税务稽查业务流程一览表(图一)

第一篇：稽查业务流程(检查环节)检查环节业务流程1 接受任务1.1 设置《税务稽查案件检查台帐》1.2 根据选案部门下达的《税务稽查任务通知书》及其附件《税务稽查项目书》登记《税务稽查案件检查台帐》2 分配任务2.1 成立检查组2.2 确定主查人员2.3检查部门负责人向各检查组分配检查任务2.4各检查组主查人员在《税务稽查案件检查台帐》上签收，领取检查任务3查前准备3.1 实施检查前，查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件3.2 熟悉相关税收政策3.3 与主管税务机关座谈了解被查对象基本情况3.4 现场实地勘查（视具体情况）3.4 分析案情，统一思想，理清思路3.5制定检查预案，确定检查方法和措施4 实施检查4.1 向被查对象送达《税务检查告知书》，（填制《税务文书送达回证》），告知检查时间、需要准备的资料等（预先通知有碍检查的除外）4.2 向被查对象出示《税务检查通知书（一）》（填制《税务文书送达回证》）及《税务检查证》（国、地税联合检查的，各自办理），实施税务检查（两名以上税务人员）4.3 向被查对象出具《调取帐簿资料通知书》（填制《税务文书送达回证》），依法调取被查对象检查时段相关涉税资料（帐表证等），并填写《调取帐簿资料清单》，双方签名盖章确认4.4 实施检查，提取税收违法证据资料，制作《提取证据专用收据》，依法履行相关手续并固定证据4.5 就涉税事宜询问被查对象有关人员，向被询问人送达《询问通知书》（填制《税务文书送达回证》），做好《询问笔录》，依法固定证据4.6 听取被查对象口头陈述或者提供证言，做好《陈述申辩笔录》，依法履行相关手续并固定证据4.7 向有关部门调查提取与被查对象涉税有关的证据资料、证明材料时，出具《税务检查通知书（二）》（填制《税务文书送达回证》），履行相关手续，提取并固定提取的证据资料、证明材料等。

稽查操作流程一、案源登记1.选案人员进入金三系统平台，点击“稽查------案源登记”模块，输入纳税人识别号后按回车键，录入必录项点击保存；点击项目书录入必录项点击保存。

点击提交，选择办理人员（本科室负责人），选好后点击确定。

注意事项1．拟处理意见选择并案处理时，会将本案源与其他案源合并。

2．拟处理意见选择报请上级督办时，走报请督办业务流程3．拟处理意见选择督办下级处理时，4．拟处理意见选择报请上级查办时，走报请查办业务流程5．拟处理意见选择交办处理时，走交办处理业务流程6．拟处理意见选择转办处理时，走转办处理业务流程7．拟处理意见选择注销时，对本案源进行注销。

二、案源登记审批2.部门负责人打开系统，在待办任务中点击打开该任务，选择审批意见后点击推送，选择办理人员（稽查局局长），点击确定。

3.稽查局长打开系统，在待办任务中点击打开该任务，选择审批意见后点击推送，选择办理人员（局分管领导），点击确定。

4.局分管领导打开系统，在待办任务中点击打开该任务，选择审批意见后点击推送。

三、稽查立案5.选案人员在待办任务中点击打开该任务，录入必录项，点击保存，系统提示成功后，点击推送，选择办理人员（部门负责人），选好后点击确定。

注意事项：先录入“涉嫌税收违反性质”，才能录入“涉嫌税收违反行为”。

四、稽查立案审批6.部门负责人打开系统，在待办任务中点击打开该任务，选择审批意见后点击推送，选择办理人员（稽查局局长），点击确定。

7.稽查局长打开系统，在待办任务中点击打开该任务，选择审批意见后点击推送。

五、稽查立案移交8.选案人员在待办任务中点击打开该任务，录入必录项后点击保存，系统提示成功后点击推送，选择办理人员（部门负责人），点击确定。

六、稽查检查任务分配9.部门负责人在待办任务中点击打开该任务，选择待分配案件，选择检查人员（两人以上），点击保存，系统提示成功后点击推送。

七、稽查案件检查和检查审批10.检查人员在待办任务中点击打开该任务，点击业务列表中“检查实施方案”，录入必录项，点击保存。

第1篇一、总则为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的正确实施，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本操作规程。

二、稽查对象与范围1.稽查对象：凡有纳税义务的单位和个人，包括但不限于企业、个体工商户、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等。

