内部控制流程手册_项目投资开发管理

内控管理手册的组织结构与编制流程内控管理是现代企业管理中极为重要的一环，能够有效地规范企业的经营行为，保护企业利益，提升企业价值。

内控管理手册是内控体系的核心文档，通过明确规定企业内控的组织结构和编制流程，确保内控措施的有效执行。

本文将探讨内控管理手册的组织结构和编制流程。

一、内控管理手册的组织结构内控管理手册的组织结构过程包括内控管理委员会、内控办公室和各部门/单位。

内控管理委员会负责内控管理体系的总体规划、决策和监督。

内控办公室作为内控管理体系的运行机构，负责内控管理手册的编制、协调各部门/单位推进内控工作。

各部门/单位是内控管理手册的主要执行者，根据手册的规定，实施各项内控措施。

在内控管理手册的组织结构中，内控管理委员会是最高决策机构，由企业高层领导担任，其成员由相关部门领导和内部审计人员组成。

内控办公室则由内控管理专职人员组成，负责内控管理手册的具体编制和执行，包括收集各部门的内控信息、汇总分析并反馈给内控管理委员会。

各部门/单位应设立内控管理岗位，由内控专员或专职人员担任。

他们负责执行内控管理手册中规定的各项内控措施，并与内控办公室保持密切的联系和反馈。

二、内控管理手册的编制流程内控管理手册的编制是一个系统工程，需要涵盖企业的全面业务范围和内部控制要求。

基本的编制流程包括确定编制目标、收集内控资料、编制内控流程、审批和发布以及周期性更新。

1. 确定编制目标：确定内控管理手册编制的目标和原则，明确编制的范围和内容。

同时，制定内控管理手册编制的时间表和工作计划。

2. 收集内控资料：收集各部门/单位的内控资料，包括业务流程、风险控制点、内控措施等。

同时，对现有的内控制度进行梳理和分析，确定哪些需要纳入内控管理手册编制范围。

3. 编制内控流程：根据收集的内控资料，结合实际情况，编制内部控制流程图和具体控制要求。

确保内部控制措施的规范性和有效性。

编制过程中，应与各部门/单位的内控管理人员进行充分的沟通和协调，确保内部控制流程的准确性和合理性。

.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。

项目投资控制管理制度第一章总则第一条为规范项目投资管理行为，提高项目投资效益，加强项目投资过程的监督和管理，根据相关法律法规及公司章程，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有项目投资活动，包括公司独资、合资、合作的项目，统称为项目投资。

