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什么是消费税？它有哪些特点消费税是中国流转税体系中三⼤主体税种之⼀，在中国税制中占有⼗分重要的地位。
由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，所以了解消费税的⼈⽐较少。
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消费税是对特定的消费品和消费⾏为在特定的环节征收的⼀种税。
消费税具有以下⼏个特点：(1)征收范围具有选择性，也就是说，它只是钻则⼀部分消费品和消费⾏为征收，⽽不是对所有的消费品和消费⾏为征收。
(2)征收环节具有单⼀性，也就是说，它只是在消费品⽣产、流通或消费的某⼀环节⼀次征收，⽽不是在消费品⽣产、流通和消费的每⼀个环节征收。
(3)征收⽅法具有灵活性，也就是说，它可以根据每⼀课税对象的不同特点，选择不同的征收⽅法。
即可以采取对消费品指定单位税额依消费品的数量实⾏从量定额的征收⽅法，也可以采取对消费品或消费⾏为制定⽐例税率依消费品或消费⾏为的价格从价定率的征收⽅法。
(4)税率、税额具有差别性，可以根据消费品的不同种类、档次(豪华程度、结构性能)过者消费品中某⼀物质成分的含量，以及消费品的市场供求状况、价格⽔平、国家的产业政策和消费政策等情况，对消费品制定⾼低不同的税率、税额。
(5)税负具有转嫁性，也就是说，消费税⽆论是在哪个环节征收，也⽆论是实⾏价内征收，还是价外征收，消费品中所含的消费税最终要转嫁到消费者⾝上。
有些消费税，直接由消费者负担，例如就消费⾏为征收的筵席税。
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可编辑修改精选全文完整版消费税法第一节消费税概述一、概念消费税，是指以特定的消费品的消费流转额为计税依据而征收的一种商品税。
·征税依据：消费品的流转额·征税范围：并不是对所有的消费品征税，有选择性的，以特定的消费品为征税对象，也就是说，它是特种消费税。
·消费税，也是一种间接税，税收随价格转嫁给消费者负担，消费者是间接的纳税人，实际的负税人。
·征收目的：（1）贯彻国家消费政策、引导消费结构，如1989年，为缓解彩色电视机、小轿车的供求矛盾，开征了彩色电视机的特别消费税和小轿车的特别消费税；（2）保证国家财政收入，由于征收消费税的应税消费品，大部分属于非生活必需品，尽管税负较高，也不会引起大部分消费者的反感；（3）调节收入差异，对有能力消费非生活必需品的消费者，适当课以重税，对高收入者实施间接调节。
二、特征（与增值税相比较）1、消费税是特定征收，增值税是普遍征收。
消费税消费品的生产、委托加工和进口才征收。
这些应税消费品，首先要缴纳增值税，然后还要缴纳消费税。
2、消费税是价内税，增值税是价外税。
3、消费税是一次性征收，增值税是多环节多次征收。
绝大多数应税消费品只在货物出厂销售(或委托加工、进口)环节，以后的批发零售环节不再征收。
4、消费税与增值税通常是同一计税依据。
对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均以不含增值税的销售额为计税依据。
5、税率、税额的差别性对于不同的税目，适用不同的税率。
对不同种类或同一种类但不同档次的消费品，设计的税率都不同。
第二节我国消费税制度的主要内容我国现行消费税法的基本规范是2008年11月5日颁布、2009年1月1日起施行的《中华人民共和国消费税暂行条例》，以及财政部、国家税务总局第51号令颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》。
一、纳税主体我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
消费税的概念特点与征税范围消费税的概念特点与征税范围 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
下⽂是相关的概念，特点以及征税范围知识，欢迎⼤家阅读与了解。
概念： 消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
销售税是典型的间接税。
消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
现⾏消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰⽕，化妆品，成品油，贵重⾸饰及珠宝⽟⽯，⾼尔夫球及球具，⾼档⼿表，游艇，⽊制⼀次性筷⼦，实⽊地板，汽车轮胎，摩托车，⼩汽车等税⽬，有的税⽬还进⼀步划分若⼲⼦⽬。
消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
