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公共经济学第五章.

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005 公共经济学 第五章 (2)[20页]

005 公共经济学 第五章 (2)[20页]

5.2.1 负外部效应与市场效率
工厂在生产产品时向厂外排废气、废水影响居民健康是负 外部效应的典型例子。这里有两种不同的成本： 一是只从企业的角度看产生的成本，称为私人成本，它只 包括企业的支出； 另一个是从整个社会的角度看产生的成本，即把社会上受 到的损失也包括在内，称为社会成本。 在有负外部效应的情况下，社会成本大于私人成本，但企 业的产量决策只根据私人成本，不根据社会成本做出，这样就 会过多地生产社会成本较高的产品。
5.2 外部效应与市场效率
5.2.1 正外部效应与市场效率
正外部效应可以分成两种： 私人效益 社会效益 前者是指从企业角度看所得到的效益，后者则是从整个社 会角度看得到的效益。 在有正外部效应的情况下，产品的社会效益要大于私人效 益。 但在市场经济中，企业的产量决策只根据私人效益，不根 据社会效益做出。这样企业就会过少地生产对社会有益的产品。
5.3.2 征税和补贴
外部效应的存在主要是因为私人成本与社会成本的不一致，政 府直接管制有缺陷，外部效应问题尤其是环境政策应更多地依靠经 济激励。征税和给予津贴的方式是政府矫正外部效应造成的市场失 灵的一种传统而有效的方案。 庇古在《福利经济学》中提出了著名的庇古税，即采用税收或 补贴的方式来修正私人成本，使其与社会成本相一致。 其设计的基本原理即导致市场资源配置失灵的原因是经济当事 人的私人成本和私人利益与相应的社会成本和社会利益不相一致， 从而私人的最优并未导致社会的最优，但政府可以通过征税或给予 补贴来使外部效应内在化，以矫正市场失灵。这种方法被称作“庇 古税”方案。 庇古税的原则实际上是“污染者付费原则”，这是国际公认和 倡导实行的原则。
5.3 政府行为与外部效应
5.3.1 政府规制与计划
对于外部效应问题，政府可以采取直接的行政干预措施，其 中包括直接管制、强制性的企业合并、指导与劝告、国家计划、 强制性标准等措施和政策。 几乎对所有的污染和其他影响健康及安全的负外部效应，政 府均可以依靠直接管制加以控制，这种管制被称为社会管制。 直接管制在具体实施中也有许多问题。有效率的控污水平要 在比较边际成本和边际收益的基础上才能确定，但许多污染管制 却在比较边际成本和边际收益之前就完成了。为了设计良好的规 则，政府管制者需要了解行业和它们所采取的各种技术的细节， 但通常他们却缺乏信息，这些决定了政府直接管制不是非常有效。

公共经济学第5章

公共经济学第5章

微观原因（生产函数）
• • • • • • • Xk= Xk(Lk,Mk) Gk= Gk(Xk,N) Gk Xk Lk Mk N
从生产函数解释影响公共支出规 模的因素
• Gk公共部门产出水平决定——中间投票人偏 好；投票人收入与税收负担分布；公共产品 需求的收入弹性和价格弹性 • Xk服务环境的变化增加了对中介性物品与服 务的需求，进而扩大公共支出规模。 • N人口规模变化的影响：假定人口变化前后公 共服务水平和质量不变，分析纯、准公共物 品的不同情况；放松前述假设分析公共物品 消费的价格效应（导致公共支出以低于人口 增长速度的速度增加）和拥挤效应（公共支 出增加）。 • 公共产品质量的影响 • 公共部门要素价格的影响（鲍莫尔模型《不 平衡增长宏观经济学》
5.3.4一个简化了的事例：食品券补贴
• 对低收入家庭发给“食品券”，受领着 可凭券购买一定数量的食品。 • 区别食品券、货币两种形式食品补贴
转移性支出的影响：食品券补贴（a）食 品券与货币补贴无差异的情形
其 他 物 品 支 出
B F
I
C
M2
M1 E1 U2
O
E2
U1
QF
QF1
QF2
A
A’
食品
转移性支出的影响：食品券补贴（b） 食品券与货币补贴无差异的情形
• 通过商品需求，影响所需商品的价格， 进而影响相应的生产。 • 消耗性支出增加——社会总需求增加— —价格上升——社会生产规模扩大
• 消耗性支出减少——社会总需求相应减 少——社会生产规模萎缩
5.2.3 消耗性支出对分配领域的影响
• 通过政府需求，影响企业商品价格，进 而影响企业收入，最后影响分配 • 一方面，政府消耗性支出结构变动，有 关企业的利润或增或减，整个社会的收 入分配状况相应变化。 • 另一方面，政府消耗性支出总量变化， GDP、资本利润率、工资率等都会发生 相应变化。

公共经济学部分课后答案(参考)

公共经济学部分课后答案(参考)

第一章导论1、公共经济学的定义是什么,其研究的内容是什么,公共经济学是研究政府经济行为的科学。

它是从经济学的角度来解释、分析和规范政府的职能和作用的科学。

研究的内容:公共部门，即政府及其附属物。

是中央政府的经济行为、地方政府的经济行为，以及包括官方金融机构在内的所有由中央与地方政府出资兴办经营的企事业的存在意义和经济行为。

2、政府在市场经济中的地位作用是什么,政府在市场经济中的活动既不能忽视收益与成本，又必须以全社会的公正与公平为前提和目标。

由于存在市场失灵，政府有时可以弥补市场的不足。

在市场经济条件下，政府的作用主要有三个:收入再分配功能;社会资源配置功能;宏观经济稳定功能。

3、政府定义以及政府的四个层次是什么,政府:国民经济中唯一通过政治程序建立的特定区域行使立法权、司法权和行政权的实体。

政府除了对辖区内居民负有政治责任外，还参与辖区内非市场性社会生产活动，从事非市场性财富分配。

政府含义的四个层次:? 狭义政府:中央政府的各部、委、办及其内部各厅局、附属机构;? 广义政府:中央政府+各级地方政府及其附属机构;? 统一公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业(中央和地方政府兴办的各种企事业，包括国有和公营):? 一般公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业+政策性官方金融机构。

政府的经济行为:? 非市场性社会生产活动:政府为满足辖区内全体居民的公共消费需要，通过向社会成员征税或强制转移财富的办法来筹措资金，以不盈利为目的，从事生产和提供诸如国防、治安、教育、卫生、文化等公共产品和服务。

