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消费税和所得税的区别与作用税收是一种国家权力的体现，它在经济和社会管理中发挥着重要作用。
在税收体系中，消费税和所得税是两个重要的税种。
它们在征收对象、税率政策以及作用等方面存在着明显的区别。
本文将分析消费税和所得税的区别，并探讨它们在经济和社会中的作用。
一、消费税与所得税的定义和特点1. 消费税消费税是指对特定商品或服务的消费行为征收的一种税种。
它是以商品或服务的价格作为税的依据，按照一定的税率征收。
消费税通常由生产者或商家向消费者收取，并由政府机构进行征收。
消费税的特点是直接关联于商品和服务的消费行为。
它通常不考虑纳税人的个人收入情况，而是根据特定商品或服务的购买量和价格来计算税款。
2. 所得税所得税是针对个人、家庭或企业的所得收入征收的一种税种。
它是以个人或企业的收入额作为税的依据，根据一定的税率进行征收。
所得税通常由个人或企业主动申报，并由税务机构进行核算和征收。
所得税的特点是直接关联于个人或企业的所得水平。
它根据纳税人的实际收入状况来计算税款，具有一定的税率分级制度，高收入者通常需要交纳较高的税款。
二、消费税与所得税的区别1. 征收对象消费税的征收对象是特定的商品或服务，如烟草、酒精、汽车等。
它直接关联于商品和服务的消费行为，纳税人即为商品或服务的购买者。
所得税的征收对象是个人、家庭或企业的所得收入。
它关联于纳税人的收入水平和来源，纳税人即为个人或企业自身。
2. 税率政策消费税的税率政策通常相对统一，对特定商品或服务征收相同的税率。
但也存在不同税率的情况，如烟草和酒精的消费税税率通常较高。
所得税的税率政策通常采用分级制度，根据纳税人的收入水平进行分档征税。
通常情况下，收入较高者需要缴纳较高的税款比例。
3. 税收依据消费税的税收依据是商品或服务的价格，通常由商品或服务的生产者或商家向消费者加价后收取。
所得税的税收依据是个人或企业的实际收入额。
纳税人需要在申报时提供收入来源和金额等相关信息。
理解消费税的实质和性质消费税作为一种与商品和服务消费相关的税收，被广泛应用于各个国家的税收制度中。
它的实质和性质相对于其他税收有着独特的特点。
本文将从理论和实践两个方面来探讨消费税的实质和性质，以帮助读者更好地理解这一税种。
一、消费税的实质消费税的实质是一种间接税。
与所得税、企业税等直接税相比，消费税是通过对商品和服务的消费征税的方式来获取财政收入的。
这意味着消费税由企业或商家收取，然后转嫁给最终的消费者。
消费税的实质也是一种消费税。
它针对的是最终消费的商品和服务，在购买这些商品和服务时收取相应的税款。
消费税的征收对象是消费者，而非生产者。
这一点与增值税不同，增值税是生产者在每个生产环节都要缴纳税款。
二、消费税的性质1. 财政性质消费税作为一种税收收入，主要用于国家的财政支出。
通过对商品和服务的消费征税，国家能够获取一定的财政收入，用于支持公共服务、社会保障等方面的开支。
消费税的征收与国家财政收支紧密相关，直接影响着国家经济的发展和社会的公平与稳定。
2. 经济调节性质消费税不仅有财政性质，还具有经济调节性质。
通过对不同商品和服务的差异化征税，可以对不同领域的经济活动进行引导和调节。
例如，对奢侈品进行高税率征收，可以抑制过度消费，促进资源配置的合理性；对环境污染类商品进行加税，可以鼓励环保行为，减少污染。
3. 分配调节性质消费税在实施过程中，可以根据不同收入群体的经济实力和消费能力来确定税率差异。
这样可以通过减免税、税收优惠等方式，实现对弱势群体的收入再分配，减轻他们的税收负担。
同时，对奢侈品征收较高的消费税，也能在一定程度上实现对高收入人群的收入再分配。
三、消费税的应用与实践1. 国际实践消费税在世界范围内被广泛应用。
许多国家，如加拿大、法国、日本等，皆以消费税作为重要的税收来源。
消费税在这些国家的税收制度中起到了平衡财政收支、调节经济的重要作用。
然而，不同国家对于消费税的税率、免除范围、征收方式等都存在一定差异，根据各国的国情和税收目标来制定。
消费税【消费税概述】⏹1、概念：⏹消费税是对消费品和消费行为征收的一种税。
⏹在我国，消费税是指对在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。
