营改增后如何规范发票管理

第1篇第一章总则第一条为了加强发票管理，规范发票行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本规定。

第二条本规定适用于在我国境内开具、使用、取得发票的单位和个人（以下简称发票当事人）。

第三条发票管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范有序；（二）公开透明，公正公平；（三）便民高效，服务至上。

第四条国家税务总局负责全国发票管理工作，各级税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。

第二章发票的种类与内容第五条发票分为增值税专用发票、普通发票和其他发票。

（一）增值税专用发票，是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，并可以抵扣进项税额的发票。

（二）普通发票，是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，不能抵扣进项税额的发票。

（三）其他发票，是指根据国家规定，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关指定的其他种类的发票。

第六条发票应当包括以下内容：（一）发票代码和发票号码；（二）开票日期；（三）购买方名称；（四）销售方名称；（五）商品或者劳务名称；（六）数量、单价和金额；（七）税率；（八）税额；（九）价税合计（小写）；（十）价税合计（大写）；（十一）开票人姓名；（十二）收款人姓名；（十三）其他需要记载的事项。

第三章发票的开具与领购第七条从事生产经营活动的单位和个人，在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，应当依法开具发票。

第八条纳税人应当按照国家有关规定，向税务机关申请开具发票。

第九条申请人应当提交以下材料：（一）营业执照或者其他相关证明文件；（二）税务登记证；（三）法定代表人或者负责人身份证明；（四）开户银行和账号；（五）税务机关要求的其他材料。

第十条税务机关应当在收到申请材料之日起5个工作日内，对申请人进行审核，对符合开具发票条件的，予以批准。

第十一条申请人应当按照税务机关的要求，领购发票。

营改增发票管理相关政策一、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。

（财税〔2016〕36号附件一第42条）二、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

（财税〔2016〕36号附件一第43条）三、不得开具增值税专用发票情形：（一）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

（二）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

（三）试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

（四）试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

（财税〔2016〕36号附件二）四、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

（财税〔2016〕36号附件三）五、纳税人转让不动产规定（一）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。

营改增后最新发票使用规定解答营改增后最新发票使用规定解答一、增值税发票开具有关问题答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县名称及项目名称。

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答：根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》文件，5月1日营改增后，保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期、代收车船税额、滞纳金、合计等。

三、5月1日全面实施营改增之后，作为纯地税纳税人，原有的开票设备是否还能够使用？如不能使用应如何办理？答：原有开票设备不能再继续使用，您需要重新到国税机关核定增值税发票，参加技术服务单位免费税控操作培训，购买新的开票设备。

同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》文件规定：增值税纳税人2016年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？答：营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3 万元，或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元的小规模纳税人。

对于纳入推行范围，但暂不需要开具发票的纳税人，国税机关可以根据其实际情况，尊重纳税人的意见，经纳税人确认后可暂不安装，待以后纳税人需要的时候，国税机关再行安排安装。

发票规范管理一、概述发票是企业开展经营活动的重要凭证，对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。