? 费市场型社会财富分配:为了保证辖区内全体社会成员的公平与公正，维护社会稳定，采取税收制度和其他强制性手段对社会成员的财富进行重新分配。

4、财政学与公共经济学的相互关系如何,财政学研究政府行为与社会经济活动的关系，是公共经济学的前身。

财政学的研究局限于财政收支，特别关注于税收。

公共经济学的传是人是美国经济学家马斯格雷夫，他在1959年出版的《财政学院里:公共经济研究》首次引入“公共经济”概念。

公共经济学第五章

公共经济学第五章

阿道夫•瓦格纳（Adolf Wagner，1835— 1917） 阿道夫・瓦格纳是德国社会政策
学派财政学的集大成者和资产阶级近 代财政学的创造者。代表作有《政治 经济学教程》（1876年）、《财政学》 （1877～1901年）。瓦格纳根据其所 处政治经济及社会背景，通过吸收、 整理、总结以前社会政策学派史泰因、 谢夫勒等人的思想及观点，逐步形成 了自己的以社会财政、税收思想为核心的理论体系。他把 社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组 织”和“慈善的经济组织”三种，财政是“共同的经济组 织中由权利共同体构成的强制共同经济”。他据此提出了 新的国家职能观，认为国家的职能应有发展文化教育和增 进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。
1992 1993 1994
1995 1996 1997 1998 1999 2000
2001 2002 2003 2004
中国财政支出增长速度和占GDP比例
财政支出占GDP比例 财政支出增长速度
2005 2006
我国财政支出结构变化趋势显示图 (%)
“五五”时期
行政管理费 5.3% 国防费 16.4%
未来现金流入量的总现值 现值指数 = 原始投资额
1、若现金流入的现值对现金流出的现值之比大于1， 表明投资在取得预定报酬率所要求的期望利益之外，还要 获得超额的现值利益，这在经济上是有利的。 2、与比相反，若二者之间的比值小于1，则意味着投 资回收水平低于预定报酬率，投资者将无利可图。
内涵报酬率（IRR)：又称内含报酬率、内部报酬率， 是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值 的折现率，或者说是使投资方案净现值为0的折现率。这 类评价指标通常是用于独立方案决策，也就是备选方案之 间是相互独立的。内涵报酬率的计算，主要有两种方法： 一种是“逐步测试法”。它适合于各期现金流入量不 相等的非年金形式。计算方法是，先估计一个贴现率，用 它来计算方案的净现值；如果净现值为正数，说明方案本 身的报酬率超过估计的贴现率，应提高贴现率后进一步测 试；如果净现值为负数，说明方案本身的报酬率低于估计 的贴现率，应降低贴现率后进一步测试。经过多次测试， 找出使净现值接近于零的贴现率，即为方案本身的内涵报 酬率。 另一种方法是“年金法”。它适合于各期现金流入量 相等，符合年金形式，内涵报酬率可直接查年金现值系数 表来确定，不需要进行逐步测试。

公共经济学高培勇版重点

公共经济学高培勇版重点

公共经济学高培勇版重点第一章：公共部门的经济活动1 . 分析公共物品或服务的三个特性。

1 . ) 效用的非可分割性是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。

其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。

2 . ) 消费的非竞争性是指某一个人或企业对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或服务的数量或质量。

增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量，或者说，增加一个消费者，对供给者带来的边际成本等于零。

3 . ) 受益的非排他性指在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或服务的受益范围之外。

或者说，公共物品或服务不能由拒绝付款的个人或企业加以阻止，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其所不喜欢的公共物品或服务排除在其享用品范围之外。

2 . 政府经济活动的范围如何界定？政府的经济活动范围：市场失灵的领域，即是政府经济活动的范围，或政府发生作用的范围，只要有社会公共需要，即为政府的职能范围。

一般为：1 . ) 生产或提供公共物品或服务。

2 . ) 调节收入分配。

3 . ) 促进经济稳定发展。

3 . 公共财政的主要职能及其必要性。

一、资源配置职能公共财政具有资源配置职能的原因：1. ) 公共物品或服务的存在2. ) 外部效应的存在3. ) 不完全竞争状态的存在二 . 调节收入分配职能原因：1. ) 客观上存在分配不公现象2. ) 客观上要求有一种有助于实现公平目标的再分配机制3. ) 市场机制的框架内, 有效的再分配很难完成, 原因:( 1) 市场机制与公平分配机制相悖( 2) 社会上存在的私人慈善机构作用有限, 缺乏统一性, 有时互有冲突.4. ) 公共财政具有收入再分配的手段和条件:( 1) 征税( 2) 转移性支出三．促进经济稳定发展职能原因:1. ) 市场经济不能自动、平稳地向前发展。