第三条公司项目投资管理应遵守诚实信用、合法合规、风险可控、效益最大、审计透明、责任到人的原则。

第四条公司项目投资管理应当严格按照公司的战略规划和财务预算进行，确保项目投资的合理性和风险可控性。

第五条公司应当建立健全项目投资决策机制，明确决策程序和权限，规范投资决策过程。

第六条公司应当建立健全项目投资风险评估和管理体系，全面评估项目的投资风险，并制定相应的应对措施。

第七条公司应当建立健全投资监督管理制度，对项目投资执行情况进行实时监控和评估，确保项目投资过程的透明度和规范性。

第八条公司应当建立健全投资收益评估和监督机制，对投资项目的回报情况进行评估和监控，及时调整投资策略。

第九条公司应当建立健全项目投资风险应急预案，确保在发生风险事件时能够迅速、有效地应对。

第十条公司应当建立健全项目投资信息披露机制，保障相关信息的及时、准确、完整地披露。

第十一条公司应当建立健全项目投资评价制度，确保项目投资的绩效评价真实、客观、公正。

第十二条公司应当建立健全项目投资决策和执行过程的内部控制制度，确保项目投资的合规性和有效性。

第十三条公司应当建立健全项目投资管理的绩效考核制度，明确相关责任人的考核标准和指标。

第二章投资决策与审批第十四条公司按照《公司章程》和《投资决策程序》，建立健全项目投资的决策和审批程序，确保投资决策的合法性和科学性。

第十五条项目投资决策应当严格遵守公司的战略规划和财务预算，依据项目投资评估报告和可行性研究报告，进行综合分析和评估。

第十六条项目投资决策应当由项目投资评审委员会或董事会审议通过，并由公司法定代表人或授权代表签署投资协议。

第十七条对于涉及重大资金的项目投资，公司应当组织独立的审计机构对项目进行专项审计，确保项目投资的风险可控性。

弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘〔配有本书局部控制流程及表单〕许国才编著目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供给商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程工程.....................................................................................5．1 工程工程与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程工程业务流程...........................................................................................5．1．2 工程工程审批流程...........................................................................................5．2 工程工程评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 工程评价分析流程...........................................................................................5．2．2 工程发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资工程减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—本钱费用...................................................................................11．1 本钱费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 本钱费用核算流程.........................................................................................11．1．2 本钱费用控制流程.........................................................................................11．2 本钱费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 本钱费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 本钱费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保工程跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保工程信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 工程方案及资质控制...................................................................................................14．2．1 工程方案书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资工程评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供给商的评选流程1．供给商的评选流程与风险控制图2．供给商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程工程5．1 工程工程与授权批准控制5．1．1 工程工程业务流程1．工程工程业务流程与风险控制图2．工程工程业务流程控制表5．1．2 工程工程审批流程1．工程工程审批流程与风险控制图2．工程工程审批流程控制表5．2 工程工程评价与发包控制5．2．1 工程评价分析流程1．工程评价分析流程与风险控制图2．工程评价分析流程控制表5．2．2 工程发包控制流程1．工程发包控制流程与风险控制图2．工程发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。

企业内部控制管理手册一、引言：企业内部控制管理手册是企业内部管理的得力工具，是建立和完善企业内部控制体系的重要内容。

企业内部控制管理手册是为了统一企业行为准则、规范企业日常行为，加强企业内部控制而编制的一份手册。

本文将从以下三个方面介绍企业内部控制管理手册，包括手册编制原则、手册内容及管理。

二、手册编制原则：1、遵循企业现有内审、风控体系，了解企业的业务模式、经营方式及制度架构，摸清企业内部的管理环境和内部控制现状。

2、明确手册编制目的，即使指定确定的手册编写责任人，策划手册编写的过程，明确整个过程的时间节点。

3、制定完善的手册编写计划，安排编写人员进行有计划的制作，以确保编写的高质量和实用性。

4、建立必要的验收机制，以确保手册的可操作性并强化管理落实。

三、手册内容：手册是企业内部控制管理制度最具体的体现，手册内容是包括内部控制定义、内部控制的环节、流程和内部控制评估等。

1、内部控制定义指明内部控制漏洞的分类、影响、应对及控制修复方法等。

2、内部控制环节包括企业的各个业务环节，如采购、销售、收款、支付、库存管理、人力资源管理、内部报告审核、统计分析等。

3、流程企业应当识别公司流程的各个环节，确定与保障流程设计执行的先决条件，包括了流程制度、业务流程、数据流程、决策流程、责任流程等。

4、评估对企业内部控制管理手册的运行效果进行评估，对控制修复的及时性、有效性进行监督。

四、管理：在企业内部控制管理手册的实施过程中，涉及到多个环节。

包括手册编写、审批及实施，实施监督、跟踪。

1、编写首先，规划手册编写，确定编写手册的最终目的和计划，确定负责人和团队成员；其次，检查企业现有平台资源及统计数据，深度分析企业内部漏洞；最后，对于企业的具体问题实施针对性的修正策略，编写企业内部升级后的内部控制管理手册。

2、审批及实施审批首先要得到企业相关部门的认可，以确保手册的合法性、规范性和可操作性；其次，通过企业内部沟通培训、内部流程的针对性调整等方式对其进行实施。

一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而内部控制就是非常重要的一方面，它涉及到企业的方方面面，包括企业的经济业务、业务流程的各个环节都起到非常重要的作用，而换一个层面来说，企业的失败在其中一种程度上也可归咎于内部控制的失败。

2023年最新最全企业内部控制管理手册
企业内部控制流程，无形资产
7．1无形资产审批与业务控制
1、外购资产请购审批流程与风险控制图
2、外购资产请购审批流程控制表
无形资产业务流程
1、无形资产业务流程与风险控制图
2、无形资产业务流程控制表
7．2资产取得与验收控制
无形资产投资预算流程
1、无形资产投资预算流程与风险控制图
2、无形资产投资预算流程控制表
企业内部控制流程，采购业务
企业内部控制流程，资产管理
企业内部控制流程，销售业务
.........
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内部控制手册编制流程和要点解析内部控制手册是企业为规范财务管理及业务流程而制定的文件，是一个组织内制度的表现，目的在于防止企业出现重大财务风险，保障企业自身的合规经营。

