农民专业合作社资产负债表格式知识讲解

会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。

合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表,向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。

（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。

合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。

（三)资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位:元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金15流动负债：短期借款3031应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜（禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计61011121315161720212225272829应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1。

农民专业合作社资产负债表格式
农民专业合作社财务报表格式
资产负债表
年月日
会农社01表
补充资料：
盈余及盈余分配表
年
会农社02表
成员权益变动表
年
会农社03表编制单位：单位：元
成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。

（2
）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。

（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。

成员账户
附：会计档案保管期限。

会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。

合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。

（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。

合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。

（三）资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计156101112131516172212225272829流动负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3313233353644142434445464755154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。

农民专业合作社会计账务详解(一）第一讲货币资金及应收款项的核算一、货币资金的核算货币资金是合作社资产中的重要组成部分，是合作社资产中流动性最强的资产。

根据货币资金存放地点及其用途不同，货币资金分库存现金及银行存款(含其他货币资金）.就会计核算而言；货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度流动性,在组织会计核算中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

(一）现金1、现金收入的核算合作社收入现金主要途径有：从银行提取现金,收取转帐起点以下的零星收入款，职工交回的剩余差旅费款，收取对个人的罚款,无法查明原因的现金溢余等.收到现金时，借记“库存现金”帐户，贷记有关帐户.【例1】合作社从开户信用社提取现金3000元备用.该业务导致合作社现金增加及银行存款减少。

会计分录为：借:库存现金3000贷：银行存款30002、现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关帐户，贷记“库存现金”帐户。

【例2】合作社临时工张军出差时借款1000元，以现金付讫。

合作社借出差旅费,应收款增加,应记入“应收款”帐户的借方；同时现金减少，应记入“库存现金"帐户的贷方。

会计分录为:借:应收款—-张军1000贷:库存现金10003、现金明细分类核算为了全面、系统、连续、详细地反映有关现金的收支情况和库存余额,合作社应设置“现金日记帐”，有外币业务的还应按外币币种单设“现金日记帐”。

明细分类核算时,由合作社出纳人员根据审核无误的收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算现金结余金额，并将结余金额与实际库存现金金额进行核对，保证帐款相符。

如果发现帐款不符，应及时查明原因，并进行处理。

月度终了，将“现金日记帐"的余额与“现金”总帐的余额进行核对，保证帐帐相符.(二）银行存款1、很行存款的总分类核算合作社银行存款的收付及其结存情况通过“银行存款"账户进行会计核算，该账户的借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末余额在借方，反映合作社期末银行存款的余额。

农业企业资产负债表编制说明资产负债表(农会01集)一、本表反映企业月末、年末的资产、负债和投资人权益的情况。

二、本表各项目的“年初数”，应根据上年度“资产负债表”中各项目的年末数填列。

如果本年度“资产负债表”各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度“资产负债表”各项目的名称和期末数按本年度的规定进行调整，填入本表年初数栏，并在年度会计报表说明书中加以说明。

三、本表各项目的“期末数”，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额分析填列。

四、本表各项目的内容及填列方法：1.”货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的期末余额合计数，应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资，应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3.“应收票据”项目，反映企业收到的末到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4.“应收账款”项目，反映企业因销售产品、商品、材料和提供劳务、服务以及办理工程结算等业务，应向购买单位或应向接受劳务、服务单位收取的账款，应根据“应收账款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。

如为借方余额，以“-”号表示。

5.“坏账准备”项目，反映企业按规定提取的尚未转销的坏账准备，根据“坏账准备”科目的期末余额填列。

6.“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的贷款，应根据“应付账款”科目中所属有关明细科目的借方余额合计填列。

7.“应收家庭农场款”项目，反映企业应向家庭农场收取的各种款项及暂付款项，应根据“应收家庭农场款”科目的期末余额填列。

8.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款及应收家庭家场款以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

合作社三表填写案例合作社应当根据本制度有关财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的财务报表，不得随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。

（一）合作社资产负债表格式及编制说明。

资产负债表年月日会农社 01 表编制单位：单位：元本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。

本表“年初余额”栏各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

如果本会计期间资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上一会计期间不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本会计期间的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内，并加以书面说明。

3.本表“期末余额”栏各项目的内容及其填列方法：“货币资金”项目，反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”等科目的期末余额合计填列。