05722公共经济学自考知识点汇总

05722公共经济学自考知识点汇总

05722公共经济学-目录第一章公共经济学导论1.经济学的本质2.稀缺性3.效率4.选择5.经济学的两大核心思想6.稀缺性与效率之间的关系7.公共经济学8.公共部门9生产什么10.如何生产11.为谁生产12.如何做出决策13.经济学基本问题在公共经济学中的具体化14.按照“描述”、“分析”、“评估”、“解释”这四个阶段对公共部门的具体经济问题进行分析15.实证方法16.实证经济学17.实证性的表述18.规范方法19.规范经济学20.规范性的表述21.实证分析与规范分析的关系22.政府行为与政策分析的不完全性23.实证分析与规范分析的研究步骤24.传统财政学25.威廉.配第对国家经费的划分26.亚当.斯密对财政问题的关注27.公共经济学与传统财政学的关系28.公共选择理论29.公共利益模型30.公共选择理论对传统“公共利益模型”的质疑第二章混合经济中的公共部门31.习惯机制32.指令机制33.市场机制34.市场机制在提高资源配置效率方面的优越性35.社会进行资源配置的三种方法各自的优势和不足36.如何实现资源的有效配置37.自由价格体系的两个基本功能38.自由竞争市场经济强调的三个特点39.亚当.斯密关于“无形之手”的论断40.“无心之手”促进效率的前提条件41.“无形之手”与公平分配42.自由市场经济的基本原理43.福利经济学研究的基本问题44.帕累托效率45.帕累托改进46.福利经济学第一定理47.福利经济学第二定理48.福利经济学基本定理的成立条件，福利经济学两个基本定理的成立条件与现实生活的对照49.市场失灵50.市场成功51.市场影响力52.外部性53.市场垄断54.市场失灵的原因55.市场失灵的具体表现56.国家干预经济的理由57.混合经济的含义58.混合经济的特征59.作为经济体制的混合经济60.秩序导向61.发展导向62.各国混合经济体制呈现出差异的原因63.当今具有代表性的几种混合经济体制64.政府在自由竞争市场经济时代就已承担的两类公共品65.公共部门规模扩张的原因66.公共部门规模扩张对私人部门资源配置的影响67.公共部门的规模扩张68.强制性69.义务性70.政府与非政府部门的区别71.中央政府与地方政府的区别72.政府面临的经济问题73.有益物品74.无益物品75.政府的配置职能76.政府的分配职能77.政府的稳定职能78.政府执行国际经济政策的职能79.政府失灵80.寻租81.政府出现系统性失灵的原因82.政府失灵的主要表现83.政府失灵的原因及其表现84.强化市场型政府85.纠正政府失灵的两条思路86.对政府失灵的纠正第三章公共产品理论87.非排他性88.非竞争性89.边际成本90.非排他性与非竞争性的区别91.纯粹公共产品的两个基本特征92.纯公共产品93.纯私人产品94.公共资源95.准公共产品96.搭便车问题97.搭便车问题的解决方案98.公共产品的两步骤识别方法99.需求曲线100.边际收益101.消费者剩余102.无谓损失103.实现资源最优配置的边际原则104.公共产品由私人部门生产的效率性105.政府提供私人产品的两种情况106.统一提供107.需求的价格弹性108.必需品与奢侈品在需求弹性方面的区别109.免费供应与无谓损失110.免费供应与社会公平111.需求弹性与无谓损失的关系112.效用113.基础效用论114.机会成本115.公共产品有效供给的实现116.需求曲线117.私人产品的总需求118.公共产品的总需求119.私人产品的有效定价原则120.公共产品的有效定价原则121.公共产品定价原则与私人产品定价原则的区别以及共同之处122.公共产品有效供给的分析思路123.林达尔均衡的核心问题124.“虚假的均衡”125.混合品的含义126.混合品的有效供给127.混合品总需求的确定128.正外部性129.负外部性130.社会成本131.负外部性产品的过度生产132.正外部性的生产不足133.外部性问题与低效率134.科斯定理135.交易成本136.通过谈判协商来实现帕累托效率137.将外部性予以内部化138.社会规范与道德约束139.科斯定理的前提条件140.政府规制141.政府规制的规范性分析142.政府规制的实证性分析143.政府规制的必要性第四章公共选择理论144.偏好显示问题145.偏好加总问题146.选民意见差异的原因147.公共部门资源配置与私人部门资源配置的区别148.无差异曲线149.帕拉图式的政府150.专制君主政府151.官僚政府152.所谓的“民主”政府153.不同类型政府的目标和决策154.选民自身投票的重要意义155.对政党间的期待效用差156.投票成本157.长期效益158.选民投票热情的决定因素159.选民投票动机的经济学分析160.统一税制161.比例税制162.累进税制163.累退税制164.投票者的效用曲线165.投票者效用曲线的由来166.多数票规则167.简单多数票规则168.比例多数票规则169.投票悖论170.阿罗不可能定理171.最优多数规则172.决策的外部成本173.决策的时间成本175.外策外部成本与决策时间成本之间的权衡176.中间投票人定理177.公共行动费用的分散性178.公共行动利益分配的集中性179.利益集团的组织优势180.利益集团的信息优势181.利益集团的财政优势182.利益集团在公共政策决定中的影响力183.官僚184.官僚的行为特征185.信息不对称官僚效用最大化理论186.官僚预算最大化理论187.官僚效用最大化理论对官僚预算最大化理论的修正第五章公共支出理论188.公共支出189.消耗性支出190.转移性支出191.财政挤出效应192.中央政府公共支出与地方政府公共支出的区别193.公共支出的作用194.经济发展的阶段理论195.瓦格纳法则196.替换效应197.检验效应198.按照宏观经济总量来解释公共支出的变化199.鲍莫尔模型200.公共部门产出水平的决定201.服务环境因素202.人口变化对公共支出的影响203.公共部门投入品的价格204.公共部门所提供产品的质量205.从微观角度解释公共支出的增长206.私人企业投资的决策步骤207.投资回报的贴现问题208.净利润与贴现后净利润的区别209.私人支出的“成本-收益”分析方法210.影子价格211.社会贴现率212.时间价值法213.生命价值法214.公共支出与私人支出的不同215.影子价格与市场价格的区别216.公共部门的贴现问题217.根据目标性质对公共支出决定的区分218.根据预算性质对公共支出决定的区分219.公共支出公共问题的产生220.对公共支出公平问题的考虑221.公共支出的最佳配置第六章公共支出政策222.卢卡斯判据223.理性预期224.收入效应225.替代效应226.公共支出的收入效应与替代效应的区别227.替代效应造成的低效率228.利益转移229.公共支出的实际受益者230.对公共支出分配结果的研究231.价格补贴232.收入补贴233.利益集团对公共支出政策的影响234.官僚偏好对公共支出政策的影235.保健的溢出效应236.保健市场失灵的体现237.政府对保健市场的干预238.干预的结果239.公共保健支出的改革240.教育的溢出效应241.政府对教育进行干预的原因242.政府对个人进行教育资助的政策选择243.政府对家庭进行教育资助的政策选择244.公共教育支出政策的核心问题245.政府提供社会保障的原因246.政府养老保险的功能247.政府保险支出对劳动供给的影响248.政府保险支出对储蓄的影响249.政府保险支出对社会公平的影响250.政府保险支出增加的原因251.政府保险支出政策的改革252.义务征兵制与志愿军制的对比253.私人部门提供国防用品的低效率254.提高国防开支效率的配置方法255.国防预算规模的确定第七章公共税收理论256.直接税257.间接税258.税基259.存量260.流量261.人头税262.从量税263.从价税264.通货膨胀税265.税收的分类266.政府将资源从私人部门转移至公共部门的做法267.税收相对于其他做法的优势268.累进税与累退税的区别269.亚当.斯密的税收四原则270.资源配置的有效性271.易于管理272.灵活性273.透明度274.公平275.受益原则276.支付能力原则277.横向公平278.纵向公平279.一次总付税280.帕累托有效税制281.功利主义福利函数282.罗尔斯主义福利函数283.税制选择的公平和效率284.税收的归宿285.税收的等价性286.竞争性市场上产品税的归宿287.竞争性市场上消费税的归宿288.竞争性市场上工资税的归宿289.不完全竞争市场上税收的归宿290.对税收归宿进行分析291.消费税的收入效应292.消费税的替代效应293.替代效应大小的决定因素294.效率损失与替代效应之间的关系295.利息税与一次总付税在效率、可行性方面的对比296.工资税的收入效应297.工资税的替代效应298.替代效应大于收入效应的情况299.收入效应大于替代效应的情况300.税收对劳动供给的其他影响301.边际税制302.单一税303.拉姆齐税304.比例税与累进税在效率性、公平性两方面的对比305.拉姆齐税的效率性和公平性306.商品税税入与税率之间的关系第八章公共税收制度307.通过提供公共服务来获得税收的含义308.用产权换取税收的含义309“用产权换取税收”的危险性310.施蒂格勒的最优分权模式311.奥茨的分权定理312.“俱乐部”理论313.偏好误识问题314.“用脚投票”理论315.地方政府存在的必要性316.地方公共服务的完全竞争市场理论317.一次总付税的特征318.财富税319.财产税320.资本税321.遗产税322.所得税323.公司利润税324.工资税325.财富与收入的区别326.征收工资税的通常目的327.间接税328.商品税329.增值税330.关税331.有效保护332.传统意义上对直接税与间接税的区分333.名义关税与实际关税的区别334.关税对国民经济的影响335.关税对贸易条件的改善336.中性税收337.超额负担338.关于中性税收的两条重要思想339.中性税收与平等第九章宏观财政政策与国民经济的调节340.重商主义341.自由放任主义342.财政政策343.货币政策344.非自愿失业者345.萨伊定律346.菲利普斯曲线347.凯恩斯主义关于非自愿失业的看法348.凯恩斯主义关于经济政策的看法349.货币主义的主要观点350.财政政策与货币政策的相互作用350.边际消费倾向351.乘数352.挤出353.税收乘数的决定因素354.税收乘数的大小355.认识时滞的含义356.执行时滞的含义357.反应时滞的含义358.政治性经济周期理论359.认识时滞的成因360.执行时滞的成因361.反应时滞的成因362.时滞带来的影响363.随意干涉364.自动变化365.内在灵活性366.自动变化与随意干预的区别367.内在灵活性的优点及其局限性368.财政拖累的含义369.所得税指数化的影响370.永久收入假说371.宽免的含义372.适宜性373.调整速度374.税基宽窄375.所得税作为稳定政策工具的优越性第十章赤字经济与公债376.赤字的含义377.广义的政府预算约束378.狭义的政府预算约束379.政府赤字的可能后果380.公民权利项目381.自主决定项目382.赤字率383.原始赤字384.总赤字385.公民权利支出与自主决定支出的关系386.原始赤字与总赤字之间的关系387.赤字的决定因素388.货币融资法389.债务融资法390.高能货币391.货币融资法与债务融资法在效应上的差异392.政府弥补赤字的两种政策选择393.公债的含义394.“李嘉图等效”的含义395.税收与公债的区别396.李嘉图等效原理的局限性或不足397.自动伸缩理论的含义398.随意裁定理论的含义399.不偏于一偶的折衷理论的含义400.每年平均预算理论401.有效的平衡预算宪法准则的特征402.财政原则复归需要采取的两个步骤。

