税务稽查审理工作存在的问题

税务稽查工作面临的主要问题摘要：税务稽查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查制度。

税务稽查是税收征收管理的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。

搞好税务检查，对于加强依法治税，保证国家财政收入，有着十分重要的意义。

通过税务检查，既有利于全面贯彻国家的税收政策，严肃税收法纪，加强纳税监督，查处偷税、漏税和逃骗税等违法行为，确保税收收入足额入库，也有利于帮助纳税人端正经营方向，促使其加强经济核算，提高经济效益一、税务稽查工作中存在的问题（一）偷税手段存在多样性、隐蔽性、复杂性。

1.利用不建账、不用票手段偷税。

小型个体企业和个体工商业户普遍不按规定建账、记账，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取，明借“定税管理”之口，实干偷税逃税之事。

2.利用两套账或做假账手段偷税。

少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，帐外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。

对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税应付税务检查，使税务人员没法得到真凭实据，导致重大偷骗税案件“擦肩而过”无法查处。

3.利用假发票或虚开发票手段偷税。

少数纳税人购买假专票、假普票和从税务机关领取的真专票、真普票，虚构业务，接受他人虚开或自己虚开发票，虚增成本或扩大抵扣，偷逃增值税、所得税。

4.利用偷梁换柱或移花接木的手段偷税骗税。

有的将经营的高税率产品以低税率申报或将混合销售行为按低税率申报，人为降低税率偷税;有的巧钻税收优惠政策空子，利用“假福利”、“假三废”、“假出口”、“假外资”的名誉大张旗鼓避税、骗税。

5.利用修改或灭失证据手段偷税。

在电子商务和财务处理电算化的纳税人中，不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段，修改会计信息做假帐或在税务检查前删除电子数据信息，通过修改或灭失证据的手段偷税。

6.利用不办证或流动贩运手段偷税。

税务执法过程中存在的问题税务执法是维护国家税收安全、促进经济发展的重要保障措施之一。

然而，在实践中，税务执法过程中也存在着一些问题。

这些问题不仅影响了税收征管工作的有效性和公平性，还对纳税人的合法权益产生了负面影响。

本文将就税务执法过程中存在的问题进行分析，并提出相应改进措施，以期完善税务执法机制。

一、信息不对称导致执法效果受限信息不对称是税务执法中常见且关键的问题之一。

在税务执法过程中，信息不对称主要表现为稽查部门拥有大量的纳税人数据和内部资源，而纳税人却相对缺乏外部信息和透明度。

这种不平等导致了纳税人与稽查部门之间在交流上存在困难，并容易导致执法结果呈现片面、偏颇甚至错误。

为解决这个问题，可以采取以下措施：1. 加强信息共享机制：建立起多个政府部门之间、公共机构与企业之间以及企业与企业之间的信息共享机制，使得纳税人能够获取到更加真实、准确的信息。

2. 提升纳税人知识水平：通过开展相关培训和教育活动，提高纳税人对税收政策和执法程序的了解程度，增强其自我保护能力。

3. 引入第三方评估机构：建立起独立的第三方评估机构，进行税务执法结果的审核与评价，提高执法公正性和透明度。

二、执法资源分配不均导致工作质量差异在当前的税务执法过程中，存在着执法资源分配不均的问题。

部分地区或部门在稽查人员数量、技术设备等方面相对优势，导致一些地区或部门在税务执法工作上处于劣势地位。

这种不平衡分配会直接影响到税收征管工作的公平性和效率。

为解决这个问题，可以采取以下措施：1. 实现资源统筹共享：通过建立全国范围内的稽查资源管理系统，统筹规划和调配各地区或部门间的执法资源，并加强协同合作，在保证公平性的前提下提高整体效益。

