国外政府间财政转移支付制度的经验与借鉴

政府间财政转移支付制度:国际比较与借鉴焦国华　姚文良 政府间财政转移支付制度,就是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础,以实现各地公共服务水平的均等化为主旨,而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

财政转移支付制度是世界上大多数国家财政体制的一个重要组成部分。

我国当前的财政转移支付制度具有明显的过渡性与不规范性,借鉴国外规范转移支付制度的一般作法,完善我国的转移支付制度,对建立和完善社会主义市场经济体制,特别是建立适应市场经济特点和要求的财政分配格局,塑造规范的分税制财政体制具有重要的现实意义。

一、国外政府间财政转移支付制度的一般作法各国由于具体历史条件和具体国情不同,财政体制存在着某种程度的差异,但为市场经济的一般规律所作用,各国的财政体制又具有共性特征,具体到政府间财政转移支付制度,有以下几点是共同的。

第一,政府间财政转移支付制度是各国用来协调中央和地方财政分配关系,加强中央政府的宏观调控,维护国家统一的重要手段政府间财政转移支付手段不仅是一种经济手段,同时也是一种政治手段。

它对于弥补地方财政收支的差额;确保整个国家公共服务的最低标准;实现中央政府的再分配功能;创造国家统一的市场;实现经济稳定化目标,具有重要的作用。

具体表现在:首先,转移支付制度是解决中央和地方财政之间的纵向不平衡和各地区财政之间的横向不平衡的重要手段,对于实现各地的基本公共服务能力的均等化具有重要作用;其次,它加强了中央政府对地方政府的控制,有利于推行中央政府的宏观经济政策;再次,它作为中央政府的稳定经济政策和杠杆,通过中央的反周期性补助,刺激需求,扩大就业,起到缓解经济衰退的作用;最后,它有助于吸引地方财力来建设符合全国利益的项目,实现中央的各项宏观计划。

第二,大多数国家都采用因素法来核定转移支付数额大多数国家在实行转移支付时,支付数额的确定都依据一定的客观标准。

依据一定的客观标准,是指要找出对地方财政支出有影响的各种主要因素,如人口数量、土地面积、人均耕地、人均GDP、少数民族、自然资源和社会发展情况等,按其影响程度的大小确定计分标准;各个地方都按这一标准计算其分数,并依此确定地方财政支出水平。

外国经验对我国财政转移支付立法的借鉴与启示随着我国经济的不断发展，财政转移支付成为调整地区间财政收入差距、促进地区均衡发展的重要手段之一。

如何建立科学合理的财政转移支付立法体系，借鉴外国经验并加以吸收和创新成为我们面临的重要课题。

本文将以外国经验为依托，探讨对我国财政转移支付立法的借鉴与启示，并提出相应的建议和思考。

一、加强财政转移支付立法的科学性与规范性财政转移支付立法应该以科学性和规范性为核心原则。

首先，应当建立与国家经济社会发展战略相适应的财政转移支付立法框架，确保政府在财政转移支付中能够合理分担经济发展所需的社会成本。

其次，应当完善财政转移支付的程序和机制，明确各级政府的职责和权责关系，有效防止财政资金的滥用和浪费。

最后，应当制定相关的法律法规，明确财政转移支付的法律地位，为其提供法律保障，确保财政资金的合法合规使用。

二、借鉴国际上地区间财政转移支付的经验国际上许多发达国家和地区在财政转移支付立法方面具有丰富的经验，我们可以借鉴其成功做法。

其中，澳大利亚是一个值得我们学习的典范。

澳大利亚在财政转移支付立法方面，通过建立中央政府与地方政府之间的财政合作协调机制，确立了一套完善的财政转移支付制度。

它明确规定了财政转移支付的标准和程序，并对各级政府的财政责任进行了明确规定。

此外，加拿大、德国等国家也在财政转移支付立法方面有一定的经验值得我们借鉴。

三、积极开展地方经济实验和政策创新财政转移支付制度在我国的落地实施不会一蹴而就，需要经过积极的地方经济实验和政策创新。

各地方政府可以结合当地的实际情况，积极探索适合本地区的财政转移支付模式，通过制定相应的地方性法规和政策来引导和规范财政转移支付的实施。

同时，地方政府还应加强与中央政府和其他地方政府的合作与沟通，推动财政转移支付的共同发展。

四、注重法律法规的协同配套财政转移支付立法不应仅仅局限于一部独立的法律，而应考虑与其他相关法律法规的协同配套。

例如，与财政目标管理法、地方财政法、预算法等法律法规相协同，形成统一的财政管理制度。

德国的财政转移支付制度及对我国的启示在大开发中，财政政策大有可为。

首先，我们对于中西部地区的经济发展要给予财政方面的大力支持，中央财政每年应向西部地区进行一定数额的投资，用于建设铁路、公路、发电网、供水等基础设施（当然还应结合考虑采用税收优惠措施吸引外资和内资进行投资）。