陈鹤公共经济学第5章外部效应

陈鹤公共经济学第5章外部效应

20
市场均衡，负的外部效应与资源配置效率
MPC+MEC=MSC 价 格 110 效 105 益 100 成 本 ︹ 元 ︺ B
G
S=MPC 10 A
D=MSB ︽ ︽ ︽
0 纸张的产量（万吨）
4.5
5
21
正的外部效应与资源配置效率
• 带有正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反 映该种物品或服务所能带来的社会边际效益MSB。 • 事例：疫苗接种——其他人减少接触感染的机会—— 整个社会因此受益
外 部 边 际 成 本 ︹ 元 ∕ 吨 ︺
10
MEC
0
1
2
3
4
5
6
7
纸张的产量（吨）
16
外部总成本：MEC不变的情况
外 部 总 成 本 ︹ 元 ∕ 吨 ︺
TEC 50
40
30 20
10
0 1 2 3 4 5 6 7 纸张的产量（吨）
17
外部边际成本：MEC递增的情况
外 部 边 际 成 本 ︹ 元 ∕ 吨 ︺
MPC+MECPC：私人边际成本 MSC：社会边际成本 MEC：外部边际成本 MSB ：私人边际收益（假定 等于社会边际收益） 私人最佳产量：A点 社会最佳产量：B点 意味着：如果政府不干预， 则私人造纸业主将过度生产， 从而无法达到社会资源的最 优配置。
• 私立大学是不是高等教育发展的方向？
42
讨论：公厕应当收费还是免费 ？
• 从 2002 年 5 月 1 日起，杭州市由市容环卫直管的公厕取消 收费，沿街和风景区的宾馆、饭店、商场等单位的公厕 全部免费向社会开放。此前杭州
• 市有480座公厕，其中80座一、二类公厕实行收费，主要 分布在风景区、繁华地段和窗口地区。

公共经济学(五)

公共经济学(五)

完善财政预算管理制度（续）
完善预算公开制度，健全公开机 制，规范预决算公开内容和程序， 促进预决算公开常态化、规范化 和法制化，增强财政预算透明度。
Hale Waihona Puke 确保对预算过程的合规性控制
继续改进现行的预算程序与规则； 提高地方预算编报完整性；从依赖 发票控制支出的体制转向依赖预算 控制支出的体制；加强立法机关在 预算准备和支出审查中的作用；培 养严谨敬业的预算、审计和会计人 员；强化预算过程的公民监督。
为更加科学合理地编制预算，保持 中央预算的稳定性，财政部从2006 开始建立预算稳定调节基金 。 从2007年起，纳入试行范围的中央 企业需向政府缴纳国有资本经营收 益。中央本级国有资本经营预算从 2008年开始试行，选择中央直管企 业和烟草企业为试行单位。
预算体系
公共预算 社保基金预算 国有资本经营预算（2007年起初步实施）
当前改革的局限性
在支出机构和运营层面，用以获得 和增加预算拨款的条件仍简单而原 始：只列出预算中投入的支出条目， 未证明支出的正当性 。 预算与政策严重脱节：大量预算资 金流向那些价值很低的领域，而政 府政策和国家战略所指向的重点领 域却无法得到足够的资金。
财政预算的软约束问题
随意追加和更改预算、年终突击 花钱、违规挪用、私设金库乱挂 账等等。
预算形式
单式预算：政府所有的公共收支 计划通过一个统一的预算来反映。 复式预算：政府的公共收支计划 通过两个或两个以上的预算来反 映。我国从1992年开始采用复式 预算。
预算编制方式
基数预算：政府的公共收支计划在 前一年预算基础上，参照本年度社 会经济发展加以调整而确定。 零基预算：政府在编制预算时，一 切从零开始，对原有的各开支项目 重新进行核定，不是停留在修改一 年度预算或审查新增部分上。

公共经济学.5

公共经济学.5

• （2）特别财产税
• 土地税：土地税、农地税、荒地税、已开发土地税、 • 未开发土地税、土地登记税、城市土地税、 • 土地转让税、土地增值税、土地租金税、 • 地价税。 • 房产税：以附着于土地上的房屋及与房屋不可分割 • 的有关建筑物为课税对象。 • 连同土地一并征房地产税。
• （3）财产转让税
*（1）受益原则（the benefit-received principle）：
社会成员的税收负担应与他从政 府服务中获得的 收益相等。即根据纳税人从政府提供公共服务中获得效益的多 少，判定其应纳多少税或其税负应为多少。 • 在可能范围内应用受益原则。公路直接受益者是车 辆，公路收费成本高，可从相关的互补产品征税，汽油、 车辆、轮胎。 • 但，政府提供公共产品，难以按所得利益确定税负， 纳税者对公共事业评价不同；消费者可能不真实呈报实 际利益。 • 社会福利支出使穷人受益，可纳税能力小，不能按 收益纳税。
横向公平
公平原则
普遍原则 受益原则
主观说 客观说
纵向公平
纳税能力原则 充分原则
均等绝对牺牲 均等比例牺牲 均等边际牺牲 收入税基 消费税基 财产税基
现 代 税 效率原则 制 原 则
弹性则则 中性原则 校正性原则 节约原则 便利原则
自动稳定器
稳定原则 稳定和增长原则 相机抉择政策
增长 原则 慎选税源
• *（2）能力原则(the ability-to-pay principle)：
• 根据纳税人的纳税能力确定其应承担的税收。
• 1）客观说
• 以收入作为衡量经济能力的基础：
单个人收入 家庭平均收入 毛收入 净收入 货币收入 经济收入 勤劳收入 意外收入
• 以消费作为衡量基础：

5第五章公共支出理论

5第五章公共支出理论
，意味着人们对未来的责任感减弱，说明人们只追求眼前利益。变得 鼠目寸光。商业上的毁约，政治上的失信，对设备保养掉以轻心，对 环境破坏无动于衷，对下一代人不负责任，甚至今朝有酒今朝醉，都 是社会贴现率高所表现的心态。所以社会贴现率上升是一个危险的信 号，它导致社会的不稳定，人与人的联系减弱，机会主义的泛滥。PDV NhomakorabeaR0
R1 1 r
R2 (1 r) 2
(1
Rt r)
t
RN (1 r) N
PDV 105 100 1 0.05
PDV 100 95.238095 1 0.05
PDV是贴现值的缩写，Rt是某一投资在t时期获得的净收益，r是利 率。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第二节 公共支出的“成本-收益”分析
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
三、公共支出的微观模型 一般而言，从微观的角度分析，可以根据以下一些因素来解
释公共支出的增长： 1、产出水平决定 公共部门的产出水平是由中间投票人的效用函数所决定的。 2、服务环境因素 公共支出的增加，有时并不是由于服务水平或效率下降所致， 而是由于社会环境恶化所引起，当现实生活中出现这种情况时 ，增加公共支出水平是一种合理的决定。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
财政挤出效应 指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。 它意味着这类公共支出的机会成本是其他部门的产出量。 并且，由于公共部门的低效率，挤出效应对于社会来说将 会产生负面影响。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
或用死亡估算法 如果公共支出有助于减少工作中的伤亡事故或降低相关风险，那 么，由此而避免的经济损失也就成为该项公共支出的收益。