“应收款项”项目，反映合作社应收而未收回及暂付的各种款项。

本项目应根据“应收款”科目期末余额和“ 成员往来”各明细科目期末借方余额合计数合计填列。

“存货”项目，反映合作社期末在库、在途和在加工中的各项存货的价值，包括材料、农产品、工业产成品、低值易耗品、包装物等产品物资，在产品，受托代销商品、受托代购商品、委托代销商品和委托加工物资等。

本项目应根据“产品物资”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代购商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计填列。

“消耗性生物资产”项目，反映合作社各种消耗性生物资产的账面余额。

本项目应根据“消耗性生物资产” 科目的期末余额填列。

“流动资产合计”项目，反映合作社期末流动资产的合计数。

本项目应根据本表中“货币资金”、“应收款项”、“存货”、“消耗性生物资产”项目金额的合计数填列。

“对外投资”项目，反映合作社各种对外投资的账面余额。

本项目应根据“对外投资”科目的期末余额填列。

资产负债表的构成与解读资产负债表是一种会计报表，用于展示一个公司在某一特定时间点的财务状况。

它由两个主要部分组成：资产和负债与所有者权益。

这篇文章将详细介绍资产负债表的构成和解读的步骤，帮助读者更好地理解并利用这一重要的财务工具。

一、资产负债表的构成资产负债表主要由以下三个部分构成：1. 资产资产是公司所拥有的任何有经济价值的东西，包括现金、存货、固定资产（如土地、建筑和设备），以及其他可转换为现金的资产（如应收账款和投资）。

资产按照流动性的高低可分为流动资产和非流动资产。

- 流动资产：包括现金、存货、应收账款等短期内可转换为现金的资产。

流动资产能够帮助公司应对当下和未来的负债，并支持公司的日常运营。

- 非流动资产：如固定资产和长期投资等，需要较长时间才能转化为现金。

非流动资产代表了公司的长期投资和资产积累。

2. 负债负债是公司对外借款或承担的其他债务的总金额，包括应付账款、短期借款、长期借款、应付工资等。

负债按照偿还期限的长短可以分为流动负债和非流动负债。

- 流动负债：如应付账款、短期借款等，需要在一年内偿还的债务。

流动负债反映了公司短期内需要偿还的债务压力。

- 非流动负债：如长期借款、应付债券等，需要在一年以上偿还的债务。

非流动负债表示公司长期融资和担保责任。

3. 所有者权益所有者权益也被称为净资产或股东权益，它表示公司的净值，即资产减去负债的余额。

所有者权益由以下几个部分组成：- 股本：公司发出的普通股和优先股的价值。

- 留存收益：由公司赚取的盈利，未以股息形式分配给股东的部分。

- 其他综合收益：如外币兑换损益、可用出售金融资产公允价值变动等。

- 少数股东权益：当公司所有股权不完全归属于母公司时，将呈现在资产负债表中的少数股东份额。

二、资产负债表的解读步骤1. 分析资产结构首先，查看资产部分，分析公司的资产结构。

了解公司在现金、存货、应收账款和固定资产等方面的比例，可以帮助我们判断公司的流动性和抵押能力。

资产负债表的编制与解读导言：资产负债表是一份财务报表，用以展示公司在特定日期的资产、负债和股东权益的情况。

它是一份重要的财务工具，能够为内外部利益相关者提供重要的信息，帮助他们了解公司的财务状况和经营状况。

本文将从编制资产负债表的要素、内容和步骤入手，再从六个方面进行详细论述资产负债表的解读和应用。

一、资产负债表的编制要素资产负债表编制的要素包括：资产、负债和所有者权益三个方面。

1. 资产：公司拥有的可以转化为现金或带来经济利益的资源，包括流动资产和非流动资产。

2. 负债：公司对外所欠的债务或应付的义务，包括流动负债和非流动负债。

3. 所有者权益：公司所有者对公司净资产的所有利益部分，包括股本、资本公积、盈余公积等。

二、资产负债表的编制内容资产负债表主要包含四项内容：资产、负债、股东权益和附注。

1. 资产：按照流动性从高到低的顺序排列，包括现金与银行存款、应收账款、存货、非流动资产等。

2. 负债：按照偿还期限从短到长的顺序排列，包括应付账款、预收账款、短期借款、长期借款、应付利息等。

3. 股东权益：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4. 附注：用于解释和补充资产负债表中各项项目的详细情况。

