纳税作业1

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。

）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

A. 农民销售自家生产的白菜B. 销售避孕药品C. 向社会收购的古旧图书D. 销售自己使用过的物品满分：2 分2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。

3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。

原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。

运输费用的抵扣比例为（ C ）。

A. 17%B. 10%C. 7%D. 5%满分：2 分3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。

A. 15万元B. 2.55万元C. 3.166万元D. 0.616万元满分：2 分4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 便利原则满分：2 分5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。

纳税实务练习一1. 下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是 [单选题] *A.税收优惠B.征税对象(正确答案)C.税目D.计税依据2. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是[单选题] *A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票(正确答案)D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是 [单选题] *A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车(正确答案)4. 车船税的扣缴义务人是 [单选题] *A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构(正确答案)D.购买车船的消费者5. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是()。

[单选题] *A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率(正确答案)6. 2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。

当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。

已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴 [单选题] *纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)(正确答案)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月对外销售一批高档化妆品收取含税价款 33.9 万元，收取包装费 2.26 万元。

已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。

计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。

A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。

上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。

A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。

A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。

A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。

A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。

A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。

电大纳税基础网上作业一单选题下列不属于税收制度基本要素的是（）。

A. 纳税人B. 纳税期限C. 税率D. 征税对象下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A. 外购的管理部门使用的小轿车的运输费用B. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 C. 销售生产设备支付的运输费用 D. 外购生产用电力支付的运输费用家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000 元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000 元，则该家具厂的增值税销项税额为（）A. 5100 元 B. 5270 元C. 5245.30 元D. 5261.36 元现金折扣销售正确的会计处理是（）A. 冲减销售收入不冲减销项税 B. 不冲减销售收入冲减销项税C. 冲减销售收入并冲减销项税 D. 不冲减销售收入也不冲减销项税某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000 元，为该货物支付的运费为500 元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）A. 7800 B. 7835 C. 6000 D. 6035按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。

A. 销售货物支付的运输费用 B. 外购免税农业产品支付的运输费用 C. 外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用 D. 向小规模纳税人购买农业产品下列不属于税收制度基本要素的是（）A. 纳税人B. 减税、免税C. 税率D. 征税对象我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（） A. 7 B. 10 C. 13 D. 17下列属于收益税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 资源税D. 印花税依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）A. 加工劳务B. 修理劳务C. 餐饮劳务D. 修配劳务我国目前采用的是（）型的增值税。

A. 消费 B. 分配 C. 生产D. 收入下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于非增值税应税项目 C. 将自产的货物用于集体福利 D. 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于个人消费 C. 将自产的货物用于集体福利 D. 将自产的货物分配给股东下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。

《纳税实务》试卷一一、单项选择题。

（共20题，每题1分，总共20分）1、下列关于纳税筹划的说法中，错误的是A、纳税筹划是企业财务管理的一部分B、纳税筹划的最终目标是实现企业价值最大化C、纳税筹划需要充分利用税法提供的减免税优惠D、合法性是纳税筹划最本质的特点2、下列关于税法分类说法正确的是A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循3、下列行为不得开具增值税专用发票的是A、向某个人销售锅炉B、某国有业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军工厂销售军用产品给某商业企业4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为A、0万元B、2.6万元C、2.8万元D、3.9万元5、某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。

企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。

粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45 000元，加工的白酒在当地无同类产品市场价格。

则该酒厂应代收代缴消费税为A、3.99万元B、3.94万元C、3.79万元D、3.66万元6、某卷烟厂2011年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。

已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，该批卷烟应纳消费税金为A、70.68万元B、46.55万元C、47.91万元D、45.20万元7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C、银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税D、保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税9、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业10、根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税B、自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，减半征收营业税C、个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税D、残疾人个人提供的劳务免征营业税11、下列收入是企业所得税应税收入的有A、转让财产收入B、财政拨款收入C．国债利息收入D、居民企业之间的股息收入12、某企业2011年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。

纳税基础与实务作业1纳税基础与实务作业一一、单选题1、( )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有( )。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为( )。

A、48960元B、54400元C、 61200元D、 68000元5、( )是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下:(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定，其计算公式如下( )。

A、组成计税价格=成本×(1-成本利润率)B、组成计税价格=成本?(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本?(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)7、目前我国采用的增值税类型属于( )。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为( )。

A、7%B、10%C、13%D、17%9、某一般纳税人2012年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

《企业纳税实务》综合习题1一、单项选择题1、根据增值税暂行条件的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（D）。

A.银行销售金银B.书店销售图书C.电力公司向发电企业收取过网费D.邮局发行报刊2、某一般纳税人企业2009年12月份取得产品销售收入80万元，当月认证通过的进项税为6万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；则该纳税人12月份应缴纳的增值税为（A）元。

A.79400B.81000C.93544D.969443、某小规模纳税人2010年7月份销售货物，取得收入42000元；转让使用过的柜台，取得收入3500元；当月购进货物金额为28000元。

则当月该纳税人应缴纳的增值税为（C）元。

A.766.99B.1024.37C.1291.26D.1519.16解析：应纳增值税＝42000/（1+3%）×3%+3500/（1+3%）×2%＝1291.26（元）。

4、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本40000元，该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000元，该厂没有同类化妆品销售价格。

该厂应代收代缴消费税(B)元。

（化妆品消费税税率为30%）A.20142.86B.23571.43C.23990.15D.24250.30解析：该厂应代收代缴消费税＝（40000+12000+3000）÷（1－30％）×30％＝23571.43（元）。