⏹2、特点：⏹（1）范围的选择性⏹（2）环节的单一性⏹（3）税负的差异性⏹（4）间接税⏹3、作用⏹调节消费结构、限制消费规模，引导消费方向、财政收入、缓解社会公平⏹一、消费税的征税范围⏹我国现行消费税的征税范围为生产、委托加工和进口的应税消费品。
⏹1、生产应税消费品⏹（1）生产销售⏹（2）自产自用应税消费品：除连续生产应税消费品以外，其他方面均应在移送使用环节纳税。
⏹2、委托加工应税消费品⏹3、进口应税消费品⏹4、零售应税消费品⏹金银首饰消费税在零售环节征收。
仅限于金基银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
零售环节适用税率为5%⏹二、纳税人⏹在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。
⏹对十一种应税消费品中的烟和酒，还需注意具体征税范围：⏹（一）烟⏹包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。
⏹卷烟回购企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：⏹ 1.回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供给联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格。
联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税。
⏹ 2.回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。
⏹（二）酒及酒精⏹酒类包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
酒精包括各种工业酒精、医用酒精和食用酒精。
⏹关于酒的征收范围的确定：⏹ 1.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白洒的适用税率。
增值税与消费税的区别与联系增值税和消费税是两种常见的税收方式，它们在征收对象、计税原则和税率等方面存在差异。
本文将对增值税与消费税进行比较，探讨它们之间的区别与联系。
一、增值税的概念及特点增值税是指国家对企业生产经营中的增值环节征收的一种税收方式。
增值税的基本特点是税负分摊、多级抵扣和因配套取消环节税的征收。
1. 税负分摊：增值税是通过多级计税方式来分摊税负的。
在产品或服务的每一个生产、流通环节，增值税按照增值额的一定比例计算和征收，以此实现税负的逐级分摊。
2. 多级抵扣：企业在支付增值税的同时，可以将自身所支付的增值税抵扣掉前一级商品或服务中的增值税。
这种抵扣方式有助于减轻企业负担，避免重复征税。
3. 因配套取消环节税：增值税的征收还包括配套取消环节税。
这意味着，在征收增值税的同时，相应地取消了之前的环节税，简化了税收制度，提高了税收效率。
二、消费税的概念及特点消费税是指在商品生产、流通和服务过程中的最终消费环节上征收的一种税收方式。
消费税的基本特点是按照项目征收、逐级递增和不可抵扣。
1. 按照项目征收：消费税是根据不同项目的消费征收的，不同项目的商品或服务对应不同的税率。
这种征收方式的优势在于可以针对性地调节和影响特定领域的消费行为。
2. 逐级递增：消费税的税率一般是递增的，随着消费级别的提高，税率也会相应增加。
这样的设计可以实现对高消费的调节和收入再分配的功能。
3. 不可抵扣：与增值税不同，消费税税额无法抵扣，在支付消费税后，不能再在后续环节中抵扣。
这导致消费税对企业产生直接的成本压力，容易使商品价格上涨。
三、增值税与消费税的区别增值税和消费税在征收对象、计税方式、税率和抵扣等方面存在明显的区别。
1. 征收对象：增值税的征收对象是企业，主要通过对商品或服务的增值额进行征收。
而消费税的征收对象则是最终的消费者，在消费者购买商品时付费。
2. 计税方式：增值税的计税方式是多级计税，通过逐级抵扣实现税负分摊。
消费税的概念特点与征税范围消费税的概念特点与征税范围 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
下⽂是相关的概念，特点以及征税范围知识，欢迎⼤家阅读与了解。