公共经济学专题研究第5章 Microsoft PowerPoint 演示文稿

公共经济学专题研究第5章 Microsoft PowerPoint 演示文稿

2、我国税收的本质是取之于民，
用之于民。
（二）税收与其他财政收入形式的区 别和联系 1、税收与利润 2、税与费 3、税收与国债
（二）税收与其他财政收入形式的区别和联系
1、税收与利润 税收和利润（的联系）是国家参与国有企业收入 分配的两种基本形式，但是，二者有一定的区别 （5点区别） （1）依据不同 税收分配依据的是国家的政治权力；而利润分配 依据的是国家的财产权利或生产资料所有者的身份。 （2）适用范围不同 税收的适用范围包括国民经济的各个环节、各 个部门、各种不同的所有制企业以及居民个人等等； 而利润分配的范围则仅限于国有经济。
3、税收与国债 国债，也称公债是政府凭借其信誉，以债务人的身份， 向国内的社会团体、企业和个人或国外的政府和机构举借的 债务。（偿还性、自愿性、灵活性和安全性的特征） （1）税收是国家获得无偿收入，即国家当年的实际财政 收入，而国债是国家有偿筹集的，是到期还本付息的政府负 债收入； （2）税收是依法强制征收的，国债则采取自愿认购的形 式； （3）税收主要调节生产和消费，国债主要调节货币的流 通； （4）税收是纳税人的即期直接负担，国债是国家的人 （三）扣缴义务人 是指税法规定的负有代扣代缴、代收代 缴义务的单位和个人。 扣缴义务人设置的目的在于：对税款的源 泉进行控制。
二、征税对象
（一）征税对象的含义 （二）与征税对象相关的概念
二、征税对象
（一）征税对象的含义 征税对象是指国家征税的标的物或行为，即对什么进行 征税的问题，是征税的客体。 征税对象是税收制度的最基本的要素： 1、征税对象规定了不同税种的征税界限，反映了征税的 范围，体现了征税的广度。（比如，房产税的征税范围—各 类的房产；营业税---营业额） 2、征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 课税对象是国家征税的依据，每种税都有自己的课税对 象。例如，所得税的课税对象是所得额，商品税的课税对象 是商品，财产税的对象是各类财产。 在实践中，人们对税种的划分主要是依据课税对象的不 同来进行的，所以，课税对象是一种税区别于另一种税的主 要标志。

公共经济学第五章69页

公共经济学第五章69页

常或最佳决策，即发生了税收在国民经济运行方 面的额外收入。
（2）行政效率
含义：政府在充分筹集收入的同时，尽可能 减少税务费用。
税务费用：即税收成本包括课税执行费用与 纳税奉行费用
第二 实现税收效率原则的途径 （1）经济效率：税收中性原则与校正性原则
—— “税收中性” ：即政府征税不会改变各 种产品和要素的相对价格，不会改变生产 者或消费者纳税前后的行为。
二、公共收入原则 （一） 税收原则 1.效率原则及其实现 第一 效率原则的含义及理解 （1）经济效率——帕累托效率的解释 经济活动的任何措施都应当使得者的 所得多于失者的所失。 得：政府的税收收入。 失：纳税人的收入、对经济的干扰和
阻碍。
含义：税收征收的所得和所费的关系，增 大所得减少所费就是效率。效率意味着 税收造成的社会成本最小。
特征：有偿性，自愿性，灵活性
4、 其它收入形式： 规费(行政与司法规费) 使用费 捐赠 政府引致的通货膨胀
对不同公共收入形式的评价
税收是政府取得公共收入的最佳形式 – 公债→还本付息，付பைடு நூலகம்代价 – 货币发行→通货膨胀，社会震荡 – 收费→必须依据“受益原则”，收取
的资金数额不大 – 税收避免上述的弊端
弹性：指税收应能使税收收入随国民 收入的增长而增长。以满足长期的公 共产品与私人产品组合效率的要求， 并能根据经济周期政策的需要而变动， 起自动稳定器作用。
（3）行政效率：节约便利原则 何为节约？减少征管成本。 何为便利？方便纳税人、减少纳税成本
税收的征收会产生两种成本： 征管成本：指政府部门在实施各种税收计划，
•
但对收入税基也有争议：
其一是以单个人的收入为标准还是以一组人 的平均收入为标准；

公共经济学-第五章 公共收入

公共经济学-第五章 公共收入
1.纳税人——课税主体 （1）法律上的纳税人 （2）经济上的负税人
2.课税对象 （1） 定义：对什么征税？课税对象的标的物
（客体） （2） 三大对象
收入：所得额，所得税 商品；商品、劳务，流转税 财产：财产的数量，财产税
（3）引申出的基本范畴—— 税源：税款的最终来源 税基：从量税、从价税 税目：具体征收项目
• 《英国大百科全书》认为，“税收是强制和固定地征收以满 足政府开支需要的国家重要的收入来源。同时，税收是无偿 的，它不通过交换来取得，这一点与政府其他收入不大相同， 如出售公共财产或发行公债等。税收总是为全体纳税人的福 利而征收，每一个纳税人在不受任何利益支配的情况下承担 了纳税的义务。”
• 布坎南认为，“税收是政府为公共服务而筹集收入的一种正 常途径。如果我们考虑一种‘交换’的财政过程，税收便是 人们取得公共活动利益而支付的‘价格’” 。
二、税收分类——八类分类法 最基本的是按课税对象的性质分类： 可分为所得课税、财产课税和流转课税。
…
• 流转税 • 流转税是指以商品交换或提供劳务的流转额为征税对象的
税收。计征流转税的前提条件是商品的生产和交换，其计 税依据是商品销售额、增值额、营业收入等。流转税是各 国的主体税种，在税收总额中占较大比例。其税种主要有： 增值税、消费税、营业税、关税等等。 • 所得税 • 所得税是指以纳税人的应税所得额为征税对象的税收。它 主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的 纯收入发挥调节作用。在我国目前开征的所得税主要包括： 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得 税。 • 财产税 • 财产税是指以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象 的税收。它主要对某些财产发挥调节作用。我国开征的财 产税包括：房产税、契税和准备开征的遗产税。

公共经济学杨志勇第四版笔记

公共经济学杨志勇第四版笔记

公共经济学杨志勇第四版笔记以下是我为您梳理的《公共经济学》（杨志勇著）第四版的笔记：第一章：公共经济学概论- 公共经济学的定义：研究政府在经济活动中的作用以及政府政策对经济行为和社会福利的影响的学科。

