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{财务管理内部控制}制定销售业务内部控制制度11.3.3产品定价管理制度产品或服务的定价是企业营销决策的重要内容之一。
对中小企业而言，其产品定价水平的合理性对其自身市场的拓展、产品形象甚至企业经营效益等均会产生重大的影响。
因此，中小企业应该结合自身的实际情况制定产品定价管理制度，以便从决策流程至操作方法上为企业管理层制定合理的、适应市场发展的价格提供规范和指引。
下面是某企业制定的产品定价管理制度，供读者参考。
11.3.4销售回款管理制度一般来说，中小企业在销售业务的回款环节，主要存在着授信、信用额度确定、票据管理等方面管控不到位或不合理的情况，这些情况可能导致企业款项不能按时收回或产生呆、坏账。
为了更好地对发货后的账款收取环节进行规范性把控，确保款项结算及时，从而保障利润实现及企业正常运转，中小企业应该制定销售回款管理制度。
具体示范如下。
11.3.5客户关系维护办法中小企业开展客户关系维护主要在于加强客户服务环节及其质量的内部控制，从而规范客户关系管理作业过程，提升客户服务质量与工作效率，提升客户满意度，降低和规避客户流失、企业形象受损等风险。
下面是某公司制定的客户关系维护办法，供读者参考。
11.3.6销售费用管控制度从“开源节流”的角度来看，中小企业在提高销售业绩的同时，还应对实现销售目标所需支付的费用进行控制，从而实现对销售业务的全面控制，最终达到企业利润目标的顺利实现，确保企业稳定发展。
中小企业很有必要制定自身的销售费用管控制度，以便对销售费用的有效控制提供规范性指导。
下面是某公司制定的销售费用管控制度，供读者参考。
11.4设计销售内部控制记录和凭证11.4.1客户信用管理表客户名称：客户编号：11.4.2产品定价分析表11.4.3销售合同评审表11.4.4产品发货明细单11.4.5应收账款分析表11.4.6销售费用控制表销售部经理：销售主管：填表人：日期：年月日第12章中小企业研究与开发内部控制精细化设计12.3制定研究与开发内部控制制度12.3.2研发项目管理制度下面是某公司制定的研发项目管理制度，供读者参考。
会计制度设计报告-—销售业务内部控制制度设计1会计制度设计调查报告调查对象：江西省上高县福鑫纺织有限公司调查内容：销售业务内部控制制度设计指导老师：徐文汇班级：08级会计003班小组成员：罗琼0865030316易宝珠0865030314朱珂0865030308肖利彬0865030329梁念0865030323一、调查背景这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便，将目标定为江西省上高县福鑫纺织有限公司。
我们将针对其销售业务内部控制制度设计进行调查与分析。
我们询问了该公司的内销主管人员以及外贸管理人员，并且在网上收集的信息资料进行汇总，对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解。
并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中销售业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。
二、公司概况江西省上高县福鑫纺织有限公司：2002年4月投资1700万元，在上高科技工业园购置厂房用地100多亩，建立江西省上高县福鑫纺织有限公司，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙，出口欧美。
如今，公司拥有布机500余台，年产纱锭3万锭；固定资产总投入2800万元，年产值8000万元。
今年1—7月，公司实现销售收入3755万元，同比增长3.7％，上交税收170.8万元，同比增长34.8％。
3年来，公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。
主营产品：涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等主营服务：绦棉胚布生产销售通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相关内容：江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务流程图江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务处理的设计如下：三、其销售业务内部控制要点主要包括一下内容：（1）销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登，必须经审核批准方能生效。
销售业务内控管理制度一、背景介绍销售业务是企业的重要组成部分，直接关系到企业的盈利能力和市场竞争力。
为了保障销售业务的正常进行，促进销售业绩的提升，有必要建立健全销售业务内控管理制度，规范销售过程，防范销售风险，提高销售业务的效率和质量。
二、目的和原则1.目的：通过建立销售业务内控管理制度，保障销售业务的合规性、风险控制和内部监督，提高销售业务的效率和质量，确保企业利益最大化。
2.原则：（1）合规性原则：遵守法律法规和企业规章制度，保证销售业务的合法性和规范性。
（2）风险控制原则：建立风险管理机制，防范销售业务风险，确保企业的经济利益和声誉风险最小化。
（3）内部监督原则：加强内部监督，建立有效的销售业务内部控制机制，形成内控闭环，提高销售业务管理的透明度和准确性。
（4）效率和质量原则：以效率和质量为导向，优化销售业务流程，提高销售效率和客户满意度。