发票规范管理是指企业在开具、使用、归档等环节对发票进行严格管理，确保发票的合法性、准确性和完整性，遵守税法和相关法规，防范风险，提高财务管理水平。

二、发票管理的重要性1. 合法性要求：发票必须符合税法和相关法规的规定，包括发票的开具、填写、打印等环节，以确保发票的合法性和有效性。

2. 准确性要求：发票上的信息必须准确无误，包括购方、销方信息、商品或服务的名称、数量、金额等，以保证发票的真实性和准确性。

3. 完整性要求：发票必须完整无缺，包括发票的原件、副本、抄报等，以确保发票的完整性和可追溯性。

三、发票管理的具体要求1. 发票开具1.1 开票资格：企业必须具备合法的开票资格，包括税务登记、纳税人资格等，确保开具的发票具备合法性。

1.2 开票流程：企业应建立健全的发票开具流程，包括发票申请、审核、开具、打印等，确保每一张发票都经过严格审核和控制。

1.3 开票信息：发票上的信息必须准确无误，包括购方、销方信息、商品或服务的名称、数量、金额等，确保发票的准确性和真实性。

1.4 发票样式：企业应使用符合税法和相关法规规定的发票样式，包括普通发票、专用发票等，确保发票的合法性和规范性。

2. 发票使用2.1 发票验真：企业在收到发票后，应及时进行验真，包括验证发票的真伪、真实性和准确性，以防止使用伪造或无效的发票。

2.2 发票归档：企业应建立健全的发票归档制度，包括发票的整理、编号、存档等，确保发票的完整性和可追溯性。

2.3 发票保管：企业应妥善保管发票，包括防止发票的遗失、损毁、篡改等，以确保发票的安全性和可读性。

2.4 发票使用限制：企业应严格控制发票的使用范围，包括限制发票的使用时间、使用对象等，以防止发票被滥用或非法使用。

3. 发票管理控制3.1 发票审查：企业应建立发票审查制度，对开具的发票进行审查，包括发票的真实性、准确性和合法性等，以确保发票的合规性。

营改增后合同签订要求营改增是指营业税改为增值税，是我国税制的重要举措之一、营改增的落地，对企业经营和合同签订产生了一系列的影响和要求。

本文将从税务登记、发票管理、合同签订等方面，详细介绍营改增对合同签订的要求。

首先，营改增之后，企业在签订合同之前需要完成税务登记。

税务登记是税收征收和管理的基础，同时也是企业开展经营活动的法定条件。

根据税务登记的要求，企业需要准备并提交相关资料，如法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证等，以证明企业的合法经营和纳税身份。

只有完成税务登记，企业才能正常签订合同，否则将无法获得合同签订所需要的法人资格。

其次，营改增后的企业在合同签订中需要更加注重发票管理。

增值税发票是企业纳税的凭证，也是纳税人享受税收优惠政策的重要依据。

根据税法的规定，企业在与其他单位或个人签订合同时，需要开具相应的增值税发票。

合同签订后的开票要求主要包括开票时间、开票金额、开票事由等。

同时，企业也需要合理保存开具的增值税发票，以备税务部门的稽查和核查。

再次，在合同签订过程中，企业需要注意合同内容的法律合规性。

营改增对合同签订并没有产生太大的影响，合同签订的基本原则仍然适用。

合同应当具备合法性、自愿性、平等性、互惠性等基本要素。

此外，企业在签订合同时还需要重视纳税人的资质等级和纳税信用等级，以避免与信用不良的企业签订战败合同。

此外，营改增后的合同签订还需要留意税收政策的变动。

税收政策是国家经济政策的重要组成部分，随着经济发展和税制的变化，税收政策有可能发生调整。

为了避免合同纠纷的发生，企业在签订合同之前需要关注最新的税收政策，了解相关政策的调整情况，确保合同内容与税收政策相符。

综上所述，营改增后，企业在合同签订过程中需要满足税务登记的要求，注重发票管理，确保合同内容的合法合规等。

同时，企业还需要关注税收政策的变动，及时调整合同内容，以保证合同的合法有效性。

合同签订是企业经营活动的重要环节，只有在满足各项要求的前提下，才能确保合同的真实性、合法性和有效性。

增值税发票控制要点一、发票管理大形势打铁还需自身硬，侥幸心理可不灵二、发票开具与接收原则1、基本原则：证据链完整度2、营改增后发票开具与接收原则○1开票原则：尽量把发票开给跟我签合同的人。

○2受票原则：给谁付款就管谁要发票。

○3四流一致：发票流、资金流、货物流、合同流一致，否则可能是虚开。

○4供应商审核：合同、发票、帐户、章○5回避现金：尽量通过银行账户划拨货款。

○6加强学习：加强财务部员工专业知识的培训。

3、发票控制要点之开票环节开票申请→审核申请→发票开具→发票打印→发票盖章→发票传递→后续管理合规的发票各个部分的规范性要求发票控制要点之收票环节：勿踩雷区收票雷区之虚开发票○1不真实业务虚开（没有发生过的业务开具发票）○2变名虚开（餐饮开具会议费、差旅费等发票，食品的发票开办公用品）○3三流不一致虚开○4报销类型与发票类型不一致收票雷区之失控发票收票陷阱之餐饮发票收票陷阱之礼品发票收票陷阱之买一赠一发票陷阱之购物卡问题收票陷阱之进项抵扣问题（1）业务不该抵。

