“营改增”后对企业税负的影响

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

论“营改增”对企业税负的影响
“营改增”是指从营业税和增值税两种税制中，废除营业税，将营业税改为增值税，
是削减企业税负、促进经济发展的重要举措。

那么，“营改增”到底对企业税负有何影响呢？
首先，对大部分企业来说，“营改增”将会减轻税负压力。

营业税率较高，但又存在
多次征税的问题，使得企业负担沉重。

而增值税由销售方代扣代缴，从实体经济活动中收取，节省了成本，且税负较小，可以显著降低企业的税负。

其次，“营改增”有助于促进国内消费和外贸增长。

营业税“前置税”的特点使得企
业在销售产品时就需要承担一定的税负，这会导致企业将税负转嫁至消费者身上，限制了
消费的增长。

而增值税是基于价值增加的原则，不会存在前置税，使得企业在销售产品时
能够更加灵活，激发市场需求，促进消费增长。

此外，“营改增”还能降低出口商品成本，提高出口竞争力，有助于推动外贸增长。

再次，“营改增”能够优化税收结构，利于提高税收效益。

事实上，营业税的天生缺
陷导致其收入仅占总税收的4%左右，而增值税在我国是主要税种之一，税收收入相对较高。

通过“营改增”，可以实现税制的简化和优化，减少税种数量，提高税收征收效率，进而
提高税收收入。

总体来说，“营改增”对企业税负的影响是积极的，有助于减轻企业负担，促进国内
消费和外贸增长，优化税收结构，提高税收效益等多方面的好处。

当然，影响的具体情况
仍需要考虑到企业所处的行业、规模等因素，因此需要根据企业实际情况来具体分析、制
定相应对策。

“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策摘要：本文主要探讨了“营改增”对于房地产企业税负和净利润的影响及对策。

文章首先介绍了“营改增”的背景和实施情况，接着分析了新政策对房地产企业税负和净利润的影响，指出了其带来的利弊。

最后，提出了相关的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应政策变化，确保业务的顺利进行。

关键词：营改增；房地产企业；税负；净利润；对策正文：一、背景和实施情况营改增是指由原来的以增值税代替营业税为主要内部税种，改为以增值税为全面代征的改革。

营改增的目的是促进国民经济的转型升级，优化税制结构，提高税制效率。

自2012年起，中国国务院先后在全国范围内推行了营改增试点。

到2016年5月1日，全国营改增改革已经基本完成。

二、对房地产企业税负的影响1. 对税负的影响营改增虽然能够带来减轻房地产企业税负的效果，但是对于部分政策下放地方财权的城市而言，企业税负可能会增加。

统计显示，对于房地产企业而言，税负将增加3-10%。

2. 对净利润的影响营改增的实施将对房地产企业净利润产生影响。

营改增将使得房地产企业缴纳的税金增加，从而降低企业的净利润水平。

此外，一些地方的房地产交易税率也在提高，这也将加剧企业的负担。

三、对策1. 积极转型营改增的实施，既带来了机遇，又带来了挑战。

房地产企业应积极转型，发展高附加值产品，减少中间环节的费用支出，提高企业的竞争力和经济效益。

2. 积极寻找税收减免政策房地产企业要积极寻找税收减免政策，以减轻企业的税收负担。

通过认真了解相关税收政策，主动与财政部门沟通，争取政策支持和优惠政策。

3. 强化内部管理房地产企业应加强内部管理，降低成本支出。

通过切实有效地节省财务费用，在经营过程中更加精细化、信息化，实现财务经营一体化管理。

这将有利于降低企业的税收成本，提高企业的净利润水平。

四、结论营改增是一项重要的税制改革。

对于房地产企业而言，营改增既带来了减轻税负的效果，又带来了减少净利润的影响。

浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响近年来，我国一直在不断探索税收改革的路径，以更好地适应经济发展的需要。

营改增政策作为重要的税收改革之一，对于优化税收结构，促进企业发展，减轻企业税负等方面都起到了积极的作用。

本文将对营改增政策对财政收入和企业税负的影响进行浅析。

一、营改增政策对财政收入的影响营改增政策的实施，将原来的营业税转变为增值税，使得税收的征收方式更加依靠增值环节。

这对于提高我国税收的稳定性和可持续性具有重要意义。

营改增政策有利于促进内需和宏观经济平稳发展。

通过将增值税逐步扩大至各行各业，可以引导企业重视技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和盈利水平。

