第一章企业税收常识概述

税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。

间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。

常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。

直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。

常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。

税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。

税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。

税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。

税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。

企业所得税讲解大全（2010年11月26日更新）第一节、企业所得税纳税人《法》第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业）为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

※个人独资企业、合伙企业不适用本法。

一、居民企业-—-———是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.名词解释：1、所称：“依法在中国境内成立的企业”，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

2、所称：“依照外国（地区)法律成立的企业”,包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织.3、所称：“实际管理机构”,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

※哪些企业或组织是企业所得税纳税人：A、不管是依照中国法律还是外国法律在中国境内设立的企业包括:内资企业、外资企业、中外合资企业、各类公司（包括一人有限公司）B、不管是依照中国法律还是外国法律在中国境内设立的取得收入的组织：事业单位、社会团体、民办非企业；C、其他依法设立的组织：基金会、外国商会、农民专业合作社、农场、林场、学校、医院、二、非居民企业-——--是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

［非居民企业有两种:A. 在中国境内设立机构、场所的—-—-————就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

(税率为25%）B。

在中国境内未设立机构、场所的—-—-———-或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.(税率为20%;减按10％征收)]例如：外国企业在中国有一处房产出租取得的收入,投资所得的收益、存款取得的利息等外国企业为中国境内企业提供设计图纸.药厂支付给外国企业的佣金. 名词解释:1、所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括:(一)管理机构、营业机构、办事机构;(二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。

企业纳税知识点总结一、企业纳税的基本概念1. 企业纳税责任企业纳税责任是指企业在国家法律规定的范围内，按规定的税收税率和计税办法，主动向国家交纳应纳税款的义务。

企业纳税责任是企业公民的重要义务，也是企业社会责任的一部分。

2. 企业纳税义务企业纳税义务是指企业应当按照税法规定，履行纳税申报和缴纳义务，按规定期限向税务机关报送申报纳税资料并足额缴纳税款。

3. 企业纳税管理企业纳税管理是指企业开展纳税活动的过程，包括税收申报、缴纳、退税、发票管理等一系列与税收相关的管理工作。

4. 企业纳税风险企业纳税风险是指企业在纳税过程中可能遇到的各种不确定性因素，包括税收政策变动、税务稽查、纳税申报错误等，可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。

5. 企业纳税合规企业纳税合规是指企业在纳税活动中遵守国家税法规定，履行纳税申报、缴纳义务，不违法、不偷漏税，保证企业纳税活动的合法、规范性和透明度。

二、企业纳税的基本知识点1. 企业税收种类（1）企业所得税：企业所得税是指企业依法缴纳的利润税，包括企业所得税和地方所得税。

企业所得税税率、优惠政策等由国家税收部门规定，并依据企业所得税法律法规执行。

（2）增值税：增值税是一种间接税，是以货物的增值额和劳务报酬为征税对象，按照一定的税率计征税款，由企业按规定向国家税务机关缴纳。

（3）营业税：营业税是对企业营业收入征收的税收，按照一定的税率和办法计征，主要包括营业税和城市维护建设税。

（4）个人所得税：个人所得税是对企业职工个人的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等征收的税收，企业应在代扣代缴个人所得税的同时履行相关义务。

