全面推开营改增试点 将减轻企业税负5000多亿.doc

营业税改增值税什么时候实行的3月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署全面推开营改增试点，进一步减轻企业税负。

从今年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。

预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。

一是将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

二是在之前已将企业购进机器设备所含增值税纳入抵扣范围的基础上，允许将新增不动产纳入抵扣范围，增加进项抵扣，加大企业减负力度，促进扩大有效投资。

同时，新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策，确保所有行业税负只减不增。

预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。

二、营改增后增值税税率多少1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；2、提供有形动产租赁服务，税率为17%；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零；3、除此之外的纳税人发生应税行为，税率为6%。

4、此外，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

三、不征收增值税的项目有哪些1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2、存款利息。

3、被保险人获得的保险赔付。

4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。

一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。

我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。

尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。

因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。

虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。

而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。

即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。

由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。

另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。

《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。

这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。

本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。

二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。

这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。

三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。

由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。

2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。

大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。

四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。

大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。

2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。

有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。

3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。

企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。

五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。

2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。

3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。

2017年北京公务员考试行测真题卷第一部分：常识判断本部分包含两种类型的题目，请根据题目要求做出正确选择，多选题错选、多选、少选均不得分，也不扣分。

1．纪念红军长征胜利80周年大会于2016年10月21日上午在北京人民大会堂隆重举行，国家主席习近平在会上发表重要讲话，谈到长征时引用了下列哪项古语？A.己所不欲，勿施于人B.国之大事，在祀与戎C.艰难困苦，玉汝于成D.和衷共济，和合共生2．2016年2月中共中央、国务院印发了《关于进一步加强城市规划建设管理工作的若干意见》，提出了未来一段时间我国城市发展的一些具体方针与措施。

其中不包括A.大力发展住宅小区建设B.建设地下综合管廊C.保护历史文化风貌D.推进海绵城市建设3．有序疏解非首都功能是落实城市战略定位、治理“大城市病”、实现可持续发展的阶段性要求，符合城市转型升级的一般发展规律。

下列对于北京市“十三五”期间有序疏解非首都功能措施描述正确的是在全市区域内严禁内发展一般性制造业和高端制造业在全市区域内严禁新建包括零售网点在内的商品交易市场设施就地淘汰一批有色金属、建材、化工、机械、印刷等污染较大、耗能耗水较高的行业有序退出区域性物流基地、区域性专业市场等部分第三产业A.①②B.②③C.②④D.③④4．二十国集团（G20）领导人第十一次峰会于2016年9月4日至5日在我国举行，并取得圆满成功。

下列关于二十国集团（G20）的说法中，不正确的是A.2016年G20峰会在我国浙江省杭州市举行B.2016年G20峰会的主题是“构建创新、活力、联运、包容的世界经济”C.G20是亚太地区层级最高、领域最广、最具影响力的经济合作机制D.二十国集团领导人第一次峰会于2008年举行5．2016年8月16日我国发射了世界首颗量子科学实验卫星，这将使我国在世界上首次实现卫星和地面之间的量子通信。

这颗卫星被命名为A.“孔子号”B.“墨子号”C.“孟子号”D.“荀子号”6．发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享，这是中国推进改革开放和社会主义现代化建设的根本目的。

立足岗位讲奉献勇于担当比作为----红旗渠区国税局“营改增”侧记当“营改增”的旋律响起，红旗渠经济开发区的20名国税人，顶烈日、忙加班，不畏艰难；拼时间、集智慧，迎难而上。

经过近三个月的奋战，确保了“营改增”工作顺利上线，而昨天的一幕幕，也定格在他们最深的记忆里……时钟拨回到2016年3月5日，李克强总理在2016年政府工作报告中明确，今年全面实施营改增。

从5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

冲锋号已经高扬，作为全面推开营改增试点攻坚战的主攻部队，肩负着消除重复征税，减轻企业税负；促进社会就业，增加居民收入；深化产业分工，优化产业结构等重任的红旗渠区国税人，又一次站在了新的历史起点上……“工欲善其事，必先利其器”，这个夏天，对于红旗渠经济开发区的纳税人和国税干部来说，都是难忘的。

“人人知晓，个个过关”，这是该局对干部营改增培训提出的硬性要求。

为此，从上午八点开始到晚上八点，白天进行相关业务政策解读，晚上进行模拟环境的操作，陆续培训干部15余期，平均四天一期，但是正是这样的坚持，20名干部，每名干部都做到了“政策熟、会操作”。

培训中，他们每个晚上都是很晚才回到家，甚至连周末都放弃了休息。

“感觉自己像参加高考一样，白天记和听，晚上想和背。

”很多人感叹道。

“我们的干部会了不算成功，只有纳税人清楚明了，培训才是成功的。

”多次组织培训工作的“营改增”领导小组组长周学顺提出新要求。

为此，他们制订了一整套针对性极强的纳税人培训计划，既“走出去”，挨家挨户为辖区内几十户企业送政策、送培训，帮助企业培训办税人员；又“请进来”，精心抽调区局业务骨干开展讲座、培训会，邀请专家主讲，邀请纳税人来听，面对面帮助企业解决疑难。