概念： 消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
销售税是典型的间接税。
消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
现⾏消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰⽕，化妆品，成品油，贵重⾸饰及珠宝⽟⽯，⾼尔夫球及球具，⾼档⼿表，游艇，⽊制⼀次性筷⼦，实⽊地板，汽车轮胎，摩托车，⼩汽车等税⽬，有的税⽬还进⼀步划分若⼲⼦⽬。
消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
在消费税于1994年1⽉1⽇正式开征后，有⼈认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是⼀种误解。
根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较⼤幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收⼊减收，需要将税负下降的部分通过再征⼀道消费税予以弥补。
因此，开征消费税属于新⽼税制收⼊的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改⾰前的税负⽔平。
对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。
特点 1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。
即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有⽬的地、有重点地选择⼀些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求; 2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税; 3、消费税是价内税，是价格的组成部分; 4、消费税实⾏从价定率和从量定额两种计算⽅法。
征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
汽柴油的消费税计算题【实用版】目录1.汽柴油消费税的概念和作用2.汽柴油消费税的税率和计算方法3.销售汽柴油所需缴纳的税费4.消费税在生产环节征收的特点5.增值税和消费税的区别与联系正文一、汽柴油消费税的概念和作用汽柴油消费税是指在生产、进口环节对汽油和柴油征收的一种税收。
其主要目的是调节能源消费，促进节能减排，同时为政府提供财政收入。
消费税的征收采取从量定额的方式，即按照销售数量征收固定税额。
二、汽柴油消费税的税率和计算方法根据现行政策，汽油的消费税税率为 1.52 元/升，柴油的消费税税率为 1.2 元/升。
在计算销售汽柴油所需缴纳的消费税时，只需将税率乘以销售的升数即可。
例如，如果销售 1000 升汽油，需要缴纳的消费税为 1.52 元/升×1000 升 = 1520 元。
同样，销售 1000 升柴油，需要缴纳的消费税为 1.2 元/升× 1000 升 = 1200 元。
三、销售汽柴油所需缴纳的税费在销售汽柴油的过程中，除了需要缴纳消费税外，还需要缴纳增值税、城建税和教育费附加等税费。
其中，增值税税率为 17%（一般纳税人），城建税税率为 7%，教育费附加税率为 3%。
假设销售 1000 升汽油，销售额为 1520 元，则应缴纳的增值税为（1520 元 - 1000 元）× 17% = 85 元。
城建税为（1520 元 - 1000 元）× 7% = 39.6 元。
教育费附加为（1520 元 - 1000 元）× 3% = 18 元。
综上所述，销售 1000 升汽油所需缴纳的总税费为：消费税 1520 元+ 增值税 85 元 + 城建税 39.6 元 + 教育费附加 18 元 = 1662.6 元。
四、消费税在生产环节征收的特点消费税实行从量定额征收，仅在生产环节征收，批发和零售环节不征收消费税。
这意味着消费税的税负主要由生产厂家承担，最终会体现在产品价格上，由消费者支付。