（5）资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。

2. 企业纳税属地企业纳税属地是指企业所在地或者生产经营所在地的国家、地区或者特定场所纳税的范围。

企业纳税属地一般由企业的注册地、经营场所、地理位置等决定。

3. 纳税识别号纳税识别号是企业在纳税过程中用以识别和认定的唯一编码，由税务机关核发，并用于企业纳税申报、缴纳、退税、发票管理等一系列税收事务。

企业税收财务知识点总结一、企业税收基本概念企业税收是指国家对企业所得利润、商品和劳务所得等进行征收的一种税收制度。

企业税收是财政收入的重要来源之一，是国家在对外经济活动中规范市场行为和促进经济发展的重要手段。

企业税收与企业的经济发展密切相关，是企业财务管理中的关键环节之一。

二、企业应缴税种类1.企业所得税：企业所得税是国家对企业的经营所得征收的一种税收。

企业所得税是企业税收中占比重较大的一种税种，对企业的经营利润进行征收。

2. 增值税：增值税是对企业在生产、流通和服务环节中产生的增值进行征收的一种税收。

增值税是一种流转税，是企业生产环节中的主要税收之一。

3. 营业税：营业税是对企业从事生产、经营和提供服务等实物、服务交易所形成的营业收入进行征收的一种税收。

营业税是国家对企业营业收入的一种税收，是企业生产和经营中的重要税种之一。

4. 个人所得税：企业的雇员和管理人员所得的工资、奖金等个人所得都需交纳个人所得税。

5. 城镇土地使用税：企业对城市土地的使用需交纳相应的城镇土地使用税。

6. 房产税：企业如果拥有或使用房产，会对所拥有或使用的房产交纳相应的房产税。

7. 资源税：对企业从事资源开采、开发和利用所形成的应税行为，需交纳相应的资源税。

8. 印花税：企业进行相关合同签订、票据发行等行为，需缴纳相应的印花税。

9. 进出口关税：企业进行进出口贸易活动时，需根据相关法律法规向海关交纳相应的进口税、出口税等。

三、税务登记和纳税申报1. 纳税人登记：企业在注册成立后，需要向税务部门进行纳税人登记。

纳税人登记是企业纳税的首要步骤，只有进行纳税人登记，企业才有资格进行纳税申报和缴纳税款。

2. 税务登记证：税务登记证是企业纳税人登记证明，是企业进行纳税申报、缴纳税款和开具发票等行为的有效证明。

3. 纳税申报：企业在每个纳税期内，都需要向税务部门进行纳税申报。

纳税申报是企业向税务部门申报所得利润、商品销售额等相关税收信息的过程。

公司税费知识点总结一、企业所得税企业所得税，是国家对企业生产经营活动中所取得利润征税的一种税收。

企业所得税是国家税收的重要组成部分，其征收对象是企业的盈利部分。

企业所得税的税率和征税基础根据国家的相关法律法规进行调整，目前我国企业所得税的税率为25%。

关于企业所得税的知识点有以下几个方面：1. 纳税主体企业所得税的纳税主体是指依法应当为企业所得税纳税的单位或个人。

一般情况下，企业所得税的纳税主体是企业、个体工商户、合伙企业等经营主体。

这些主体在符合国家规定的条件下，需要按照相关法律法规对其盈利部分进行纳税。

2. 纳税申报企业所得税的纳税申报是企业按照国家税收法规要求，将其生产经营活动中所取得的应纳税所得利润以及相关年度内支出的各项费用进行申报的一种行为。

企业应当在规定的时间内，将企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及已缴税额等相关信息报送给税务机关。

3. 纳税优惠政策国家为了支持和鼓励企业发展，对一些企业采取了一些税收优惠政策。

比如，对高新技术企业、小型微利企业等给予了较低的企业所得税税率。

同时，国家还对一些特定的产业或地区实施了税收优惠政策，以促进经济发展。

4. 税务稽查税务稽查是指税务机关对纳税人履行纳税义务和使用税款的情况进行审查和监督的行为。

税务机关可以对企业进行定期的税务稽查，对企业的账户、财务报表、纳税申报、税收减免等方面进行审查，以确保企业依法履行纳税义务。

5. 风险防范企业在纳税过程中需要注意合法合规，避免出现偷税漏税等违法行为。

企业应当加强纳税合规管理，建立健全内部审核机制，及时了解税收政策，合理合法地规划企业税务筹划，降低企业所得税的负担。

二、增值税增值税是一种以货物和劳务为对象，按照增值额实行逐级征收的一种消费税。

增值税是一种间接税，其税负最终由消费者承担。

我国增值税法规定了增值税的税率、计税方法及减免政策等。

关于增值税的知识点有以下几个方面：1. 纳税对象增值税的纳税对象是指依法应当为增值税纳税的单位或个人。

工业财税知识点总结归纳第一章：企业的税收政策1.税收政策的概念税收政策是国家对税收征收、管理和使用的基本方针、政策和措施的总称。

税收政策在国家宏观经济政策中起着重要的作用，通过调整税收政策可以达到宏观经济调控的目的。

2.税收政策对企业的影响税收政策对企业的经营活动有着直接的影响。

合理的税收政策有助于企业的稳健发展，而不利的税收政策则会增加企业的经营成本，影响企业的竞争力。

3.企业所得税政策企业所得税是企业利润的一定比例，由国家按法定程序征收的一种直接税。

在企业所得税政策中，国家对不同类型的企业征收不同的税率，根据企业所在地、产业类型等进行差别税率的调整，以促进各个行业的均衡发展。

在企业所得税政策中，国家还对企业的技术创新、环保投入等给予一定的税收优惠政策。

第二章：企业的财务管理1.财务管理的基本概念财务管理是指企业内部对资金的组织、选择、安排和使用过程。

财务管理旨在实现企业经营目标，提高资金的使用效率，降低资金的成本，以及维持企业财务健康。

2.财务分析财务分析是指对企业财务数据进行分析和评价的过程。

通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿还能力、成长能力和经营风险，为企业的经营决策提供重要依据。

