账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程

多付职工工资的会计账务处理流程多付职工的工资，可以做往来，下月继续进行冲减。

发放工资时：借：应付职工薪酬—工资其他应收款—多发的工资贷：银行存款下月再发员工工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—多发的工资银行存款补发工资会计分录1、所属期当月计提工资：借：管理费用/销售费用/生产成本等贷：应付职工薪酬借方科目根据职工提供服务的受益对象计入相关科目，例如生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，属于管理部门的，记入“管理费用”科目，销售人员的，记入“销售费用”科目，属于在建工程、研发支出承担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。

2、支付工资时超过个税起征点需要代扣个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费——个人所得税银行存款3、网上申报缴纳个人所得税借：应交税费——个人所得税贷：银行存款应付职工薪酬主要有哪些内容？应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

(养老保险及失业保险归为此类)辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

建筑公司账务处理流程及会计分录建筑公司的账务处理流程包括以下几个主要步骤：记录原始凭证、过账、制作报表、归档。

首先，建筑公司的账务处理从记录原始凭证开始。

原始凭证包括发票、收据等财务文件，记录了公司的收入和支出信息。

这些凭证应该按照时间顺序进行编号，并在凭证上注明相关的科目和金额信息。

接下来，原始凭证会被过账到相应的科目上。

过账是将原始凭证中的信息记录到会计账簿上的过程。

会计账簿包括总账、明细账等，用于记录和总结公司的经济业务活动。

过账的过程中，会计人员需要根据科目的分类规则，将凭证上的金额分别记录到相应的科目上。

在过账完成后，建筑公司会进行报表的制作。

报表是对公司财务状况和经营成果的总结和展示。

常见的报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表可以帮助公司了解自身的财务状况，为经营决策提供参考依据。

最后，建筑公司会将已处理完毕的凭证和报表进行归档。

归档是为了便于后续查询和审计的需要而对财务文件进行整理和存储。

建筑公司需要按照一定的归档规则，将文件分门别类地存放，并确保文件的完整性和可追溯性。

在账务处理过程中，会计人员需要根据公司的实际情况进行相应的会计分录。

以下是建筑公司常见的几个会计分录示例：1.收到客户预付款借：银行存款贷：预收账款2.支付供应商货款借：应付账款贷：银行存款3.购买办公用品借：办公用品贷：银行存款4.支付员工工资借：工资支出贷：银行存款5.销售房屋借：应收账款贷：房屋销售收入以上是一些常见的建筑公司会计分录示例，实际的会计处理过程和分录设置还需要根据建筑公司的具体业务特点和会计政策进行规定。

总结起来，建筑公司的账务处理流程包括记录原始凭证、过账、制作报表和归档。

会计人员需要根据实际情况进行相应的会计分录，确保账务处理的准确性和完整性。

采矿公司会计账务处理流程
一、收入确认与核算
1. 每月统计本月开采出的矿物产量,根据产量计量销售收入。

2. 确认本月已交付客户的矿物产品和已开出的发票,并与产量核对一致。

3. 确认本月已收到客户的现金或应收账款,进行与销售收入对账。

二、成本确认与核算
1. 统计本月开采矿物所发生的各项成本,包括人工成本、机械成本、能源成本等。

2. 对成本项目进行分类统计,分别记入各成本项目的账户。

3. 对成本进行总额核算,与开采产量计算单位成本,进行与预算对比分析。

三、资产更新与摊销
1. 对新添增加的固定资产进行现场核实,并入账。

2. 对各期实现的固定资产进行成本核算,计提当期折旧费用。

3. 统计各期累计折旧额,核算固定资产净值。

四、其他开支核算
1. 统计本期办公用品、公用费用支出等其他业务支出。

2. 统计本期员工工资、福利费等人事支出。

3. 对其他各项开支进行分类明细核算。

五、会计报表编制
1. 根据以上收支项目,编制本期利润表。

2. 编制本期资产负债表及利润分配表。

3. 提交财务部门定期审计签字。

以上就是一个采矿公司常见的会计账务处理流程描述。

案例03 账务处理系统数据流程图账务处理系统案例设计背景描述：账务处理系统案例可根据用户需求建立账套；会计期间数为12，且取年度自然月份；系统使用会计科目编码结构方案为一级4位的会计科目；支持转账凭证；账簿包括会计科目余额表、明细账。

系统主要包括新建账套、账套管理、系统码表管理、操作员管理、会计科目管理、科目余额初始化管理、试算平衡、凭证录入、凭证审核、凭证记账、期末结账、账簿查询、数据稽核审计等功能模块。