税收法规和规章对纳税人的一些业务活动或经营行为作出了不得抵扣进项税的规定；（2）凭证不合规。

取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定；（3）资格不具备。

有下列情形之一者，应当按照销项税额和增值税税率计算应纳税额，不的抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：①一般纳税人会计记而未办理的。

收票陷阱之进项抵扣问题三、发票内部管理要点1、如何应对发票管理2、财务人员营改增后票据问题的自保措施☐九个统一：发票抵扣、成本扣除及税务稽查不可逾越的红线。

三流统一、三价统一、三证统一◆三流统一：货物流（劳务流）、资金流、票据流◆三价统一：合同价、发票价、结算价◆三证统一：税务凭证、会计凭证、法律凭证3、财务经理要关注哪些点○1内控制度要健全○2岗位职责要清晰○3采购与销售是重点○4风险早处置，雷区不能碰。

发票管理办法第一章总则第一条为进一步加强公司的发票管理，规范公司经营行为，保护公司财产安全，减少公司涉税风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号 )及上级公司相关文件精神，制定本办法。

第二条本办法所称发票公司在购销商品、接受服务以及从事其他经营活动中，取得的由税务机关监制的发票，及由财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据。

第三条公司各部门应通过强化企业内部控制和基础管理工作，加强发票的管理，控制税务风险，维护公司整体利益。

第二章外来发票的管理第四条公司外来发票接收部门(以下简称接收部门)是外部发票管理的直接责任部门，要对发票的合规性及经济业务的真实性承担直接责任。

接收部门应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规票据。

索要增值税专用发票时需要提供购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。

第五条财务金融部是外来发票管理的专业部门，负责建立外来发票管理制度（附件一：《进项发票台账》）;对外来发票管理知识、真伪鉴别知识等的培训;对各部门提交的发票进行复核；根据日常工作中掌握的合同、账务等信息，对需要取得但未取得发票的事项及时与业务部门沟通，督促其尽快取得票据。

第六条加强对供应商(含服务提供商、合作商等)准入的审核管理。

在招投标、合同签订等环节，加强对供应商营业执照等有关资质、资料的审核，确保供应商能够提供合规发票；与供应商签订的合同中应当明确规定对方在何时提供何种发票，我方根据供应商提供的合规发票支付款项。

在选取供应商及发票种类时，要遵循“综合采购成本最低，利润最大化”的总体定价原则，“综合采购成本=不含税成本-进项税额×城建及教育费附加率”。

其中，当提供发票种类为增值税专用发票时，“不含税成本=含税价格÷（1+适用税率/征收率）”；当提供发票种类为增值税普通发票时，“不含税成本=含税价格”。

以票管税、以票控险、以票提效,加强运营单位增值税发票管理【摘要】本文从增值税发票的重要性说起，分析了铁路运营单位发票管理的现状及存在的问题，并结合实际思考，提出了加强发票管理的措施、建议，从而达到以增值税发票管理税收、以增值税发票控制税务风险，以增值税发票提高企业经济效益的预期效果。

下载论文网【关键词】以票管税以票控险以票提效自从去年5月1日全面“营改增”以后，地税发票逐渐退出历史舞台，运营单位会计核算的发票也全部改为了增值税发票。

税务机关对增值税发票管理更加严谨、科学，同时也因为增值税发票的重要性和复杂性，对企业提出了更高要求。

为此对运营单位加强增值税发票管理，以票管税、以票控制税务风险，最终以达到提高企业经济效益进行了调研。

一、增值税发票的作用、意义增值税发票（以下称发票）是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，既是企业所得税前扣除的合法凭证，又是增值税抵扣的合法凭证，还是会计核算的主要原始凭证。

