东软载波：首次公开发行股票并在创业板上市提示公告 2011-01-26

第47期Frontier ·责任编辑:王博文让中海集运集装箱在账面上属溢价购买，该部分集装箱已累计折旧1.41亿美元，账面净值仅为2.41亿美元，购买价较账面净值溢价48.96%。

中兴通讯：再卖子公司股权日前，中兴通讯发布公告称，将出售持有的下属子公司长飞投资股权，转让预计将为中兴通讯增加投资收益4.5亿至8.5亿元。

中兴通讯表示，所得款项将用于补充营运资金，支持主营业务发展。

这已经是中兴通讯近几个月来第二次出售子公司股权。

燃控科技：二股东折价甩卖11月19日晚，燃控科技公告称，公司第二大股东阳光凯迪新能源集团有限公司于11月16日通过深圳证券交易所大宗交易系统减持公司股份704万股，占公司总股本的2.92%，减持均价为7.00元，这一价格相比公司当日收盘价折价约13%。

华平股份：获1.4亿元大订单本周二，华平股份终于发布了姗姗来迟的中标公告。

根据中标通知书，此次公司中标“城市报警与监控系统建设（系统集成商）”项目总金额不变，仍为1.4亿元。

由于此次中标金额1.4亿元约占华平股份2011年度经审计营业收入的94.66%，因此将对公司未来收入和营业利润产生积极影响。

利欧股份：大幅下调定增价格日前，利欧股份公布了非公开发行股票预案，公司拟以7.65元/股的价格定向发行5572.5万股，募集资金总额为4.26亿元，全部用于补充流动资金和偿还银行贷款。

由于大幅调低了定增价格，以实际控制人王相荣为核心的一些关联股东选择果断出手，拟认购近八成的定增股份，在支持公司发展的同时也低价增持更多的股份。

滨江集团：拟2.07亿收购东方海岸49%股权滨江集团11月21日公告称，公司与杭州欣盛房地产开发有限公司签订《关于东方海岸（淳安）房地产开发有限公司股权收购的协议书》，公司以2.07亿元收购杭州欣盛持有的东方海岸公司49%的股权。

公司本次股权收购，将增加公司土地权益面积12.6万平方米，权益建筑面积13.98万平方米，将进一步增强公司的持续发展能力。

证券代码：300183 证券简称：东软载波公告编号：2020-029青岛东软载波科技股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函回复的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

风险提示：1、公司没有“RCS（富媒体通信）”相关业务，敬请投资者注意投资风险。

2、公司各类通信芯片如：PLC（载波通信芯片）、Sub1G（微功率无线芯片）、Mesh（蓝牙芯片）等主要应用于局域网通信，5G主要应用于广域网通信，二者存在较大差异，敬请投资者注意投资风险。

3、国家电网行业政策的变化是导致近年来公司营业收入和扣非后净利润变化的重要原因，敬请投资者注意投资风险。

青岛东软载波科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020年4月9 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部发出的《关于对青岛东软载波科技股份有限公司的问询函》（创业板问询函【2020】第 87 号），公司董事会收到问询函后，经认真核实，现回复如下：一、你公司智能业务板块所包含的具体内容，公司互动易提及的融合通信技术及其应用场景与近期市场关注的RCS业务和5G业务是否相关。

若是，请详细说明相关技术储备、研发投入以及实现的收入和利润情况；若否，请说明差异并提示风险。

公司回复：公司的发展战略是以集成电路芯片设计为基础，开展融合通信技术平台的研发，聚焦能源互联网、智能化这两个战略新兴领域，构建“芯片、软件、模组、终端、系统、信息服务”的完整产业链。

公司经过多年的技术研发已形成以芯片设计为源头，能源互联网与智能化应用两翼齐飞的产业格局，在完成智能制造的基础上，构建了跨越发展的3+1模式，完成新旧动能转换，实现高质量发展。

公司智能化解决方案根据家庭用能场景、建筑用能节能场景、园区用能节能场景，形成了三大类产品和系统：1、全屋智能类产品和系统：包括智能照明系统、智能遮阳系统、智能安防系统、智能温控系统、背景音乐系统、楼宇对讲系统、语音控制系统、智能家电控制系统、能源管理系统。

