值税电⼦普通发票。

3：符合《国家税务总局关于推⾏通过增值税电⼦发票系统开具的增值税电⼦普通发票有关问题的公告》（2015年第84号，国家税务总局公告2018年第31号修改）附件1格式的增值税电⼦普通发票，在税务总局另⾏公告前，继续有效。

【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录（老会计人的经验）发票的开具几乎涉及到所有的发生生产经营行为的单位和个人，包括自行开具发票和到税务机关代开发票。

对于发票的开具除了一般性规定外，对一些特殊性企业、行业等有一些特殊性的规定。

应该说发票的开具是有严格的规定，没有按照规定开具，可能需要承担不合规发票带来的税收风险，比如：可能在所得税税前不能扣除、不得作为增值税抵扣进项税额凭证、土地增值税计算时不得扣除等等。

本文对开具发票的一些规定进行了梳理。

一、发票开具的基本规定（一）发票管理办法的一般性规定1.开具使用范围和时间要求根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

目前，付款方开具主要是农产品收购和国网公司收购分布式光伏发电项目电力产品。

任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候。

未发生经营业务一律不准开具发票。

因此，在增值税纳税义务发生时间的规定中，有先开具发票的，按照发票开具日期为增值税纳税义务发生时间的规定。

对于这一点的理解，笔者一叶税舟认为应当相互印证着看，并不是说可以随意地，没有时间限制地先开具发票，否则在完全还没有发生经营业务的情况下，有可能涉嫌虚开发票行为。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

需要特别提醒的是：虚开增值税专用发票将承担比较严重的法律后果，很容易触犯刑法，追究刑责。

2.开具的基本要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

开具发票应当使用中文。

营改增发票5大类9小类122个问题（最全归纳，推荐收藏）一、通用业务（一）发票领用1.甘肃国税的发票种类有哪些?答：全面推开营改增以后，纳税人常用的发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票（包括通用机打平推式发票和通用机打卷式发票）、通用定额发票、通用手工发票、客运发票、门票等。

2.纳税人应该领用什么种类的发票？答：（1）增值税一般纳税人，应使用增值税专用发票、增值税普通发票。

（2）增值税小规模纳税人，应使用增值税普通发票。

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条：“全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开”。

符合条件的小规模纳税人可以使用增值税电子普通发票。

（3）起征点以下的小规模纳税人可使用通用机打发票。

二手车市场经销企业和拍卖企业领用二手车销售统一发票。

从事公路客运、公交客运、城市客运的纳税人使用客运发票。

需使用门票的纳税人，可以向税务机关申请印制。

（4）所有纳税人可根据需要领用通用定额发票。

（5）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

（6）纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。

（7）使用具备开具卷式发票功能收银机的纳税人可以领用通用机打卷式发票。

营改增国税、地税发票对照表原地税票种适用对象现国税票种通用定额发票所有纳税人通用定额发票定额门票需使用门票的纳税人定额门票通用机打卷式发票收银机具备开具卷式发票功能的纳税人通用机打卷式发票、增值税普通发票通用机打发票增值税一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发票增值税小规模纳税人增值税普通发票(起征点以下纳税人可使用通用机打发票）收取过路（过桥）费的纳税人增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票医疗门诊费用专用发票、销售不动产发票、建筑业发票、其他发票增值税一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发票增值税小规模纳税人增值税普通发票3.发票的基本联次、用途和基本内容是什么？答：普通发票的基本联次包括发票联、记账联。

乐税智库文档政策解读策划 乐税网福建省国家税务局关于增值税电子普通发票政策解读【标 签】增值税发票,电子发票应用【业务主题】发票管理【来 源】福建省国家税务局一、问：电子发票推行的政策依据答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号），决定推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票（简称电子发票）。

二、问：什么是电子发票答：电子发票是现代信息社会的产物，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。

电子发票与传 统发票的区别主要有两点：一是从传统的物理介质发展为数据电文形式，二是打破了纸质发票作为会计记账凭证的传统，可以作为会计档案电子记账形式进行保存。

三、问：电子发票怎么编码电子发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次， 第11-12位代表票种（11代表增值税电子普通发票）。

发票号码为8位，按年度、分批次编制。

比如福建的第一张电子发票代码为0350********：第1位为0，第2-5位“3500”代表福建省，第6-7位“15”代表2015年，第8-10位“001”代表第1批次；号 码为00000001。

四、问：使用电子发票后，需要纸质发票怎么办答：电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行选用纸张打印（彩印、黑白都可）电子发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