国务院税务主管部门负责增值税发票管理，以保障国家税收收入，维护经济秩序。

企业加强增值税发票内部管理，对防控税务风险，降低企业经营成本，降低企?I税负，提高企业经济效益具有重要意义。

二、运营单位发票管理的现状及存在的问题发票管理包括外部取得发票、向外部开具发票两部分。

铁路运营单位的发票均包括购买设备、接受服务等列入资产、成本费用，从外单位取得的发票；提供运输服务、销售货物等列入收入，向外单位开具的发票。

为加强发票管理，路局制定了《昆明铁路局增值税专用发票管理暂行办法》（昆铁〔2014〕40号），从发票取得、开具，报销审核，领购、保管、存档等方面进行了规定。

（一）运营单位从外单位取得发票的管理现状及存在问题运营单位购买机器设备、原材料、办公用品等商品，委托加工定制工具器具、委托修理汽车车辆、委托修缮房屋建筑物等，在业务发生或支付款项时，经办人均能取得对方开具的发票，但由于经办人员一般都为非财务人员，对发票开具常规性规定不清楚，对发票的合法、合规性认识不足，导致取得不合法、不合规的发票。

浅谈“营改增”之后增值税专用发票的规范管理与风险防控作者：赵建斋来源：《财会学习》 2017年第18期文 / 赵建斋摘要：《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》的发布又一次引起了社会各方对营改增的关注。

作为我国一次大规模的减税举措，在减少企业应缴税额的同时也进一步提高了对增值税专用发票的管理要求。

基于此，本篇文章以后“营改增”时代增值税专用发票规范管理和风险防范的重要性为切入点，分析了现阶段增值税专用发票规范管理存在的问题，并提出了相应的对策，在此基础上还对增值税专用发票风险及防范措施进行了思考与研究。

关键词：营改增；增值税专用发票；规范管理；风险防范21 世纪，世界各国在享受着信息时代带来的便利，但却悄然地进入了经济后危机时代，大部分国家不得不面对经济下滑的压力，而降低利率空间等货币政策的作用实在有限，因此减税政策成为了多数国家的主流选择，自此全球范围的减税热潮来了。

营改增作为我国一次大规模的减税举措，截至今年 4 月，累计减税金额已经达到 6993 亿元人民币，取得了良好的效果。

尽管如此，社会各界对营改增减税效果还是存在一些质疑，主要是因为部分企业在营改增之后应缴税额并没有减少，有的甚至还有所增加。

但是，从大量的统计数据看，营改增的成效还是毋庸置疑的，尽管现在不同地区与企业间营改增效果还有一定的差距，但这是一个财税政策试行中难以避免的。

企业更应该从自身着手，进一步规范增值税专用发票的管理，并进行一定的风险防范，在此基础上企业才能抓住营改增的机遇，将自身的发展带入下一个全新的阶段。

一、后“营改增”时代增值税专用发票规范管理与风险防范的必要性( 一 ) 企业财会人员工作的基础作为一种重要的原始凭证，无论是增值税专用发票还是企业经营业务中的其他发票，规范化管理是企业财会人员工作的基础。