上海市锦天城律师事务所关于关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（五）上海市锦天城律师事务所地址:上海市浦东新区花园石桥路33号花旗集团大厦14楼 电话：（8621）61059000 传真：（8621）61059100邮政编码：200120上海市锦天城律师事务所关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（五）致：苏州电器科学研究院股份有限公司上海市锦天城律师事务所（以下简称“本所”）接受苏州电器科学研究院股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）的委托，并根据发行人与本所签订的《聘请律师合同》，作为发行人首次公开发行股票并上市工作（以下简称“本次发行上市”）的特聘专项法律顾问。

本所已就发行人本次发行上市于2010年9月17日出具了《关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）和《关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”），于2010年12月21日出具了《关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”），于2011年1月30日出具了《关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”），于2011年3月9日出具了《关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（三）》（以下简称“《补充法律意见书（三）》”），于2011年3月14日出具了《关于苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（四）》（以下简称“《补充法律意见书（四）》”）。

现根据中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）创业板发审反馈函[2011]024号《关于发审委会议对苏州电器科学研究院股份有限公司审核意见的函》的有关要求以及中国证监会的有关规定，本所律师对有关事项进行了核查和验证，特此出具本补充法律意见书。

证券代码：300183 证券简称：东软载波公告编号：2011-001
青岛东软载波科技股份有限公司
关于被认定为2010年度国家规划布局内重点软件企业的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

根据中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国工业和信息化部、中华人民共和国商务部、国家税务总局近日联合下发的《关于公布2010年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知》（发改高技〔2011〕342号），青岛东软载波科技股份有限公司（以下简称“公司”）被认定为“2010年度国家规划布局内重点软件企业”。

根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）关于“国家规划布局内的重点软件企业当年未享受低于10%的税率优惠的，减按10%的税率征收企业所得税”的规定，公司2010年度所得税率将由原来的15%调整为10%，以后年度所得税率根据当年评定结果而定。

特此公告！
青岛东软载波科技股份有限公司
董事会
二〇一一年二月二十五日。

实质重于形式案例分析 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】实质重于形式案例分析(2014-04-27 21:21:53)标签：分类：原文地址：作者：实质重于形式案例分析实质重于形式这一概念最早出现在会计准则委员会（APB）于1970年发布的第四号公告“基本概念与会计原则”中。

APB认为，财务会计应该强调交易或事项的经济实质，而不论该交易或事项的法律形式是否不同于其经济实质。

一些美国会计公报对交易事项的判断，揭示和核算进行制定了特别的标准。

例如：（1）披露合并会计报表而非组成法律实体的个别会计报表；（2）融资租赁；（3）当票据的面值不能合理地反映付出或收到的交易对价的现值时，要反映合理的利率。

尽管美国财务会计准则委员会的前身会计准则委员会的公报没有构成美国GAAP的组成部分，但APB在第4号公报中阐明了对实质重于形式的观点：“即使法律形式和经济实质不同，财务会计强调的是经济实质并建议采取不同的处理方式。

尽管财务会计对交易和事项的经济和法律效果都很关注，且更多的惯例是基于法律规定，但当经济实质和法律形式不同时，通常强调交易或事项的经济实质。

事项的经济实质和法律形式采用相同的核算方法，但有时实质和形式不同。

会计强调实质而非形式，这样以来会计信息才能更好地反映其代表的经济活动。

例1?教学案例读书时老师讲的，企业向银行借款，先借半年，再借半年，再继续借半年……这样下去连续好几年。

嗯，根据借款合同，这得列为短期借款，但由于不断展期，这钱，根据实质重于形式原则，要列为长期借款才合适。

简析：虽然这钱一直都没还，但在银行账面，由于不停地借新还旧，所以银行的某些指标是非常不错。

虽然这企业的还款能力肯定没表面这么好。

此案中，纸面的短期，美化了指标，粉饰了报表，掩盖了偿债能力，否则企业不会闲得自找麻烦每半年签一次借款合同。

例2多项合同的合并某A公司要买东西，签署了20个合同，都是购买某B公司的资产，这些合同履行后，B公司就没什么了。

证券代码：300183 证券简称：东软载波公告编号：2020-046青岛东软载波科技股份有限公司关于调整限制性股票回购价格的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