因此，编制内部控制手册是企业必须承担的一项重要义务和职责。

本文将对内部控制手册编制流程和要点进行探究。

一、内部控制手册的意义内部控制是企业管理的基础，是保障各种经营活动的正常进行和保障企业健康发展的基础。

内部控制手册的编制，有助于企业全面而系统地规范内部控制，并在此基础上提高企业的经营管理水平，规范企业的财务管理及业务流程，保障企业的合规经营，降低企业的财务风险，进而提高企业的效益。

二、内部控制手册的编制流程内部控制手册的编制流程包括以下主要步骤：1、确定编制内部控制手册的目标和目的当企业开始进行内部控制手册的编制时，首先需要明确的是该手册的目标和目的，包括确定业务管理模式、组织管理结构、内部控制模式、审计和风险评估方法等。

2、了解业务管理模式和组织管理结构企业需要了解其业务管理模式和组织管理结构，以便在内部控制手册的编制中确保适当考虑这些因素。

了解业务管理模式和组织管理结构是确保内部控制手册的编制能够系统而全面地进行的重要前提条件。

3、确定内部控制模式和审计评估方法在确定内部控制模式和审计评估方法后，企业应当以这些模式和方法作为基础，对手册中的内部控制要求、检查点及安全风险等有关内容予以细化。

4、编制内部控制手册企业应当根据上述步骤，将内部控制手册编制成为一份清晰明确的操作手册，这份手册应当在组织内部和外部普遍使用，以便从全方位、多角度去规范企业的业务流程和财务管理。

5、更新内部控制手册企业内部控制手册必须保持时效性和有效性，否则失去的是内部控制手册的价值。

因此，企业应根据内部规定及外部法规的变化及时更新内部控制手册，保持手册的实用性和有效性。

三、内部控制手册的主要内容和编制要点1、内部控制手册的主要内容内部控制手册的主要内容包括财务管理和业务流程等多个方面的内容，主要体现在以下几个方面：1）决策程序和授权程序2）业务流程和流程控制3）财务报告和监控4）业务宣传和教育5）内部审计和评估程序2、内部控制手册编制的要点在内部控制手册编制过程中，应当考虑以下几个要点：1）参考相关法规、标准等理论和实践，将其整合到内部控制手册中。

公司内控手册公司层面流程《公司内控手册：公司层面流程》公司内控手册是一份详尽记录了公司内部管理流程和规范操作的文件。

它为公司的运作提供了参考和指导，有助于确保公司的运营稳定性和合规性。

下面将介绍公司内控手册的公司层面流程。

一、目的和范围公司内控手册的目的是建立和维护一个有效的内部控制系统，以保护公司的利益、提高运营效率、减少风险和防范欺诈等。

手册适用于公司的所有部门和岗位。

二、内部控制政策和程序公司内控手册涵盖了公司内部控制政策和程序的详细说明。

其中包括但不限于以下内容：1.组织结构和职责分工：明确各部门的职责和权限，确保公司管理层的有效管理和监督。

2.风险评估和控制：建立健全的风险管理制度，对公司面临的各种风险进行评估和管理，并采取相应的控制措施。

3.财务管理与审计：确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，进行定期财务审计，及时发现和纠正错误和问题。