其次，我们可以设立为期十年的“西部开发基金”，其中一部分基金可以通过中央政府开设一些特别的税种来筹集，也可在地方和中央分享的税收中提取一定的比例（例如，在地区自留的增值或个人所得税中提取20％，中央财政从其增值税中划出20％专门用于开发西部）来筹集；另外一部分基金则可通过金融市场来筹集，例如向银行贷款，贷款的本金和利息在开发初期由中央财政、发达地区偿还，在开发中期以后用投资收益来逐年偿还，又如，发行类似于“三峡建设债券”的债券（可以暂时命名为“西部开发建设债券”），债券利率可稍高于银行存款利率，这既有利于加快筹措开发基金，又为广大的投资者增加了长期投资的渠道。

另外，国家财政部还可发行长期国债，所筹资金专门用于对西部地区基础设施的投资。

3.根据我国实际情况，借鉴德国的转移支付制度从转移支付的方向来看，有横向转移支付与纵向转移支付之分。

根据我国实际情况，我们可以借鉴德国的成功经验，实行纵向转移支付为主、横向转移支付为辅、纵横交错的转移支付制度。

首先，我国中央政府财力比较紧张，具有横向转移支付的要求。

改革开放以来，由于财政体制原因，中央政府的财务非常窘迫，已连续多年出现高额财政赤字，不得不靠发行国债维持，国债依存度高达50％以上，造成中央财政的沉重债务负担。

在这种情况下，如果再单纯依靠中央财政的纵向转移支付来平衡地区间的财政差额，则会更加剧中央财政的财力紧张状况，从而影响中央政府行使宏观调控职能。

因此，需要通过地方政府间的横向转移支付作为补充，既可均衡地区间的财力，又可减轻中央财政的负担。

再次，在我国实行横向转移支付具有一定的基础。

过去我国虽然没有直接的横向转移支付方式。

外国转移支付的作法及其借鉴意义││参加财政部1996财政转移支付高级研讨班学习心得之二□黄工乐 为完善我国各级政府间的财政转移支付制度,现将美国、德国、澳大利亚、韩国等国政府间转移支付制度的一些作法和经验作一些简要介绍。

尽管这些国家制度不同,但他们根据各自的国情和特点,制定了不同的转移支付方式、方法和法规,对于我国深化分税制财政体制改革,进一步完善政府间转移支付制度,具有一定的借鉴意义。

一、四个国家的政府间转移支付制度 1.美国美国是联邦制国家,分为联邦、州和地方三级政府。

与联邦制国家体制相适应,美国的财政体制也按此分设三级。

随着国家干预程度的加强,美国联邦政府具有较为集中的财权,州和地方政府要接受联邦政府相当部分的补助。

美国政府间转移支付的方式主要是一般性转移支付和特殊性转移支付两种。

一般性转移支付是指上级政府根据不同层次政府间在税收能力、支出需求以及各地区间资源、人口、贫富等方面存在的差别,按照统一的标准或公式,将其财政资金转移给下级政府的一种补助形式。

其主要目的是实现不同层次政府间财政收支的纵向平衡或同一层次政府间的横向平衡。

特殊性转移支付是指上级政府按照特定的目的,将本级财政资金用于支持下级政府完成特定项目的一种补助形式,资金使用的特定性较强,分为专项补助和分类补助两大类。

从两种转移支付形式的构成看,美国一般性转移支付所占比例较小,而特殊性转移支付所占比重较大,1991年二者所占比重分别为2%和98%。

另外,美国政府间各类转移支付都体现了不同的功能。

一般性转移支付的功能主要是实现政府间财政的纵向平衡,特殊性转移支付的功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持,各时期的重点有所不同,80年代以来公众健康和社会保障成为联邦政府补助的重点。

从转移支付的操作方式看,美国政府间转移支付主要是通过拨款制度来实现的,分为有条件拨款和无条件拨款两种。

有条件拨款就是上级政府规定下级政府必须拿出一定比例的配套资金用于特定支出,作为得到拨款的条件,搭配比例一般为上下级政府各占5%。