电子发票可打印分别作为发票联、记账联等凭证使用。

五、问：电子发票信息如何推送到消费者答：消费者从企业购买商品或服务后，在企业的ERP系统中产生交易信息，交易信息经电子发票前置系统生成相关税控信息，发送到升级版税务端及电子底 账系统，并将税控后的数据返回电子发票服务平台。

国家税务总局公告2018年第41号——国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.07.23•【文号】国家税务总局公告2018年第41号•【施行日期】2018.07.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2018年第41号国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告为了保障国税地税征管体制改革工作顺利推进，确保改革前后增值税电子普通发票有序衔接、平稳过渡，现将增值税电子普通发票使用有关事项公告如下：一、新税务机构挂牌后，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局[以下简称“各省（区、市）税务局”]将启用新的发票监制章。

增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）版式文件上的发票监制章，相应修改为各省（区、市）税务局新启用的发票监制章。

二、新启用的发票监制章形状为椭圆型，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样，下环字样例如：“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古自治区税务局”、“新疆维吾尔自治区税务局”。

字体为楷体7磅，印色为大红色。

新启用的发票监制章样式见附件。

三、纳税人自建电子发票服务平台和第三方电子发票服务平台，应当于2018年12月31日前完成升级工作。

电子发票服务平台升级后，生成的增值税电子普通发票版式文件使用各省（区、市）税务局新启用的发票监制章。

电子发票服务平台升级前，生成的增值税电子普通发票版式文件可以继续使用原各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局的发票监制章。

四、各省（区、市）税务局要利用多种渠道，切实做好增值税电子普通发票使用有关事项的宣传解释工作。

要多措并举、扎实推进，将相关政策规定及时、准确告知自建电子发票服务平台的纳税人和第三方电子发票服务平台运营商，并督促其按时完成电子发票服务平台升级工作。

江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题1、《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）2、《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第53号）3、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）4、《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）1、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？答：目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。

2、增值税电子普通普通发票是什么样的？答：（1）票样如图：（2）实际如图：3、增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数？发票代码、发票号码的编码规则是什么？答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号)规定：四、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。

发票号码为8位，按年度、分批次编制。

本公告自2015年12月1日起施行。

4、什么类型的纳税人才符合条件申请开具电子发票？答：适用于所有开具增值税普通发票的纳税人，可向税务机关申请使用电子发票，并通过增值税发票系统升级版系统开具。

较多适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票，自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。

5、增值税电子发票使用什么系统开具？答：2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务”使用A4纸打印电子发票可作为入账凭证吗?”等三个电子发票实务问题
导读:电子发票票面上有套印的发票专用章,直接打印出来就可
以使用,不需要再加盖红色的发票专用章.
1、使用A4纸打印电子发票可以作为入账凭证吗?
答:《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)第三条规定:”增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同.”
文件对打印电子发票的纸质没有特别规定,使用A4纸打印的电
子发票可以作为入账凭证.
2、电子发票打印出来没有加盖红色的发票专用章可以使用吗? 答:电子发票票面上有套印的发票专用章,直接打印出来就可以
使用,不需要再加盖红色的发票专用章.
3、如何查询电子发票真伪?
答:取得增值税电子普通发票的单位和个人,既可以登录第三方
电子发票服务平台查验电子发票真伪,也可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查询.查询网址
为:https://.
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不。

电子发票报销的六大痛点和管控指南现在很多电子商务公司如京东商城等，大型餐饮公司必胜客等，三大电信公司都推出了电子发票，而且国家税务局也在大力推广，这是大势，作为企业财务会计不能逆势而为，所以公司人员的电子发票还必须得给报销！痛点二、担心重复报销目前电子发票的报销确实存在监管上的漏洞，因为目前电子发票的打印次数不受限制，可以无限次的打印。

正因为可以自行打印，又不需要额外再加盖专用章，这就给手工报销带来重复报销的风险。

痛点三、修改发票基本信息报销现在国人造假技能可谓人人皆会，在企业做会计防不胜防！现在PS功能很强大，任何只要稍微有些想法人，都可通过修改电子发票金额或者抬头，这种方法其实很聪明，有点让人始料未及的感觉，因为此时它的发票编码没有动，如果你去校验发票的话，是不会出现问题的。

如果会计不仔细检查，是很难发票问题的！如果你可能反驳说了，那我仔细检查不就好了吗？一张发票你能查询10分钟，1000张发票你查询多久，你还干其他工作吗？支招一、电子发票如何报销？第一种办法。