在消费税于1994年1⽉1⽇正式开征后，有⼈认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是⼀种误解。
根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较⼤幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收⼊减收，需要将税负下降的部分通过再征⼀道消费税予以弥补。
因此，开征消费税属于新⽼税制收⼊的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改⾰前的税负⽔平。
对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。
特点 1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。
即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有⽬的地、有重点地选择⼀些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求; 2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税; 3、消费税是价内税，是价格的组成部分; 4、消费税实⾏从价定率和从量定额两种计算⽅法。
征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
消费税是什么意思消费税是一种对商品和服务进行征税的税收制度。
它是根据个人购买商品和服务的消费行为来征收的一种间接税。
消费税是国家通过对商品和服务的销售环节征税的方式来获取财政收入的一种重要手段。
它通常以一定比例的税率，按照商业链条中每个环节的销售额或者利润额计算并征收。
消费税的征收对象包括各类商品和服务，如食品、衣物、电子产品、交通工具、旅游服务、金融服务等。
在许多国家，消费税根据商品的不同性质和消费水平进行分类，对不同类别的产品征收不同的税率。
一般来说，生活必需品征收较低的税率，而奢侈品和高档商品则征收较高的税率。
消费税的征收方式有两种：一种是在商品的生产和流通环节进行征收，称为生产环节征税；另一种是在最终消费环节征收，称为消费环节征税。
生产环节征税是对商品的每个环节进行征税，包括原材料、加工、分销等。
而消费环节征税则是在商品最终销售给消费者时征收。
两种征税方式都有其优缺点，不同国家根据自身国情和税收政策做出选择。
消费税作为一种间接税收，具有一定的优点。
首先，它能够分散纳税人的负担，因为消费税是按照消费的规模和水平来征收的，富人和穷人的税负会有差异，让富人承担更多的税收。
其次，消费税可以鼓励节约和减少不必要的消费，因为征税会增加消费者的购买成本，从而影响消费者的消费决策。
此外，消费税还能够控制通货膨胀，因为高税率会降低商品价格的增长速度。
然而，消费税也存在一些问题和挑战。
首先，高税率可能会导致商品价格的上涨，从而对低收入人群造成一定负担。
其次，消费税对于企业来说是成本的一部分，可能会导致企业利润减少或者商品产量下降。
此外，消费税在征收和管理方面也存在一定的困难，尤其是对于跨境交易和网络销售等新兴形式的征税问题。
在不同国家和地区，消费税的实施方式和税率各有不同。
例如，欧洲国家普遍采用了增值税（Value Added Tax，简称VAT）的形式来征收消费税，该税种按照商品的价值增量征收。
美国则实行了州销售税（Sales Tax），州政府根据商品的销售价格来征收税款。
2 我国消费税概述2.1 我国消费税的概念特点及历史沿革。
2.1.1 我国消费税的概念。
目前，全球有一百多个国家征收名为消费税的税种，但是其所定义的消费税的内涵并不相同。
刘剑文①（2013）认为消费税是针对消费品和特定的消费行为所课征的一种商品税，它可以分为一般消费税和特别消费税。
一般消费税是对所有消费品所普遍开征的一种消费税，而特别消费税则是指仅针对特定的消费品或特定的消费行为进行课税的一种消费税。
日本消费税是对日本国内销售的商品和服务，依据价格按比例普遍征收的一道附加税，其征税范围包括食品和生活必需品，所以属于一般消费税。
②美国消费税是对产品的最终销售额征收一定比例的税负，所以也属于一般消费税。
然而，我国消费税是仅针对特定的消费品课征的一种商品税，所以我国的消费税属于特种消费税。
2.1.2 我国消费税的特点。
因为我国消费税属于特种消费税，所以我国消费税具有以下特点：第一，征收范围具有选择性。
不是对所有的消费品和消费行为都征收消费税，目前只对一部分消费品征收消费税。
第二，征收环节相对单一。