因为取得原始凭证是企业财务人员进行财务工作的开端，在此基础上财务人员才能填写记账凭证、登记账簿以及后续一系列的工作。

企业如何实施有效的发票管理措施随着现代商业运作的复杂性增加，发票管理成为了企业财务管理中不可忽视的一环。

有效的发票管理措施有助于企业提高财务管理的效率，降低错误发生的风险，并确保企业在税务合规方面的遵守。

本文将探讨企业如何实施有效的发票管理措施，帮助企业更好地管理发票，并优化财务流程。

1. 建立规范的发票管理流程建立规范的发票管理流程是有效发票管理的基础。

企业应当制定明确的发票管理政策和流程，确保所有员工了解并遵守相关规定。

发票管理流程应包括以下几个关键步骤：首先，对发票的开票、收票、审核和存档等环节进行明确分工和责任划分。

每个环节的责任人应承担相应的职责，确保准确、及时地处理发票。

其次，建立发票管理系统，利用现代技术手段实现发票信息的电子化存储和管理。

这样可以提高工作效率，减少错误，并降低纸质发票管理带来的物理存储和检索难题。

最后，需要制定发票管理的审计和监控机制。

通过定期的发票审计和内部控制，及时发现和纠正发票管理中的问题和风险。

2. 加强发票管理的内部控制内部控制是企业发票管理的重要组成部分，它有助于防止错误、滥用和欺诈等问题的发生。

以下是加强内部控制的几个关键方面：首先，确保发票的准确性和合规性。

企业应制定严格的发票审核制度，确保每一张发票的开具符合相关法规和税务要求。

同时，建立明确的发票编号和记录机制，以便于追溯和审计。

其次，加强对发票的权限控制。

只有经过合适的授权和审批程序，才能开具和审核发票。

通过对员工权限的精细划分，减少误操作的风险，并防止内部的舞弊行为。

再次，建立健全的发票存储和保护制度。

发票应当按照时间顺序进行存档，并保证存储的安全性和完整性。

同时，制定合理的查阅和调取发票的流程，确保发票信息的准确可靠。

3. 引入电子发票和智能化管理系统随着信息技术的发展，电子发票和智能化管理系统逐渐成为企业发票管理的新趋势。

电子发票具有开具方便、传输快捷、存储安全等优势，企业可以考虑引入电子发票来替代传统纸质发票。

发票开具及管理制度一、政策背景和目的为规范税务管理，防止偷逃税行为，保障国家财政收入，加强企业管理，促进经济发展，落实“税收优惠、简化税收程序、提高税收遵从度”的原则，制定本制度。

二、适用范围凡发生货物销售、提供应税务劳务或务税服务的纳税人必须按照本制度执行。

三、发票管理基本原则1. 认真落实“一票一销”的原则，即一次货物销售或劳务服务只能开具一张发票，防止偷漏税行为。

2. 严格控制发票领用、使用和管理，确保发票的真实性和有效性。

3. 发票必须按规定内容填写，严禁买方、销方私自填写发票或变更发票金额。

4. 发票一经使用即为作废，严禁重复使用发票或制止刮改。

四、发票种类根据业务性质不同，发票种类分为增值税专用发票、增值税普通发票、货物销售统一发票、建筑安装工程发票、服务、行政费用发票等。

五、发票的开具1. 发票的开具必须由财务人员或授权的人员进行，开具前必须核实所需信息的真实性。

2. 发票的种类由业务性质确定，开具前必须确定发票种类，填写与业务内容一致的信息。

3. 发票必须按照规定格式填写，填写内容应准确无误，严禁错填、漏填或涂改。

4. 开具增值税专用发票及增值税普通发票应当在销售货物或提供劳务以后及时进行。

6. 发票的存储1. 发票必须细心保存，存档应当分类存放，存档期限为5年。

2. 发票必须在原始状态保存，严禁私自丢弃、损毁或擅自调换。

3. 发票存放必须采取安全措施，保障发票的安全性和完整性。

七、发票的申领与管理1. 发票由纳税人到税务机关领用，发票领用前必须进行资格审核，不符合资格的无法领用。

2. 发票使用前必须填写申领单，注明领用原因和数量，经领用后必须认真管理。

3. 发票使用后必须形成台账或档案，归档管理，保证发票的真实性和完整性。

八、违规处理1. 发票管理违规行为，一经发现，要立即纠正并通报上级主管部门。

2. 对于违规使用发票的行为，经查实，一经处理，涉及违法者移交公安机关，由公安机关依法追究其法律责任。

第1篇第一章总则第一条为了加强发票管理，规范发票的开具、使用、保管和核销行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内的一切单位和个人（以下简称“发票主体”）。