他们先后举办营改增专题培训十余次，培训纳税人1000余人次、发放宣传资料10000多份、解答问题300多个。

2021政府工作报告学习答题试题答案2021政府工作报告学习答题试题答案2021政府工作报告1.2021年，国内生产总值达到74.4万亿元，增长6.7%，名列世界前茅，对全球经济增长的贡献率超过（A）。

A.30%B.25%C.28%2.2021年全面推行营改增试点，全年降低企业税负（C）多亿元，所有行业实现税负只减不增。

A.5500B.5600C.57003.编制了西部大开发“十三五”规划，实施（A）战略，推行中部地区崛起，支持东部地区率先发展。

A.新一轮东北振兴B.东北振兴C.新一轮西部振兴4.推行政务公开，省级政府部门（C）全面公布。

A.权力清单B.责任清单C.权利和责任清单5.今年要再压减钢铁产能（C）万吨左右，退出煤炭产能1.5亿吨以上。

A.3000B.4000C.50006.坚持住房的（C），落实地方政府主体责任，加快建立和完善促进房地产市场平稳健康发展的长效机制，以市场为主满足多层次需求，以政府为主提供基本保障。

A.居民属性B.居住需求C.居住属性7.取消或停征中央涉企行政事业性收费35项，收费项目再减少（B），保留的项目要尽可能降低收费标准。

A.三分之一B.一半以上C.四份之一8.要大力弘扬工匠精神，厚植工匠文化，恪进职业操守，崇尚精益求精，培育众多（A），打造更多享誉世界的“中国品牌”，推动中国经济发展进入质量时代。

A.“中国工匠”B.“国际工匠”C.“本土工匠”9.扩大（C）、在线教育等信息消费。

A.数字教育B.在线家庭C.数字家庭10.深化户籍制度改革，今年实现进城落户1300万人以上，加快（A）全覆盖。

A.居住证制度B.暂住证制度C.居民证制度11.2021年，全年城镇新增就业（B）万人。

高校毕业生就业创业人数再创新高。

年末城镇登记失业率4.02%，为多年来最低。

A.1300B.1314C.121412.以（C）行业为重点去产能，2021年全年退出钢铁产能超过6500万吨、煤炭产能超过2.9亿吨，超额完成年度目标任务，分流职工得到较好安置。

楼继伟营改增迈出结构性改革重要一步财政部部长楼继伟近日同意媒体采访时表示，即将全面推开的营改增试点是本届政府成立以来规模最大的一次减税，其阻碍可谓“牵一发而动全身”。

今年的政府工作报告提出，从5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活效劳业，并确保所有行业税负只减不增。

“营改增全面推开迈出我国结构性改革的重要一步。

”楼继伟表示，全面实施营改增是推动供给侧改革的一项重要举措，具有一举多得、牵一发而动全身的显高作用，既可为当前经济运行提供有力支撑，还能为以后进展增添持续动能。

他同时指出，全面实施营改增也是完善税制的内在要求。

尽管增值税和营业税并存的税制体系在经济进展等方面发挥了重要作用，但重复征税问题日趋突出。

“自2020年将企业购进机械设备所含增值税纳入抵扣范围以后，需要进一步将不动产纳入抵扣范围，成立比较完整的消费型增值税制度。

”楼继伟说。

据统计，2021年~2021年前期试点累计减税6412亿元。

全面推开营改增试点后，今年减税的金额将超过5000亿元。

楼继伟表示，当前许多行业、企业经营困难，全面推开营改增有利于给企业增加活力，给经济增加动力。

同时，这次全面推开营改增突出了推动效劳业专门是研发等生产性效劳业进展，能够有力增进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级。

“确保所有行业税负只减不增，既是改革目标之一，也是一项重大政治任务。

”楼继伟介绍，财政部、国家税务总局在设计试点方案时就坚持改革和稳增加两兼顾、两增进的原那么，调整了改革的力度和节拍，依照营业税税负平移的方式测算确信了各试点行业的适用税率。

同时，对4个行业原税收优惠政策原那么上予以延续。

“需要说明的是，制造业、商业等原增值税行业，和前期已经纳入试点范围的交通运输业、邮政业、电信业、部份现代效劳业等，因四大行业纳入增值税征收范围可抵扣进项税额增加，税负会普遍下降。

”楼继伟说。

楼继伟说，全面推开营改增试点后，增值税中央与地址分享比例要做合理适度调整。

等营业税应税服务，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

铁路单位是指中国铁路总公司（以下简称总公司），总公司所属各企业及其所属单位，总公司所属各事业单位。

（二）全面实施营改增主要政策1.铁路企业主要适用政策。

2016年5月1日全面实施营改增试点，一是扩大试点范围，实现货物和服务行业全覆盖，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业纳入扩大试点范围，所有原营业税纳税人将全部改为增值税纳税人；二是将不动产纳入抵扣范围，全面实现向消费型增值税的转型，允许将新增不动产所含增值税纳入抵扣；三是一般纳税人从事金融业和生活服务业适用6%税率，建筑业和房地产业等行业适用11%税率，销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务维持17%税率不变，跨境应税行为税率为零；四是一般纳税人选择简易计税办法和小规模纳税人适用3%征收率，不得抵扣进项税额。