2. 健全考核机制：建立科学合理的执法绩效评价制度，对各地区或部门的执法工作进行定期评估和排名，为资源分配提供参考依据。

3. 推广先进技术设备：向所有地区或部门普及高效的税务执法技术设备，提升整体税务执法水平，并保障公民和纳税人的权益。

税务稽查中存在的突出问题税务稽查作为国家税收管理的一项重要工作，旨在加强对纳税人的监督和管理，确保税收的公平、合理征收。

然而，在实践中，税务稽查中存在一些突出的问题，这些问题不仅影响了税务稽查工作的效果，还可能给税务部门和纳税人带来不必要的麻烦。

本文将重点探讨税务稽查中存在的突出问题，并提出相应的解决办法。

首先，税务稽查人员的素质和专业能力不足是税务稽查中存在的一个突出问题。

一些税务稽查人员对税法、财务和会计等方面的知识了解不深，缺乏全面的专业知识和技能。

这导致在税务稽查时，未能正确理解和运用税法规定，也无法深入分析企业财务数据，从而对纳税人的违规行为进行准确判断。

为解决这一问题，税务部门应加强对税务稽查人员的培训和考核，提高其专业素养和业务能力。

其次，税务稽查中的程序和操作规范也存在突出问题。

一些税务稽查人员在执行稽查任务时，缺乏标准的程序和操作规范，容易出现过度执法、不公正执法等现象。

此外，税务稽查人员在与纳税人的沟通和协商中，常常态度恶劣、态度不当，甚至滥用权力。

为解决这一问题，税务部门应建立完善的程序和操作规范，严格执行，并加强对税务稽查人员的教育和监督，确保他们的行为合法、公正。

第三，税务稽查中的信息不对称现象比较明显，纳税人往往难以了解税务稽查的整个流程和资料要求。

一些税务稽查人员在稽查过程中，未能向纳税人提供清晰明了的信息，导致纳税人无法配合稽查工作，甚至产生误解和争议。

针对这一问题，税务部门可以建立完善的信息公开制度，提供有关税务稽查的明确信息，并鼓励纳税人积极配合税务稽查，以便更好地预防和解决潜在问题。

此外，税务稽查中的合作和协同机制不够完善也是一个突出问题。

税务部门与其他相关部门之间的协作和信息共享不畅，导致重复调查和不必要的纠纷。

此外，纳税人在接受税务稽查时，通常要面对来自税务部门、执法部门、财务部门等多个部门的各种要求，给纳税人造成了诸多困扰和负担。

为解决这一问题，各相关部门应加强协作和沟通，建立联动机制，加强信息共享，确保税务稽查工作的高效进行。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。

然而，在税务稽查的执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。

本文将对当前税务稽查执行环节存在的问题进行分析，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法依据不够完善税收法律法规在某些方面存在模糊性和不确定性，导致税务稽查执行过程中对法律法规的理解和适用存在差异。

例如，对于一些新兴的经济业务和交易模式，相关税法规定不够明确，给税务稽查执行带来了困难。

（二）执法手段相对单一目前，税务稽查执行主要依赖传统的查账、询问等手段，对于大数据、信息化技术的应用还不够充分。

在信息时代，企业的经营活动日益复杂，交易方式多样化，如果仅依靠传统手段，难以全面、准确地获取涉税信息，影响了税务稽查执行的效果。

（三）执行力度不足在实际工作中，由于各种因素的影响，税务稽查执行力度有时不够。

例如，对于一些重大涉税案件，可能存在处罚力度不够、执行不到位的情况，导致违法成本较低，难以起到有效的威慑作用。

（四）部门协作不够顺畅税务稽查执行需要与其他部门如公安、银行等进行协作，但在实际操作中，部门之间的信息共享和协作机制还不够完善。

信息传递不及时、不准确，导致工作衔接不畅，影响了执行效率。

（五）执法人员素质参差不齐税务稽查执行工作对执法人员的专业素质和业务能力要求较高。

但目前部分执法人员在财务、税收、法律等方面的知识储备不足，业务水平有限，难以适应复杂多变的稽查工作需要。

（六）纳税人税法遵从度不高一些纳税人缺乏依法纳税的意识，存在故意偷逃税款、虚报账目等行为。

这不仅增加了税务稽查执行的难度，也影响了税收征管的整体效果。

二、应对思考（一）完善税收法律法规加强税收立法工作，及时修订和完善现行税法，明确各类经济业务的税收处理规定，减少法律法规的模糊性和不确定性，为税务稽查执行提供更加清晰、明确的执法依据。

我国税务稽查工作中存在的问题及对策作者：张贵来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第8期摘要：目前我国税务稽查工作还存在着许多问题。

本文从正确处理税收计划与依法治税的关系、强化税务机关内部管理和稽查执法过程控制、提高稽查信息化应用水平、严格落实执法责任追究和绩效评价制度、完善防范执法风险机制等方面提出了优化我国税务稽查工作的思路。

关键词：税务稽查；绩效评价；风险防范一、目前我国税务稽查工作中存在的主要问题1.税收征管与税务稽查协调不紧密。

税收征、管、查是一个整体，征管环节应该通过税款征收和税源管理，将纳税人纳税申报的变化及异常情况、生产经营及税源变化情况，以制度化、规范化的形式，及时、准确的传递到稽查环节。

但在实践中，税收征管与税务稽查之间还确实存在着信息传递与配合不到位、不及时的问题，特别是基层征管局出于与纳税人关系、调节税款入库、单位声誉等考虑，对征管中发现的纳税人涉嫌偷逃骗税等问题，不仅不向稽查局及时提供案源信息，甚至站在稽查局的对立面与纳税人合力“应对”稽查局；税收征管部门同时行使征管与稽查两大职能，其作出的处理决定甚至与稽查部门的意见相矛盾；征管部门与稽查部门为了自身业绩，对重点税源户争着检查，相对放松了对中小税源户的稽查，造成税收征管漏洞。

