房地产开发公司内部控制制度手册(保2021密)

房地产公司行政管理手册范本一、前言房地产行业作为国民经济的重要支柱产业，其发展与运作离不开高效、科学的行政管理。

本行政管理手册旨在为房地产公司提供一套全面、系统的行政管理规范和流程，以提高公司的运营效率，保障公司的正常运转，实现公司的战略目标。

二、公司组织架构与部门职责（一）组织架构公司设立董事会、总经理、副总经理等高层管理职位，下设市场营销部、工程管理部、财务管理部、人力资源部、行政部等部门。

（二）部门职责1、市场营销部负责市场调研、项目策划、销售推广等工作，以实现公司项目的销售目标。

2、工程管理部负责项目的规划、设计、施工管理，确保项目按时、按质完成。

3、财务管理部负责公司的财务核算、资金管理、财务分析等工作，保障公司的财务健康。

4、人力资源部负责公司的人才招聘、培训、绩效管理、薪酬福利管理等工作，为公司发展提供人力资源支持。

5、行政部承担公司的日常行政事务管理、后勤保障、文件档案管理、对外联络等工作，为公司的正常运转提供保障。

三、行政管理流程（一）文件管理流程1、文件的起草由相关部门根据工作需要起草文件，确保文件内容准确、清晰、完整。

2、文件的审核起草部门负责人对文件进行审核，重点审核文件的合法性、合理性和可操作性。

3、文件的审批根据文件的重要程度和涉及范围，分别由分管领导或总经理进行审批。

4、文件的印发与归档经审批通过的文件，由行政部负责印发，并做好文件的归档工作。

（二）会议管理流程1、会议的发起由相关部门或人员根据工作需要发起会议，并提前通知参会人员。

2、会议的准备会议发起部门负责准备会议资料，行政部负责安排会议场地、设备等。

3、会议的召开会议主持人按照议程主持会议，参会人员积极发表意见，做好会议记录。

4、会议决议的执行与跟踪会议结束后，由相关部门负责落实会议决议，行政部负责跟踪决议的执行情况。

（三）印章管理流程1、印章的刻制由行政部根据公司需要提出印章刻制申请，经总经理审批后，按照规定程序刻制。

内控与风险治理手册〔一〕体系框架分册二〇一一年一月目录公司介绍北京第六大洲房地产开发是中铁房地产集团旗下的全资子公司，于2021年8月21日在北京市朝阳区注册成立，注册资金2000万元。

公司目前在朝阳区已取得土地206亩，开发面积45万平方米。

1手册使用讲明1.1.编制目的、意义及原那么手册编制的目的与意义随着公司规模不断扩大、工程开发日益深进和市场竞争日益加剧，以及国家各部委、外部监管机构对公司管控力度的不断加强，为进一步加强公司内部操纵，提升公司风险治理水平，实现公司健康、良性开展，公司特编制?内控与风险治理手册?〔以下简称“本手册〞〕，作为公司建立、执行、评价及维护内控与风险治理体系的指导和依据。

通过编制?内控与风险治理手册?，建立一套科学、系统的内部操纵体系建设的方法和标准，为公司内部操纵体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部操纵体系的依据，从而确保公司上下思想上、熟悉上对内部操纵体系维持高度统一，最终实现行为上的统一。

手册编制的原那么内控与风险治理手册?是以财政部等五部委?企业内部操纵全然标准?及配套指引、国资委?中心企业风险治理指引?、上交所和联交所的相关指引以及COSO?内部操纵整合框架?和COSO?企业风险治理整合框架?为根底，结合北京第六大洲房地产开发实际情况编制而成的。

1.2手册结构1.2.1手册结构及内容概要本手册包括六个分册，即?体系框架分册?、?内部环境分册?、?风险评估分册?、?操纵活动分册?、?信息与沟通分册?及?内部监督分册?。