4.合规性和法规遵从：确保公司遵循适用法律法规和行业规范，建立并执行合规性制度，规范商业行为。

5.资产管理：制定资产管理政策和程序，确保资产安全、有效管理和使用。

6.人力资源管理：包括员工招聘、培训、绩效评估、激励和福利等方面的规范措施，保障员工权益和提高员工的工作积极性。

7.信息技术安全：确保公司信息系统和数据的安全和保密性，制定信息安全政策和技术措施。

三、监督和改进机制公司内控手册还详细说明了监督和改进机制。

包括但不限于以下内容：1.内部审计：建立和实施内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。

2.风险管理委员会：设立风险管理委员会，定期讨论和评估公司面临的风险并提出改善建议。

3.反馈和改进：鼓励员工提供反馈意见，对内控制度进行定期评估和改进。

4.违规处理：制定相应的处罚措施，对发现的违规行为进行纠正和处理。

总结：公司内控手册是公司内部控制的重要文件，对公司的运营及合规管理起着重要作用。

通过明确公司的内部控制政策和程序，建立监督和改进机制，有助于提高公司的运营效率、降低风险和防范欺诈等问题。

1.序言 (2)2.目标 (2)3.范围 (3)4。

过程 (3)5。

责任 (4)6。

舞弊 (4)7.内部控制标准 (5)8.具体流程控制标准 (7)第一部分销售与收入业务流程 (7)1 工程业务收入流程 (7)2 报修业务收入流程 (20)3 燃气销售业务收入流程 (26)4 燃器具销售收入业务流程 (37)第二部分采购与付款流程 (42)1 接驳工程费付款流程： (42)2 天然气采购的核算流程: (50)3 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款） (58)4 零星材料采购与付款（成员企业自行采购） (72)5 办公用品采购与付款： (84)6 办公设备采购与付款： (90)7 生产设备采购与付款： (98)第三部分实物资产管理 (105)1 存货业务流程 (105)2 固定资产业务流程 (123)3 低值资产业务流程 (132)第四部分货币资金与票据、印章管理 (130)1 货币资金收款业务流程 (130)2 货币资金付款业务流程 (138)3 票据管理与使用 (145)（一）发票(收据)管理与使用： (145)（二)银行票据管理与使用： (154)4 财务印章管理 (157)1.序言1。

1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度,以及保证公司业务活动和记录的完整。

1.2。

东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制标准和准则.标准应定期评估修改,旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境,新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。

2.目标良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。

本手册的目标:旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产、存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定.按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档 开始 审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金 授权审批制度 审核明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求 使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理财务总监财务部经理 财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见审批审批审核 审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务 填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

引言为进一步加强集团公司内部控制和风险管理，完善内部控制体系建设,满足外部监管要求和企业提升工程项目管理水平的内在需要，实现健康、可持续发展，集团公司组织编制了《中铁＊＊＊集团有限公司工程项目内部控制管理手册》（简称手册)，作为所属各类项目经理部建立、执行、评价和维护内部控制与风险管理体系的依据.考虑到项目经理部业务类型、组织设置和管理水平等均存在差异，各级项目经理部可结合自身实际情况组织开展必要的风险评估,在风险可控的基本原则下，持续的改进和完善，以确保本手册的实用性和有效性。

本手册依据《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及配套指引、《中铁＊**集团有限公司内部控制与风险管理手册》和《中铁＊*＊集团有限公司内部控制体系运行管理办法（试行）》等相关文件，通过对工程项目管理价值链的全面梳理，立足于集团公司各级项目经理部实际业务管理情况优化和编制而成.本手册主要包括三部分，分别为项目经理部组织架构及内控职责分工、工程项目管理内控框架和业务流程控制文件.其中，项目经理部组织架构与内控职责分工部分，主要是为公司所属各类型项目经理部内部机构设置提供最基本的组织架构，对项目经理部内控管理职责提出分工指导意见；工程项目管理内控框架部分，描述工程项目管理重要流程业务主责部门、适用内控范围、对应项目管理风险以及适用的规章制度；业务流程控制文件部分，描述工程项目管理重要业务事项管理流程、控制目标及措施、风险辨识和评估，为工程项目管理流程层面内控风险管理提供实施指南，主要包括流程目标、相关政策制度、流程图、流程说明和风险控制矩阵、控制文档、风险数据库等内容.目录一、总则 (1)(一）手册编制目的 (1)(二)手册适用范围 (1)(三）手册相关制度 (1)二、项目经理部组织架构与内控职责分工 (2)(一）组织架构 (2)(二)职责分工 (2)1。

项目经理 (2)2。

项目书记 (3)3.项目副经理/总工程师/安全总监/总经济师 (4)4.综合管理部 (4)5。

内控手册业务层面流程包括
内控手册业务层面流程包括以下步骤：
1. 控制环境：这是整个内部控制的基础，主要包括公司治理结构、组织结构、企业文化、人力资源政策等。

建立良好的控制环境是实现有效内部控制的重要保障。

2. 风险评估：对企业所面临的各种风险进行识别、分析和评估，是确定企业内部控制重点和目标的过程。

企业应定期对各种可能对内部控制产生影响的风险进行评估，及时发现和纠正可能存在的问题。

3. 控制活动：这是指企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围内。

控制活动通常包括授权审批、复核核对、资产保护、职责分离等。

4. 信息与沟通：企业应建立完善的信息与沟通机制，确保内部控制相关信息在内部各层级之间传递及时、准确，以便于企业及时调整内部控制策略，提高内部控制效果。

5. 监督与评价：监督与评价是保证内部控制有效性的关键环节，通过对内部控制活动的监督与评价，及时发现内部控制存在的问题，并采取有效措施进行整改，提高企业的管理水平和风险防范能力。