2. 税务稽查内部各环节还未真正理顺制约与协调的关系。

税务稽查内部选案、检查、审理、执行各环节应该在明确职责分工的基础上，既相互制约，又相互协调配合。

但在实践中，税务稽查各环节之间一方面分离落实不够彻底，另一方面又缺乏协调。

比如，选案环节将案源提交给检查环节时缺乏比较详实的纳税人涉嫌偷逃骗税信息，使检查环节在检查时对纳税人疑点和重点把握不准，选案与检查存在重复劳动，降低了行政效率；检查环节在检查过程中，有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，税务机关应依法采取相应税收保全措施时，未将相关信息及时反馈给执行环节，可能造成应补税款、罚款无法执行到位；执行环节在组织税款入库时，通常要充分了解被查对象的银行账户等相关资料，而检查环节提供的稽查报告不能全面如实的反应相关情况，给执行工作带来困难；检查环节与审理环节在具体证据的定性上存在相互推诿和扯皮的现象。

税务稽查取证中存在的主要问题及原因税务稽查是国家对纳税人的税务合规性进行监督和审核的重要手段。

税务稽查取证是税务稽查工作的核心环节，涉及到纳税人的纳税行为、财务数据等敏感信息。

然而，在税务稽查取证过程中，存在一些主要问题，这些问题既制约了税务稽查工作的效率和准确性，也影响了纳税人的合法权益。

本文将分析税务稽查取证中存在的主要问题及其原因，并针对这些问题提出相应的解决方案。

首先，税务稽查取证中存在的一个主要问题是信息获取困难。

纳税人往往会选择通过编织虚假或模糊的财务报表、利用跨境交易等手段来逃避税务监管，这给税务稽查取证带来了巨大的困难。

一方面，税务部门需要投入大量人力物力来追踪和核实这些信息，这无形中增加了税务稽查的成本和工作量；另一方面，纳税人的隐匿行为导致税务部门获取真实的财务数据变得困难，从而影响了税务稽查工作的准确性和效率。

其次，税务稽查取证中存在的另一个主要问题是证据收集不完全。

税务部门在税务稽查过程中需要收集到足够的证据来支持审计和核实，但在实际操作中，由于纳税人的不配合或其他原因，税务部门往往无法获得全部所需证据。

这种情况下，税务稽查的结果可能缺乏说服力，难以对纳税人进行精确的审计和定罪。

第三，税务稽查取证中存在的问题是证据真实性难以保障。

由于信息技术的不断发展，纳税人可以通过各种手段篡改或伪造财务数据，从而迷惑税务部门的审计和查证。

同时，某些企业可能会委托专业人士来制造虚假的财务报表，以掩盖其真实的经营状况。

这些行为给税务稽查取证带来了极大的困扰，使得税务部门很难确定财务数据的真实性和可靠性。

造成税务稽查取证中存在上述问题的原因有多方面的因素。

首先是法律法规的滞后性。

随着经济的发展和全球化的进程，税务规定和要求不断变化，但税法的修改需要一定的时间才能跟上实际情况。

这也就给纳税人寻找规则的漏洞提供了机会，使得税务稽查取证变得更加困难。

其次，税务部门的人力资源不足也是问题出现的原因之一。

当前税务稽查存在的问题及解决的对策当前税务稽查存在的问题及解决的对策标题：当前税务稽查存在的问题及解决的对策当前税务稽查存在的问题及解决的对策［内容简介］税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。

但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，特别是基层税务稽查工作更是存在不少缺陷，还须进一步标准和完善。

木篇简要的阐述了基层税务稽查工作当中存在的一些突出问题，并提出一些相应的整改建议。

［关键词］税务稽查问题对策税务稽查是税收管理工作的重要组成局部，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济开展、保证税收秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。

由于这几年国税稽查部门把“以查促收、以查促管、标准执法”作为重心工作来开展，因此为营造“公开、公平、公正”的税收环境，发挥了应有的职能作用。

特别在以下方面起着不可替代的作用：一是税务稽查作为特定的公共职能，有效打击涉税违法行为, 在维护税法尊严，营造良好税收环境中发挥了其它征管手段无法替代的作用；二是通过科学选择稽查对象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重点对象的稽查工作，有效地发挥了稽查打击和震慑的作用，营造健康、协调、可持续开展的税收环境；三是通过对纳税人进行纳税检查，对税收征管其它环节的行为起到监督作用。

但由于种种原因，当前在基层乃至全国税务稽查工作还存在一些问题和困难，使税务稽查应有的作用相应减弱。

本文就目前基层税务稽查工作存在的困难和问题进行简要分析，并提出一些相应的整改建议。

一、当前税务稽查工作存在的问题〔一）调查取证越来越难。

随着涉税违法分子偷税手段的多样化，税务稽查的调查取证也越来越难。

例如；一•是利用不建账、不用票手段偷税。

小型个体和个体工商业户普遍存在不按规定建账、记账的现象，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。

然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。

本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行力度不足在实际工作中，部分税务稽查案件的执行力度不够，导致税款、滞纳金和罚款不能及时足额入库。