三、销售业务内控制度详解1.销售政策和流程（1）制定统一的销售政策和流程，明确销售流程各个环节的职责和权限。
（2）建立销售业务管理手册，详细描述销售业务的各项规定和操作流程。
2.客户管理（1）建立客户分类制度，区分核心客户和普通客户，制定相应的销售策略。
（2）建立客户档案，记录客户的基本信息、业务交易情况和客户分类等信息。
（3）规定客户拜访的频次和内容，确保与客户的正常沟通和业务往来。
3.销售合同管理（1）规定销售合同的签订程序和要求，制定销售合同审批制度。
（2）确保销售合同的合法性和有效性，及时更新销售合同的变更和终止情况。
（3）建立销售合同档案，保留销售合同的原始文档和相关电子文件。
4.销售报告和统计（1）规定销售报告和统计的内容和要求，确保销售数据的准确性和及时性。
（2）建立销售报告和统计的审核制度，确保销售报告的真实性和可靠性。
（3）分析销售报告和统计数据，及时发现问题和提出改进建议。
5.销售奖励和激励（1）制定销售奖励和激励政策，明确奖励和激励的标准和程序。
A公司销售业务内部控制设计销售与收款是企业和有销售业务的其他单位重要的业务活动,是决定经营收入的重要环节,销售的完成,意味着企业的现金流入,收入实现。
因此,建立良好的销售与收款内部会计控制制度,加强销售与收款业务的管理与控制,合理合法合规地进行商品销售与收款活动,是保证企业生产经营活动顺利进行的关键。
本文将根据A公司的情况，为其设计一套销售业务的内部控制制度。
A公司是一家工业制造业企业，主要以加工制造及销售机械设备类零件为主，其生产运营能力均处于行业领先地位，因此加强销售业务管理是该公司提高效率的重要手段。
A公司销售业务活动流程主要就是：接受客户订单—批准赊销信用—按销售单供货—按销售单装运货物—向客户开具账单—记录销售—办理和记录现金及银行存款收入销售收款的控制图如下：在A公司销售与收款业务中应该建立以下内部控制制度一、不相容职务分离控制制度为了保证销售循环业务的有效性和可靠性，应按各相关业务环节进行明细分工，以加强内部牵制，防止错误和舞弊行为的发生。
为此，企业应该明确各部门的和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。
1)接受销售订单、收款应与发货职能相分离;2)批准赊销、开出发票和收取货款的职能相分离;3)销售和收款应与记账相分离;4)填制发票人不能同时复核发票;5)办理退货实物验收的人员必须同退货账务记录人员相分离;6)应收账款记录人员不能担任该账目核实工作。
二、授权审批制度授权审批是每一项经济业务的执行必须经过一定形式的授权或批准。
有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批的程序。
对于销售与收款环节而言，主要存在以下三个关键的审批关键点:1)销货发生之前，赊销已经正当审批;2)未经正当审批，不得发出货物;3)销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批。
前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的顾客发货而蒙受损失，价格审批控制的目的则在于保证销货业务按照企业政策规定的价格开票收款。
销售类会计制度设计模板一、目标1. 保证销售收入的真实性和合理性。
2. 保证产品的安全和完整。
3. 保证销售折扣措施的恰当。
4. 保证销售折让和退回的合理与正确。
5. 保证货款及时足额的收回。
二、要求1. 实行销售与收款业务的职责分离。
2. 实行销售与收款业务预算和审批制度。
3. 正确对实行销售与收款业务进行会计核算。
4. 建立健全实行销售与收款业务凭证流转与管理等制度。
5. 定期清理与分析应收账款与坏账情况，保持账户的正确性。
6. 保证销售与收款信息的真实性和完整性以及在会计报表上的正确披露。
三、职责分工与授权批准制度设计1. 销售与收款业务的不相容岗位（1）客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离。
（2）销售合同审批、签订与办理发货的岗位相分离。
（3）销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离。
（4）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离。
（5）销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离。
（6）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。
2. 授权批准制度（1）销售合同的审批权限应根据销售金额和客户信用等级进行划分，由相关负责人审批。
（2）销售折扣和促销活动的审批权限应由销售部门负责人负责，财务部门进行复核。
（3）销售退回和折让的审批权限应由销售部门和财务部门共同负责，确保合理性和准确性。
四、销售与收款业务的会计核算设计1. 销售收入的确认（1）销售收入应根据销售合同和发货单据确认，确保收入的真实性和合理性。
（2）销售收入应按照会计准则进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
2. 应收账款的核算（1）应收账款应根据销售合同和发货单据进行确认，确保账款的真实性和合理性。
（2）应收账款应按照会计准则进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
3. 销售折扣和促销活动的核算（1）销售折扣和促销活动应根据销售合同和审批权限进行确认，确保折扣和促销活动的合理性和准确性。