适用一般计税方法的铁路单位接受新增试点服务所含进项税额允许从销项税额中抵扣。

但以下项目除外：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.建筑服务主要适用政策。

根据财税〔2016〕36号文件，建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

2020中国财政政策重点与去年相比，财政政策的明显变化将是积极的力度更大，直接表现是提高赤字率。

此前不久，财政部副部长朱光耀表示：“2015年的中国全国财政赤字率是2.3%，2016年财政赤字仍存在扩大空间，至于具体多少，要等待报告和人大决议。

”央行调查统计司司长盛松成则撰文建议，未来一段时期，可将我国的财政赤字率提高到4%，甚至更高水平。

由此可见，有关部门对提高赤字率已经做了相当多的研究，今年提高到3%或以上是完全有可能的。

货币政策的变化将主要体现在操作方式上。

央行一直坚持货币政策“稳健”、“适度”。

如何维持适度?央行今年将有更丰富的经验、更稳妥的操作，大致地说，是从过去比较偏重数量的调控逐渐转向更加注重价格的调控，参照一个目标利率(比如7天期回购利率)进行调控，使之维持在一个区间(“利率走廊”)之内。

这样的操作方式可以更准确地使流动性维持在适度的水平，不至于一时资金紧张，一时流动性泛滥。

进而，这能使货币政策更加稳健、中性——既不导致总需求收缩，又不导致过度放水。

央行宣布3月1日起普遍下调金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点，就是这种政策思路的体现，前期央行不断通过逆回购、SLF、MLF补充市场流动性，当这些工具将大量到期回收流动性时，央行通过降准对冲，可以平抑流动性的波动。

另外，供给侧结构性改革将在宏观经济政策框架中占据重要地位，甚至可能成为一项独立的内容。

在刚刚结束的G20财长和行长会议上，中国推动了一项重要共识的形成，那就是，为维护和增进复苏，各国将各自以及共同使用所有政策工具，包括货币、财政和结构性改革政策。

各方认识到，仅靠货币政策不能实现平衡增长。

而以往很多国家是过度依赖货币政策，对财政政策则不那么重视甚至有些抗拒。

央行副行长易纲透露，过去数年，G20在讨论宏观政策协调时，各国对是否应该更多使用财政政策存在不同意见。

为什么货币政策被过度依赖而财政政策被忽视?原因之一是如周小川行长所言，货币政策的灵活性比较大，中央银行就可以决定，而财政政策一般需要经过国会批准，可能由于争议实施不了。

2024年在财政税务工作会议上的讲话范本尊敬的各位贵宾、各位代表，大家好！首先，我要向全体与会人员表示热烈的欢迎和衷心的感谢。

在这个重要的____年财政税务工作会议上，我们齐聚一堂，共同探讨财政税务改革的新方向、新举措，为我国经济社会发展贡献力量。

同时，我也要向全国广大财政税务工作者表示敬意和感谢，正是你们辛勤努力的付出，才有了中国的经济红利。

2024年，我国经济保持了稳定增长的态势，财政收入也得到了进一步的增长。

然而，我们也要清醒认识到，面临的挑战和压力同样不可小觑。

经济全球化带来的不确定性因素和国际环境的复杂性，都给财政税务工作带来了新的考验。

因此，在新的一年里，我们需要思考如何应对挑战，推动财政税务工作的创新和改革。

首先，我们要深化财政税收改革。

税收是财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。

我们要加大减税降费力度，进一步完善税收体制，降低企业和个人税负。

同时，还要加大对中小企业的支持力度，鼓励创新创业。

要着眼长远，推动税收制度更加公平合理，为企业和人民群众提供更好的发展环境。

第二，我们要加强财政预算管理。

财政预算管理是财政工作的核心内容，直接关系到国家财政的稳定和可持续发展。

我们要强化预算管理的科学性和透明度，切实提高财政资金的使用效益。

同时，要加强对地方财政的管理和指导，确保各级财政预算的合理安排和使用。

第三，我们要推动财政事权和支出责任的再划分。

财政事权和支出责任的再划分，是深化财政体制改革的重要内容。

要加强中央和地方财政的协调配合，明确各级政府的职责和权力，优化资源配置，提高公共服务的质量和效益。

第四，我们要加强财政风险防控。

财政风险是当前财政工作面临的重要挑战。

要严格财政预算管理，规范财政资金使用，加强对债务风险的监测和控制。

同时，加强财政监管，强化对财政机构和财政干部的监督和管理，确保财政资金的安全与稳定。

第五，我们要不断完善财政税收服务体系。

财政税收服务是财政工作的重要内容，也是财政金融改革的重要领域。