2 我国消费税概述2.1 我国消费税的概念特点及历史沿革。
2.1.1 我国消费税的概念。
目前，全球有一百多个国家征收名为消费税的税种，但是其所定义的消费税的内涵并不相同。
刘剑文①（2013）认为消费税是针对消费品和特定的消费行为所课征的一种商品税，它可以分为一般消费税和特别消费税。
一般消费税是对所有消费品所普遍开征的一种消费税，而特别消费税则是指仅针对特定的消费品或特定的消费行为进行课税的一种消费税。
日本消费税是对日本国内销售的商品和服务，依据价格按比例普遍征收的一道附加税，其征税范围包括食品和生活必需品，所以属于一般消费税。
②美国消费税是对产品的最终销售额征收一定比例的税负，所以也属于一般消费税。
然而，我国消费税是仅针对特定的消费品课征的一种商品税，所以我国的消费税属于特种消费税。
2.1.2 我国消费税的特点。
因为我国消费税属于特种消费税，所以我国消费税具有以下特点：第一，征收范围具有选择性。
不是对所有的消费品和消费行为都征收消费税，目前只对一部分消费品征收消费税。
第二，征收环节相对单一。
不是在消费品的生产、流通和消费的每个环节多次征收，一般只在生产、流通或者消费的某一环节一次征收。
第三，征收方式具有灵活性。
根据课税消费品不同的性质，以及征管成本的不同，对不同的消费品选择不同的征收方法。
第四，税率具有差别性。
根据消费品的种类、档次或某一成分的含量，以及消费品市场供求状况、价格水平及国家政策等，对消费品制定不同的税率。
第五，税负具有转嫁性。
消费税的税负最终会转嫁到消费者的身上。
2.1.3 我国消费税制度的历史沿革。
2.1.3.1 我国消费税制度的发展过程。
我国自 1950 年开始，通过一些税种的开征、停征，税率的调整对特定消费品的消费行为进行干预，影响消费者的消费选择。
详言之，在新中国建立之后，政务院就决定开征特种消费税，并于 1951 年针对特种消费行为，如电影戏剧、筵席、旅馆等依照《特种消费行为税暂行条例》征收特种消费行为税，3 年后该税并入营业税。
2024年税务师考试税法一考试大纲（知识点）及考点变动整理考试大纲中，将对知识点的学习要求划分为了解、熟悉和掌握3类。
其中，了解是指对《税法(I)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解；熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。
第一章税法基本原理2024年2023年变化一、税法概述(一)税法的特点熟悉熟悉/(二)税法的原则掌握掌握/(三)税法的效力与解释熟悉熟悉/(四)税法的作用了解了解/(五)税法与其他部门法的关系了解了解/二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点熟悉掌握下调(二)税收法律关系的主体熟悉熟悉/(三)税收法律关系的产生、变更、消灭了解了解/三、税收实体法与税收程序法(一)税收实体法要素的主要规定掌握掌握/(二)税收程序法的基本制度了解了解/四、税法的运行(一)税收立法的有关规定掌握掌握/(二)税收执法的主要内容熟悉熟悉/(三)税收司法的相关规定了解了解/五、税收制度沿革(一)中国历史上的税收制度了解了解/(二)新中国税法的建立与发展熟悉熟悉/第二章增值税2024年2023年变化一、增值税概述(一)增值税的类型熟悉熟悉/(二)增值税的性质及计税原理熟悉熟悉/(三)增值税的计税方法了解了解/(四)增值税的特点熟悉熟悉/(五)我国增值税制度的建立与发展了解了解/二、纳税义务人与扣缴义务人(一)增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定熟悉熟悉/(二)增值税纳税人的分类及依据熟悉熟悉/(三)小规模纳税人的标准及管理掌握掌握/(四)一般纳税人的登记范围、程序及管理掌握掌握/三、征税范围(一)增值税征税范围的规定掌握熟悉上调(二)境内销售范围的界定熟悉熟悉/(三)视同销售的征税规定掌握掌握/(四)混合销售和兼营行为的征税规定掌握熟悉上调(五)特殊销售的征税规定掌握掌握/(六)不征增值税的规定掌握掌握/四、税率和征收率(一)增值税税率概述了解了解/(二)我国增值税税率及征收率熟悉熟悉/(三)增值税低税率适用范围掌握掌握/(四)零税率的适用范围熟悉熟悉/五、税收优惠(一)法定优惠规定熟悉熟悉/(二)特定优惠