在此案例设计背景下，我们分析画出一简单的账务处理系统数据流程图。

1.账务处理系统数据流程图，如图3-1所示。

图3-1 账务处理系统数据流程图2.账务处理系统数据流程分析（1）新建账套账务处理系统初次使用时，系统根据单位的实际情况建立账套并进行有关参数的设置。

账套信息主要包括账套号、账套名称、所属行业、本位币、期间数、起始日期、结束日期、启用日期、账套状态等数据。

新建账套后，系统可在账套信息表、会计科目编表中生成相应的数据。

账套信息表中，其状态默认为“初始”；同时，可以根据所选行业进行预设对应的会计科目编码。

（2）初始化设置新建账套完毕后，首先要进行账套的初始化设置。

主要包括系统码表初始化管理、操作员管理、会计科目管理、科目余额初始管理以及试算平衡等。

系统码表主要包括科目性质、科目类别、币别、行业等。

会计科目管理、科目余额初始、试算平衡为日常凭证管理提供条件，具有相当重要作用。

科目余额初始数据是存放在会计科目余额表中，系统默认期初的年会计期间为“0000”，月会计期间为“00”。

科目余额初始完毕并通过试算平衡检验后，可进行科目余额初始完毕确定操作，之后就再也不能进行科目余额初始操作处理。

科目余额初始完毕确定操作，将账套信息表中的状态从“初始”更新为“正常”；将账套信息表中的状态从初始更新为正常；将初始化余额转入下一会计期间的期初余额；在明细账表表中插入初始化数据。

（3）日常业务处理1）凭证录入制单人员根据原始凭证输入记账凭证，生成未审核的凭证。

会计全套账务处理完整流程每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报.越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票.因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

(二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证,确定当月进项税额.通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票.进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

珠宝首缔公司的会计账务处理账务处理基本流程：1根据原始凭证编制汇总原始凭证；2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账；4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；5、根据记账凭证逐笔登记总分类账；6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

全盘账务处理流程如下所示：一、根据原始凭证人填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下：1处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收（销项）、应付（进项）的凭证和其他非现金凭证（如:银行承兑汇票等）5、处理有关需要自制的原始凭证5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）5.2、预提当月费用（同上）5.3、计提当月折旧费（同上5.4、结转当月领用的原材料（根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价一车间统计编制）5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表一会计编制）5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制产成品销售成本报表"一会计编制）主:当月若有"其他业务收入"（如销售原材料、外购商品等）,结转销售成本的同时要结转"其他业务支出"5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）5.11、计提其他税金5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制T型账注："二、三"步骤可串插于"步骤一"中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行"对账"（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习五、根据T型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制"试算平衡表七、根据"试算平衡表编制财务报表（包括资产负债表和损益表）在珠宝行业管理中，都存在着专卖点柜台盘点的问题，作为珠宝行业，因为每天进行销售的产品都是价值比较高的珠宝首饰，对货物每天的盘点工作十分重要，通过对货品的盘点工作，可以及时了解各种类产品的销售情况，有助于完成公司管理层对各类产品市场接受的数据分析，同时也可以对珠宝的数量进行核对，减少产品的丢失，管理出错等一系列的问题。

英文回答：In making cost—accounting transactions, the accounting entries must first be broken down. The accounting entry is the method of accounting that reflects and records economic operationsand is the basic unit of accounting. The accounting entries contain both debit and lender directions, and the breakdown of the accounting entries may vary depending on the economic transaction and account treatment. In cost accounting, the main purpose of accounting entries is to reflect the costs incurred in the production process for cost accounting and cost control purposes. A flowchart of the cost—accounting transactions will include a series of accounting entries dposition processes. It is hoped that this method of accounting will be carefully followed up at all levels, that it will be recorded and accounted for in strictpliance with the requirements, and that it will ensure accuracy and standardization in the processing of accounts.在进行成本核算账务处理时，必须首先进行会计分录的分解。

新版预算会计账务处理示范预算会计账务处理示范篇一每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

会计做账流程1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；）、是否有开发票单位的签章；）、是否有相关人员的签名。

我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号￥封住。

如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。

会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。

白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。

你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。

所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。

就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。

这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。

企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。

会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。

这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

做账实操-物业会计全盘账务处理流程
1.建立会计账簿
物业公司需要首先建立一套完整的会计账簿系统，包括但不限于日记账、总账、明细账等。

这些账簿将用于详细记录公司的所有财务交易。

2.日常记账
物业公司需要将日常发生的所有财务交易，如收入、支出、资产变动、负债变动等，在相应的会计账簿中进行详细记录。

日常记账的过程需要遵循会计原则和规定，确保账务的准确性。

3.定期对账
物业公司需要定期进行对账，通常可以选择每月或每季度进行一次。

对账的目的是检查账簿中的记录是否准确无误，是否存在遗漏或错误的情况。

通过对账，可以及时发现并解决潜在的财务问题。

4.编制财务报表
根据账簿中的记录，物业公司需要编制财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表是公司财务状况的重要反映，对于公司的管理决策具有重要意义。

同时，财务报表也是外部利益相关者了解公司财务状况的主要途径。

5.财务报表审计
物业公司的财务报表需要经过独立第三方的审计，以确保其
准确性和公正性。

审计过程将检查财务报表的编制过程、数据来源、计算方法等方面，以提供对公司财务状况的信赖保证。

6.存档和保管
物业公司的会计账簿和财务报表需要进行存档和保管，以备未来的查阅和审计需求。

存档和保管的过程需要遵循相关的法律法规，确保账务的安全性和保密性。

7.税务处理
物业公司还需要注意税务处理方面的事项。

这包括正确计算和缴纳各种税款，如增值税、企业所得税等。

同时，物业公司还需要通过合理的税务筹划来降低税务成本，提高公司的经济效益。