接收开票方通过增值税电子开票系统开出的增值税电子普通发票的开票信息，打印成增值税电子普通发票的版式文件作为报销附件，用传统办法黏贴报销。

第二种办法。

接收开票方通过增值税电子开票系统开出的增值税电子普通发票的开票信息，将电子发票信息保存在适当的媒介中，报销凭证上注明电子发票存放的地点及进入的路径。

这是最新的一个规定，所以需要你们好好斟酌一下是否采用这一种方法！2016年财政部、国家档案局联合公布的《会计档案管理办法》中已明确了电子会计档案的法律地位，只要满足该办法规定的条件，电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存。

开票方或受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。

支招二、怎么保证不出现重复报销呢？1、财务部可以对电子发票进行统计，以发票号码作为标识，这样就能避免重复报销，还有个简易方法，在我们报销系统增加电子发票号码字段。

第 1 部分 判断题题号：QHX022395 所属课程： 电子发票 1. 电子发票不利于提高纳税服务水平。

A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 电子发票有利于加强税收监管和提高纳税服务水平。

题号：QHX022394 所属课程： 电子发票 2. 我国电子发票的生命周期涵盖登记、申领、开具、交付、查验、验章、入账、 存证、审计、归档、回传等环节。

A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 我国电子发票的生命周期涵盖登记、申领、开具、交付、查验、验章、 入账、存证、审计、归档、回传等环节。

题号：QHX022397 所属课程： 电子发票 3. 电子发票有助于消费者维权。

A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 电子发票方便易用，有助消费者维权。

题号：QHX022391 所属课程： 电子发票 4. 2013 年 6 月 27 日，京东商城开出我国内地第一张电子发票。

A、 对 B、 错正确答案：A 解析： 2013 年 6 月 27 日，京东商城开出我国内地第一张电子发票。

题号：QHX022392 所属课程： 电子发票 5. 2014 年 6 月 27 日，人保财险和北京市国税局成功地接收了国内第一张以电 子化方式入账的电子发票。

A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 2014 年 6 月 27 日，人保财险和北京市国税局成功地接收了国内第一 张以电子化方式入账的电子发票。

题号：QHX022396 所属课程： 电子发票 6. 电子发票有助于开票方节约经营成本、提高工作效率、助力财务转型、改善 客户关系、改进决策支持。

A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 电子发票有助于开票方节约经营成本、提高工作效率、助力财务转型、 改善客户关系、改进决策支持。

第 2 部分 单选题题号：QHX022404 所属课程： 电子发票 7. 根据《会计档案管理办法》，内部会计资料无纸化归档无需满足的条件是 （ ）。

国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.06.21•【文号】税总函〔2017〕232号•【施行日期】2017.06.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知税总函〔2017〕232号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为全面落实《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号），进一步加强对增值税税控系统服务单位（以下简称“服务单位”）的监督管理，积极推进增值税电子普通发票所需税控设备管理工作，现将有关事宜通知如下：一、推行增值税电子普通发票所需的税控服务器和税控盘组等设备（以下简称“其他税控设备”）的发售、S/N号录入、发行、安装、调试、技术支持等相关事项按照增值税税控专用设备的相关规定进行管理。

各地税务机关应在3个工作日内为纳税人或其书面委托的电子发票服务商办理税控专用设备和其他税控设备的录入、发行等事宜，不得限定是否本省购买等附加条件，不得以任何理由推诿、拖延或拒绝。

纳税人或其书面委托的电子发票服务商可以直接向服务单位总部购买税控专用设备和其他税控设备，无需经其他单位确认。

服务单位不得以任何理由推诿、拖延或者拒绝向纳税人或其书面委托的电子发票服务商发售税控专用设备和其他税控设备。

二、主管国税机关应建立增值税电子普通发票税控设备监督管理工作制度，设立“增值税电子普通发票税控设备监督管理工作台账”，参照《增值税税控系统安装使用告知书》《增值税税控系统技术服务协议》《增值税税控系统安装单》等文书（复印件留存备查）准确记录相关时间。

通过对税控专用设备和其他税控设备申请领购时间、领购完毕时间、录入完毕时间、发行完毕时间的及时记录，进行全流程监控管理，保障纳税人及时开具增值税电子普通发票。

国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告国家税务总局公告2015年第84号发文日期：2015年11月26日【全文有效】【主动公开】显示明细字号：根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）修改根据《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第41号）规定，本文附件1增值税电子普通发票票样中的发票监制章按照国家税务总局公告2018年第41号规定调整。