- 研究的范围：公共选择理论、资源配置理论、公共经济政策和公共经济制度等。

- 方法：分析理论、实证研究以及政策评估。

第二章：货币和公共财政- 货币的功能：交换手段、计价单位、价值储存工具、债务偿还手段。

- 货币的供给：政府和中央银行通过货币政策来控制货币供给，影响经济活动和物价水平。

- 公共财政的功能：资源配置、收入再分配、稳定经济以及提供公共产品和服务。

- 公共财政的工具：税收、债务和政府支出。

第三章：市场失灵与政府干预- 市场失灵的原因：外部性、公共物品、不完全竞争、不完全信息等。

- 外部性的类型：正向外部性和负向外部性。

- 政府干预的方式：修正市场失灵、提供公共品和公共服务、收入再分配、实施经济调节等。

第四章：公共选择理论- 公共选择理论的基本假设：个体理性行为、市场失灵、政府行为和集体决策。

- 公共选择理论的主要模型：混合模型和纯公共品模型。

- 政府干预的限制：信息不对称、政治和利益团体等制约因素。

第五章：资源配置理论- 资源配置的效率：帕累托效率和康托效率。

- 公共财政目标的选择：效率和公平之间的权衡。

- 资源配置的方式：市场配置和政府配置。

- 超额课税原理和社会保障的经济学基础。

第六章：土地与城市经济- 城市的特点：外部经济、内部经济、规模经济和集聚经济。

- 土地资源的特点：稀缺性、不可移动性和异质性。

- 土地经济：地租理论、土地利用和城市发展。

以上是《公共经济学》（杨志勇著）第四版的一些重要概念和章节内容的简要总结。

完整的笔记需要根据实际阅读情况进行详细整理，希望对您有所帮助。

05722公共经济学自考知识点汇总

05722公共经济学自考知识点汇总

05722公共经济学自考知识点汇总公共经济学-目录第一章公共经济学导论1.经济学的本质2.稀缺性3.效率4.选择5.经济学的两大核心思想6.稀缺性与效率之间的关系7.公共经济学8.公共部门9生产什么10.如何生产11.为谁生产12.如何做出决策13.经济学基本问题在公共经济学中的具体化14.按照“描述”、“分析”、“评估”、“解释”这四个阶段对公共部门的具体经济问题进行分析15.实证方法16.实证经济学17.实证性的表述18.规范方法19.规范经济学20.规范性的表述21.实证分析与规范分析的关系22.政府行为与政策分析的不完全性23.实证分析与规范分析的研究步骤24.传统财务学25.XXX.配第对国家经费的分别26.XXX对财政问题的关注27.公共经济学与传统财政学的关系28.公共选择理论29.公共利益模型30.公共挑选理论对传统“公共好处模型”的质疑第二章夹杂经济中的公共部分31.惯机制32.指令机制33.市场机制34.市场机制在提高资源配置效率方面的优越性35.社会进行资本配置的三种办法各自的优势和不足36.如何实现资源的有效配置37.自由价格体系的两个基本功能38.自由竞争市场经济强调的三个特点39.XXX关于“无形之手”的论断40.“无意之手”促进效率的条件条件41.“无形之手”与公平分配42.自在市场经济的基本原理43.福利经济学研究的基本问题44.XXX托效率45.XXX改进46.福利经济学第肯定理47.福利经济学第二定理48.福利经济学基本定理的成立条件，福利经济学两个基本定理的成立条件与现实生活的对照49.市场失灵50.市场成功51.市场影响力52.外部性53.市场垄断54.市场失灵的原因55.市场失灵的具体表现56.国家干预经济的理由57.夹杂经济的寄义58.夹杂经济的特性59.作为经济系统体例的夹杂经济60.秩序导向61.发展导向62.各国混合经济体制呈现出差异的原因63.当今具有代表性的几种混合经济体制64.政府在自由竞争市场经济时代就已承担的两类公共品65.公共部门规模扩张的原因66.公共部门规模扩张对私人部门资源配置的影响67.公共部门的规模扩张68.强制性69.义务性70.政府与非政府部门的区别XXX与地方政府的区别72.政府面临的经济问题73.有益物品74.无益物品75.政府的配置职能XXX的分配职能XXX的稳定职能78.政府执行国际经济政策的职能79.政府失灵80.寻租81.政府出现系统性失灵的原因82.政府失灵的主要表现83.政府失灵的原因及其表现84.强化市场型政府85.纠正政府失灵的两条思路86.对政府失灵的纠正第三章公共产物理论87.非排他性88.非竞争性89.边际成本90.非排他性与非竞争性的区别91.纯粹公共产品的两个基本特征92.纯公共产品93.纯私人产品94.公共资本95.准公共产品96.搭便车问题97.搭便车问题的解决计划98.公共产物的两步骤识别办法99.需求曲线100.边际收益101.消费者剩余102.无谓损失103.实现资源最优配置的边际原则104.公共产品由私人部门生产的效率性105.政府提供私人产物的两种情况106.统一提供107.需求的价格弹性108.必需品与奢侈品在需求弹性方面的区别109.免费供给与无谓损失110.免费供给与社会公平111.需求弹性与无谓损失的关系112.效用113.基础效用论114.机会成本115.公共产品有效供给的实现116.需求曲线117.私人产物的总需求118.公共产品的总需求119.私人产品的有效定价原则120.公共产品的有效定价原则121.公共产物定价准绳与私人产物定价原则的区别以及共同之处122.公共产物有效供给的阐发思路123.XXX均衡的核心问题124.“虚假的均衡”125.混合品的含义126.混合品的有效供给127.混合品总需求的确定128.正外部性129.负内部性130.社会成本131.负外部性产品的过度生产132.正外部性的生产不足133.外部性问题与低效率134.科斯定理135.交易成本136.通过谈判协商来实现帕累托效率137.将外部性予以内部化138.社会标准与道德约束139.科斯定理的条件条件140.政府规制141.政府规制的规范性分析142.政府规制的实证性阐发143.政府规制的必要性第四章公共选择理论144.偏好表现问题145.偏好加总问题146.选民意见差异的原因147.公共部门资源配置与私人部门资源配置的区别148.无差别曲线149.帕拉图式的政府150.专制君主政府151.官僚政府152.所谓的“民主”政府154.选民自身投票的紧张意义155.对政党间的期待效用差156.投票成本157.长期效益158.选民投票热情的决定因素159.选民投票动机的经济学分析160.统一税制161.比例税制162.累进税制163.累退税制164.投票者的效用曲线165.投票者效用曲线的由来166.多数票规则167.简单多数票规则168.比例多数票规则169.投票悖论170.XXX不可能定理171.最优多数规则172.决策的内部成本173.决策的时间成本175.外策内部成本与决策工夫成本之间的权衡176.