第三条发票是税务机关依法征收税款的重要依据，是经济活动的合法凭证，是维护国家利益和保障发票主体合法权益的重要手段。

第四条发票管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范有序；（二）公正公开，严格监督；（三）高效便民，保障权益。

第五条税务机关负责发票的印制、发行、核发、管理和监督检查工作。

第二章发票的种类和格式第六条发票的种类包括：（一）增值税专用发票；（二）普通发票；（三）其他发票。

第七条发票的格式应当符合以下要求：（一）发票名称；（二）发票代码和号码；（三）开票日期；（四）购买方名称、纳税人识别号；（五）销售方名称、纳税人识别号；（六）商品或者劳务名称、数量、单价、金额；（七）税率、税额；（八）价税合计（小写）；（九）价税合计（大写）；（十）开票人姓名、单位名称及印章；（十一）其他需要记载的内容。

第三章发票的开具第八条发票主体在销售商品、提供劳务或者从事其他经营活动中，应当依法开具发票。

第九条发票主体开具发票应当符合以下要求：（一）发票内容真实、准确；（二）发票金额与实际交易金额相符；（三）发票号码连续、完整；（四）发票填写规范、清晰。

第十条发票主体开具发票时，应当使用规定的发票种类和格式。

第十一条发票主体开具发票，应当使用计算机发票管理系统或者税务机关指定的发票开具工具。

第十二条发票主体开具发票后，应当及时将发票交由购买方。

第四章发票的保管和使用第十三条发票主体应当妥善保管发票，不得擅自销毁、损毁或者伪造。

第十四条发票主体保管发票应当符合以下要求：（一）设置专用保管设施；（二）指定专人负责保管；（三）建立发票保管登记制度；（四）定期检查发票保管情况。

一、目的为适应我国营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的政策调整，加强公司财务管理，确保发票管理的合规性，提高公司税务风险防范能力，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有营业税改征增值税相关业务，包括但不限于销售、采购、服务等经营活动。

三、职责分工1. 财务部门：- 负责公司发票的领购、开具、交付、保管及税务申报工作；- 监督各部门发票使用情况，确保发票合规；- 定期向税务机关报告发票使用情况。

2. 业务部门：- 按照公司规定，负责相关业务的发票开具工作；- 配合财务部门做好发票的领用、交付及保管工作。

3. 其他相关部门：- 配合财务部门及业务部门做好发票管理工作。

四、发票管理1. 发票领购：- 公司财务部门统一到税务机关领购增值税专用发票；- 领购发票时，需提供相关证件及资料，确保发票领购合规。

2. 发票开具：- 按照规定，在发生经营业务确认收入时开具发票；- 发票内容应真实、完整，不得填写虚假信息；- 严格按照规定的时限、号码顺序开具发票。

3. 发票交付：- 发票开具后，及时交付给客户或供应商；- 交付发票时，应注明发票号码、金额等信息。

4. 发票保管：- 财务部门负责发票的保管工作；- 发票应按照规定存放，不得随意丢弃或损坏；- 定期对发票进行盘点，确保发票安全。

5. 发票报销：- 业务部门在报销时，需提供发票及相关证明材料；- 财务部门对报销发票进行审核，确保发票合规。

五、税务申报1. 财务部门按照税务机关规定，及时进行增值税申报；2. 严格按照税法规定计算增值税应纳税额；3. 及时足额缴纳增值税。

六、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释；2. 本制度自发布之日起施行。

通过本制度的实施，旨在加强公司营改增后发票管理，确保公司税务合规，降低税务风险，为公司持续健康发展提供有力保障。

增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率增值税发票是企业在销售商品、提供劳务过程中的重要凭证，也是税务部门监管企业纳税行为的重要依据。

