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销售合同涉税筹划随着市场竞争的加剧，企业对税收筹划的需求越来越迫切。
税收筹划作为一项重要的财务管理活动，对于降低企业税负、提高企业经济效益具有重要意义。
在销售合同中进行涉税筹划，是企业税收筹划的重要组成部分。
本文将从销售合同的签订、执行和结束三个阶段，探讨销售合同涉税筹划的方法和技巧。
一、销售合同签订阶段的涉税筹划1.选择合适的销售合同形式。
根据企业经营特点和产品特性，选择合适的销售合同形式，如销售合同、购销合同、代理合同等。
不同合同形式的税收政策有所不同，企业应充分了解各种合同形式的税收政策，选择对企业有利的合同形式。
2.明确合同价格。
合同价格是销售合同中的核心内容，企业应在合同中明确价格条款，合理确定销售价格。
在确定价格时，应考虑成本、市场行情、竞争对手等因素，合理制定价格策略。
此外，企业还应关注合同中价款支付方式和时间，以优化现金流。
3.合理设置合同条款。
合同条款设置对于税务筹划具有重要意义。
企业应在合同中明确货物或服务的交付时间、地点、方式等内容，以防止因合同条款不明确导致的税收风险。
此外，企业还应在合同中设置税收条款，明确税收承担方式和责任。
二、销售合同执行阶段的涉税筹划1.合规管理。
企业应加强对销售合同执行过程的合规管理，确保合同履行符合税收法律法规要求。
合规管理包括合同履行过程中的发票开具、申报纳税、税收优惠申请等环节。
企业应加强对税收政策的了解和运用，合规开具发票，避免违规行为。
2.税收优惠政策的运用。
企业在销售合同执行过程中，应积极运用税收优惠政策，降低税负。
税收优惠政策包括减免税、税率优惠、抵扣优惠等。
企业应充分了解和掌握相关政策，合理运用到销售合同执行过程中。
三、销售合同结束阶段的涉税筹划1.合同终止与解除。
销售合同结束后，企业应妥善处理合同终止与解除事项，避免产生税收风险。
合同终止与解除可能导致税款退还或追溯调整，企业应根据税收法律法规和合同约定，合理处理相关事项。
2.合同违约与赔偿。
![最新免租期的涉税问题丨税务合规及筹划漫谈(一)[浙杭律师]](https://img.taocdn.com/s1/m/cf62ec3608a1284ac95043a3.png)
免租期的涉税问题丨税务合规及筹划漫谈(一)[浙杭律师]免租期的涉税问题丨税务合规及筹划漫谈（一）[浙杭律师]案例A公司拟将其所有的一处商铺对外出租，为吸引租户，A公司提出“一年免租”的优惠政策，并成功吸引到B公司准备入驻。
近日，A公司与B公司就租赁商铺事宜达成协议，并约定租赁期限共三年，其中第一年免租的协议条款。
随后，A公司正常申报纳税，但在税务机关的抽查中，发现A公司并未按照规定申报纳税，做出了限期整改和补缴滞纳金的处罚。
后A公司就相关事项向律师咨询。
问题一商铺租赁的涉税项企业纳税人出租房产会涉及到如下税负：房产税、增值税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税、印花税。
其中房产税一般根据租金的收取按规定的税率征收、增值税由于营改增的施行有较多变化（下文介绍）、城市维护建设税及教育费附加根据实际缴纳增值税税额计算、企业所得税由企业年终汇算清缴、印花税按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。
而案例中A公司免租期内的涉税问题主要在房产税与增值税上。
问题二免租期内的房产税免租期内能不能免房产税？回答这个问题前，咱们先看看法条规定。
根据《房产税暂行条例》（2011年修订）第三条第三款：“房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据”和第四条“房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
”的规定。
似乎在免租期内，出租方不需要缴纳房产税。
但是通过进一步的检索，我们注意到财政部、国家税务总局对上述行政法规作出了更细致的规定。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）中规定：“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题。