在实践中，不同企业根据其行业特点、业务规模、发展阶段等因素，可能会有不同的业务层面流程。

因此，建议企业在制定内控手册时，结合自身实际情况，合理确定业务层面流程，确保内部控制的有效性和适应性。

内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1内部控制体系建设内容1.1概述1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。

包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类：1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。

主要包括：(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；(2)反舞弊程序与控制；(3)风险评估流程；(4)集中化的处理和程序；(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；(6)经营活动分析、审核；(7)期末财务报告流程；(8)统一的规章制度。

2)业务活动层面控制。

业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。

1.1.2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。

1)预防性控制。

预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。

2)发现性控制。

发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。

企业内部控制流程——工程项目企业内部控制是指企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性及合规性，保护企业资源免受损失的一系列管理措施和制度。

在工程项目方面，企业内部控制流程需要充分考虑项目的规模、性质、复杂程度等因素，并建立相应的控制措施，以有效管理项目的进度、质量、成本和安全等方面的风险。

一、项目规划与控制1.制定项目计划：包括项目的目标、范围、进度、质量、成本等；明确项目的组织结构、团队职责和权限；制定项目采购计划、风险管理计划等。

2.监督项目进度：建立项目进度管理制度，包括制定里程碑、进度表和项目进展报告等；定期召开项目进展会议，及时沟通项目进展情况。

3.控制项目质量：制定项目质量管理手册，明确项目质量要求和验收标准；建立项目质量检查机制，对施工、安装等环节进行抽检和验收。

二、项目采购与供应管理1.制定采购计划：包括明确采购物资的种类、数量、质量要求等；筛选供应商，评估供应商的信誉和能力；编制采购合同，明确双方的权责和交付时间等。

2.监督供应商履约：对供应商进行监督和考核，确保供应商按合同要求供货；定期进行供应商绩效评估，建立供应商库，并对供应商进行分类管理。

3.审核支付申请：对供应商的付款申请进行审核，确保供应商提供的材料及服务符合标准和合同要求。

三、项目成本管理1.编制项目预算：制定项目初步预算和控制预算，包括工程费、设备费、材料费、人工费等；明确项目成本控制措施及目标。

2.监督成本支出：对项目的成本支出进行跟踪和核对，确保符合预算要求；及时处理成本偏差，采取相应措施进行调整，控制成本。

3.审核报销申请：对项目成本报销申请进行审核，确保报销的费用真实、合理，并符合相关政策和规定。

四、项目风险管理1.识别和评估风险：及时发现并评估项目可能面临的各类风险，包括技术风险、市场风险、政策风险等；制定相应的风险应对策略。

2.建立风险控制措施：制定风险管理手册，明确项目中各类风险的防范和控制措施；建立风险管理责任制，明确各级责任人的职责。

企业内部控制流程手册目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．1．2 资金授权审批流程1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．2．2 银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购2．1．请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程2．1．2 采购预算业务流程2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程2．2．2 供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程3．1．2 存货采购管理流程3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程3．2．2 存货存放管理流程第4章企业内部控制流程-销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程4．1．2 销售定价业务流程4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程4．2．2 赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程5．1．2 工程项目审批流程5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程5．2．2 项目发包控制流程第6章企业内部控制流程—固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程6．2．2 固定资产租赁流程第7章企业内部控制流程-无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程7．1．2 无形资产业务流程7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程7．2．2 无形资产交付验收流程第8章企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程8．2．2 投资决策审批流程第9章企业内部控制流程—筹资9．1 筹资与授权审批控制9．1．1 筹资业务管理流程9．1．2 筹资授权批准流程9．2 筹资决策与审批控制9．2．1 筹资决策管理流程9．2．