2.稽查范围：税收法律法规规定应缴纳的各项税款、费用和基金。

三、稽查程序1.稽查计划（1）根据税收法律法规和上级税务机关的要求，结合本地实际情况，制定年度稽查计划。

（2）稽查计划应明确稽查对象、范围、时间、方式、人员等。

2.稽查通知（1）稽查人员应提前3个工作日向被稽查单位发出稽查通知书。

（2）稽查通知书应载明稽查时间、地点、内容、要求等。

3.现场稽查（1）稽查人员应按照稽查通知书的要求，按时到达被稽查单位。

（2）稽查人员应向被稽查单位出示执法证件，表明身份。

（3）稽查人员应按照稽查通知书的要求，对被稽查单位进行现场稽查。

4.调查取证（1）稽查人员应依法收集、整理与税收违法行为有关的证据。

（2）稽查人员应采取合法手段，不得侵犯被稽查单位的合法权益。

5.稽查结论（1）稽查人员应根据调查取证情况，依法作出稽查结论。

（2）稽查结论应明确违法事实、法律依据、处理意见等。

6.稽查报告（1）稽查人员应按照规定格式，撰写稽查报告。

（2）稽查报告应包括被稽查单位的基本情况、稽查过程、稽查结论等内容。

7.稽查结果处理（1）稽查人员应将稽查结果及时上报上级税务机关。

（2）上级税务机关应根据稽查结果，依法作出处理决定。

四、稽查人员职责1.稽查人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉税收法律法规。

2.稽查人员应依法履行职责，秉公执法，不得徇私舞弊。

3.稽查人员应保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。

4.稽查人员应接受上级税务机关的监督和指导。

五、附则本操作规程自发布之日起施行。

如有未尽事宜，由税务机关负责解释。

第2篇第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的贯彻执行，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本操作规程。

税务稽查案件办理程序规定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.07.12•【文号】国家税务总局令第52号•【施行日期】2021.08.11•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局令第52号《税务稽查案件办理程序规定》，已经2021年6月18日国家税务总局2021年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月11日起施行。

国家税务总局局长：王军2021年7月12日税务稽查案件办理程序规定第一章总则第一条为了贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查案件办理程序，强化监督制约机制，保护纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称税收征管法实施细则）等法律、行政法规，制定本规定。

第二条稽查局办理税务稽查案件适用本规定。

第三条办理税务稽查案件应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公正、公开、效率的原则。

第四条税务稽查由稽查局依法实施。

稽查局主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照税收征管法、税收征管法实施细则和国家有关规定确定。

第五条稽查局办理税务稽查案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

第六条稽查局应当在税务局向社会公告的范围内实施税务稽查。

上级税务机关可以根据案件办理的需要指定管辖。

税收法律、行政法规和国家税务总局规章对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。

第七条税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件办理的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。

第八条税务稽查人员具有税收征管法实施细则规定回避情形的，应当回避。

涉税业务规范流程图办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核（1个工作日）→转管理分局核实（信息核查岗3个工作日）→分局反馈核实信息→转服务厅审批发证（1个工作日）→查无此户的→转服务厅不予办证。

办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《税务登记变更表》、分局加盖公章、核实人员签字（信息核查岗）→办税服务厅审批办理。

变更登记流程图：停业、复业税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《停复业登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗停业复业流程图：注销登记办理流程描述：（1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，分局加盖公章→办税服务厅审批办理。

注销登记流程图：（2）一般纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，加盖公章、→税政科取消一般纳税人资格→分局注销（日常事务处置岗）一般纳税人注销流程图：外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

外出经营报验登记流程图：非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

非正常户处理流程图：普通发票管理办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，办税服务厅受理→由税收管理员下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息，经核实后录入《个体定额管理》模块中→定额公示→上级核准→下达定额→公布定额。