这对于激发企业的投资和消费需求具有积极的作用，有利于扩大市场规模，增加经济活力，进而提高财政收入。

营改增政策有助于提高税收征管效率，减少税收漏税情况。

相比营业税，增值税的征收环节更多，税收的可追溯性和可监控性更强。

这有利于税收部门更加全面地掌握纳税人的经济活动情况，减少逃税行为，确保税收的公平公正，提高税收征管的效率和质量，进而提高财政收入。

营改增政策有利于优化税收结构，增强财政收入的可持续性。

增值税是以价值增值为纳税标准的一种税收形式，具有内生调节机制，可以根据经济情况的变化进行适时调整。

这对于财政收入的稳定性和可持续性具有重要作用，可以更好地适应经济形势的变化，确保财政收入的稳定增长。

营改增政策对于提高财政收入具有积极的作用，有利于促进经济发展和提高税收的可持续性。

营改增政策有利于降低企业生产成本，提高企业竞争力。

增值税是按照货物或劳务的增值额来征税，可以逐级抵扣税款。

相比之下，营业税是对企业的营业额进行征税，不具有逐级抵扣的机制，会导致税负增加。

通过营改增政策，可以减少企业的税负，提高企业的盈利水平，有利于提高企业的竞争力。

营改增政策有利于优化税收环境，降低企业税收风险。

相比营业税，增值税具有更加复杂的税收结构和税收环节，包括进项税、销项税等，适应性更强。

“营改增”后对企业的影响【摘要】"营改增"是中国推行的一项税改政策。

本文从引言、正文和结论三个部分探讨了"营改增"政策对企业的影响。

在文章分别讨论了"增加企业税负"、"促进企业转型升级"、"推动产业结构优化"、"降低企业负担"和"影响企业经营模式"等方面的影响。

结论部分指出了"营改增"对企业的长远影响、政策建议以及经济效应。

通过综合分析，可以看出"营改增"政策对企业是双重影响，既增加了税负，又促进了转型升级和产业结构优化。

为了更好地应对"营改增"政策带来的挑战，企业可以加强内部管理、优化生产结构，提升核心竞争力，从而实现可持续发展。

【关键词】营改增、企业税负、转型升级、产业结构优化、企业负担、经营模式、长远影响、政策建议、经济效应1. 引言1.1 营改增政策背景营改增政策的出台，是我国深化税制改革的重要举措之一。

在过去，我国企业所交纳的增值税多为制造业企业，而服务业企业却相对较少缴纳增值税，导致了税制的不公平性。

为了解决这一问题，我国政府决定推出营改增政策，将原来的以生产环节征税改为以流转环节征税，实现了从产品税向流转税的转变。

营改增政策的实施旨在促进服务业的发展，缓解制造业的税负压力，提高税制的公平性和透明度，促进经济结构的优化升级。

营改增政策也是国家深化改革、推动经济转型升级的一项重要改革举措。

通过改革税制，优化税收结构，激发企业活力，提升国内市场竞争力，推动经济持续健康发展。

营改增政策的出台背景复杂而深远，其影响涉及广泛，对我国企业发展和经济结构调整都具有重要意义。

1.2 营改增政策目的营改增政策的主要目的是为了促进税制现代化，实现税收转移支付制度改革，推进国家税收体制改革。

具体来说，营改增政策的目的包括：1. 优化税收结构。

营改增后的税负变化讲解营改增后的税负变化讲解一、税率不等同于税负虽然税率在很大程度上决定了税负的高低，但绝不能简单地认为税率高就是税负高。

以销售不动产为例，营业税的税率为5%，增值税的税率为11%。

但营业税以销售额为税基，增值税以增值额为税基。

如果房地产开发企业经营规范，税收安排得当，能够取得足够多的进项税额，即使实行一般计税方法适用11%的税率，营改增后也会税负下降。

二、有些政策设计能够降低税负除了税率之外，许多政策设计也深刻影响着纳税人的税负。

在此次营改增政策设计中，能够降低纳税人税负的有：1.差额计税。

此轮营改增的一个特点是大量平移了营业税的差额计税方法，36号文共列举了8项可以差额计税的业务。

除了扣税之外，扣额也可以减少当期应纳税额时。

营改增后当期应纳税额的完整计算公式当期应纳税额=÷×适用税率-进项税额2.未抵扣进项税额可能重新抵扣。

36号文改变了以往增值税进项税额只能单向转出的状况，规定：不得抵扣进项税额的固定资产、无形资产和不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额。

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷×适用税率根据资产的实际用途和净值计算纳税人可抵扣进项税额的政策设计，更加科学合理，也更加灵活完善，也有助于降低税负。

3.扩大开专票的主体。

随着增值税抵扣范围的扩大，为维护抵扣链条完整，36号文首次明确：其他个人销售、租赁不动产，也可以申请开具增值税专用发票。

对广大纳税人而言，无疑增加了获取进项税额的渠道，有利于少交税。

4.增值税链条更加完整。

此轮营改增，营业税退出历史舞台，消除了营业税和增值税并存导致的重复征税；增值税覆盖了货物、劳务、无形资产和不动产全领域，抵扣链条更加完整，纳税人可以取得更多的进项税额，税负自然降低了。

三、有些政策设计暗含隐形税收成本和管理成本1.会计核算难度大，且要求分类分项清晰核算。

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。

对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。

营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。

原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。

其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。

在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。

第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。

房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。

建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。

二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。

三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。

四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。

“营改增”对建筑施工企业的影响建筑施工企业是专门从事土木工程，建筑工程，线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、改扩建和拆除等有关活动的企业。

建筑施工企业在目前的税收体制下缴纳营业税，营业税改征增值税（以下简称"营改增"），到底对建筑施工企业带来了什么影响，企业应当如何应对，是目前建筑施工企业应当积极主动寻求的答案。

一、营改增对建筑施工企业的影响（一）对建筑企业税负产生的影响在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。

举例说明：以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%（建筑材料成本中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本9990万元（营业收入和成本均含增值税）。

营改增前，应缴纳营业税为333万元（11100×3%）。

营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]销项税额为1100万元[11100÷（1+11%）×11%]（注：2011年11月，国务院批复了《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号），方案里建筑业适用的增值税税率改为11%.）这样计算，应缴纳增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。

以上是理论上的算法，但实际上建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战，如，建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大，由于发票管理难度大，很多材料进项税额无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率（注：根据2014年6月13日《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），自2014年7月1日起执行3%征收率，原征收率6%不再适用）计算缴纳增值税：①建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；②以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；③自来水；④商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。