1.2.1.1?体系框架分册?描述了内部操纵体系组织结构与职责，较为全面地阐述了内部操纵体系的建设目标，并以财政部等五部委?企业内部操纵全然标准?为指引，参考?企业内部操纵配套指引?，从内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通和内部监督五个方面对内控关注要点及相应措施进行了较为全面、系统的阐述；1.2.1.2?内部环境分册?描述了内部环境的概念，并从描述内部环境的概念及要素，从治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化五个方面对内部环境各要素关注要点、操纵措施进行阐述；1.2.1.3?风险评估分册?描述风险和风险评估的全然概念，从风险评估原那么、全然程序、公司层面风险评估及应对、流程层面风险评估及应对四个方面对风险评估关注要点及相应措施进行阐述，并汇编公司层面和流程层面风险评估的相关成果及文档；1.2.1.4?操纵活动分册?描述操纵活动的概念及分类，从操纵活动实施、操纵活动有效性评价和权限指引三个方面对操纵活动的关注要点及相应措施进行阐述，并汇编操纵活动的相关文档及资料；1.2.1.5?信息与沟通分册?描述了信息与沟通的概念及要素，从信息采集、信息沟通、信息系统、反舞弊机制以及内部操纵与全面风险治理信息平台五个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了要害操纵信息；1.2.1.6?内部监督分册?描述了内部监督的概念及要素，并从日常监督、专项监督、缺陷跟踪和内部操纵评价四个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了相关模板。

万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。

第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。

第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。

第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。

1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司经营方针和投资计划；(2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；(4)审议批准董事会的报告；(5)审议批准监事会的报告；(6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(9)对发行公司债券作出决议；(10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；(11)修改公司章程；(12)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；(14)审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。

天津市房地产发展（集团）股份有限公司内部控制手册（草稿）2010年12月目录第一章总论 (1)1目的、意义及原则 (1)2编制依据 (1)3适用范围 (2)4使用指南 (2)5维护及更新 (3)6关键术语和定义 (3)第二章内部环境 (3)1发展战略 (4)1.1 战略规划管理业务流程 (4)2组织结构 (9)2.1 董事会的工作流程 (9)2.2 监事会的工作流程 (14)2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 (17)2.4 高级管理人员的工作流程 (22)3社会责任 (25)4企业文化 (28)5人力资源管理 (33)5.1 人力资源发展规划管理业务流程 (33)5.2 员工上岗管理业务流程 (37)5.3 员工招聘甄选管理业务流程 (43)5.4 员工退出管理业务流程 (53)5.5 员工考核管理业务流程 (61)5.6 员工培训管理业务流程 (67)5.7 员工薪酬管理业务流程 (72)5.8 员工社会保险管理业务流程 (78)第三章风险评估 (82)1概述 (82)2建立风险评估机制 (83)3重大风险和突发事件应急管理 (83)第四章控制活动 (85)1销售管理 (86)1.1 销售政策控制流程 (86)1.2 销售价格制定流程 (90)1.3 销售收款与财务对账 (95)1.4 退房管理 (101)2固定资产及无形资产管理 (106)2.1 固定资产取得管理业务流程 (106)2.2 固定资产管理业务流程 (111)2.3 固定资产处置管理业务流程 (116)2.4 无形资产管理业务流程 (121)2.5 房产出租管理业务流程 (129)3存货管理 (134)3.1 存货管理业务流程——房地产未售存货 (134)4采购管理 (138)4.1 招投标管理业务流程 (138)4.2 合格供方管理业务流程 (144)4.3 办公用品采购管理流程 (149)5资金管理 (153)5.1 现金管理业务流程 (153)5.2 银行存款管理业务流程 (161)6研究与开发 (171)6.1 研发项目管理业务流程 (171)7工程管理 (176)7.1 项目决策业务流程 (176)7.2 工程设计变更业务流程 (180)7.3 安全生产管理业务流程 (183)7.4 工程质量管理业务流程 (189)7.5 工程竣工验收业务流程 (195)7.6 工程结算管理业务流程 (200)8担保管理 (205)8.1 担保管理业务流程 (205)9外包管理 (212)9.1 外包实施方案管理流程 (212)9.2 承包方管理流程 (216)9.3 业务外包过程管理和费用结算 (221)10合同管理 (226)10.1 合同管理业务流程 (226)11预算管理 (233)11.1 预算编制管理业务流程 (233)11.2 运营分析与预算调整管理业务流程 (238)11.3 预算考核与评价管理业务流程 (244)12费用管理 (251)12.1 费用管理业务流程 (251)13投融资管理 (258)13.1 投资管理业务流程 (258)13.2 融资管理业务流程 (264)14税收管理 (276)14.1 税收管理业务流程 (276)15关联交易管理 (287)15.1 关联交易管理业务流程 (287)16财务报告管理 (300)16.1 日常会计处理和期末关账 (300)16.2 应收账款与收款管理业务流程 (310)16.3 应付账款与付款管理业务流程 (317)16.4 收入确认管理业务流程 (323)16.5 成本管理业务流程 (327)16.6 财务报告管理业务流程 (334)17信息系统管理 (349)第五章信息传递与沟通 (353)1信息披露 (354)1.1 信息披露管理业务流程 (354)2内部信息传递 (359)2.1 内部信息传递业务流程 (359)第六章持续监督 (363)1内部审计 (364)1.1内部审计管理业务流程 (364)2内控评价 (371)2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 (371)3反舞弊和信访管理 (375)3.1 反舞弊管理业务流程 (375)3.2 信访管理业务流程 (380)附件：风险控制矩阵 (384)第一章总论1 目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现公司经营目标，最终保障公司发展战略的实现。