税务合规检查流程税务合规检查是指税务机关对纳税人的税收申报、纳税义务履行、税务信息共享等情况进行审核和确认的过程。

这一过程旨在保证纳税人按照法律规定正确申报纳税，维护税务秩序，促进社会经济的健康发展。

本文将介绍税务合规检查的基本流程。

一、准备阶段在进行税务合规检查之前，纳税人需要做一些准备工作，包括收集、整理相关税务资料，确保其完整、准确。

首先，纳税人需要收集企业的基本信息，如营业执照副本、组织机构代码证等。

其次，需要准备涉税发票、账册等相关财务资料，确保其清晰、完整；同时，还需准备相关经营合同、协议等。

二、通知与受理税务机关会事先通知纳税人进行税务合规检查，通常会提前十五个工作日告知，以便纳税人做好准备。

通知中会包含检查的时间、地点、办理手续等信息。

纳税人收到通知后，需要及时回复确认。

三、现场检查税务合规检查通常需要纳税人到税务机关进行现场检查。

在现场检查过程中，税务机关会根据纳税人所属行业以及涉及的税种进行不同的检查内容。

纳税人需要根据税务机关的要求提供相应的税务登记证明、财务报表、税收凭证等文件，以供税务机关核实。

同时，税务机关还可能对纳税人的账务记录、发票等进行核对。

四、问题发现与修正在税务合规检查的过程中，税务机关可能会发现纳税人存在未申报、漏税、多缴等情况。

纳税人应当积极配合税务机关对问题的调查，并及时进行整改。

针对问题发现，纳税人可以提供进一步的解释和有关证明材料，以助于问题的解决和修正。

五、检查结果与处理税务合规检查结束后，税务机关会根据检查结果进行处理。

如果纳税人的税务申报和信息记录准确无误，符合法律规定的，税务机关将出具税务合规检查证明并予以备案。

如果发现问题，税务机关将依法进行相应的税务处罚，并要求纳税人进行改正。

六、诉讼程序如果纳税人对税务机关在税收合规检查中的处理意见存在异议，可以按照法律程序提起行政复议或行政诉讼。

在进行行政复议或行政诉讼时，纳税人应当及时提供相关证据，并尽量寻求专业的法律咨询或代理服务。

税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查和稽查是税务机关对企业纳税行为进行监督和审核的重要手段，旨在确保企业按照法定程序和规定缴纳税款，维护税收秩序和公平竞争环境。

本文将介绍税务调查与稽查的程序和流程，帮助读者更好地了解税务管理的要点。

一、税务调查的程序税务调查是指税务机关为确认企业的纳税情况，对企业的会计账簿、凭证、报表等纳税资料进行核实和审查的一种行政调查活动。

税务调查的程序主要包括以下几个环节：1. 税务机关通知和准备：税务机关在进行税务调查之前，通常会向企业发出书面通知，说明调查的目的、范围、时间和地点等信息。

企业应按要求配合税务机关的调查工作，并做好准备工作，如整理相关文件和资料。

2. 调查与查证：税务人员进入企业现场，对相关会计帐簿、凭证、报表等进行核对和查验。

在调查过程中，税务人员有权查看企业的财务、会计和纳税等相关文件，也可以对企业成员进行询问，了解企业的经营情况和纳税情况。

3. 记录与整理：税务人员需要将调查的结果进行记录和整理，包括调查过程中的事实、发现的问题和涉及的金额等。

这些记录将作为后续稽查和处罚的依据。

4. 反馈与监督：税务机关会向企业反馈调查的结果，对发现的问题提出处理要求。

企业应按照要求整改，并配合税务机关进行后续的工作，如提供补充资料、核实数据等。

税务机关也会对企业的整改情况进行监督和跟踪。

二、税务稽查的流程税务稽查是指税务机关根据风险评估和选择性抽查的原则，对企业的纳税行为进行全面核查和审查的专项行政检查活动。

税务稽查的流程主要包括以下几个阶段：1. 稽查计划和准备：税务机关根据风险评估结果和稽查的重点，制定稽查计划，并向企业发出稽查通知。

企业应按要求提供相关会计核算、税务申报和纳税缴款等资料，以便税务机关准备和展开稽查工作。

2. 稽查实施与核查：税务人员根据稽查计划，对企业的财务核算、税务申报、发票管理、资金流动等方面进行详细的核查和审计。

税务稽查工作流程图 稽查对象的确定
专案稽查 专项稽查 日常稽查
稽查实施
调帐检查 实地检查 协查
稽查报告
发现有转移、
隐匿纳税的货
物、财产等迹
象的 初审
处罚事项告知 是否听证 是 听证
稽查审理 否
专人审理 集体审理 重大案件审理委员会审理
审理报告
重大案件审理纪要 税务处理
行政处罚 税务处理决定书或稽查结论
税务行政处罚决稽查执行
移送公安部门
涉嫌犯罪
缴清税款、滞纳金、或提供纳税担保 行政复议 纳税争议
不服复 议决定 人民法院起诉 是否履行 否
逾期不缴纳税款、罚款
不服
不服 税收保全 强制执行 是 不服 执行报告
案件归档。