一些企业故意拖欠税款，或者采取转移资产、隐匿收入等手段逃避执行，而税务机关在执行过程中，可能由于手段有限、信息不畅等原因，难以有效应对。

（二）执行程序不规范税务稽查执行程序的不规范也是一个突出问题。

例如，在送达执行文书时，存在送达方式不合法、送达时间不准确等情况；在采取强制执行措施时，可能没有严格按照法定程序进行，导致执行行为的合法性受到质疑。

（三）部门协作不畅税务稽查执行工作往往需要与其他部门，如银行、工商、公安等进行协作。

但在实际操作中，部门之间的信息共享不及时、协作机制不完善，导致执行工作受到阻碍。

例如，银行可能不配合税务机关冻结企业账户，工商部门可能未及时提供企业变更信息，公安部门在协助查处涉税犯罪时力度不够等。

（四）执行人员素质参差不齐税务稽查执行工作对人员的综合素质要求较高，不仅需要熟悉税收法律法规和财务知识，还需要具备较强的沟通协调能力和执法能力。

然而，目前部分执行人员的业务水平和工作能力有待提高，在处理复杂案件时，可能出现执法不当、执法失误等问题。

（五）执行监督不到位税务稽查执行监督机制不够健全，对执行过程和结果的监督存在漏洞。

一些执行案件缺乏有效的跟踪和评估，导致问题不能及时发现和解决。

同时，对于执行人员的违规行为，也缺乏有效的惩戒措施，影响了执行工作的规范性和公正性。

二、应对思考（一）加强执行力度1、建立健全税务稽查执行威慑机制，加大对逃避执行行为的打击力度。

对于故意拖欠税款、逃避执行的企业和个人，依法采取税收保全措施和强制执行措施，并将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。

税务稽查审理工作中存在的问题及建议阅读246次来源：昌吉州地税局稽查局作者：王红瑛日期：2007-11-613:46:00加强税务稽查审理工作，对于保证税收执法的合法性、正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制及促进专业化分工具有十分重要的意义。

同时，有助于形成自我约束机制，保证税务稽查职能充分发挥，还可以促进稽查人员认真履行职责，提高执法办案效率，从而规范税务稽查具体行政行为，避免、减少行政复议、诉讼等情况发生，针对税务稽查审理环节中存在的问题及建议探讨如下：一、税务稽查审理工作中存在的主要问题税务稽查审理是一项对税务稽查材料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，从实际情况来看，还有一些问题不利于审理工作顺利开展，主要表现在：（一）审理方式多局限于书面审理，影响审理工作准确性税务稽查审理大部分是对纸制报告进行审理，依据稽查实施环节取得的案件资料进行判断。

由于缺乏与纳税人直接沟通，难于掌握稽查案件的全面情况，加之检查实施人员对案件的理解以及工作水平存在个体差异，因而对案情的描述、资料的取证等方面也会有所不同，这就会造成审理案头材料的局限性，制约审理工作有效开展，从而影响审理定性工作的准确性。

（二）审理报告程序化，不能反映审理往复过程中的内容实际工作中，案件一般要经过“送审-退回补正-再送审-通过或退回”几个步骤，而审理报告格式固定，对于经过几次反复最终通过的案件，审理部门只能用“你单位能够严格按照《税务稽查工作规程》实施检查，所查违法事实清楚，数据计算准确，引用法律法规准确，处理意见妥当”等格式化用语在审理报告中体现审理结果，而对于审理往复过程中的审理意见或建议却难以反映。

（三）对同类案件缺乏归纳、总结，规范指导作用不够当前工作中，税务稽查审理对于税务稽查案件的把关意识较重，审理人员将过多的精力集中在个案审理上，对于某类案件缺乏归纳、总结、分析，未形成相应的指导意见，审理的规范指导作用没有得到充分发挥。

税务稽查审理工作中问题及建议税务稽查审理工作中存在问题及建议税务稽查审理是稽查四分离的关键和核心工作，是根据税收法律法规和查处事实对稽查实施结果进行认定和修正的过程。

应该说稽查审理工作的好坏，不仅能体现税务行政执法的水平，在一定程度上也能反映税务稽查质量的优劣。

因此加强税务稽查审理工作，对于保证税收执法的合法性，正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制具有十分重要的意义。

同时，还可以有助于促进稽查人员认真履行职责，形成自我约束机制，提高执法办案效率，从而规范税务稽查具体行政行为，避免、减少行政复议、诉讼等情况发生。

针对税务稽查审理环节中存在的问题及建议探讨如下：一、税务稽查审理工作中存在的主要问题税务稽查审理是查处税务违法案件的必经程序，是一项对稽查资料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，其重要性不言而喻。

但是从实际情况来看，还有一些问题不利于审理工作顺利开展，主要表现在：（一）审理内容及标准的不确定性，造成审理方式多局限于书面审理，影响审理工作的准确性。

从广义上看，税务稽查审理可理解为是对税务稽查整个执法过程合法性的审查，并对其进行内部司法审查的一系列活动。

目前除在《税务稽查工作规程》第四十七条所概括的区分不同时段所适用不同的税收政策，这就增加了审理的难度和工作量，同时不可避免地增大了案件审理过程中的差错率。

（三）人情因素干扰，审查、监督、评价功能弱化。

自新的税收征管模式实施以来，税务稽查重要地位进一步提高。

但由于稽查四个环节的人员在工作中需要相互配合、相互制约，面对熟悉面孔，有些审理人员受人情因素的干扰，认为把关太严容易得罪人，因此往往草草审理了结，这样内部之间很难起到监督作用，难以完全做到公正、客观，不可避免地影响了案件审理质量，从而大大削弱了审理功能，降低了审理质量。