规定熟悉熟悉/(三)临时优惠规定掌握掌握/(四)即征即退优惠规定熟悉熟悉/(五)先征后退优惠规定熟悉熟悉/(六)扣减增值税优惠规定熟悉熟悉/(七)起征点规定和免税规定掌握掌握/六、计税方法(一)一般计税方法掌握掌握/(二)简易计税方法掌握掌握/(三)扣缴计税方法熟悉熟悉/七、一般计税方法应纳税额计算(一)销项税额的一般规定掌握掌握/(二)特殊方式的销售额掌握掌握/(三)视同销售行为的销售额掌握掌握/(四)销售额的特殊规定掌握掌握/(五)进项税额的具体规定掌握掌握/(六)进项税额的特殊规定掌握掌握/(七)应纳税额的计算掌握掌握/(八)增值税留抵退税制度掌握掌握/(九)增值税汇总纳税熟悉熟悉/八、简易计税方法应纳税额计算(一)小规模纳税人简易计税方法熟悉掌握下调(二)一般纳税人按简易方法计税的规定掌握掌握/九、进口环节增值税(一)进口货物的纳税人了解了解/(二)进口货物征税范围了解了解/(三)进口货物应纳税额的计算掌握掌握/(四)跨境电子商务零售进口商品的征税熟悉熟悉/十、出口环节增值税(一)出口货物、劳务退(免)税政策熟悉熟悉/(二)出口退(免)税的计算掌握掌握/(三)境外旅客购物离境退税政策熟悉熟悉/(四)海南自贸区有关退税政策了解了解/(五)综合保税区增值税试点政策了解了解/十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)转让不动产增值税税收政策掌握掌握/(二)提供不动产经营租赁服务增值税税收政策掌握掌握/(三)跨县(市、区)提供建筑服务增值税税收政策掌握掌握/(四)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税税收政策掌握掌握/(五)资管产品增值税的税收政策熟悉熟悉/(六)加油站增值税的税收政策熟悉无新增十二、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉掌握下调(二)纳税期限熟悉熟悉/(三)纳税地点掌握熟悉上调十三、增值税发票的使用和管理(一)增值税发票的种类无熟悉删除(二)增值税发票开具基本规定无掌握删除(三)税务机关代开发票基本规定无了解删除(四)发票违章处理无了解删除(五)增值税发票开具特殊规定无熟悉删除(六)增值税异常扣税凭证管理无了解删除第三章消费税2024年2023年变化一、消费税概述(一)消费税的概念熟悉熟悉/(二)消费税的特点掌握掌握/(三)消费税的演变了解了解/(四)消费税的征税原则了解了解/二、纳税义务人和扣缴义务人(一)消费税纳税义务人的规定掌握掌握/(二)消费税扣缴义务人的规定掌握掌握/三、税目与税率(一)消费税税目掌握掌握/(二)消费税税率熟悉熟悉/(三)进口卷烟适用税率的规定掌握掌握/四、计税依据(一)从价定率计征的计税依据掌握掌握/(二)从量定额计征的计税依据掌握了解上调(三)从价定率和从量定额复合计征的计税依据掌握掌握/(四)计税依据的特殊规定掌握掌握/五、生产销售应税消费品应纳税额的计算(一)直接对外销售应纳消费税的计算掌握掌握/(二)自产自用应税消费品应纳税额的计算掌握掌握/(三)外购应税消费品已纳消费税的扣除掌握掌握/六、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)委托加工应税消费品的确定熟悉熟悉/(二)代收代缴税款的规定掌握掌握/(三)组成计税价格及应纳税额的计算掌握掌握/(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除无掌握删除七、进口应税消费品应纳消费税的计算(一)进口环节应纳消费税的基本规定掌握掌握/(二)跨境电子商务零售进口税收政策了解了解/(三)部分成品油进口环节消费税政策了解无新增八、批发、零售环节应纳消费税的计算(一)卷烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(二)电子烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(三)金银首饰零售环节征收消费税的规定掌握掌握/(四)超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定掌握掌握/九、出口应税消费品的税收政策(一)出口免税并退税熟悉掌握下调(二)出口免