中间投票人定理177.公共行动费用的分散性178.公共行动好处分派的会合性XXX的组织优势180.XXX的信息优势XXX的财务优势XXX在公共政策决定中的影响力183.官僚184.官僚的行为特性185.信息不对称官僚效用最大化理论186.官僚预算最大化理论187.官僚效用最大化理论对官僚预算最大化理论的修正第五章公共支出理论188.公共支出189.消耗性付出190.转移性支出191.财务挤出效应192.XXX公共支出与地方政府公共支出的区别193.公共支出的作用194.经济发展的阶段理论195.瓦格纳法则196.替换效应197.检验效应198.按照宏观经济总量来解释公共支出的变化199.XXX模型200.公共部门产出水平的决定201.效劳环境因素202.人口变革对公共付出的影响203.公共部门投入品的价格204.公共部分所提供产物的质量205.从微观角度解释公共支出的增长206.私人企业投资的决策步骤207.投资回报的贴现问题208.净利润与贴现后净利润的区别209.私人付出的“成本-收益”阐发方法210.影子代价211.社会贴现率212.时间价值法213.生命价值法214.公共支出与私人支出的不同215.影子代价与市场代价的区别216.公共部门的贴现问题217.根据目标性子对公共付出决定的区分218.根据预算性子对公共付出决定的区分219.公共支出公共问题的产生220.对公共支出公平问题的考虑221.公共支出的最佳配置第六章公共支出政策222.XXX判据223.理性预期224.收入效应225.替代效应226.公共支出的收入效应与替代效应的区别227.替代效应形成的低效率228.利益转移229.公共支出的实际受益者230.对公共支出分配结果的研究231.价格补贴232.收入补助233.利益集团对公共支出政策的影响234.官僚偏好对公共支出政策的影235.保健的溢出效应236.保健市场失灵的体现237.政府对保健市场的干预238.干预的结果239.公共保健付出的革新240.教育的溢出效应241.政府对教育进行干预的原因242.政府对个人进行教育资助的政策选择243.政府对家庭进行教育资助的政策选择244.公共教育支出政策的核心问题245.政府提供社会保证的原因246.政府养老保险的功能247.政府保险支出对劳动供给的影响248.政府保险支出对储蓄的影响249.政府保险支出对社会公平的影响250.政府保险付出增加的原因251.政府保险支出政策的改革252.义务征兵制与志愿军制的对比253.私人部门提供国防用品的低效率254.提高国防开支效率的配置方法255.国防预算规模的确定第七章公共税收理论256.直接税257.间接税258.税基259.存量260.流量261.人头税262.从量税263.从价税264.通货膨胀税265.税收的分类266.政府将资源从私人部门转移至公共部门的做法267.税收相对其他做法的优势268.累进税与累退税的区别269.XXX的税收四原则270.资本配置的有效性271.易于管理272.灵活性273.透明度274.公平275.受益准绳276.支付本领准绳277.横向公平278.纵向公平279.一次总付税280.XXX托有效税制281.功利主义福利函数282.罗尔斯主义福利函数283.税制选择的公平和效率284.税收的归宿285.税收的等价性286.竞争性市场上产品税的归宿287.竞争性市场上消费税的归宿288.竞争性市场上工资税的归宿289.不完全竞争市场上税收的归宿290.对税收归宿进行分析291.消费税的收入效应292.消费税的替代效应293.替代效应大小的决定因素294.效率损失与替代效应之间的关系295.利息税与一次总付税在效率、可行性方面的对比296.工资税的收入效应297.工资税的替代效应298.替代效应大于收入效应的情况299.收入效应大于替代效应的情况300.税收对劳动供给的其他影响301.边际税制302.单一税303.拉姆齐税304.比例税与累进税在效率性、公平性两方面的对比305.XXX的效率性和公平性306.商品税税入与税率之间的关系第八章公共税收制度307.通过提供公共服务来获得税收的含义308.用产权调换税收的寄义309“用产权调换税收”的危险性310.XXX的最优分权模式311.XXX的分权定理312.“俱乐部”理论313.偏好误识问题314.“用脚投票”理论315.地方政府存在的必要性316.地方公共效劳的完整竞争市场理论317.一次总付税的特征318.财富税319.财产税320.资本税321.遗产税322.所得税323.公司利润税324.工资税325.财富与收入的区别326.征出工资税的平日目的327.直接税328.商品税329.增值税330.关税331.有效保护332.传统意义上对直接税与直接税的区分333.名义关税与实际关税的区别334.关税对百姓经济的影响335.关税对贸易条件的改善336.中性税收337.超额负担338.关于中性税收的两条重要思想339.中性税收与平等第九章宏观财政政策与国民经济的调节340.重商主义341.自由放任主义342.财政政策343.泉币政策344.非自愿失业者345.萨伊定律346.菲利普斯曲线347.凯恩斯主义关于非自愿失业的看法348.凯恩斯主义关于经济政策的看法349.泉币主义的主要概念350.财务政策与泉币政策的相互作用350.边际消费倾向351.乘数352.挤出353.税收乘数的决定因素354.税收乘数的大小355.认识时滞的含义356.执行时滞的含义357.回响反映时滞的寄义358.政治性经济周期理论359.认识时滞的成因360.执行时滞的成因361.回响反映时滞的成因362.时滞带来的影响363.随意干涉364.自动变革365.内涵灵活性366.自动变革与随意干预的区别367.内在灵活性的优点及其局限性368.财务拖累的寄义369.所得税指数化的影响370.永久收入假说371.宽免的含义372.适宜性373.调解速度374.税基宽窄375.所得税作为稳定政策工具的优越性第十章赤字经济与公债376.赤字的寄义377.广义的政府预算约束378.狭义的政府预算约束379.政府赤字的可能后果380.公民权利项目381.自主决定项目382.赤字率383.原始赤字384.总赤字385.公民权利付出与自立决定付出的关系386.原始赤字与总赤字之间的关系387.赤字的决定因素388.泉币融资法389.债务融资法390.高能泉币391.货币融资法与债务融资法在效应上的差别392.政府弥补赤字的两种政策选择393.公债的含义394.“XXX等效”的寄义395.税收与公债的区别396.XXX等效原理的局限性或不足397.自动伸缩理论的寄义398.随意裁定理论的含义399.不偏于一偶的折衷理论的寄义400.每年平均预算理论401.有效的平衡预算宪法准则的特征。

