财务报表分析的基本方法(PPT80页)
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财务报表分析的基本方法财务报表分析的基本方法(一)比较分析法差异分析--常使用的比较标准有:本企业与国内外先进水平比较;本企业与评价标准值比较;本企业与竞争对手比较。
趋势分析—-常使用的比较标准有:本企业实际与预定目标、计划或定额比较;本期实际与上年同期实际,本年实际与上年实际以及与若干期的历史资料比较.绝对数比较法--利用财务报表中两个或两个以上的绝对数进行比较,以考察经济现象量的变异,分析事物的增加变化和变化结果的好坏。
相对数比较法—-利用财务报表中有相关关系的数据的相对数进行对比,其作用在于通过比率来反映事物或现象间的联系,从而能深入揭示绝对数指标所不能充分说明的问题。
(二)比率分析法关于财务比率的类型,我国目前一般将财务比率分为三类:反映盈利能力的比率;反映偿债能力的比率;反映营运能力的比率。
(三)百分比分析法结构相对数=部分/总体*100%百分比资产负债表,是将资产负债表各个主要项目除以总资产。
百分比利润表,将利润表各个主要项目除以销售净额(主营业务收入总额)即可得到.(四)因素分析法因素分析法中,最常用的方法是连环替代法。
它是将分析指标分解为各个可以计量的因素,并根据各个因素之间的依存关系,顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值),据以测定各因素对分析指标的影响。
连环替代法的一般计算步骤如下:一、根据综合指标形成的过程,找出该项指标受哪些因素影响,找出财务指标与各影响因素的内在关系,建立分析计算公式。
二、按构成综合财务指标的因素之间的关系列出基准值和比较值的算式。
差异值=比较值—基准值三、按构成综合财务指标的各因素的排列顺序,逐一用比较值的各因素替代基准值的各因素,并计算出每次替代的结果.四、将替换各因素后产生的各结果值顺序比较,计算出各因素变动对综合财务指标的影响程度。
五、将各因素变动影响程度之和相加,检验是否等于总差异。
例如,某一个财务指标及有关因素的关系由如下式子构成,实际指标:Po=Ao×Bo×Co;标准指标:Ps=As×Bs×Cs;实际与标准的总差异为Po-Ps,这一总差异同时受到A、B、C三个因素的影响,它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得:A因素变动的影响:Ao×Bs×Cs—As×Bs×Cs;B因素变动的影响:Ao×Bo×Cs—Ao×Bs×Cs;C因素变动的影响:Ao×Bo×Co-Ao×Bo×Cs.最后,可以将以上三大因素各自的影响数相加就应该等于总差异Po-Ps。
财务报表分析基本方法一、趋势分析法1.趋势分析法:将连续数年的财务报表上有关项目按金额或选用某一年为基期进行比较,计算趋势百分比,以揭示财务状况和经营成果的变化和发展趋势. 2。
趋势分析法的具体运用主要是通过编制比较财务报表来进行的,既有按金额编制的比较财务报表,又有按百分比编制的比较财务报表.由于趋势百分比分析,均以基期为计算基础,因此基期的选择必须慎重.基期选择要求:代表性(Typical)或正常性(Normal)条件.否则,运用百分比比较得出结果没有意义,还可能引起误解.(一)比较分析法(Comparative analysis method)——-横向比较分析法1。
概念:就是将相关两个或两个以上的相同项目的财务数据直接进行比较,以发现财务指标变动差异及其趋势的方法.思路:在进行比较分析时,除了可以对单个项目研究其趋势外,还可以针对特定项目之间的关系进行分析,以揭示出其隐藏的问题.2. 比较分析法的具体形式(1)根据财务报表分析的要求与目的a. 实际指标与本公司以前多时期历史指标比较b. 实际指标与本公司计划指标或预算指标比较c。
实际指标与同行业先进水平或平均水平比较重点选择:对比较报表上的财务数据,要选择重点项目进行分析,并非所有的项目都要进行分析(2)按指标数据形式的不同a。
绝对数指标的比较:即利用两个或两个以上的绝对数指标进行对比,以揭示这些绝对数指标之间的数量差异.如:银广夏虚构利润1999年为1。
78亿元,2000年为5。
67亿元,增长率高达318%,不可能!b。
相对数指标的比较:即利用两个或两个以上的相对数指标进行对比,以揭示这些相对数指标之间的数量差异。
(3)比较分析法的常见形式:比较财务报表a.将最近两期或数期财务报表数据并列在一起编制的报表.b.比较财务报表研究同一个项目在不同期间变动的情况,列示出财务报表各项目前后两期或多期的金额对比,并计算其增减变动金额和百分比,以便于财务分析师应用。
财务报表分析培训PPT课件contents •财务报表基础知识•资产负债表分析•利润表分析•现金流量表分析•财务比率分析•财务综合分析目录财务报表基础知识01CATALOGUE附注对财务报表中列示项目所作的进一步说明,以及未能在报表中列示项目的说明。
反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果,包括收入、费用和利润。
财务报表的构成真实性原则完整性原则及时性原则一致性原则财务报表必须真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表应当及时编制,以便报表使用者及时了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表应当反映企业经济活动的全貌,全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表的编制方法和会计政策应当保持一致性,以便报表使用者对不同期间的报表进行比较和分析。
通过比较不同期间的财务报表数据,揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势。
比较分析法通过计算各种财务比率,如流动比率、速动比率、资产负债率等,评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
比率分析法通过对连续数期的财务报表数据进行比较和分析,预测企业未来的发展趋势。
趋势分析法通过分析影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素,揭示企业财务状况和经营成果变动的原因。
因素分析法资产负债表分析02CATALOGUE流动资产分析包括现金、应收账款、存货等,反映企业短期偿债能力和营运能力。
非流动资产分析包括固定资产、无形资产等,反映企业长期投资和发展潜力。
资产结构合理性评估通过各项资产占比和变动趋势,评估资产结构是否合理。
流动负债分析包括短期借款、应付账款等,反映企业短期偿债压力和资金周转情况。
长期负债分析包括长期借款、应付债券等,反映企业长期偿债能力和资本结构。
负债结构合理性评估通过各项负债占比和变动趋势,评估负债结构是否合理。