（四）审理报告固定格式化，对同类案件缺乏归纳、总结，规范指导作用不够。

当前工作中，税务稽查审理对于税务稽查案件的把关意识较重，审理人员将过多的精力集中在个案审理上，只是将税务稽查底稿、稽查报告与纳税人的书证、言证等材料进行对照后，以固定的格式化用语在审理报告中体现审理结果，而对于审理往返过程中涉及到的某类案件稽查建议及初审中发现的征管漏洞，缺乏归纳、总结、分析，未形成相应的指导意见，审理的规范指导作用没有得到充分发挥。

税务稽查工作中的难点与对策研究税务稽查是一项重要的工作，旨在确保纳税人遵守税法并按时缴纳税款。

然而，在实践中，税务稽查工作面临着各种各样的难点。

本文将探讨税务稽查工作中的难点，并提出相应的对策。

一、信息获取与处理的难点税务稽查的首要任务是收集并分析大量的纳税人信息。

然而，这一过程可能面临以下几个难点：1.1 数据获取难品/税收数据庞大且复杂，从各个涉税主体获取相关数据是一个巨大的挑战。

有些纳税人可能会故意误填或隐瞒信息，增加了稽查人员获取准确数据的难度。

1.2 数据处理难后随着技术的发展和信息系统的建设，数据处理的速度和准确度有了显著提升，但仍然存在数据清洗和整理的难题。

为了确保数据的准确性和完整性，需要投入大量人力和物力。

对策：为了解决信息获取与处理中的难题，税务部门可以采取以下对策：2.1 建设信息共享平台，与其他相关部门共享涉税信息，减少数据收集的难度。

2.2 加强数据采集和清洗技术，提高数据处理效率和准确性。

二、风险评估的难点风险评估是税务稽查的重要环节，它有助于发现高风险的涉税主体，优化稽查资源的分配。

然而，风险评估中存在以下难点：2.1 数据分析算法有限目前，大部分税务稽查部门使用的数据分析算法较为简单，仅能发现一部分明显的风险，对于隐性风险的发现能力有限。

2.2 风险评估数据不完善有些纳税人可能会采取措施对风险行为进行掩盖，使得风险评估的数据不完整。

对策：为了解决风险评估的难题，税务部门可以采取以下对策：3.1 加大对数据分析算法的研究和投入，提高风险评估的准确性和发现潜在风险的能力。

3.2 建立有效的信息共享机制，与其他监管部门合作，获取更全面、准确的风险评估数据。

三、法律适用的难点税务稽查工作必须严格遵守税法，但在实际操作中，可能会面临以下难题：3.1 法律条文复杂大部分税法条文内容繁杂，且涉及面广泛，稽查人员对相关法律知识的理解和应用常常面临困难。

3.2 法律法规更新快税法法规往往更新频繁，税务稽查人员需要不断学习、跟进相关法律法规的变化，以保持对最新法规的了解。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查是税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家税收收入具有重要意义。

然而，在税务稽查执行环节中，仍存在一些问题，影响了税务稽查的效果和效率。

本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行手段有限在税务稽查执行过程中，执行手段相对单一，主要依赖于强制扣款、查封扣押等传统方式。

对于一些复杂的经济案件或涉及跨地区、跨行业的纳税人，这些手段可能难以有效发挥作用。

此外，在信息时代，新型的经济模式和交易方式不断涌现，现有的执行手段在应对这些新情况时显得力不从心。

（二）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。

纳税人可能对税务政策的理解存在偏差，或者故意隐瞒真实的财务信息，导致税务稽查执行工作难以准确开展。

同时，税务机关内部不同部门之间的信息共享也不够充分，影响了执行工作的协同性和效率。

（三）执行难度大一些纳税人在面对税务稽查执行时，采取各种手段逃避履行纳税义务，如转移资产、变更企业法人、注销企业等。

这给税务稽查执行工作带来了很大的难度，需要耗费大量的时间和精力去调查核实，增加了执行成本。

（四）法律法规不完善现行的税务稽查相关法律法规在某些方面还不够完善，存在一些模糊地带和漏洞。

这使得税务稽查执行工作在法律依据上不够充分，容易引发争议和纠纷。

同时，对于违法行为的处罚力度也有待进一步加强，以提高法律的威慑力。

（五）人员素质参差不齐税务稽查执行人员的素质直接影响到执行工作的质量和效果。

部分执行人员业务水平不高，对法律法规和税收政策的理解不够准确，缺乏丰富的实践经验和应对复杂情况的能力。

此外，个别人员可能存在执法不公、不廉洁等问题，影响了税务稽查执行工作的公正性和权威性。

二、应对思考（一）创新执行手段1、加强信息化建设，利用大数据、云计算等技术手段，实现对纳税人财务信息的实时监控和分析，提高税务稽查的准确性和及时性。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。