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府的财政收入； （2）征管难度小。 （3）有利于刺激储蓄和投资 局限性： （1）商品课税具有累退性，公平性差； （2）导致均衡产量减少； （3）税收负担回转嫁给低收入者。
• 以低税为主：中东石油国家，收入不靠税收
4、 各国税制模式的选择的依据： 生产水平 经济体制 税收职能 资源
（二）税制结构设计
• 替代效应——超额负担
•
分为两类，一是资源配置方面的额外负担若
因征税而导致的私人经济利益损失大于因征税而
增加的社会经济利益，即发生了征税在资源配置 方面的额外负担。
•
二是政府征税后，改变商品或经济行为的价
格，消费者将选择轻税或无税的商品和经济行为
替代重税或轻税的商品经济行为 ，对市场经济运
行发生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正
3. 公共收入规模的国际比较——发达国家 与发展 中国家
结果：发达国家的公共收入规模普遍大于 发展中国家
原因：
（1）经济发展水平的差距 （2）经济制度与管理体制的差别 （3）发达国家公共福利支出多
4. 公共收入规模的中外比较 明显偏低。 原因： （1）统计口径上的差异 （2）经济发展水平低 （3）分配体制不合理 国家吸取能力的重要性，下降及其后果？
2、 税制结构的两种主要模式：单一税制和 复合税制
• 单一税制：是指一个国家只设置一个税种 或以一个税种为主辅以少数几个性质相近 的税种而构成的税收制度。
• 复合税制：是指一个国家由多个税种构成 的税收制度。通常税收制度是复合税。
3、 世界各国税制结构的三种模式——
现代各国税收制度中的主体税种，不 是商品税就是所得税或者低税。
应缴纳相同的税； 纵向——不同境遇，福利水平不同的人
缴纳不同的税。
税收公平标准的理论：受益原则和纳税 能力原则。
第二 受益原则及理解：
（1）定义：要求每个纳税者根据他从公共服务中 获得利益的水平来相应纳税，即社会成员的税收 负担应与他从政府中获得的收益相等。
（2）特点：权力与义务对称 （3）合理性：与私人产品相同，有收益，就要付
1.纳税人——课税主体 （1）法律上的纳税人 （2）经济上的负税人
2.课税对象 （1） 定义：对什么征税？课税对象的标的物
（客体） （2） 三大对象
收入：所得额，所得税 商品；商品、劳务，流转税 财产：财产的数量，财产税
（3）引申出的基本范畴—— 税源：税款的最终来源 税基：从量税、从价税 税目：具体征收项目
三、税制结构及其设计
（一）税制结构选择
• 税制结构：体现在税收体系中各项税种的配置， 税源选择和税率安排上。优良的税制结构必然 体现出税种配置、税源选择和税率安排的科学 性，必然促进税收体系的公平和效率。
• 税制结构选择：又称税制模式，包括税收制度 的整体布局和分项构成，是各类税种、税制要 素以及征收管理的整体体系。
强制性
无偿性
固定性
3. 公债及特征： 定义：政府凭借自身信用，按照市场供求关系， 自愿灵活取得公共收入的一种形式；或政府借 助金融市场举债资助公共支出项目，或弥补财 政赤字并按约定条件，如期向债权人偿还本息 的一种筹资行为。
特征：有偿性，自愿性，灵活性
4、 其它收入形式： 规费(行政与司法规费) 使用费 捐赠 政府引致的通货膨胀
•
但对收入税基也有争议：
其一是以单个人的收入为标准还是以一组人 的平均收入为标准；
其二是以总收入还是以扣除某些支出后的净 收入为标准；
其三是以货币收入还是以经济收入为标准；
其四 是收入来源的争议。
• 消费税：以消费作为衡量纳税能力的标 准。消费意味着一个人对社会的索取， 索取越多，纳税能力越强，就应该多纳 税。另外，可鼓励储蓄和投资、抑制消 费，有助于经济增长。
二、税收分类——八类分类法 最基本的是按课税对象的性质分类： 可分为所得课税、财产课税和流转课税。
…
• 流转税 • 流转税是指以商品交换或提供劳务的流转额为征税对象的
税收。计征流转税的前提条件是商品的生产和交换，其计 税依据是商品销售额、增值额、营业收入等。流转税是各 国的主体税种，在税收总额中占较大比例。其税种主要有： 增值税、消费税、营业税、关税等等。 • 所得税 • 所得税是指以纳税人的应税所得额为征税对象的税收。它 主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的 纯收入发挥调节作用。在我国目前开征的所得税主要包括： 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得 税。 • 财产税 • 财产税是指以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象 的税收。它主要对某些财产发挥调节作用。我国开征的财 产税包括：房产税、契税和准备开征的遗产税。
以一种税基为主，兼顾其他，以弥补各自的缺点。
（二）公共收费的基本原则
两大原则——直接受益与自愿付费原则 (联系与税收的区别理解：强制、无偿性) 局限性——费用标准不宜准确衡量；税费在现 实操作中难以区分。
（三） 公债原则
1、信用性原则 2、与公共收费有偿性的区别(负担性、受益性)
三、公共收入规模分析
对不同公共收入形式的评价
税收是政府取得公共收入的最佳形式 – 公债→还本付息，付出代价 – 货币发行→通货膨胀，社会震荡 – 收费→必须依据“受益原则”，收取
的资金数额不大 – 税收避免上述的弊端
二、公共收入原则 （一） 税收原则 1.效率原则及其实现 第一 效率原则的含义及理解 （1）经济效率——帕累托效率的解释 经济活动的任何措施都应当使得者的 所得多于失者的所失。 得：政府的税收收入。 失：纳税人的收入、对经济的干扰和
出成本。税收就是私人享受公共产品的成本。
获益水平的衡量：每个纳税人从公共服务中获益 的水平。
局限性：
第三 纳税能力原则及理解
（1） 定义——要求根据纳税人的 纳税能力来确定其应承担的税负。
（2）衡量标准及困难——收入、消 费、财产？
• 收入税：由于对人税比对物税更显公平，而收入 是对人税的税基，所以，就公平性而言收入税基 是比较优越的。
征收管理过程中所支出的费用。 缴纳成本：指纳税人在按照税法规定纳税的
过程中所支出的费用。
• 节约和便利原则强调税种设置具有易征 集性、简明性和确定性，这不仅给纳税 人带来极大的便利，节省税收交纳的中 间成本，而且便利了税务部门的征管工 作，降低了征管成本。
2.公平原则及体现 第一 公平含义 横向——相同境遇，福利水平相同 的人
第二节 税收制度的理论与设计
• 税收制度：国家规定的一整套税收法规和 税收管理体制、征收管理办法的总称。
• 重要性：政府税务机关依法向纳税人征税 的法律依据、工作准则和规程。
• 职能：法律依据。
一、 税收要素 税收制度：国家规定的一整套税收法规和税收 管理体制征收管理办法的总称。
纳税人、课税对象、税率
（3）所得税作为一种经济的内在稳定器，可以 起到较好的稳定经济的作用。
局限性：
（1）会抑制储蓄和投资；
（2）税额计算较复杂，为偷税造成可乘之机；
（3）税收征管实践中实际应税所得很难与理论 保持一致。
• 以商品税为主：大多数发展中国家，实行以 商品课税为主体的税制结构。
优点： （1）范围广，税基宽，税源稳定，有利保证政
简单的解释或付诸实施。受益原则所要求知道的
每个纳税者从支出方面的受益情况，纳税能力原
则所要求知道的纳税能力都不是能简单确定。
在各国税收实践中，税收政策的制定绝大多数是
以纳税能力原则而不是受益原则为依据的。
•
根据纳税能力原则，收入、消费及财产都可
作为税基，但都难免有片面性，绝对公允且准确
的衡量纳税能力的尺度实际上难以找到，实践中
弹性：指税收应能使税收收入随国民 收入的增长而增长。以满足长期的公 共产品与私人产品组合效率的要求， 并能根据经济周期政策的需要而变动， 起自动稳定器作用。
（3）行政效率：节约便利原则 何为节约？减少征管成本。 何为便利？方便纳税人、减少纳税成本
税收的征收会产生两种成本： 征管成本：指政府部门在实施各种税收计划，
发达国家以所得税为主，发展中国家 以商品税为主体，石油国家以低税为主。 各有优缺点。
• 以所得税为主：以希克斯和约瑟夫为代表的西 方经济学家更推崇所得税。
优点：
（1）所得税给纳税人带来的额外负担也就是经 济效率的损害程度较商品税轻。
（2）所得税是一种直接税，一般不能像商品税 那样可以通过调整价格的办法转嫁税负。政府 可以针对性地利用税收手段调节收入分配。
•
但也有不足：消费税具有累退性。
• 财产税：以财产作为纳税能力的标准。
• 优点：其一，人们可利用财产赚取收入， 通常一个人的财产越多他的支付能力就越 强；其二，财产是造成贫富不均的一个重 要原因。对财产征税，从根本上缓解贫富 差距。
• 局限性：可能助长高消费，不利于经济的
长远发展。
• 总结：
•
对受益原则和纳税能力原则都不可能作过于
常或最佳决策，即发生了税收在国民经济运行方 面的额外收入。
（2）行政效率
含义：政府在充分筹集收入的同时，尽可能 减少税务费用。
税务费用：即税收成本包括课税执行费用与 纳税奉行费用
第二 实现税收效率原则的途径 （1）经济效率：税收中性原则与校正性原则
—— “税收中性” ：即政府征税不会改变 各种产品和要素的相对价格，不会改变生 产者或消费者纳税前后的行为。
• 《中国大百科全书·光盘版（经济学）》认为，税收是“国 家为了实现其职能，凭借政治上的权力，按照法律规定的标 准，对单位或者个人无偿收取财政收入的一种方式。任何税 收都是由纳税人、课税对象和税率三要素组成”。
• 2. 税收及特征： • 定义：国家为了实现其职能，按照法律预
先规定的标准，强制地、无偿地取得财政 收入的一种手段 特征：