合理有效地管理增值税发票，不仅可以规避税务风险，还可以提高企业的财务效率。

本文将从几个方面探讨增值税发票管理如何规避税务风险，并提高效率。

一、加强发票管理的内部控制内部控制是企业规避税务风险、提升效率的基础。

对于增值税发票管理而言，加强内部控制主要包括以下几个方面：1.建立健全的发票管理制度企业应根据国家的税收政策和相关法规，制定明确的发票管理制度，包括发票的领用、登记、使用、销毁等环节的规定。

制度应明确岗位责任，确保每个环节都有专人负责，并严格按照制度执行。

2.加强对发票的登记和核对发票的登记和核对是防止虚开发票和漏开发票的重要环节。

企业应当建立严格的发票登记和核对制度，确保发票的真实性和准确性。

同时，要加强对发票的存档和备份，以备查验和纠错之需。

3.加强对发票使用的审查和监控企业应加强对发票使用的审查和监控，确保发票使用的合法性和合规性。

对于与企业业务无关或金额较大的发票，要进行严格审查，并留存相关证据。

对于发票的使用情况，要进行定期检查和日常监控，及时发现和纠正问题。

二、严格遵守法律法规，规避税务风险增值税发票管理中最核心的问题是如何规避税务风险，确保企业的合法经营。

以下几点是企业在增值税发票管理中需要重点注意的事项：1.合规开票，避免虚开发票虚开发票是指企业通过伪造、偷税漏税等手段开具虚假发票，以获取非法利益或逃避税款。

虚开发票是严重违法行为，对企业的经营和声誉会造成严重影响。

因此，企业要严格按照法律法规的规定开具发票，确保发票的真实性和合规性。

2.确保销售金额的真实性税务部门对企业销售金额的真实性进行严格监管，企业应确保销售金额的真实性和准确性。

在销售商品或提供劳务时，要严格按照合同约定的价格开具发票，并保留相关证据，以便税务部门核实。

3.合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家对企业给予的一定程度的减免税款的政策。

第1篇第一章总则第一条为了加强企业发票管理，规范发票开具、使用、保管等行为，保障国家税收安全，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本细则。

第二条本细则适用于本企业内部所有涉及发票开具、使用、保管等活动的部门和人员。

第三条本企业发票管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规，确保发票开具、使用、保管等行为合法合规。

（二）规范管理原则：建立健全发票管理制度，规范发票开具、使用、保管等流程，提高发票管理水平。

（三）责任到人原则：明确各部门、各岗位在发票管理中的职责，确保发票管理工作落实到位。

（四）安全保密原则：加强发票安全管理，确保发票信息保密，防止发票流失、被盗、伪造等。

第二章发票种类及用途第四条本企业发票种类包括：（一）增值税专用发票：适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。