某某地产（集团）股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《某某地产（集团）股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第三条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。

第二章主要内容第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。

第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。

（一）公司建立合理的法人治理结构和科学的组织架构，有健全的逐级授权制度，确保公司的各项规章制度得以贯彻执行。

各级授权基本适当，对已获授权的部门和人员建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权能够及时修改或取消授权。

1、股东大会：《公司章程》明确股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（10）修改本章程；（11）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；（12）审议批准第四十一条规定的担保事项；（13）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；（14）审议批准变更募集资金用途事项；（15）审议股权激励计划；（16）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。

某房地产企业内部控制管理手册某房地产企业内部控制管理手册第一章引言1.1 本手册的目的本手册的目的是为了确保某房地产企业的内部控制体系能够有效运作，并确保其业务的合规性和持续增长。

本手册为企业内部控制实施提供了相关的指导和规范，旨在帮助企业管理团队了解和履行其负有的内部控制责任。

1.2 内部控制的定义内部控制是指一个组织运转中的一系列有关安排、政策、程序和承诺，以帮助组织在合规性和经济效益等方面实现其目标。

1.3 内部控制的重要性内部控制对于企业的持续增长和规模扩张非常重要。

有效的内部控制可以避免风险，提高企业的工作效率和创新能力，并吸引投资者和客户对企业的信任。

第二章内部控制的组织框架2.1 内部控制的组成部分内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督和评价五个主要组成部分。

企业管理团队需要全面了解和运用这些组成部分，以确保其内部控制体系的完整性和有效性。

2.2 内部控制的目标企业的内部控制目标包括风险管理、合规性、成本效益和业务连续性等方面。

管理团队应该确保这些目标得到充分的关注和实施。

第三章内部控制的主要职责和流程3.1 管理团队的职责管理团队负有确保内部控制体系有效运作的首要责任。

他们需要制定和执行适当的控制政策和程序，确保风险管理和合规性方面的要求得到满足，并安排人员进行相关培训。

3.2 内部控制流程内部控制流程是指企业在实施内部控制方面的一系列步骤和程序。

这些步骤和程序包括风险评估、控制活动的设立和执行、信息和沟通的管理、以及监督和评价等环节。

管理团队需要制定详细的流程，并确保所有员工能够按照这些流程操作。

第四章内部控制的关键措施和实施方法4.1 内部控制的关键措施内部控制的关键措施包括建立适当的授权和责任制度、完善的财务管理和报告机制以及风险管理体系等。

管理团队需要在这些方面采取相应的措施，确保每个控制环节得到充分的关注。

4.2 内部控制的实施方法内部控制的实施方法包括制定内部控制政策和程序、明确各级管理人员的职责和权限、进行定期的内部审计和评估等。

《房地产企业内部控制制度》万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》.《万科企业股份有限公司章程》.《万科企业股份有限公司员工行为手册》.各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。

第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定.实施和完善.并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定.实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定.完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。

第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制.业务控制.会计系统控制.电子信息系统控制.信息传递控制.内部审计控制等内容。

第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会.董事会.监事会.总经理和公司管理层.总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。

1.股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论： (1)决定公司经营方针和投资计划；(2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；(4)审议批准董事会的报告；(5)审议批准监事会的报告；(6)审议批准公司的年度财务预算方案.决算方案；(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(9)对发行公司债券作出决议；(10)对公司合并.分立.解散和清算等事项作出决议；(11)修改公司章程；(12)对公司聘用.解聘会计师事务所作出决议；(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；(14)审议法律.法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。

万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。

第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。

第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。

第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。

1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司经营方针和投资计划；(2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；(4)审议批准董事会的报告；(5)审议批准监事会的报告；(6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(9)对发行公司债券作出决议；(10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；(11)修改公司章程；(12)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；(14)审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。