3.资金管理资金管理是指企业对资金的筹集、调度、使用和监督的全过程管理。

资金管理可以有效地保障企业资金的安全和流动性，有利于提高企业的经营效率。

第三章：企业的税务管理1.纳税申报和缴纳企业应根据税法规定履行纳税申报和缴纳义务。

纳税申报是企业向税务机关报告企业经营收入、成本、费用、税额等情况的行为。

纳税缴纳是企业按规定支付税款的行为。

2.税务筹划税务筹划是指企业为了最大程度地减少纳税负担而采取的各种合法手段和措施。

通过税务筹划，企业可以降低税收成本，提高企业的盈利能力。

3.税务稽查税务稽查是指税务机关对企业的纳税申报和缴纳情况进行监督和检查。

企业应配合税务机关进行税务稽查，合规纳税，避免出现不良后果。

第四章：企业的会计管理1.会计基础会计基础是会计学科的基础，它是会计核算的基础条件。

企税知识点总结一、企业税收政策1、企业所得税政策企业所得税是企业在所得期内取得的应纳所得额按规定税率计算应纳税额的一种税收，是国家对企业经济活动征收的税收。

企业所得税对象包括：企业国有、集体非公有制企事业单位及其他居民企业，个体工商户等。

所得主体为企业。

其计税周期为自然年度。

所得税税基是企业经营所得与取得的非经营性所得的总额。

计税期限是月度、季度、年度。

2、增值税政策增值税是一种以流转税为特征的消费税，以商品的每一阶段价值增加额为征税依据，以扣税抵免方式征收。

增值税是一种通过商品生产、批发、零售等各环节抵扣已纳增值税、最终由消费者支付的一种税收，属于间接税。

增值税计税周期为月度，计税方式为按计税办法计算应纳税额。

增值税一般情况下为17%。

3、印花税政策印花税是一种按照应税凭证的价款额收取的一种税款，是我国国家税收体系中重要的税种之一，印花税是征收在特定范围内发生的合同、协议、权证等交易的税种，其主要征税对象为非流通股份有限公司的股份转让、股东赠与、股东减资、债券转让等。

印花税税基是发行凭证的价款、合同价款、转让价款等。

印花税税收周期为日计税。

4、资源税政策资源税是对露天矿山、保存代、坑道矿山、石油、天然气及其他地下资源开采行为实施征税的一种税收，资源税是我国税收范畴中的一种，是国家为了修正不合理资源配置而采取的经济手段之一，承担着资源再分配功能。

资源税征税周期为日计税、月度税款无法按期足额缴付时，为按月计税。

5、关税政策关税是指一个国家政府为了保护国内生产、调节国际贸易和增加财政收入而对进口(出口)商品所征收的一种税收，也是国家贸易双方之间经济社会关系的一部分。

我国最惠国进口税一般情况下为0到20%，最高限额不超过140%。

6、个人所得税政策个人所得税是应税人依法就取得的居民个人所得缴纳的税金，是国家对居民所得和利得进行征税的税制。

个人所得税适用对象包括：中国境内居住个人（以下简称居住个人）的所得征税对象是境内取得的各项所得。

企业税务会计第一章税收总论第一节税收的概念和特征一、税收的概念税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。

税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

把握税收的概念，可以从以下几个方面去理解:(一)税收是国家取得财政收入的一种重要工具在社会再生产过程中，分配是连接生产与消费的必要环节。

在市场经济条件下，分配主要是对社会产品价值的分割。

税收解决的是分配问题，是国家参与社会产品价值分配的法定形式，处于社会再生产的分配环节，因而从本质上税收体现的是一种分配关系。

国家取得财政收入的手段多种多样，如征税、发行货币、发行国债、收费、罚没等，其中税收是国家取得财政收入的主要形式。

(二)税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金税收是随着国家的产生而产生的，由于国家并不直接从事物质资料的生产，但国家为了实现其职能的需要，满足社会公共需要，保证国家机器正常运转，就需要占有和消耗一部分社会产品，以满足社会各方面支出的需要，而税收就是国家筹集财政收入的主要手段。

(三)税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权利社会产品的分配所依据的权利可以分为两类: 一是财产权利; 二是政治权利。

国家取得财政收入，要使一部分社会产品的所有权和支配权发生转移，只能凭借其政治权利，通过税收形式，将一部分社会产品的所有权和支配权转变为国家所有。

二、税收的基本特征税收作为对社会产品的一种分配形式，与其他财政收入形式相比较，税收具有自身固有的特征，即强制性、无偿性和固定性。

税收的“三性”是由税收的本质所决定的，是不同社会形态和不同类型国家的税收所共同具有的特征。

(一)强制性税收的强制性是指国家税收以法律形式规定，在税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将会受到法律的制裁。

(二)无偿性税收的无偿性是指国家取得税收收入不承担偿还义务，也不需要支付任何代价，无偿性是相对于具体的纳税人而言的。