税但不退税熟悉了解上调(三)出口不免税也不退税了解了解/十、征收管理(一)纳税环节掌握掌握/(二)纳税义务发生时间掌握掌握/(三)纳税期限熟悉了解上调(四)纳税地点熟悉了解上调第四章城市维护建设税2024年2023年变化一、城市维护建设税概述了解了解/二、纳税人熟悉熟悉/三、征税范围熟悉熟悉/四、税率熟悉熟悉/五、税收优惠熟悉熟悉/六、计税依据掌握掌握/七、应纳税额的计算掌握熟悉上调八、征收管理熟悉熟悉/第五章土地增值税2024年2023年变化一、土地增值税概述(一)土地增值税的概念了解了解/(二)土地增值税特点了解了解/二、纳税义务人(一)纳税义务人的一般规定熟悉熟悉/(二)纳税义务人的特点了解了解/三、征税范围和税率(一)征税范围1.征税范围的一般规定掌握掌握/2.征税范围的特殊规定掌握掌握/(二)土地增值税的税率熟悉熟悉/四、计税依据(一)应税收入掌握掌握/(二)扣除项目掌握掌握/1.取得土地使用权所支付的金额掌握掌握/2.房地产开发成本掌握掌握/3.房地产开发费用掌握掌握/4.与转让房地产有关的税金掌握掌握/5.财政部确定的其他扣除项目掌握掌握/6.旧房及建筑物的评估价格掌握掌握/五、税收优惠(一)转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收掌握掌握/优惠(二)国家征收、收回的房地产的税收优惠熟悉熟悉/(三)企业改制重组的税收优惠掌握掌握/(四)其他税收优惠熟悉了解上调六、应纳税额的计算(一)增值额的确定掌握掌握/(二)应纳税额的计算掌握掌握/七、房地产开发企业土地增值税清算(一)土地增值税清算的定义熟悉了解上调(二)土地增值税的清算单位掌握掌握/(三)土地增值税的清算条件掌握掌握/(四)土地增值税的清算时间掌握掌握/(五)土地增值税清算的收入确认掌握掌握/(六)土地增值税清算时的扣除项目掌握掌握/(七)土地增值税清算应报送的资料熟悉了解上调(八)土地增值税清算的受理了解了解/(九)土地增值税清算项目的审核鉴证熟悉了解上调(十)土地增值税的清算审核了解了解/ (十一)土地增值税的核定征收掌握掌握/ (十二)清算后再转让房地产的处理掌握掌握/ (十三)清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题掌握掌握/八、征收管理(一)预征土地增值税熟悉了解上调(二)纳税申报熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/第六章资源税2024年2023年变化一、资源税概述(一)资源税的概念了解了解/(二)资源税的改革历程了解了解/二、纳税义务人纳税义务人的一般规定和特殊规定掌握掌握/三、税目与税率(一)资源税税目掌握掌握/(二)资源税税率了解了解/四、税收优惠(一)资源税免征规定掌握掌握/(二)资源税减征规定掌握掌握/(三)省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定了解了解/(四)其他减免税规定掌握了解上调五、计税依据和应纳税额的计算(一)从价定率征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(二)从量定额征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(三)开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定掌握无新增(四)准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定掌握掌握/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉了解上调(二)纳税期限了解了解/(三)纳税地点熟悉了解上调七、水资源税(一)纳税义务人熟悉了解上调(二)征税对象掌握掌握/(三)税率熟悉了解上调(四)税收优惠掌握掌握/(五)计税依据及应纳税额的计算掌握掌握/(六)征收管理熟悉了解上调第七章车辆购置税2024年2023年变化一、车辆购置税概述(一)车辆购置税的概念了解了解/(二)车辆购置税的特点熟悉熟悉/(三)车辆购置税的作用了解了解/二、纳税人车辆购置税的纳税人熟悉熟悉/三、征税范围及税率(一)车辆购置税的征税范围掌握掌握/(