（2）销售折扣和促销活动应按照会计准则进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
市场营销部内控制度
市场营销部内控制度是为了确保市场营销活动的合规性、有效性而制定的一系列规章制度和操作程序。
以下是市场营销部内控制度的主要内容：
1. 岗位设置与职责分工：明确市场营销部各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
2. 授权审批控制：建立授权审批体系，明确各级管理人员在营销活动中的审批权限、程序和责任。
3. 销售风险管理：对销售业务可能面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行全面评估，并采取相应的风险应对措施。
4. 合同管理控制：建立健全合同管理制度，规范合同的签订、履行、变更和终止等环节，防范合同风险。
5. 客户信用管理：建立客户信用管理体系，对客户信用进行评估，并采取相应的信用政策，降低坏账风险。
6. 销售价格管理：制定合理的销售价格政策，确保销售价格的合规性和公允性。
7. 销售费用管理：对销售费用进行预算控制和审批管理，确保销售费用的合理性和效益性。
8. 销售人员行为管理：制定销售人员行为规范，明确销售人员的业务操作要求和禁止行为，防止销售人员违规操作。
9. 内部监督与检查：建立内部监督机制，定期对市场营销部内
部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。
总之，市场营销部内控制度的目的是保证企业营销活动的合法合规，提高企业的经济效益和市场竞争力。
如有任何疑问，建议咨询专业人士或查阅相关法律法规。
销售业务内部控制制度设计第一节内控概述一、定义与范围销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。
本管理文件所指销售包括如下部分：1、销售定价指公司相关职能部门起草、审核对销售管理部年度销售定价方案，与销售管理部协商达成一致后，确定年度销售目标的过程。
2、销售环节指仓储管理部发出产成品，经销售管理部接收并确认，由财务会计部确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。
本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。
二、控制目标1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性；2、确保产品销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。
三、主要控制节点·董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。
四、控制政策与方法·每年度修订年度定价方案，与销售管理部签订年度销售合同。
第二节组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø财务会计部：1 进行财务分析，分析数据提供给销售部销售目标方案》；1 核算销售收入、销售成本及应收帐款。
Ø仓储管理部：1 收集、整理销售部提供的发货相关单据；1 发出经检验合格的产成品，与销售管理部交接，开具或获取相关单据；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
二、岗位职责Ø总经理：1 起草和审核《销售定价方案》1 与销售管理部签订《年度销售目标》。
Ø销售经理：1 起草《销售目标方案》；1 向公司各部门传达《年度销售目标》；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
Ø 采购部经理1 根据销售合同审核采购合同。
1 结合销售需求安排更新优化和开发新品1 配合销售处理客户售后Ø 采购部主管1 根据销售需求寻找产品，提供寻找结果。
1 根据销售订单安排采购产品Ø财务会计部主管：1 结合公司《销售定价方案》审核销售合同；1 进行财务销售分析，提供给销售经理。
内控制度-销售与收款
一、引言
内控制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，特别是在销售与收款环节。
有
效的内控制度可以帮助企业规范销售活动、保障收款安全，防范和降低各种风险。
本文将从销售与收款两个方面介绍内控制度的重要性和建立方法。
二、销售内控制度
销售是企业经营活动的重要环节，也是企业创造收入的主要途径。
为了保证销
售活动的规范和有效性，企业应建立健全的内控制度，包括：
1.销售目标设定：企业应设定明确的销售目标，确保销售活动与企业战
略的一致性。
2.销售流程设计：规范销售流程，建立完善的销售合同管理制度和订单
审核流程。
3.销售人员管理：对销售人员进行培训，建立激励机制，加强绩效考核，
并防范销售人员的腐败风险。
三、收款内控制度
收款是企业获得经济回报的重要环节，也是财务管理的核心。
建立有效的收款
内控制度可以保障企业资金安全，防范风险，包括：
1.收款账户管理：分隔收款与支付账户，设立专人负责核对收款账户，
防止内部人员滥用资金。
2.收款流程设计：规范收款流程，建立明确的收款凭证管理制度，强化
对收款凭证真实性和完整性的检查。
3.收款审计: 定期进行内部收款审计，检查收款流程是否符合规定，防
止收款风险和漏洞。
四、总结
有效的内控制度对于企业的可持续发展至关重要，特别是在销售与收款环节。
建立健全的内控制度可以提高企业风险防范能力，保障企业资金安全，确保企业合规经营。
企业应认识到内控制度的重要性，不断优化和完善内控制度，促进企业的良性发展。
五、参考文献
XX.(年份).。