然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，需要我们深入思考并加以解决。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行效率不高税务稽查执行工作往往涉及多个部门和环节，信息传递不及时、协调不畅等问题容易导致执行效率低下。

例如，在查补税款的追缴过程中，税务机关内部的审批流程繁琐，可能会延误执行时机，使纳税人有机会转移资产，增加追缴难度。

（二）执法力度不够部分税务稽查人员在执行过程中，存在执法不严、处罚不力的情况。

对于一些明显的税收违法行为，没有给予应有的严厉处罚，导致违法成本较低，难以起到有效的威慑作用。

（三）执行手段有限在当前的税务稽查执行中，手段相对单一，主要依赖传统的追缴、罚款等方式。

对于一些复杂的经济案件，如涉及跨境交易、虚拟经济等，现有的执行手段可能难以有效应对。

（四）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。

纳税人可能故意隐瞒真实财务状况和经营情况，而税务机关获取信息的渠道有限，难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响执行效果。

（五）执行风险较大税务稽查执行工作面临一定的风险，如法律风险、廉政风险等。

在执行过程中，如果税务人员对法律法规的理解和运用不准确，可能会引发行政诉讼；同时，也存在个别税务人员在执行过程中受利益诱惑，出现廉政问题。

（六）专业人才缺乏税务稽查执行工作需要具备丰富的税收知识、法律知识和财务知识的专业人才。

然而，目前在税务系统中，这类综合性的专业人才相对匮乏，影响了执行工作的质量和效率。

二、应对税务稽查执行环节问题的思考（一）优化执行流程，提高执行效率简化内部审批程序，明确各部门在执行环节中的职责和分工，加强部门之间的沟通与协作，建立高效的信息传递机制。

同时，利用信息化技术，实现税务稽查执行工作的信息化管理，提高工作效率。

（二）加大执法力度，严格依法执行加强税务稽查人员的培训，提高其执法水平和业务能力，确保在执行过程中严格依法办事，对于税收违法行为，要加大处罚力度，提高违法成本，形成有效的威慑。

基层税务稽查工作存在的问题及对策建议摘要：税务稽查是税收征管工作中遏制税款流失的最后一道防线，对于推进依法治税，强化税源监控、提升征管水平有着极为重要的作用。

笔者近几年从事财税审计工作，通过审查税务稽查部门资料的真实性、完整性、合法性，与分析评价税务部门履行税务稽查职能情况相结合，发现基层税务稽查工作存在不少问题。

本篇简要的阐述了税务稽查工作当中存在的一些突出问题，并提出相应的整改建议。

关键词：税务稽查问题对策;选案质量;实施程序;审理流于形式;税收执行力度一、当前税务稽查工作存有的问题首先是税务稽查选案质量不高，影响稽查效果。

从目前计算机选案的运行情况看，由于软件选案模块的设计缺陷，没有一套科学、严密的选案分析指标，导致软件程序缺乏综合分析和模糊处理的能力，仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断;或给定一个范围，由电脑随机抽取产生选案名单，往往选中的纳税大户查出来的问题不一定多。

人工选案则多是举报案件和上级指派的案件，在对待群众举报案件的查处上，税务稽查干部重视程度有所不同，对具名举报的案件查处率要高于匿名举报的，而从近年来查处举报案件的实际结果看，匿名举报后经税务稽查干部查实的偷税大案也不在少数。

有些基层局在当地税收形势比较好的情况下，有压案、压税现象。

以上影响选案的准确性和科学性的因素都会导致稽查执法风险进一步加大。

其次就是稽查实行程序不规范，实行缺少深度和广度。

一就是自代莱稽查软件采用后，对于调查取证文书没统一规范的样本，崭新软件受到技术管制，打印列印出来的文书与实际建议不吻合，须要修正又没统一的样本，往往并使制作出来的文书五花八门，难引致案件诉讼、行政复议隐患;税务稽查人员在实行税务稽查过程中只著重查补税款，忽略了稽查程序，例如未按规定的时间出示税务文书、送抵对象不精确等程序不合法现象。