二)车辆购置税的税率熟悉熟悉/四、税收优惠(一)车辆购置税法定减免税规定熟悉熟悉/(二)车辆购置税其他减免税规定熟悉熟悉/(三)车辆购置税退税的具体规定掌握熟悉上调五、计税依据(一)购买自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(二)进口自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(三)其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/六、应纳税额的计算(一)购买自用应税车辆应纳税额的计算掌握掌握/(二)进口自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(三)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(四)减免税条件消失车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调七、征收管理(一)纳税申报熟悉熟悉/(二)纳税环节熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/(四)纳税期限熟悉熟悉/第八章环境保护税2024年2023年变化一、环境保护税概述(一)环境保护税的概念了解了解/(二)环境保护税的特点熟悉熟悉/二、纳税人和征税对象(一)环境保护税纳税人规定掌握掌握/(二)环境保护税征税对象掌握掌握/(三)环境保护税不征税项目掌握掌握/三、税目及税率(一)环境保护税的税目熟悉熟悉/(二)环境保护税税率了解了解/四、税收优惠(一)环境保护税免征规定掌握掌握/(二)环境保护税减征规定掌握掌握/五、计税依据和应纳税额(一)环境保护税计税依据掌握掌握/(二)应税污染物排放量的计算熟悉了解上调(三)环境保护税应纳税额计算掌握熟悉上调六、征收管理(一)纳税义务发生时间掌握掌握/(二)纳税地点熟悉掌握下调(三)纳税期限掌握掌握/(四)税务机关与生态环境主管部门职责分工了解了解/第九章烟叶税2024年2023年变化一、烟叶税概述(一)烟叶税的概念了解了解/(二)烟叶税的发展历程了解了解/二、纳税人烟叶税的纳税人熟悉熟悉/三、征税对象及税率(一)烟叶税的征税对象熟悉熟悉/(二)烟叶税的税率熟悉熟悉/四、计税依据烟叶税的计税依据熟悉熟悉/五、应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算熟悉熟悉/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉熟悉/(二)纳税地点熟悉熟悉/(三)纳税期限熟悉熟悉/第十章关税2024年2023年变化一、关税概述(一)关税的概念及特点了解了解/(二)关税的分类了解了解/(三)我国现行关税制度基本法律依据了解了解/二、纳税人及征税对象(一)关税纳税人规定熟悉熟悉/(二)关税征税对象熟悉熟悉/三、税率及税率的适用(一)进口关税税率了解了解/(二)出口关税税率了解了解/(三)关税税率适用熟悉熟悉/四、减免税及管理(一)法定减免税掌握掌握/(二)暂时免税熟悉熟悉/(三)特定减免税熟悉无新增(四)临时减免税了解了解/(五)减免税管理基本规定了解了解/五、完税价格(一)一般进口货物完税价格掌握掌握/(二)特殊进口货物完税价格掌握掌握/(三)公式定价进口货物完税价格确定熟悉熟悉/(四)进境物品的完税价格熟悉熟悉/(五)出口货物的完税价格掌握掌握/六、应纳税额的计算(一)从价税应纳税额的计算熟悉熟悉/(二)从量税应纳税额的计算了解了解/(三)复合税应纳税额的计算熟悉了解上调(四)滑准税应纳税额的计算了解了解/七、征收管理(一)关税缴纳掌握掌握/(二)关税滞纳金、保全及强制措施熟悉了解上调(三)关税退还熟悉了解上调(四)关税补征和追征熟悉熟悉/(五)关税纳税争议熟悉了解上调(六)进境物品进口税征收管理了解了解/第十一章非税收入2024年2023年变化一、非税收入概述(一)非税收入的概念和特点熟悉无新增(二)非税收入的分类掌握无新增(三)非税收入征管职责划转改革了解无新增二、非税收入的内容(一)教育费附加和地方教育附加掌握熟悉上调(二)文化事业建设费熟悉无新增(三)残疾人就业保障金掌握无新增(四)可再生能源发展基金掌握无新增(五)大中型水库移民后期扶持基金熟悉无新增(六)油价调控风险准备金掌握无新增(七)石油特别收益金熟悉无新增(八)免税商品特许经营费熟悉无新增(九)国家留成油收入熟悉无新增(十)国有土地使用权出让收入掌握无新增(十一)矿产资源专项收入掌握无新增(十二)海域和无居民海岛使用金了解无新增(十三)水土保持补偿费熟悉无新增(十四)防空地下室易地建设费熟悉无新增。