会计制度设计调查报告调查对象：江西省上高县福鑫纺织有限公司调查内容：销售业务内部控制制度设计指导老师：徐文汇班级：08级会计003班小组成员：罗琼 0865030316易宝珠 0865030314朱珂 0865030308肖利彬 0865030329梁念 0865030323一、调查背景这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便，将目标定为江西省上高县福鑫纺织有限公司。
我们将针对其销售业务内部控制制度设计进行调查与分析。
我们询问了该公司的内销主管人员以及外贸管理人员，并且在网上收集的信息资料进行汇总，对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解。
并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中销售业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。
二、公司概况江西省上高县福鑫纺织有限公司：2002年4月投资1700万元，在上高科技工业园购置厂房用地100多亩，建立江西省上高县福鑫纺织有限公司，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙，出口欧美。
如今，公司拥有布机500余台，年产纱锭3万锭；固定资产总投入2800万元，年产值8000万元。
今年1—7月，公司实现销售收入3755万元，同比增长3.7％，上交税收170.8万元，同比增长34.8％。
3年来，公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。
主营产品：涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等主营服务：绦棉胚布生产销售通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相关内容：江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务流程图江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务处理的设计如下：三、其销售业务内部控制要点主要包括一下内容：（1）销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登，必须经审核批准方能生效。
（2）发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。
（3）要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。
（4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对，品名数量准确，库存有保证。
（5）废残料的出售必须按一般销售同样处理。
在对废残料进行销售时，同样要严格按照一般销售的程序，审查购销合同、发票及发货单等重要凭证，登记其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相关账户。
（6）销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。
企业的销售过程中经常会发生销售退回，对于销售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。
（7）开单、发货、收款必须分工负责。
在销售业务中，开单、发货、收款被看作是不相容职务。
如果对上述三个职务不进行分离，使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督，从而削弱企业的内部控制。
（8）单位应按时进行发货通知单与发票核对，调查任何有发票而未有发货通知单或有发货通知单而未有发票的情况。
四、其销售业务内部控制处理程序设计（1）该公司主要是发货制销售业务程序，根据销售合同相关要求，本公司直接发运货物给需求方。
具体流程是先发补供应消息，包括规格，型号，颜色，价格等。
比如说：T/C 21s*58,坯布，现在的价格是8元/米。
发布时间为一个星期，在截止时间内，与来电客户沟通，并寄出样布。
如有任何厂家接受该价格就OK了。
（2）客户购货时，由销售部门填制一式多联的“销货单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。
（3）客户持“销货单”向财务部门交款。
财务部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。
(4)客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。
仓库保管人员对“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。
（5）在出口销售是得先登记好装箱单、报关资料并准备好品质证书。
购货方出具其提单样本方能提货。
（6）其运输方式是陆运或者海运从江西运至湖州做加工，染色，在规定的船期内运至上海港，在转至阿尔及利亚港口，到港后通知客户清关同时填好海关登记单。
（7）运输一般随便供应方怎么安排，只需其在制定时间内送到指定的地方。
其基本设计流程图如下：五、 销货及收款控制重点（1）销售和收款业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在销售和收款业务不相容及职务混岗的现象。
（2）销售和收款业务的授权批准制度的执行情况。