5、某外贸公司2010年1月进口化妆品100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15％，则应缴纳进口环节消费税是(A)万元。

A.98.57B.126.28C.189.41D.296.146、某远洋运输企业2009年5月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入600000元；该远洋运输企业5月份应纳营业税税额(B)元。

纳税实务1. 下列税种中，由海关负责征收和管理的是 [单选题] *车船税关税(正确答案)增值税资源税2. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的是 [单选题] *印花税消费税土地增值税(正确答案)个人所得税3. 国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的 [单选题] *固定性(正确答案)强制性无偿性持续性4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是 [单选题] *道路通行服务文化创意服务旅游娱乐服务(正确答案)广播影视服务5. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年12月将100件自产服装发给职工作为福利，该批服装成本为500元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价968/件。

以知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是 [单选题] *100*968*13%100*968/（1+13%）*13%(正确答案)100*500*13%100*500/（1+13%）*13%6. 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2020年10月采取以旧换新方式销售某型号手机150部，该型号手机同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是 [单选题] *（3164-226）*150*13%3164*150*13%（3164-226）*150/（1+13%）*13%3164*150/（1+13%）*13%(正确答案)7. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年3 月销售自产实地木板取得含增值税销售额112.16万元，已知，实地木板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是 [单选题] *112.16/（1+13%)*5%(正确答案)112.16/(1-5%)*5%112.16*5%112.16/(1+13%)/(1-5%)*5%8. 下列消费品采用复合计税方法的是 [单选题] *卷烟(正确答案)高档化妆品啤酒葡萄酒9. 中国公民张某2020年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元，已知，工资薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，计算张某当月工资应预扣缴纳个人所得税的算式中，正确的是 [单选题] *（12000-5000-2000-1000）*3%(正确答案)（12000-5000-2000-2800）*3%（12000-5000-2000）*3%（12000-2800）*3%10. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是 [单选题] *甲公司出租停车场乙公司购买办公楼(正确答案)丙公司将房屋抵押给银行丁公司承租仓库11. 2020年10月周某以200万元（不含增值税)出售自有住房一套，另购进价格为300万元（不含增值税）住房一套。

XXX《国家税收》在线作业一答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共20道试题,共40分)1.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担正确的答案是:A2.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的答案是:B3.增值税属于（）A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.所得税正确的答案是:A4.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的谜底是:B5.某饭铺只提供住宿、饮食服务。

３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭铺３月份营业额为（）A.３７２万元B.５２８万元C.１６８万元D.２１６万元正确的谜底是:A6.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用正确的答案是:A7.土地增值税由（）部分征收A.土地管理部门B.税务机关C.房产管理部门D.财政机关正确的谜底是:B8.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C9.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C10.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货色的生产、批发或批发的企业、单元及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C11.自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（）A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税正确的谜底是:D12.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利钱收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入正确的答案是:B13.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０正确的谜底是:A14.夹杂销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B15.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货色又涉及非应税货色的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B16.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门正确的谜底是:B17.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C18.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率正确的答案是:B19.增值税属于（）A.XXX共享税B.中央税C.中央税D.所得税正确的答案是:A20.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％正确的答案是:B2、多选题(共10道试题,共20分)21.征收城建税的地区有A.市区B.县城、镇C.非县城、镇D.沿海地区正确的谜底是:ABC22.在详细运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率正确的答案是:ABC23.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业正确的答案是:ABCD24.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物正确的谜底是:AD25.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品正确的谜底是:AC26.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利钱、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得正确的谜底是:AD27.下列属于税收的基本特征的是A.固定性B.无偿性C.稳定性D.强制性正确的答案是:ABD28.下列项目中属于营业税项目标有A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的谜底是:BC29.下列项目中属于营业税项目标有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的答案是:BC30.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货色正确的答案是:AD三、判断题(共20道试题,共40分)31.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。

税法平时作业11. (单选题)下列项目中，应征收消费税的是（）。

(本题2.0分)A、啤酒屋销售的自制啤酒B、商店出售的外购焰火、鞭炮C、汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D、服装厂销售自己使用过的小轿车标准答案：A解析：得分： 02. (单选题)某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2015年9月购进货物12000元，取得普通发票；本月销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业9月应缴纳的增值税为（）。

(本题2.0分)A、4604.27B、3478.06C、5478.06D、5914.95标准答案：A解析：得分： 03. (单选题) 土地增值税的纳税义务人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

(本题2.0分)A、5%B、5%以内C、10%D、10%以内标准答案：D解析：得分： 04. (单选题) 某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）万元。

(本题2.0分)A、2.75B、3C、6.5D、6.75标准答案：B解析：得分： 25. (单选题).根据相关规定，下列选项中，属于资源税征税范围的有（）。

(本题2.0分)A、人造石油B、洗煤C、铁矿石D、.食盐标准答案：C解析：得分： 26. (单选题) 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与经营所在地不一致，纳税地点是（）。

(本题2.0分)A、总机构所在地B、房地产坐落地C、生产经营所在地D、办理房地产过户手续所在地标准答案：B解析：得分： 27. (单选题) 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

(本题2.0分)A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附照相馆使用的土地C、生产企业使用海关部门的免税土地D、公安机关无偿使用铁路企业的应税土地标准答案：D解析：得分： 08. (判断题)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征城建税及教育费附加。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及
答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案
形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7
下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：
C. 合伙企业
题目8。