部分稽查人员在实行检查时往往只局限于“就账复式簿记”，不著重延展检查，引致稽查工作无法查深查透。

基层税务稽查工作存在的问题及对策建议税务稽查工作是税收征管工作的重要环节,对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用;在基层的税务稽查工作中,由于各方面原因,税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果,为此,就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法;一、当前稽查工作中存在的问题一稽查工作定位需进一步明确稽查工作由于与分局日常检查存在交叉区域,以致对其定位多为对税收征管工作的补充,弱化甚至抑制了税务稽查强制规范的功能,使税务稽查成为税款征收的后置程序,没能够有效地发挥税务稽查的监控作用,无法形成体系严密、监控有力、高效运行的税务稽查体系;在日常的工作中,这种定位已不能适应当前工作的实际情况,严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用;二稽查工作体系有待进一步完善中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十五条要求税务机关应制定合理的税务稽查工作规程,并强调应当规范选案程序和检查行为;但在日常实际的工作中,税务稽查工作所含的稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文书等要素,都缺失有效的整合,缺乏整体的规划与布局,导致在实施稽查的过程中缺少科学的安排,加上对稽查工作流程设置不科学,较大程度上制约着稽查工作效率的提高,造成人力、物力的浪费;三稽查执法刚性有待进一步强化在日常稽查工作中,稽查执法刚性较弱,主要表现在三个方面：一是涉税检查进入难,由于地方政府谋求快速发展,积极推行招商引资,对企业出台种种优惠政策,一定程度上造成了稽查难；二是执法手段不得力,企业为追求利益最大化,偷税手段隐蔽,账务不实,直接证据被隐匿,导致在实施稽查的过程中,纳税人明知有涉税违法行为,却以各种理由外出,躲避检查询问,限于执法权限,稽查部门对此办法不多,无可奈何,致使一些案件难以查处；三是查补税款执行难,主要表现为有的纳税人查后逃逸躲避执行,有的企业查后资不抵债无法执行,有的纳税人资金困难,清缴后影响企业生存,难以按时追缴入库,稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的“瓶颈”;四稽查工作监督有待进一步加强现行的税务稽查模式要求“选案、检查、审理和执行四分离”,然而在基层,由于稽查人员编制少,所管辖区域大,工作任务繁杂,从工作各环节到人员配备上都难以确保“四分离”,往往出现“一查到底”的现象,即一个工作组从选案到执行一揽子完成全部稽查工作;在此情形下,互相监督制约主要停留在通过相互间传递的资料进行审核和审查,存在很大的人为因素,主观性和随意性较大;虽然目前在推行稽查工作信息化,但都只停留在简单的录入状态,不能从根本上达到对稽查工作的监督,稽查工作质量也难以从根本上得到保障;五稽查队伍素质有待进一步提高就稽查队伍现状来看,基层税务稽查人员占全部税务人员的比例约在7%左右,然而稽查工作面广,纳税户多,工作量大,稽查力量单薄的问题日益凸显;同时,稽查队伍素质参差不齐,大多局限于会看账,真正能从账务中查出问题,找到“猫腻”的人员不多,至于能运用电脑查账技术,将查账与税收法规融合贯通的人才就更少了;二、加强基层稽查工作科学管理的对策建议一夯实税务稽查工作基础1、健全工作制度,规范执法行为;目前总局、省、市局都出台了一系列行之有效的制度,保证了稽查权力的依法、规范、有序运作;基层稽查局也应该在充分征求意见,调研、论证的基础上,制定适合本地实际的制度办法,进一步夯实稽查基础;另外可以在CTAIS稽查模块的基础上,寻求对稽查案件实施全过程、全方位的监控管理,初步实现机器管事、制度管人、人机结合的管理模式,加强对稽查案件执法的科学管理;2、强化执法刚性,提高执行效率;运用好法律赋予的各项执行措施,采取强有力的手段,努力提高案件执行效率;在日常检查期间就要对企业的执行能力进行综合考虑,建立相应的台账、档案,需要将执行环节前移的要及时采取措施,确保执行到位;对企业执行影响到企业生存和职工民生的,实施人性化执行,责令企业制定还款计划,按时按进度督促缴款;对一些较难执行到位的案件,将法律赋予的手段和措施用足用好,严防失职渎职;3、完善协调配合,形成稽查合力;完善稽查工作内外协调机制,形成稽查工作合力;一是主动与地方政府交流沟通;及时主动地加强与地方政府及相关部门的联系和沟通,争取地方政府对稽查工作的理解,确保案件检查工作顺利开展,同时加强部门信息交换、联合办案等方面的深层次合作,形成查处合力,共同营造综合治税良好环境;二是加强与相关业务部门的通力合作;建立案件审理、执行的快速协调机制,畅通与征管、法规部门之间的信息渠道,以利于案件得到及时审理、及时入库、及时结案;二强化基层税务稽查工作监督1、加大案件复查,形成检查制约;由法规、监察等部门牵头对县市局稽查局当年检查案件复查复审,通过全面深入复查案件,找出稽查案件中的存在问题,提出相关建议,纠正检查中的不足,并区分不同情况对相关责任人员进行责任追究;2、加大执法检查,形成过程监控;抽调业务骨干组成执法检查领导小组,专项负责稽查工作中出现的异常数据信息的监控和考核,形成联动的执法检查机制;仔细研究稽查考核各项指标,分析执法过错信息,及时核查整改,定期通报,突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控;3、拓展监督范围,引进外部监督;探索和完善稽查执法外部监督制度,大力推行稽查工作政务公开,通过互联网、涉税公告栏、报纸、电台等多种渠道,将稽查执法办案置于人民群众和社会各界的广泛监督之下,让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平;三加强基层税务稽查队伍建设充分重视和加强基层稽查干部队伍建设,充实基层稽查队伍力量,优化干部队伍结构,着力提高基层稽查干部素质;1、提高干部队伍素质和能力;针对基层稽查人员年龄结构不尽合理、学历水平参差不齐、队伍素质整体不高的现状,及时将那些政治过硬,业务精湛,成绩突出的人才充实到基层稽查队伍中去,增强基层稽查工作的队伍力量;同时加大干部的思想教育和业务培训,按照“精兵稽查”思路,开展稽查业务培训,切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度,积极营造热爱学习、自觉学习、终身学习的氛围;2、探索推行稽查绩效管理;探索建立符合本地实际的稽查绩效考核体系,结合稽查相关工作制度规定,出台绩效管理的具体方法,按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求,对稽查各项工作指标进行分析,制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标,进一步增强其可操作性;通过深化稽查绩效考核,充分挖掘稽查人员的潜在能力,引导稽查部门通过高质量查处稽查案件来促进稽查工作水平的提高,有效提升稽查工作质量与效率;3、不断加强党风廉政建设;紧密联系国税稽查部门实际,不断加强党风廉政建设,切实做到从源头上防治腐败;广泛开展职业道德教育,筑牢广大基层稽查干部特别是领导干部的思想防线;同时要不断完善稽查监控机制,对选案、检查、自由裁量权的行使、案件移送等重点环节进行重点监管,防止和减少执法随意性;。