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
”在《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）中规定：“二、关于出租房产免收租金期间房产税问题。
进出口企业供应链合同涉税与纳税筹划分析摘要：纳税筹划作为企业财务活动重要组成部分，其不仅是企业实现自身利益最大化的重要途径，而且也是提升企业综合管理水平的重要路径。
作为一项综合性的系统工程，纳税筹划的运用需结合企业特点和行业特点，并与企业特定的经济环境相协调。
本文主要从进出口企业的角度出发，分别针对进口环节和出口环节中的关税和增值税的纳税筹划进行了深入的探讨，以资参考。
关键词：进出口纳税筹划关税增值税一、供应链及其特点供应链是指以企业为对象，通过实现对信息流、物流以及资金流的有效控制，将产品原材料采购过程、产品生产加工过程以及产品销售过程连成一个整体的功能网链结构。
供应链作为一条增值链，不仅有助于增加物料在供应链上因加工、包装和运输产生的价值，而且还为连接供应商和用户提供了一条物流链、资金链以及信息链，以此，给进口企业创造更多的经济效益。
进口企业供应链具有以下特点，即协调性和整合性、选择性和动态性、复杂性和虚拟性。
首先是协调性和整合性。
协调性和整合性是企业供应链的核心特点，企业供应链是一个整个合作、协调一致的系统，其将多名合作者连接起来，形成一条强大的供应链，共同为了同一个目标互相协作，同时，每一个供应链成员应与整条供应链保持绝对一致性，其各项行为和决策应服从于全局；其次是选择性和动态性。
选择性和动态性是企业供应链特点的主要组成部分，对于企业供应链而言，其合作关系并非是一层不变的，其时时刻刻处在一个动态调整的过程，即其合作伙伴通常随着服务方式的变化而变化，随着目标的变化而变化；最后是复杂性和虚拟性。
复杂性和虚拟性是企业供应链的最显著特征，从供应链复杂性特征来看，在企业所有供应链中相当一部分是跨国、跨地区和跨行业的组合，由于各国之间国情、风俗、习惯、地理位置、政体、人文等均具有较大差异，再加上，其国家发展水平、物流管理水平、物流基础设施以及技术能力也存在较大差异，给予供应链操作带来了严峻的挑战。
从供应链的虚拟性方面，供应链作为一个协作组织，主要以协作的方式有机组合起来，各企业之间以实现共同利益，运用日益强大的信息网络和相互信任关系，实现各企业的优势互补，协调运作。
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载关于税务涉税问题协议书甲方：___________________乙方：___________________日期：___________________台顾字(200__)第_________ 号委托人(甲方)：_________________________________受托人(乙方)：台州市会计服务有限公司兹有________________________________________________ _ _____ 经营管理的需要，特聘请台州市会计服务有限公司(乙方)的中国注册税务师、会计师为本企业办理税务、涉税会计事务的常年顾问。
经双方协商，达成如下协议：一、服务期限为期 ,自__________________ 年M 日起至_________________ 年月日止。
二、工作范围(1) 现行税收法律、法规、规章咨询，最新税收政策释疑。
(2) 办税实务指导、税收白查指导。
(3) 协调税务关系、调节税务争议、开展税法许可范围内的纳税筹划。
(4) 指导企业处理涉税会计事务，解答疑难问题。
三、双方责任甲方的责任：(1) 及时向乙方提供履行顾问工作职责所需要的协议、合同、章程、文件、凭证等相关资料，并对所提供的有关业务资料的真实性、合法性负责。
如果甲方提供的资料不真实、不合法、不完整，致使乙方提供错误的咨询意见，从而招致第三方追究时，应由甲方承担全部责任。
(2) 为乙方委派人员的工作提供必要的条件及合作。
(3) 按照本合同约定及时足额支付顾问费用。
乙方的责任：(1) 咨询顾问意见必须符合国家法律、法规及行政规章的有关规定。