为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局在增值税发票系统升级版基础上，组织开发了增值税电子发票系统，经过前期试点，系统运行平稳，具备了全国推行的条件。

为了满足纳税人开具增值税电子普通发票的需求，现将有关问题公告如下：一、推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。

二、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票票样见附件1。

三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

四、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。

发票号码为8位，按年度、分批次编制。

五、除北京市、上海市、浙江省、深圳市外，其他地区已使用电子发票的增值税纳税人，应于2015年12月31日前完成相关系统对接技术改造，2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。

有关系统技术方案见附件2。

六、各地税务机关要做好纳税人的宣传组织工作，重点做好开票量较大的行业如电商、电信、快递、公用事业等行业增值税电子发票推行工作。

关于《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》的解读为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统“放管服”改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，国家税务总局制发了《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、通过增值税发票综合服务平台，纳税人能够获得哪些优质便捷的服务？为适应税收现代化建设需要，创新发票服务方式，提升发票管理质效，税务部门对原增值税发票选择确认平台进行升级，打造形成了增值税发票综合服务平台（以下简称“综合服务平台”）。

通过这一平台，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：一是“一站式”的发票用途确认服务。

纳税人可以对其取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票的使用用途进行“一站式”确认，有效提升增值税扣税凭证的精细化、标准化和信息化管控水平。

按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（2019年33号）规定，自2020年2月1日起，纳税人取得符合条件的海关进口增值税专用缴款书后，也可通过综合服务平台进行用途确认。

二是“集成化”的发票风险提示服务。

纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计。

根据查询到的风险提示信息，纳税人可以及时开展风险应对处理，有效规避因税企之间和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

三是“全票种”的发票信息下载服务。

纳税人可以批量下载所取得的发票明细信息，并可据此开展批量查验、统计分析等工作，能够帮助纳税人有效提升发票电子化管理水平。

目前，可以批量下载发票信息的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。

二、纳税人错误确认发票用途后，税务部门如何帮助纳税人进行修改和更正？按照《公告》要求，纳税人通过综合服务平台确认发票用途后，需要根据确认结果办理相关涉税业务。

关于规范电子发票报销通知
各位同事：
根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》等相关政策，电子发票成为符合规定的财务报销凭证。

为进一步规范我司电子发票报销流程，提高财务报销工作效率，减少公司因电子发票报销不合规带来的税务、审计风险，现针对电子发票的报销事宜做如下规范：
一、根据国家税务总局的文件，目前只有“增值税电子普通发票”，没有增值税电子专用发票，请在获取电子发票时注意；
二、电子发票在发票开具之日起1个年度内有效，故请大家及时报销；特殊情况如有延期需提交延期说明并经相关领导审批同意后方可报销；
三、报销人收到电子发票时请及时打印，电子发票相关的明细及附件，请随电子发票一并附上作为报销的原始凭证；
四、报销流程提交前需将报销相关的明细、附件原件及电子档移交财务处审核留存；
五、用于报销的电子发票打印后需在右下角签名并标明报销日期；
特此通知！
xx部
20xx年xx月xx日。

员⼯出差通过旅⾏社代订酒店，取得的发票能否税前扣除？⽹络公司员⼯⼩张去上海出差，通过旅⾏社代订酒店，⽀付了510元（含旅⾏社收取的⼿续费20元），取得旅⾏社开具的电⼦普通发票，品名*经纪代理服务*代订住宿费，价税合计510元。

这张发票能否税前扣除？我们来逐项进⾏分析。

⼀、⾃⾏打印增值税电⼦发票能作为报销原始凭证吗？可以。

根据《国家税务总局关于推⾏通过增值税电⼦发票系统开具的增值税电⼦普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条，增值税电⼦普通发票的开票⽅和受票⽅需要纸质发票的，可以⾃⾏打印增值税电⼦普通发票的版式⽂件，其法律效⼒、基本⽤途、基本使⽤规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

因此⼩张收到增值税电⼦普通发票，可以⾃⾏打印版式⽂件纸质发票做原始凭证，其中版式⽂件已经按规定盖发票专⽤章，不需要打印后再另加盖发票专⽤章。

⼆、该发票开具是否正确？不正确。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》附件《销售服务、⽆形资产、不动产注释》，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。

包括⾦融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。

包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

如果住宿费是由旅⾏社跟酒店购⼊再销售给⼩张的，应由旅⾏社就收取的住宿费和⼿续费全额给⼩张开具发票。

那么这张票品名开具错误，应开具*⽣活服务*住宿服务。

如果住宿费发票是由酒店开具给⼩张，旅⾏社代为收取款项的，该住宿费不属于旅⾏社的销售额，那么这张发票品名正确，但⾦额错误，旅⾏社只能就收取的代理⼿续费⾦额开具发票。