重点检查销售合同的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3）销售的管理情况。
重点检查信用政策、价格政策的执行是否符合规定的程序。
（4）收款的管理情况。
重点检查单位应收款项的管理控制情况。
（5）销售退回和折让的管理情况。
重点检查销售退回制度和折让政策的执行情况，以及退回的货物入库手续是否健全。
（6）应收账款的控制处理情况。
一般是先付款再发货，纱款就可以延迟30天再付款，因为做竹节纱是行业规矩，可以延迟45天付款。
（7）至于应收账款的追收办法。
基本上都是业务员在规定的时间内催款，如果延迟的话就要扣奖金。
（8）销售结算方式是款到发货。
主要采用现金或者银行结算，并开具增值税发票。
六、销售业务处理中存在的问题通过以上调查资料及相关询问情况，发现该公司销售业务的处理存在以下问题：（1）应收帐款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可回收性。
（2）销售环节内部控制存在的问题：合同签定的目的是确保双方对未来的安排能如期实行，实现预期的利益。
但由于合同签定的不规范，未充分考虑异常情况等，常常会导致以后的经济纠纷甚至诉讼，无疑会使一方或双方的签定合同目的落空。
（3）销售环节应收账款内部控制存在的问题。
应收账款在流动资产中的比重不断增加，导致企业出现偿债风险和资金短缺风险；按照惯例应收账款管理信用期一般控制在三个月以内，而有些企业的应收账款账龄普遍过长；金额庞大的应收账款常年挂账，实际已无法收回仍视为债权，造成虚盈实亏的假象。
应收账款中债权不实的问题严重。
以上应收账款的存在，使企业用有限的流动资金用来垫付各种税金和费用，加大了企业的现金流出。
又在一定程度上虚增了收入，夸大了企业经营成果，增加了企业的财务风险。
（4）销售计划控制重点的问题。
1）缺乏实效性。
很多企业销售计划的制定是“自上而下”的，高层“规划”的。
往往是：增加了程序但是没能解决问题，实效性不强。
他们的计划，只是一些整体的渠道管理、价格管理、促销管理、产品策略等等。
2）缺乏风险应对措施。
缺乏风险应对措施，没有一套应付突发事件的系统。
许多的企业，在营销计划地制定中，没有涉及到风险应对措施，好像市场发展一定能100%的按照他的计划实施下去。
3) 缺乏和其他部门的沟通性。
将营销目标转换成为具体的策略，这就需要对企业现有的资源进行综合考虑，如此才能更加全面详细的制定出一套完整的营销计划。
七、相关制度设计及改善措施（1）该公司主要以现销业务为主，除了纱款就可以延迟30天再付款，一般要款到才发货，我们认为其可以适当增加一些赊销业务，这样可以达到促销、减少存货等目的。
（2）在与一些客户建立了长期往来关系后，可采用订货销售业务处理程序，可以有效避免单一的发货制带来的弊端。
订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。
（3）控制要点可增设一下几项：定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。
对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符；单位应定期审核应收账款总账与明细账，查明两者是否存在差异；若有，应查明原因。
（4）增设收款及有关票据的管理。
单位销售与收款职能应当分开。
销售人员应当避免接触现款。
销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品销售的开单、收款、发货情况。
销售人员应对应收账款的催收负责。
（5）顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。
收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部门专人负责登记，并审核订单的内容，确定能够如期供货后，编制销货通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。
（6）在同等条件下应该优先满足大客户对产品的数量及交货时间的要求，确保足量、准时交货给大客户。
顺畅的产品物流，能有效防止大客户因缺货而叛离到竞争对手那里，尤其是那些在销售上存在淡旺季特征的产品，企业更要协调好生产及运输等部门，保证大客户在旺季的货源需求，避免出现因货物断档导致大客户不满的情况。
（7）保证沟通渠道畅通。
很多大客户叛离其中相当多的原因不是由于产品质量等实质性问题，而是企业与大客户之间的沟通不够。
因此，与大客户保持沟通、特别是高层的沟通渠道畅通是非常重要的。
如：企业内有可沟通的对口大客户管理部门；企业和客户有定期沟通的制度；企业和客户高层之间的沟通渠道畅通等都会降低大客户叛离的可能性。
（8）设置更加严密的应收账款的追收办法。
财务部门一旦发现某客户的应收账款过期，应立刻通知信用部门相应调低其信用等级，防止应收账款进一步增长。
结束语以上是我们对该公司有关销售业务内部控制制度设计的调查报告，通过这次调查我们了解到为保证企业销售业务顺利进行，管理者对销售活动进行有效控制十分必要。
有效的销售内部控制目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性的保障。
要使企业能够持续经营企业就要了解每个顾客的需求和愿望，提供优质服务并使服务个性化，同时在客户内部建立牢固的关系网。
其核心是避开价格，把重点放在服务、质量和其它能为客户产生新价值的因素上。
通过这次调查，与该公司的内销主管人员和外贸主管的交流沟通，小组的成员们都受益匪浅，对相关销售业务内部控制重点有了比较深入的了解。