青岛东软载波科技股份有限公司（以下简称“公司”）第四届董事会第四次会议审议通过了《关于调整限制性股票回购价格的议案》。

鉴于公司已实施完成了2019年度权益分派事项，根据公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》，限制性股票的回购价格相应予以调整，回购价格由10.22元/股调整为10.02元/股。

具体内容如下：一、已履行的相关审批程序1、2017年10月20日，公司召开了第三届董事会第四次会议，审议并通过了《2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》的议案、《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的议案、《提请公司股东大会授权董事会办理公司2017年限制性股票激励计划有关事项》的议案，公司独立董事发表了独立意见。

2、2017年10月20日，公司召开第三届监事会第四次会议，审议通过了《2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》的议案、《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的议案、《2017年限制性股票激励计划激励对象名单》的议案。

3、2017年10月23日至2017年11月2日，公司对授予激励对象名单的姓名和职务在公司内部进行了公示，在公示期内，公司监事会未接到与本激励计划拟激励对象有关的任何异议。

2017年11月2日，公司监事会发表了《监事会关于公司2017年限制性股票激励计划激励对象名单的审核意见及公示情况说明》。

4、2017年11月9日，公司召开2017年第一次临时股东大会，审议通过了《2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》的议案、《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的议案、《提请公司股东大会授权董事会办理公司2017年限制性股票激励计划有关事项》等议案，并披露了《关于公司2017年限制性股票激励计划内幕信息知情人及激励对象买卖公司股票情况的自查报告》。

“实质重于形式”的那些抓狂血案15例文/@流风回雪VV常规情况下这是一个枯燥的基础会计理论话题，被本科生选作毕业论文题目已经不知多少次了，并且所有的会计学课程上都会被或老或年轻的教师们叨唠一下。

嗯，标题还是不够亮，看来雪有改走质朴无华路线的潜力。

本文目的：简述这一原则并呈上几款案例（有真的有编的），以便于读者在实务中运用、在辩论中取胜、在各种协调会上有得说。

好吧，为使行文轻松优美，以和这蒸笼般的夏季相映成趣，先来首诗。

杨柳青青江水平，闻郎江上唱歌声，东边日出西边雨，道是无晴却有晴。

好像一首不够？那就再来几首，反正我种花家古诗资源丰富。

郁蒸仲暑月，常啸出湖边，芙蓉始结叶，花艳未成莲。

（这一“蒸”字大妙，放今年的话写出多少人心）朝登凉台上，夕宿兰池里，乘月采芙蓉，夜夜得莲子。

仰头看桐树，桐花特可怜，愿天无霜雪，梧子解千年。

春倾桑叶尽，夏开蚕务毕，昼夜理机丝，知欲早成匹。

嗯，已经5首了，话说以上古诗都在写神马呢？当然是爱情，这谁都知道。

可是经深刻研究我们会发现，这5首哪里提及爱情半个字了，人家是在写景好不好，天气、季节、植物、池塘、织布，人家哪里说爱情了？额，BH引入正题：写景是形式，写情是实质，在这些诗里，实质重于形式，所以所有人（不含初学中文遇到坏老师的可怜老外）都会认为这些是爱情诗，而非写景诗；如果一对男女彼此传递这样的诗，绝对不要认为他们在闲聊，绝对要认为他们在恋爱！以上道理似乎很浅显，下面稍微深刻（深刻往往是枯燥的代用词）些，看看会计这边。

以下蓝色文字摘自王纪平教授的很久之前的网贴，不喜欢看可以立马跳过，但你要记得这里有这些文字，等你需要引用点越枯燥越好的准则条款的时候一定知道来这里找：国际会计准则委员会（IASC）1989年7月公布的《编报财务报表的框架》中将实质重于形式作为财务报表的质量特征之一。

其指出实质重于形式是指：“信息如果想如实地反映其所意图反映的交易或其他事项，那就必须根据它们的实质和经济现实，而不是仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。

证券代码：300183 证券简称：东软载波公告编号：2020-044青岛东软载波科技股份有限公司第四届董事会第四次会议决议公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

青岛东软载波科技股份有限公司（以下简称“公司”）第四届董事会第四次会议于2020年6月10日在公司会议室以现场结合通讯方式召开，会议通知已于2020年6月8日以电话、电子邮件等方式送达全体董事。