不是在消费品的生产、流通和消费的每个环节多次征收，一般只在生产、流通或者消费的某一环节一次征收。
第三，征收方式具有灵活性。
根据课税消费品不同的性质，以及征管成本的不同，对不同的消费品选择不同的征收方法。
第四，税率具有差别性。
根据消费品的种类、档次或某一成分的含量，以及消费品市场供求状况、价格水平及国家政策等，对消费品制定不同的税率。
第五，税负具有转嫁性。
消费税的税负最终会转嫁到消费者的身上。
2.1.3 我国消费税制度的历史沿革。
2.1.3.1 我国消费税制度的发展过程。
我国自 1950 年开始，通过一些税种的开征、停征，税率的调整对特定消费品的消费行为进行干预，影响消费者的消费选择。
详言之，在新中国建立之后，政务院就决定开征特种消费税，并于 1951 年针对特种消费行为，如电影戏剧、筵席、旅馆等依照《特种消费行为税暂行条例》征收特种消费行为税，3 年后该税并入营业税。
消费税讲解消费税是指对国内生产、流通和消费中的特定商品和劳务实行税收征收的一种税种。
它是一种间接税，即通过商品和劳务的购买和使用来征收税款。
消费税的征收方式一般分为按照销售额比例征收和按照销售数量征收两种。
消费税的目的是通过对特定商品和劳务征收税款来调节市场供求关系，引导消费者的消费行为，促进经济发展。
消费税的征收可以使消费者对高税率商品减少购买，从而减少对环境和健康有害的商品的消费，同时也可以增加政府的财政收入，用于社会福利和公共设施建设。
消费税的税率根据商品的不同而有所不同。
一般来说，对于一些对健康和环境有害的商品，如烟草、酒精和高糖饮料等，税率会相对较高，以鼓励消费者减少购买。
而对于一些必需品或者对经济发展有积极作用的商品，如食品、医药等，税率会相对较低。
消费税的征收方式也有所不同。
按照销售额比例征收的消费税是根据商品的销售额来计算税款的，税率是根据商品的类别确定的。
这种征收方式适用于大部分商品和劳务。
按照销售数量征收的消费税是根据商品的数量来计算税款的，税率是根据商品的规格、型号等因素确定的。
这种征收方式适用于一些特殊商品，如烟草和酒类等。
消费税的征收主体一般是国家政府或地方政府，根据法律法规规定的范围和标准来进行征收。
征收对象是生产、流通和消费中的特定商品和劳务，包括生产者、经销商和消费者等。
征收的税款按照一定的比例或数量来计算，并由征收主体进行收取和管理。
消费税的征收对于经济和社会发展具有重要作用。
一方面，消费税的征收可以调节市场供求关系，影响消费者的购买决策，引导消费者向对环境和健康有益的商品和劳务转变，促进可持续发展。
另一方面，消费税的征收可以增加政府的财政收入，用于社会福利和公共设施建设，提高人民的生活水平和社会福利。
然而，消费税的征收也存在一些问题和挑战。
首先，消费税的征收可能会增加商品的价格，给一些低收入群体带来负担。
其次，消费税的征收需要建立完善的税收征管体系，包括税收政策、税收法规和税务机构等。
消费税消费税的含义与特点消费税（Value-added Tax，简称VAT）是一种以商品和服务消费为基础，按照以销售额计算的税金。
消费税作为一种间接税，由最终消费者承担，被视为国家财政收入的重要来源之一。
本文将探讨消费税的含义和特点。
一、消费税的含义消费税是一种按照商品和服务的销售额计算的税金。
它是一项间接税，最终由消费者通过购买商品和服务来承担。
消费税的征收对象是销售者，由销售者向国家财政缴纳税款，然后将税负转嫁给消费者，所以消费者最终承担了实际税收的负担。
消费税的征税依据是商品和服务的销售额，税率通常是根据不同的商品和服务类型而定，一般由国家税务机关事先确定，并在相关法律法规中明确规定。
二、消费税的特点1. 公平性：消费税作为一种间接税，最终由消费者承担。
由于消费行为普遍存在于社会各个阶层，因此消费税具有较强的公平性，每个消费者根据其购买力负担相应的税费。
2. 透明性：消费税征收的税款是包含在商品和服务的价格中，对消费者来说是透明的。
消费者可以清楚地看到商品和服务的总价，其中已经包含了相关税费。
这种透明性使得税款不易被隐藏，有助于公众了解税负。
3. 税基广泛：消费税的税基非常广泛，涵盖了几乎所有商品和服务。
不同于其他类型的税收，例如所得税或财产税，消费税几乎是无法避免的。
这使得消费税成为一种相对稳定的财政收入来源。
4. 税率可变性：消费税的税率可以根据不同的消费品进行调整。
对于一些奢侈品或高档商品，税率可以相应提高，以鼓励理性消费和调节社会资源分配；而对于生活必需品，税率可以适当降低，以减轻低收入人群的经济负担。
5. 财政收入稳定性：由于消费税几乎无法避免，且随着经济增长和人口增加，消费总额往往会相应增加，因此消费税作为一种税收收入来源较为稳定可靠。
这使得政府能够更好地进行财政规划和公共服务提供。
总结：消费税作为一种以商品和服务消费为基础的税收形式，具有公平性、透明性、税基广泛性、税率可变性和财政收入稳定性等特点。