消费税在消费结构中的调解作用作者：刘洋李维刚来源：《中外企业家·下半月》 2014年第2期刘洋李维刚（佳木斯大学经济管理学院，黑龙江佳木斯 154007）摘要：消费税从实施至今已有近20 年的历史，是我国流转税类中的一个重要税种。
消费税在调节消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面都发挥了积极作用。
笔者以消费税为研究对象，分析了消费税在消费结构中的调节作用，提出了完善消费税加强其消费结构中的调解作用策略。
关键词：消费税；消费结构；调解作用中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）06-0055-02一、相关理论概述（一）消费税概念消费税（Consumer tax）是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按应税消费品的销售额或销售数量征收的一种流转税。
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
（二）消费税特点1. 征收范围具有选择性消费税是具非中性特征的选择性商品税，以税法规定的特定产品为征税对象，即国家可以根据宏观产业政策的要求，有目的、有重点地选择一些消费品征税消费税，适当地限制某些特殊消费品的消费需求。
2. 实行从价定律和从量定额两种计征方法各国对大部分价格稳定的商品多采用从价征收方法，可以保证财政收入的稳定；而对少数价格变化不稳定或较大的商品实行从量征收的方法，有利于提高产品附加值和产品产量。
3. 纳税环节具有单一性我国消费税中，除金银首饰尊师及钻石饰品在零售征税外，其余税目均以生产、委托加工或进口时为纳税环节，进入流通领域后，就不再征收，具有征收环节单一性的特点。
一、教学目标1. 知识目标：- 理解消费税的概念、特点和作用。
- 掌握消费税的税率、税基、计税方法和征收范围。
- 了解消费税在不同国家和地区的发展现状。
2. 能力目标：- 能够运用所学知识分析消费税对经济的影响。
- 提高学生对税收政策的理解和应用能力。
- 培养学生分析问题、解决问题的能力。
3. 情感目标：- 增强学生对税收政策的认识，树立正确的税收观念。
- 培养学生的社会责任感和国家意识。
二、教学内容1. 消费税的基本概念2. 消费税的特点与作用3. 消费税的税率与税基4. 消费税的计税方法5. 消费税的征收范围6. 消费税的征收管理与监督7. 消费税的国际比较三、教学方法1. 讲授法：系统讲解消费税的基本理论和政策法规。
2. 案例分析法：通过实际案例，引导学生分析消费税的征收和影响。
3. 小组讨论法：分组讨论消费税政策对不同行业的影响，培养学生的团队协作能力。
4. 角色扮演法：模拟税收征管场景，让学生体验税收征管过程。
5. 网络资源利用：利用网络资源，拓展学生的知识面，提高教学效果。
四、教学过程（一）导入- 通过提问或案例分析，引发学生对消费税的兴趣，导入新课。
（二）讲授1. 消费税的基本概念、特点和作用2. 消费税的税率、税基和计税方法3. 消费税的征收范围和管理（三）案例分析- 选择具有代表性的消费税案例，引导学生分析消费税的征收和影响。
（四）小组讨论- 将学生分组，讨论消费税政策对不同行业的影响，分享讨论成果。
（五）角色扮演- 模拟税收征管场景，让学生体验税收征管过程，提高学生的实践能力。
（六）总结- 对本节课内容进行总结，强调消费税的重要性，培养学生的税收意识。
五、教学评价1. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、讨论积极性等。
2. 作业完成情况：检查学生对消费税知识的掌握程度。
3. 案例分析报告：评估学生对案例的分析能力和解决问题的能力。
六、教学反思- 教师应根据学生的反馈，不断调整教学方法和内容，提高教学效果。