***＊房地产开发有限公司制度汇编编写说明1、本汇编所包含的任何条文和条款，由公司办公室负责解释.2、本制度汇编已经批准下发，即为公司最高行动准则,公司所属员工必须严格遵守执行。

3、本制度汇编在执行中，由于部门工作内容、职责的变化需要修订、增删汇编中相关条款的,须先通知办公室，由办公室报公司领导批准后统一进行修正。

4、本制度汇编作为内部文件其所有者为山西馨悦房地产开发有限公司，任何人不得以任何方式在公司以外的场合出示.第一部分总述第一章公司简介公司名称：＊*＊*房地产开发有限公司成立时间：＊**＊年**月注册资金：*＊*＊万元企业精神：信用为本，追求卓越公司现开发的项目：＊**＊＊项目、＊＊**项目、项目情况:1、****项目。

该项目位于*＊**，规划用地56268㎡，总建筑面积15万㎡。

于*＊＊＊年开工建设,现已竣工入住。

2、*＊**项目。

该项目位于＊＊＊*,规划用地150亩，总建筑面积约17.18万㎡,于＊＊＊＊年开工建设，*＊*＊年*＊月交付使用.3、＊*＊＊、***＊项目。

该项目位于＊＊＊*，建筑面积为5260㎡，前期手续已全部办理完毕,现进入施工准备阶段。

4、＊*＊*项目。

该项目位于＊＊*＊.建筑面积为1.5万㎡，**＊*年＊*月已竣工使用。

公司发展目标：与国际先进建筑理念接轨，倡导低碳、环保、自然的建筑，推动高品质的绿色生态物业，打造高品质建筑，创建天人合一的宜居环境，共筑美好生活。

第二章公司组织架构图第三章公司人员机构设置一、董事会二、董事长三、总经理四、营运总监4.1开发部4。

1。

1经理4。

1.2开发专员4。

2成本部4。

2。

1成本部经理4。

2.2成本部专员4.3营销策划部：4.3.1策划经理4。

3。

2销售经理4.3。

1.1策划专员4.3。

2.1销售专员五、常务副总经理5.1工程技术部:5.1.1经理5.1。

2各专业工程师：5。

1.2.1结构5.1.2.2电气5.1。

2。

3给排水5.1.2.4暖通5.1.2。

第一章总则第一条为加强本公司在房地产开发、销售、售后服务等业务过程中的内部控制，规范公司运营管理，防范经营风险，提高经济效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于项目管理、财务、人力资源、市场营销、售后服务等各部门。