税收征管业务总流程1 管理服务1771.1 税务登记和认定管理1.1.1 税务登记1791811.1.1.3 停业、复业登记1.1.1.4 注销登记1831.1.1.5 税务登记验证、换证1.1.1.6 非正常户处理1851.1.1.7.1.1 纳税人外出经营活动税收的管理1.1.1.7.1.2 外埠纳税人经营活动税收的管理1871.1.1.7.3 《资源税管理证明》管理1.1.1.7.4 车船使用税税讫标志管理1891.1.2.4 社会福利企业、校办企业资格认定1.1.2.4.1 社会福利企业资格认定1911.1.2.4.2 校办企业资格认定1931.1.2.5.2 委托代售1.1.2.7 居民身份认定管理1951.1.2.7.1 中国居民身份认定管理1.1.2.7.2 外国居民身份认定管理1971.2.3.2 代开发票管理1991.2.6 丢失、被盗、流失发票管理1.3 证件管理2011.4 待批文书1.4.1 减免税、退税类文书1.4.1.1 减免税文书2032051.5.2 核定财务不健全的个体工商户应纳税额2.3.4 重点税源管理2074.2 税务违法、违章4.2.1 违法、违章处理2094.3 税务行政复议2114.3.1 复议申请受理审查4.3.2 复议申请审理2134.3.3 复议决定制作4.4 税务行政应诉2154.4.1 应诉准备4.4.2 出庭应诉2174.4.2.1 结案4.4.3 上诉和参加二审2194.4.4 税务机关申诉4.5 税务行政赔偿2214.5.1 赔偿申请的受理审查4.5.2 赔偿申请审理2235 税务执行5.1 一般税务执行225。

稽查工作流程稽查是企业管理的一项重要工作，稽查工作的流程是指根据企业的规定和程序，通过一系列的活动和操作，对企业的业务和人员进行检查、审核、监督、评估等，以确保企业的合法性、规范性和经济性，促进企业的健康发展。

下面将对稽查工作的流程进行详细阐述。

一、工作计划制定稽查工作的前期准备是制定工作计划，这是基础。

计划的制定应考虑到以下几点：1. 制定稽查的目标稽查的目标就是孰伏而谁告之，找出企业内部存在的问题，以便加以整治。

制定目标就是确定本次稽查的主要议程，确定要检查的重点、范围和重要性，以便更好地达到稽查目的。

2. 制定稽查的方法稽查的方法分为两类：一类是实地查看、确认，一类是查阅文件、材料。

制定这一环节的目的是确定该用哪种方式进行稽查，以及诸如必须搜查、核实、抽取抽样检查等程序规定等。

3. 制定稽查的时间稽查的时间应考虑到影响企业正常经营的情况，但也不能太迟，可能会错过有用的时间点。

因此，制定工作时间表是必要的，以便数据和稽查人员的配合。

4. 制定稽查的人员企业需要确定具备稽查权的人员，这些人员具备稽查权的同时也具备保密的职责。

合格的检查人员是稽查工作的重要保障。

制定稽查人员的体系，实行领导和安排人员的制度。

5. 制定稽查的对象稽查对象是指被核查的项目、人员或管辖范围的企业或部门。

确定本次稽查的对象的应监察的对象、监察程度、监察具体内容。

二、数据收集稽查过程中必须收集的信息有很多，优劣可见代码、项目库、成本分析表、差异分析表、现金流分析表等。

必须要有针对性的搜集数据以符合稽查的目标要求，并考虑到需要哪些信息来查核，如费用体系、生产流程、工作流程、执行行为、管理体制、合同文件等。

三、现场稽查稽查的主要内容是企业的业务运作和管理状况。

稽查人员应当根据稽查的目标和工作计划，到现场踏勘，查阅文件、无形资产和无形负债、查看营业记录和经济交往的现场记录等。

在进行现场稽查的过程中，要遵守规章制度，制定应对突发情况的预案，如出现现场抵赖、风险等情况时，应该在现场及时处理。

税务稽查对企业查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标:1、税收负担测算:税收负担率=应纳税额÷计税依据×100％出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100％3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100％是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0。

2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1)、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数"，进行比对分析。

假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10,平均单价1500元/吨，产销比例为80％，申报销售收入8万元。

本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。

本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。

应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。

应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。