本案例中旅⾏社全额开具发票给⼩张，不再是经纪代理性质，应开具*⽣活服务*住宿服务给⼩张⽤来报销。

三、旅⾏社开具该发票确认收⼊时能否差额扣除？根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第⼀条第三项第4⽬规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费⽤，扣除向委托⽅收取并代为⽀付的政府性基⾦或者⾏政事业性收费后的余额为销售额。

企业财务共享模式下报销流程优化策略作者：闫子含来源：《商场现代化》2021年第21期摘要：在信息技术的支撑下，越来越多的企业为了满足发展的需求而建立财务共享服务中心，促进财务数据智能化、财务处理集中化。

在国家税务总局积极推广电子发票的背景下，优化费用报销流程、提高报销效率成为企业发展面临的重点与难点。

本文在财务共享的基础上结合电子发票，分析目前费用报销流程中存在的问题，并提出相关建议。

关键词：财务共享模式;电子发票;报销流程一、引言在“互联网+”的大环境下，为了推动“互联网+税务”发展，电子发票应运而生。

为了适应社会与科技的飞速发展并满足财务信息化的需要，国家税务总局于2015年发布了《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，并且开始全国推行。

同年出台的《会计档案管理办法》将会计档案的范围扩展至电子档案，推动了电子发票系统发展并为会计信息化发展奠定了基础。

在这样的背景下，许多企业为了提高财务管理的效率和规范化程度，将标准化、流程化的财务工作集中到一个统一管理的信息平台中，并使费用报销通过线上报销系统进行。

电子发票系统与财务共享服务中心两者结合可有效管控报销中可能出现的财务风险，提高报销流程自动化程度，促进财务会计向管理会计转型。

二、电子发票的积极影响及应用现状电子发票是将发票以电子文件的形式进行存储、传输的发票。

由于电子商务平台的不断发展以及网上购物的形式逐渐成为不可缺少的一种购物形式，同时相应的互联网发展也起到了技术支撑的作用，在国家政策的助推下电子发票随之产生。

1.积极影响（1）降低企业经营成本电子发票的应用为企业节约了发票的印刷成本、存储成本以及邮寄成本，提高企业经济效益。

并且将电子发票与企业原有的ERP系统相结合，推动企业全流程信息化作业并实现对发票进行集中统一处理，有助于发票查阅和提高处理效率。

京东作为电子商务领域的头部电商，开出了国内第一张增值税电子发票，并持续推行电子发票，其应用范围基本覆盖了京东全品类商品。

蔡磊：推行电子发票营造公平税收环境蔡磊：推行电子发票营造公平税收环境为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，满足纳税人使用增值税电子普通发票的需求，自2015年12月1日起国家税务总局推行了通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税电子普通发票。

为进一步做好增值税电子普通发票推行工作，近日，国家税务总局发布了《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（以下简称《指导意见》），规范电子发票服务平台建设，重点在电商、电信、金融、快递、公用事业等有特殊需求的纳税人中推行使用电子发票。

《财会信报》记者就《指导意见》出台的背景、电子发票的推行现状、《指导意见》的出台对推行电子发票产生的影响、推行过程中可能出现的难题和对策等问题专访了京东集团副总裁蔡磊。

《电子商务法》草案出台催生《指导意见》记者：您认为此次《指导意见》的出台是基于什么样的背景？能否介绍一下目前电子发票推行使用的情况？蔡磊：在互联网、云计算、大数据快速带动经济生活进入信息化的大背景下，传统纸质发票自身特性的限制愈加突出，已不能满足我国现阶段经济运行的需求。

此时电子发票应时而生，展示出强劲的生命力。

随着国家网络强国战略和“互联网+”行动的深入开展，全面推广电子发票的应用正是顺势而为、势在必行。

2015年11月26日《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号，以下简称84号公告），将电子发票通过增值税电子发票系统从试点向全国推广。

2016年12月随着《电子商务法》草案的出台，国家税务机关紧盯电子发票普及动态，在总结前期推行经验的前提下，于2017年3月21日出台了《指导意见》。

这标志着电子发票推广应用进入了一个新阶段。

电子发票是信息化条件下经本文由收集整理济运行的必然产物，是电子商务、互联网企业与国家有关部门合作创新的成果。