第三条公司内控管理遵循以下原则：1. 全面性原则：内控管理覆盖公司各项业务和活动，确保公司运营的全面性。

2. 预防性原则：通过建立和完善内控机制，提前识别和防范潜在风险。

3. 适应性原则：内控管理应根据公司发展战略和市场环境的变化及时调整。

4. 经济性原则：在确保内控效果的前提下，降低内控成本，提高管理效率。

第二章内控组织架构第四条公司设立内部控制委员会，负责制定、实施和监督内控管理制度，确保内控目标的实现。

第五条内部控制委员会由公司总经理、财务总监、法务总监、人力资源总监等组成，下设内控办公室，负责具体内控管理工作。

第三章内控职责第六条内部控制委员会职责：1. 制定公司内控管理制度，并组织实施。

2. 定期评估内控体系的运行效果，提出改进措施。

3. 对内控工作中的重大问题进行决策。

4. 监督内控制度的有效执行。

第七条内控办公室职责：1. 负责内控制度的制定、修订和发布。

2. 组织开展内控培训和宣传教育。

3. 监督各部门内控工作的执行情况。

4. 协调各部门内控工作的沟通与协作。

第八条各部门职责：1. 严格执行内控管理制度，确保本部门业务合规、高效运行。

2. 及时发现和报告内控工作中的问题，提出改进建议。

3. 配合内控办公室开展内控监督和检查工作。

第四章内控措施第九条风险评估：公司定期对业务流程进行风险评估，识别潜在风险，并制定相应的风险应对措施。

第十条授权审批：公司建立健全授权审批制度，明确各级人员的职责和权限，确保业务流程的合规性。

第十一条内部审计：公司设立内部审计部门，定期对业务流程、财务状况等进行审计，确保公司运营的合规性。

弗布克企业内控手册系列
企业内部控制规范手册
配套光盘
（配有本书部分控制制度及文案）
姜涛编着
目录
第1章企业内部控制规范——资金
1．1 岗位责任与授权批准制度
1．1．1 资金岗位责任制度
1．1．2 关键岗位轮换制度
1．2 现金和银行存款管控制度1．2．1 企业现金管理办法
1．2．2 现金集中收付制度
1．3 票据及有关印章管理办法1．3．1 企业票据管理办法
1．3．2 企业印章管理办法
1．4 资金管理的相关文件资料
1．4．1 银行对账单
账号：户名：上期余额：
截止日期：账户余额：保留余额：冻结余额：可用余额：
1．4．2 资金支付申请
1．零星费用支付申请表
2．项目经费支付申请表
单位：元
第2章企业内部控制规范——采购2．1 岗位责任与授权批准制度2．1．1 采购岗位责任制度
2．1．2 采购授权审批制度
2．2 请购与审批管控办法2．2．1 采购申请管理办法
2．2．2 采购预算管理办法
2．3 采购与验收管控规范2．3．1 采购管理制度。

经济管理房地产企业内部控制高雪（大连金博建设工程有限公司，辽宁，大连 116600）摘 要：当前我国房地产企业的生产经营活动中，在内部控制模块方面普遍存在问题。

由于房地产企业忽视内部控制对于企业精细化管理的重要意义，在主观上限制了内部控制环境的优化，导致房地产企业内部控制体系不甚健全，监督管理机制与岗位责任制度难以落实，经营风险堆积。

本文就改善房地产企业内部控制环境，优化内部控制体系进行探讨，在领导意志、员工意识、岗位制度以及监督管理等角度进行分析，以期有助于读者借鉴之用。

关键词：房地产企业；内部控制一、房地产内部控制简述在当前房地产市场环境中，受政府宏观调控、银行等金融机构信贷政策的调整以及社会舆论造成的社会性购房欲望下行等因素的影响，房地产市场中的竞争逐步加剧，房地产企业过度追求利润的最大化以应对当前的经营压力，但是房地产企业本身作为一个多因素所构成的经济系统，各要素间存在一定的利益相悖点，导致整体的联系与协作不甚协调，企业的竞争力与获利能力自然下降。

在此背景下，房地产企业必须在企业的管理制度上进行改革，使企业管理与市场经济发展需求相协调，建设现代化、精细化管理的体制并贯彻执行，是房地产企业生存发展的必然趋势。

房地产企业的内部控制制度就是针对内部各要素、各部门间垂直管理与水平监督的客观环境进行有效利用，维护房地产企业内部资产安全，通过协调企业内部工作，强化经营信息质量与传递效率，促进生产经营活动的积极发展，以实现精细化管理，在当前环境中对于房地产企业塑造长远的核心竞争实力具有显著作用。

二、房地产企业内部控制存在的问题1.内部控制环境缺失内部控制环境是内部控制管理活动的重要要素之一，对内部控制管理有着奠基作用。

目前，我国房地产企业内部控制环境存在以下几点问题：一是缺乏绩效考核制度，房地产企业整体的劳资分配模式不健全，岗位薪资及绩效分配随意，导致房地产企业内部员工在根本上缺乏参与内部控制的动力和积极性；二是房地产企业在管理活动中过于依赖“人治”，对于制度的贯彻和执行力不够，虽然内部控制是企业全员参与的管理活动，但是仍要以企业所制定的制度化规定为准绳，然而实际工作中，大多房地产企业都存在“人治大于法治”的问题；三是中基层管理者缺乏内部控制管理意识，对于内部控制制度的积极意义难以理解或拒绝执行内部控制相关措施，导致上层管理意志难以有效传达到基层，战略部署逐层弱化。

XXXX房地产开发有限公司内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范XXXX房地产开发有限公司（以下简称“公司”）内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国证券法》《企业内部控制基本规范》等其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于公司内部。

第三条本规范所称内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

第四条公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列要素：（一）内部环境。

内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。

（二）风险评估。

风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。

控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。

信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

某房地产公司财务内控规范制度***公司会计制度第一章总则一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规，制定本制度。

二、根据《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和有关的补充规定，结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。

第二章会计核算原则三、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

四、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。

五、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。

六、本企业根据权责发生制的原则记帐。

凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。

七、企业收入和费用的计算应当相互配合。

同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。

八、企业的财产应当按照实际成本核算。

除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。

九、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。

支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。

十、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。

如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。

第三章记帐与帐簿十一、本企业采用借贷复式记帐法。

十二、本企业以人民币作为记帐本位币。

本企业的记帐文字为中文。

十三、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。

各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。

原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。

十四、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。

各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。