2 重大筹资方案审批流程第10章企业内部控制流程—预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程10．1．2 预算业务授权流程10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程10．2．2 预算草案编报流程第11章企业内部控制流程—成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程11．1．2 成本费用控制流程11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程11．2．2 成本费用预测方案制定流程第12章企业内部控制流程-担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程12．1．2 担保业务风险评估流程12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程12．2．2 担保项目信息披露流程第13章企业内部控制流程—合同13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程13．1．2 合同谈判流程13．2 合同订立登记控制13．2．1 合同签订流程13．2．2 合同登记流程第14章企业内部控制流程—业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程14．1．2 非核心业务外包申请流程14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程14．2．2 承包方资质审查流程第15章企业内部控制流程-对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程15．1．2 子公司投资项目评估流程15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程第16章企业内部控制流程-财务报告编制与披露16．1 财务报告编制准备及其控制16．1．1 年度财务报告方案编制流程16．1．2 重大影响交易会计处理流程16．2 财务报告编制及其控制16．2．1 年度财务报告编制流程16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程第17章企业内部控制流程—人力资源17．1 人力资源规划与需求控制17．1．1 战略规划业务流程17．1．2 员工需求分析流程17．2 人员招聘培训与离职控制17．2．1 职位分析流程17．2．2 招聘管理流程第18章企业内部控制流程—信息系统18．1 信息系统与审批控制18．1．1 信息系统战略规划流程18．1．2 重要信息系统政策制定流程18．2 系统开发与维护控制18．2．1 信息系统自行开发流程18．2．2 信息系统开发招标流程第19章企业内部控制流程-衍生工具19．1 衍生工具与审批控制19．1．1 衍生工具业务审批流程19．1．2 衍生工具业务风险评估流程19．2 衍生工具交易与监督检查控制19．2．1 衍生工具交易记录审查流程19．2．2 衍生工具交易检查执行流程第20章企业内部控制流程—企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程20．1．2 并购交易管理控制流程20．2 并购交易准备与控制20．2．1 并购意向书编制流程20．2．2 并购意向书审核流程第21章企业内部控制流程-关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程21．1．2 关联交易记录审查流程21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程21．2．2 关联交易事项询价流程第22章企业内部控制流程-内部审计22．1 审计与检查汇报控制22．1．1 内部审计流程22．1．2 后续审计流程22．2 审计督导与质量控制22．2．1 内部审计督导流程22．2．2 自我质量控制流程第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程-—销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程-—工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程-—固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。

内控项目：内控手册——资金活动流程（股份公司）一、引言在当今经济环境中，股份公司作为一种具有独特治理结构和资金运作模式的企业形式，其内部控制尤为重要。

为了保障公司资金活动的合法性、规范性和有效性，制定内控手册成为股份公司管理的必然选择。

本文将围绕股份公司的内控项目，重点探讨资金活动流程的内控要点及规范措施。

二、资金活动流程概述股份公司的资金活动主要包括募集资金、投资理财、支付结算等环节，是公司运作中至关重要的组成部分。

有效的资金活动流程管理有助于提高资金利用效率、降低风险，并确保公司的财务安全性。

三、内控手册编制1.制定内控目标：明确资金活动流程的内控目标，包括风险防范、合规运作等方面。

2.流程描述：详细描述资金活动的各个环节、程序和责任人，确保每一步骤的规范执行。

3.职责分工：明确各岗位的职责与权限，确保资金活动的责任与权利明晰。

4.风险评估：对资金活动中可能存在的各类风险进行评估，制定相应的风险防范措施。

5.内部审计：建立内部审计机制，定期对资金活动流程进行审计，发现问题及时解决。

四、资金募集流程1.股份公司资金募集流程应符合相关法规和监管要求，确保信息披露透明、真实。

2.设立专门的募资管理团队，负责募集资金的策划与执行，确保资金募集活动合规、高效进行。

3.制定募资方案和进度计划，监督资金使用情况，防范资金挪用和滥用行为。

五、资金投资管理流程1.确立资金投资的风险偏好和收益预期，根据公司的战略目标和财务状况进行投资组合配置。

2.设立资金投资委员会，负责审议和决策资金投资项目，确保投资决策的合理性和经济效益。

3.定期对投资项目进行跟踪监测和风险评估，及时调整投资组合，确保公司的投资资产安全和价值增值。

六、资金支付结算流程1.设立专门的支付结算部门，负责公司所有支付结算活动的执行和监督，确保支付流程的顺畅和稳妥。

2.制定支付授权制度和支付审批流程，明确支付权限和审批程序，防范支付风险和资金流失。