三、编制资产负债表的步骤资产负债表的编制步骤主要包括：收集数据、分类归集、编制报表和审查校对。

1. 收集数据：收集公司各项财务数据，包括收入、支出、资产、负债等信息。

2. 分类归集：将收集到的数据按照资产负债表的要素进行分类归集，确定各项项目所属的类别。

3. 编制报表：根据分类归集的数据，按照资产负债表的格式和规定，编制资产负债表。

4. 审查校对：对编制完成的资产负债表进行审查校对，确保准确性和完整性。

四、解读资产负债表的重要指标1. 流动比率：即流动资产除以流动负债，用于评估公司偿付能力和短期偿债能力。

2. 速动比率：即流动资产减去存货后再除以流动负债，用于衡量公司在短期内偿付能力的敏感性。

3. 资产负债率：即总负债除以总资产，用于评估公司的财务风险和债务偿还能力。

农民专业合作账务会计及管理知识分析详解
一、概述
农民专业合作社是指由手工业者、农民、渔民、畜牧民等从事同一或相近生产经营或服务的农民自愿结成的法人组织。

农民专业合作社的成立和管理需要科学的账务会计和管理知识。

本文将对农民专业合作账务会计及管理知识进行详解。

二、农民专业合作账务会计知识分析
1.会计基础知识
2.会计核算方法
3.资产负债表和利润表的编制
农民专业合作社应按照相关的会计准则和法规，编制资产负债表和利润表。

资产负债表反映农民专业合作社在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况，利润表反映特定期间内农民专业合作社的收入、费用和利润情况。

编制资产负债表和利润表有助于农民专业合作社了解自身的财务状况和经营成果，为决策提供依据。

4.会计核算的监督和审计
农民专业合作社应建立健全的会计内部控制制度，对会计核算的全过程进行监督和审计。

内部控制制度应包括会计策略、会计程序、会计岗位职责、财务报告制度等。

通过内部控制制度，农民专业合作社能够保障资金的安全和账务的真实性。

三、农民专业合作管理知识分析
1.组织管理
2.生产管理
3.资金管理
4.市场营销
四、总结。

农民专业合作社财务评估方法导言农民专业合作社是农村经济组织的一种常见形式，具有较高的经济效益和社会效益。

对于农民专业合作社的财务评估，可以帮助合作社管理者了解其财务状况、发现问题并做出相应的经营决策。

本文将介绍农民专业合作社财务评估的方法。

一、资产负债表分析1. 资产负债表的编制资产负债表是评估农民专业合作社财务状况的基础。

合作社应编制准确、完整的资产负债表，包括资产类账户、负债类账户和所有者权益类账户。

2. 资产负债表的分析通过对资产负债表的分析，可以了解合作社的经营规模、资产结构和负债情况。

例如，可以计算资产负债率、流动比率等指标，评估合作社的偿债能力和流动性。

二、盈利能力分析1. 利润表的编制利润表反映了合作社在一定期间内的收入和费用情况。

合作社应编制利润表，包括收入类账户、费用类账户和利润类账户。

2. 利润能力指标的计算通过计算合作社的利润能力指标，如销售利润率、净利润率等，可以评估其盈利能力。

利润能力分析有助于发现合作社的盈利模式和盈利能力的变化趋势。

三、现金流量分析1. 现金流量表的编制现金流量表反映了合作社在一定期间内的现金流入和流出情况。

合作社应编制现金流量表，包括经营活动类账户、投资活动类账户和筹资活动类账户。

2. 现金流量分析通过对现金流量表的分析，可以了解合作社的现金流动情况，评估其资金周转能力和偿债能力。

例如，可以计算现金流量比率、现金流量净额等指标。

四、财务比率分析财务比率分析是评估合作社财务状况的重要方法之一。

常用的财务比率包括偿债能力比率、流动性比率、盈利能力比率和成长能力比率等。

五、风险评估风险评估是农民专业合作社财务评估的关键环节。

风险评估可以评估合作社面临的各种风险，如市场风险、信用风险、运营风险等，并制定相应的风险管理策略。

结论农民专业合作社财务评估是提高合作社经营管理水平的重要手段。

通过资产负债表分析、盈利能力分析、现金流量分析、财务比率分析和风险评估等方法，可以全面了解合作社的财务状况，为合作社的经营决策提供参考。