本次会议应出席会议董事7人，实际出席会议董事7人。

会议由董事长崔健先生主持，公司监事及相关高级管理人员列席了本次会议。

会议的召开符合《公司法》和《公司章程》的规定。

经与会董事表决，审议通过了如下议案：一、关于调整限制性股票回购价格的议案鉴于公司已实施完成了2019年度权益分派事项，根据公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》及2017年第一次临时股东大会的授权，公司董事会决定对限制性股票的回购价格予以相应调整，回购价格由10.22元/股调整为10.02元/股。

《关于调整限制性股票回购价格的公告》详见中国证监会指定的创业板信息披露网站。

公司独立董事发表了独立意见，公司监事会发表了核查意见。

董事潘松先生、王辉先生为本次激励计划激励对象，回避表决。

经与会董事表决，同意票：5票，反对票：0票，弃权票：0票，表决通过。

二、关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案鉴于2017年限制性股票激励计划第三个解除限售期公司业绩考核要求未能达标，公司拟对430名激励对象第三个解除限售期内所持有的全部已获授但尚未解锁的限制性股票共计5,992,480股进行回购注销，回购价格为10.02元/股。

回购资金为公司自有资金。

《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的公告》详见中国证监会指定的创业板信息披露网站。

公司独立董事发表了独立意见，公司监事会发表了核查意见。

本议案尚需提交公司股东大会审议，并应当由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的三分之二以上通过。

深信服科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见中信建投证券股份有限公司:现对你公司推荐的深信服科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。

若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。

我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。

如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。

若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。

一、规范性问题1、发行人历史上发生五次股权转让和五次增资，并存在搭建VIE 架构并终止的情形。

（1）请发行人说明新增合伙企业股东深圳市依诺信、深圳市舜可合伙人的基本情况，出资来源是否合法，是否存在权益或股份代持或其他特殊利益安排的情形，是否须履行私募基金备案程序；说明自然人股东王力强、王丹、郭栋梓、张开翼、邓文俊、夏伟伟的基本情况；说明机构股东Diamond Bright International Limited及其股东Orchid Asia IV, L.P与Orchid Asia IV Co-Investment, Limited的基本情况；上述合伙人及自然人股东对外投资企业情况，报告期内是否与发行人存在交易或资金往来，是否存在对赌协议，请具体说明发行人股东中间接信托的情况，是否对本次发行上市构成法律障碍。

（2）请发行人补充披露发行人历次股权变更和增资的原因和背景，历次股权变动交易定价依据是否合理、公允、对应的企业估值或PE倍数，引入外国投资者、自然人股东王力强股权转让的定价依据，股权转让是否真实，是否存在低价转让的情形，转让款项是否实际支付及转账凭证，程序是否完备、合法、有效，说明南山创投以100万元入股并及130万退出深信服有限是否按照国有资产相关规定履行相关审批程序，是否存在法律瑕疵，是否存在国有资产流失情形，是否存在潜在纠纷。

CSMAR中国上市公司财务报表数据库中国上市公司财务报表数据库主要是以研究为目的而设计，按照国际标准数据库(Compustat)的惯例开发，以2006年财政部出台的企业会计准则为基本框架，我们于2007年对本公司的财务报表数据进行了调整。

新库中包含了原来的五大数据库，即财务年报数据库、财务中报数据库、财务季报数据库、金融财务数据库和B股财务数据库。

并对报表进行了重新分类，包括资产负债表文件、利润表文件、现金流量表—直接法文件和现金流量表—间接法文件。

新结构的设计基本遵循企业会计准则规定的合并报表列报格式，适用于所有行业（包括一般行业、银行、保险和证券业等），并能往前兼容历史数据。

数据库特色字段提取更便捷用“会计期间”来区分年、中、季报。

如：选定“会计期间”等于“2007-12-31”，则表示为2007年年报，若选定“会计期间”等于“2007-03-31”，则表示为2007年第一季季报。

用“会计期间”来区分“年初”和“年末”数据。

如：选定“会计期间”等于“2007-01-01”，则表示2007年年初数据；等于“2007-12-31”，则表示为2007年年末数据。

此处举例说明，资产负债表数据：证券代码会计期间报表类型货币资金流动资产合计固定资产净额无形资产净额资产总计2001-01-01A.93.56.71.35.77 2001-12-31A.24.03.52.35.29 2004-06-30A.38.72.83.07.29 2007-03-31A.54.58.55.48.212005-09-30A.99.55.490.31报表类型：A=合并报表，B=母公司报表。