(2) 对履行顾问职责过程中所获得的相关信息负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务期限的限制而持续有效。
(3) 在执行业务过程中应充分照顾到甲方的合法利益。
(4) 对甲方提出的有关咨询问题负有及时解释的责任。
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划。
话说小张有一套闲置的房子，想租出去赚点外快。
这时候就涉及到合同签订和纳税的事儿啦。
1. 普通合同签订与纳税情况。
小张一开始没多想，就和租客小李随便写了个简单的租赁合同，月租金3000元。
按照规定呢，个人出租住房要交房产税。
房产税的计算是租金收入乘以4%，那小张每个月得交3000×4% = 120元的房产税。
还有个人所得税，这个计算稍微复杂点。
首先要减去一些法定的扣除费用，但是总体算下来，这也是一笔不小的开支。
2. 优化后的合同签订与纳税筹划。
小张后来学聪明了，在重新签订合同的时候，他把租金分成了两部分。
一部分是租金2000元，另一部分是房屋设备使用费1000元。
对于房产税来说，它的计税依据主要是租金收入。
现在租金变成了2000元，那每个月的房产税就变成了2000×4% = 80元，一下子就省了40元呢。
对于个人所得税，因为计税的基数变小了，要交的税也相应减少了。
而且设备使用费在一些情况下可能有不同的税收处理方式，这样就巧妙地进行了纳税筹划。
二、销售合同签订中的纳税筹划。
再说说小王开的小公司，是做电子产品销售的。
1. 一次性销售合同的纳税问题。
有个大客户要一次性购买100台价值5000元/台的电子产品，总价就是50万元。
小王按照常规的销售合同签订方式，直接写了一次性交货、一次性收款。
在这种情况下，增值税就得按照50万乘以适用税率来交。
而且企业所得税也是按照这一笔大额收入来计算应税所得额。
2. 分期销售合同的纳税筹划。
后来小王的财务顾问给他出了个主意。
重新和客户签订分期销售合同，把这100台产品分5个月交货，每个月交20台，同时每个月收款10万元。
对于增值税来说，每个月就按照10万元乘以适用税率来交，这样就把纳税的金额分散到了各个月，缓解了企业的资金压力。
对于企业所得税，每个月按照当月的收入和成本计算应税所得额，避免了一次性确认大额收入带来的高额所得税负担。
涉税合同与纳税筹划
市场经济是一种契约经济，各种交换行为的规范，是通过符合法律条款的经济合同加以约束和实现，从而维护权益，恪尽义务；然而，在现实经济生活中：交易双方在订立合同时，往往比较注重合同的格式，注重法律文书的表述方式，以避免日后合同履行过程中引起法律纠纷而往往忽视了合同与税收的关系，以致由于合同的原因垫付或多缴税款现象时有发生。
因此，涉税合同必须注重纳税筹划，要求纳税人依法对纳税事宜作出事先安排并承担合理的税负，这是每个纳税人应注意的问题。
一、采购合同
在采购合同纳税筹划的问题上，一般要把握的原则是：尽可能延迟付款，善于利用“借鸡生蛋再还鸡”的技巧：具体来说，应从以下几个方面去着手：未付出货款，先取得对方开具的发票；使销货方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让对方先垫付税款；采取赊销和分期付款方式，使供货方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间；尽可能少用现金支付货款等等。
二、销售合同
企业产品销售收入实现时间，在很大程度上决定了企业纳税人
销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
而不同的销售结算方式，决定着产品销售收入的实现时间不同，其纳税义务的发生时间也不同，适用的税收政策往往也不同。
在销售方式的筹划过程中，必须遵循以下一些基本原则：1.未收到货款不开发票。
2.尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，防止垫付税款。
因为采取这两种结算方式销售货物的纳税义务发生时间，为发出货并办妥托收手续的当天。
3.在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款。
4.尽可能地采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