（二）增值税普通发票：适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。

（三）其他发票：根据业务需要，经税务机关批准的其他发票。

第五条发票用途：（一）销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。

（二）支付采购货物、接受加工、修理修配劳务、接受应税服务、接受转让无形资产等。

（三）其他与经营活动相关的用途。

第三章发票开具第六条发票开具应遵守以下规定：（一）开具发票的单位和个人应当依法取得税务登记证，并按规定领取发票。

（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容、要求填写完整，并加盖发票专用章。

（三）开具发票时，应当按照规定的税率计算税额，并按照规定缴纳增值税。

（四）开具发票应当使用符合税务机关规定的发票打印机或者电子发票管理系统。

（五）开具发票时，发票号码、日期、金额、税额等信息应当清晰可辨。

第七条发票开具的具体要求：（一）发票号码：按照税务机关规定的编码规则开具。

（二）日期：开具发票的日期应当为实际销售货物、提供劳务或者接受服务的日期。

营改增实施细则营改增是指将增值税营业税改革的方式，即将原来的营业税改为增值税。

为了确保营改增政策的顺利实施，国家税务总局发布了相关的实施细则，具体规定了税务和纳税人在营改增方面的操作和规范。

下面将详细介绍营改增的实施细则。

一、税种转换营改增政策中最重要的一项内容是将营业税转为增值税。

实施细则明确规定，原应纳营业税的纳税人，自营业税改为增值税之日起，即不再缴纳营业税，改为缴纳增值税。

此外，对于原应纳营业税但未交纳的纳税人，也要投资入列增值税纳税人，并按照增值税的相关规定进行纳税。

二、增值税征收规则根据实施细则，纳税人对于销售货物、提供应税服务所得的销售额应作为应税项目的减项，同时可以抵减纳税人购买货物或应税劳务的增值税进项税额。

具体来说，纳税人可以享受增值税抵扣政策，在计算应纳增值税时，将纳税人的销售额减去购买货物计税价格、计算进项税额时的增值税专用发票、可抵扣进项增值税的税额等相关项目。

三、适用税率根据实施细则，营改增后适用的增值税税率根据纳税人所从事的行业不同而有所不同。

一般来说，适用的增值税税率主要分为17%、11%和6%三档税率。

其中，17%的税率适用于增值税一般纳税人的销售货物、提供应税劳务的税收起征点以上的收入；11%的税率适用于餐饮、小规模纳税人的销售货物、提供应税劳务的收入；6%的税率适用于增值税一般纳税人的销售货物、提供应税劳务的部分收入。

四、税收减免为了对营改增政策的顺利实施给予一定的减免，国家税务总局制定了相应的税收减免政策。

根据实施细则，对于原应纳营业税的纳税人，自营改增之日后，可以享受增值税留抵退税政策，即将过去一段时间内购进非货物、应纳营业税转为增值税货物或应税劳务，且输入税额超过输出税额的部分，可以留作退税。

五、纳税申报与缴纳营改增的实施细则还规定了纳税申报和缴纳的具体要求。

根据实施细则，纳税人应按照税法的规定，每月或每季度向主管税务机关申报纳税，并在法定的时间内缴纳增值税。

营改增”试点货物运输业发票的使用及注意事项一、营改增试点货物运输业发票的背景营改增是指将原来营业税和增值税两个税种进行，将营业税转变为增值税。

货物运输业是服务性行业，原本属于营业税的范畴，通过营改增试点将其纳入增值税范围，从而提高税制的透明度和公平性。

二、营改增试点货物运输业发票的使用方法1.货物运输业发票是指货物运输业者因运输业务开具的特定发票，用于纳税人开具的销售货物或提供劳务的增值税抵扣凭证。

2.货物运输业发票的开具应满足增值税专用发票开具规定，包括填写内容、发票种类、购买、验收、保管等。

4.货物运输业发票的购买、验收和保管等应按照相关税务规定进行操作。

5.考核货物运输业发票的真伪时，应注意核对票面信息、发票号码、开票日期等，并与税务机关进行确认。

三、营改增试点货物运输业发票的注意事项1.合规开具发票：货物运输业发票的开具需要符合税务规定，如填写发票的基本信息、开票时间等。

同时，应注意及时办理发票作废手续，避免发票滞留造成纳税人损失。

2.发票保管管理：货物运输业发票的保管应按照规定进行，严禁私自调换、仿冒、造假等行为。

同时，应定期对已领用的发票进行盘点，确保发票的正常使用。

3.税务备案登记：纳税人在使用货物运输业发票前，需先行办理税务备案登记，将其纳入营改增试点范围，确保发票的合法性。

4.发票真伪核查：纳税人在使用货物运输业发票时，应注意核对发票的真伪。

可以通过税务机关提供的电子验真系统进行核对，确保纳税人享有相应的增值税抵扣权益。

5.符合发票使用规定：货物运输业发票的使用应符合相关税务规定，不得为未发生的业务开具发票，避免违反税法规定。

四、营改增试点货物运输业发票的意义和影响1.增加税收透明度：将货物运输业纳入增值税范围后，可以提高税收的透明度和公平性，减少纳税人的税负。

2.优化税收结构：通过营改增试点，可以优化税收结构，提高税制的合理性和公平性。

3.促进行业规范发展：营改增试点货物运输业发票的使用可以规范行业经营行为，提高行业管理水平。