当前税务稽查工作中存在的问题及对策二0一0年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。

“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。

税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。

但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，在实际工作中各种缺陷日益突出，还需进一步规范和完善。

一、当前税务稽查工作中存在的问题（一）日常检查与税务稽查的职责划分不清税收法定是一项基本的税法原则。

它要求在税收行政过程中所涉及的征纳双方必须依照法律事先确定的规范行事，在法定范围内履行各自的权利义务。

综观税收检查的历史可以发现，税收法定原则在我国税收领域并未得到很好的确立，如实行多年的财政、税收、物价大检查，就曾使人们将税务机关依照《税收征管法》实施的税务检查与审计、财政部门实施的涉税监督活动混为一谈，统称为税收检查。

同时，税务机关内部稽查与征管部门之间关于检查权限的划分也是因地、因时而异。

（二）税务稽查的执法权限广受制约征管法赋予税务稽查局的权力属于行政权力，具有自由裁量性、主动性和广泛性，相对于公民权力又具有强制性、单方性等特征。

它既是与纳税人切身利益最为密切的一种权力，又是容易被滥用的一项权力。

因此，征管法在赋予稽查局独立执法主体资格和职权范围的同时，又对稽查局的权力进行了多方面的规范和制约，以保证稽查局正确行使法律、法规所赋予的权力，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益。

（三）税务稽查流程体系尚未出新在税务稽查执法主体资格和执法权限范围既定的基础下，应该以税务稽查工作规程为稽查工作程序准则，建立科学的税务稽查流程体系来公平、公正执法，才能最大限度的减少税收流失，提高稽查质量和效率，提升纳税人税收遵从度。

可见，税务稽查工作规范是否科学、合理，对稽查工作的质量和效应起着至关重要的作用。

2024年浅淡基层税务稽查工作中存在的问题及对策税务稽查作为税收管理的重要组成部分，对于维护税收秩序、保障税收公平、促进经济发展具有十分重要的作用。

然而，在基层税务稽查工作中，仍然存在着一些问题，这些问题不仅影响了稽查工作的效率和质量，也制约了税收管理的进一步发展。

本文将从问题出发，探讨基层税务稽查工作中存在的问题及其对策。

一、基层税务稽查工作中存在的问题1. 稽查力量不足基层税务部门普遍面临人员不足的问题，稽查人员数量相对较少，难以满足日益增长的稽查需求。

同时，稽查人员的专业素养和业务能力也参差不齐，部分人员缺乏丰富的稽查经验和实践能力，影响了稽查工作的深入开展。

2. 信息化程度不高信息化是现代税收管理的重要特征，但在基层税务稽查工作中，信息化程度普遍不高。

一些地区仍采用传统的稽查手段和方法，缺乏先进的信息化设备和系统支持，导致稽查工作效率低下，难以发现隐藏的税收违法行为。

3. 执法力度不够部分基层税务部门在稽查执法中存在着力度不够的问题。

一些稽查人员对税收法律法规的掌握不够深入，执法意识不强，导致对违法行为的查处不力，影响了税收法规的严肃性和权威性。

4. 监督机制不完善监督机制是保障稽查工作公正、公平、公开的重要手段。

然而，在基层税务稽查工作中，监督机制往往不够完善。

一方面，内部监督机制存在缺陷，难以对稽查工作进行有效的监督；另一方面，外部监督机制也相对薄弱，缺乏足够的公众参与和媒体监督。

二、解决基层税务稽查工作中问题的对策1. 加强稽查队伍建设针对稽查力量不足的问题，基层税务部门应加强稽查队伍建设。

一方面，要增加稽查人员的数量，通过招聘、培训等方式提高稽查队伍的整体规模；另一方面，要提高稽查人员的专业素养和业务能力，通过定期培训、考核等方式提升稽查队伍的整体素质。

2. 推进信息化建设信息化是提高稽查工作效率和质量的重要手段。

基层税务部门应加大信息化建设投入，引进先进的信息化设备和系统，提升稽查工作的信息化水平。