5.多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激市场。
根据税法规定，采取折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，那么可以以销售额扣除扣额后的余额为计税金额。
税法为纳税人采取折扣销售提供了节税空间。
而销售折扣是不得从销售额中扣除。
因此，企业在确定销售额时，应把折扣销售和销售折扣严格区分来。
6.把握好销售折让的税务处理方法。
7.采用预收货款能为企业创造税收屏蔽效应。
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三、企业产权重组合同
在企业合并行为中，应注意产权支付方式的选择问题，吸收合并时，兼并方既可以用现金支付，也可以用其证券（如普通股，公司债券等）支付。
在国际税收实践中，如果兼并方用现金或其公司债券支
付，则被兼并方股东收到现金时就要立即纳税。
但如果被兼并方股东收到兼并方股票时可以免税，待股票出售后方计算损益，作为资本利得课税，而且世界上多数国家对其实行轻税办法。
因此，支付股票对被兼并公司的股东而言，可以得到延迟纳税和减轻税负的优惠。
不过，两种不同的支付方式也分别对应不同的折旧方法。
如果兼并企业采用股票方式支付，那么兼并中取得的资产将按该资产原来的折旧基础计提折旧；如果兼并企业采用债券或现金支付方式，则兼并中所取得的资产将支付价格作为计提折旧的基础。
一般而言，支付价格往往高于被兼并资产折旧基础上的账面价值，这个差额又会对企业税负产生重大影响。
折旧额越大，应税所得越小，则企业就可少纳所得税，这就是“折旧抵税”的作用。
因此应该对两种支付方式的获利情况进行比较。
当然以股票方式支付折旧基础帐面价值较高的资产是最佳选择。
四、筹资合同
企业的发展，离不开筹资活动，而对筹资方式的不同选择会对企业的纳税产生影响。
从纳税筹划角度来看，企业内部集资和企业之间拆借资金方式产生的节税效果最好，金融机构借款次之，自我积累方式效果最差。
这是因为：通过企业的内部融资和企业之间拆借资金，这两种行为涉及到的人员和机构较多，容易寻求降低融资成本、抵销纳税利润规模、提高投资规模效益的途径。
金融机构借款次之，借款利息一般可以在税前冲减企业利润，从而减少企业所得税。
自我
积累方式由于资金的占有和使用融为一体，税收难以分割或抵销，因而难于进行纳税筹划。
而且从税负和经济效益的关系来看，自我积累资金要经过很长时间才能完成，同时，企业投入生产和经营后，产生的全部税负由企业自负。
负债筹资则不一样，它不需要很长时间就可以筹足，投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，所以，负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税及提高效益资本收益率等方面。
其中节税功能反映为负债利息记入财务费用抵减应税所得额，从而相对减少应纳税额。
毕业论文
筹资合同的纳税筹划，主要在筹资利息纳税筹划下功夫。
具体操作方法是：借款方尽量提高利息支付，冲减企业利润，减少企业所得税税基；出款方再用某种隐蔽形式将获得的高额利息返还给借款企业，出款方也可以用更加方便的形式为企业提供担保、租赁等服务，从而达到减轻税负的目的。
租赁是一种特殊的筹资方式。
对承租人来说，经营性租赁既可避免因长期拥有机器设备而承担资金和经营风险，又可通过支付租金的方式，冲减企业的计税所得税额，减轻所得税税负对出租人来说，出租机器设备可获得租金收入，而租金收入系按5%缴纳营业税，其税收负担较产品销售收入缴纳的增值税为低。
当出租人与承租人同属一个利益集团时，租赁可以使他们俩个分主体将利润以不正常租金的形式进行转移。
同一利益集团的企业出于某种税收目的，将盈利性非常
强的项目或设备租给另一个企业，但却只收取少量租金，最终使该利益集团所享受的税收优惠最多，税负最低。
此外，租赁产生的节税效应，也可在专门租赁公司提供租赁设备的情况下实现，承租人仍可获得减轻税负的好处。
另外，融资性租赁的纳税筹划也大有文章可做。
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