财务数据结构更标准由于会计制度的变迁，不同时期相同项目的涵盖范围可能不同。

如2007年新准则使用之前，“股东权益合计”是指属于母公司所有者的权益部分，该项与“少数股东权益”并列列示，即认为“少数股东权益”不属于报表披露的公司的股东权益。

2007年新准则规定，“股东权益合计”中包括“少数股东权益”和“归属于母公司所有者权益合计”。

任务名称：东软载波招股说明书1. 介绍本文将对东软载波招股说明书进行全面、详细、完整且深入地探讨。

包括东软载波的背景、公司概况、招股计划、市场分析、风险提示等内容。

2. 东软载波背景东软载波是一家领先的通信技术公司，专注于无线载波技术的研发、生产和销售。

公司成立于2000年，总部位于中国。

2.1 公司使命东软载波的使命是通过创新和卓越的技术，为全球客户提供高效可靠的通信解决方案，推动社会信息化进程。

2.2 公司愿景东软载波的愿景是成为全球领先的无线通信技术提供商，成为客户信赖的合作伙伴。

3. 公司概况东软载波是一家拥有多项核心技术和专利的企业。

3.1 技术创新公司拥有一支由博士和硕士组成的研发团队，致力于无线通信技术的创新研究，并取得了多项创新成果。

其中包括某某技术、某某算法等。

3.2 产品线东软载波的产品线涵盖了多个领域，包括物联网通信、智能家居、工业自动化等。

公司通过不断完善产品和服务，满足客户不同需求。

4. 招股计划东软载波计划在近期进行首次公开募股（IPO），以融资支持公司未来的发展。

4.1 发行规模东软载波计划发行XXX股，募集资金XXX亿元，拟以每股XX元定价。

4.2 使用资金募集资金将主要用于技术研发、生产设备更新、市场推广等方面，以提升公司核心竞争力和市场份额。

4.3 发行安排公开发行将通过XX证券交易所进行，计划在XX年XX月XX日挂牌上市。

4.4 风险提示投资有风险，投资者应当谨慎评估风险与收益。

5. 市场分析东软载波所处的通信技术市场具有广阔的发展空间，具体市场分析如下：5.1 市场规模根据市场研究报告显示，全球通信技术市场规模预计将在未来几年内保持稳定增长，预计达到XXX亿元。

5.2 市场竞争通信技术市场竞争激烈，存在多家领先企业。

东软载波在市场竞争中拥有一定优势，但仍需持续加强创新和市场拓展。

5.3 市场机遇随着物联网、5G等新兴技术的快速发展，通信技术市场将迎来更多机遇。

东软载波关于设立募集资金专用账户并签署三方监管协议的XX xx0310证券代码300183证券简称东软载波公告编号xx-003青岛东软载波科技股份有限公司关于设立募集资金专用账户并签署三方监管协议的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

青岛东软载波科技股份有限公司（以下简称“公司”）经中国证券监督管理委员会“证监许可【xx】135”号文核准，首次公开发行人民币普通股（A）股2，500万股，发行价格为每股人民币41.45元，募集资金总额为人民币1,036,250,000.00元，扣除各项发行费用后募集资金净额为人民币971,926,250.00元。

以上募集资金已由山东汇德会计师事务所有限公司于xx年2月15日出具的（xx）汇所验字第3-002号验资报告验证确认。

为规范公司募集资金管理，保护中小投资者的合法权益，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规和规范性文件，以及公司《募集资金管理制度》的相关规定和要求，公司和保荐机构中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”）分别与中国光大银行股份有限公司青岛分行、招商银行股份有限公司青岛分行2家银行签订了《募集资金三方监管协议》，协议主要内容如下一、公司已在上述2家银行开设了募集资金专项账户（以下简称“专户”）1、招商银行股份有限公司青岛分行专户账号为532904748510188，开户日期为xx年2月1日，截止xx年2月15日，专户余额为18，735.03万元。

该专户仅用于公司低压电力线通信网络系统技改项目、营销网络建设项目募集资金的存储和使用，不得用作其他用途。

2、中国光大银行股份有限公司青岛分行账号为38030188000116959，开户日期为xx年2月1日，截止xx年2月15日，专户余额为79，190.60万元（包含部分尚未支付的发行费用）。