浅谈税务人员职务犯罪的原因与防范

谈税务职务犯罪的成因与对策第一篇：谈税务职务犯罪的成因与对策近年来，税务部门认真贯彻落实中国共产党中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，始终把预防职务犯罪、纠正损害群众利益的不正之风作为一项重要来抓，采取多项措施以增强执法队伍素质、规范执法行为、提高服务水平，取得了良好的效果，但是伴随着市场经济的高速发展，个别单位和少数执法人员没有经受住各种利益的诱惑，税务系统的职务犯罪活动成蓄发态势，利用职权为小团体和个人谋私利、损害群众利益的问题时有发生。

近两年以来，有关部门查处并通报了税务系统几起典型职务犯罪事件，这些税务职务犯罪行为损害了人民群众的切身利益，造成了很大的负面影响，同时也反映了税务行政执法监督制约机制方面依然存在薄弱环节。

因此，加强对税务系统职务犯罪现象的研究，具有重要的理论和实践意义，有利于揭示税务职务犯罪的现状和特点，有利于探索预防税务职务犯罪的策略和措施，从而更有效地控制税务职务犯罪行为的发生。

一、税务职务犯罪的成因税务职务犯罪的成因与其它职务犯罪有许多相同点，同时，也有其自身的特点：一是心理失衡。

经济发展的有限性与人们物质欲膨胀的冲突，消费的超前性与生产落后性的矛盾是诱发税务职务犯罪的内因。

一些税务执法人员耳濡目染莺歌燕舞、灯红酒绿，而自己虽然在行政审批、行政处罚等方面有“权力优势”，却还是辛苦地拿“死工资”，为了寻求心理平衡，置公德于不顾，无视法律，大搞贪赃枉法，贪污受贿，权钱交易，最终沦为罪犯。

二是法规漏洞。

法律法规在执行中出现缝隙，防范措施监管能力相对薄弱，给犯罪分子留下了机会和空间；有些权力过于集中在一些部门和个人手中，过大的权力失去了有效约束和监督，一旦把握不住，就会导致权力机构和个人的腐败。

三是管理欠缺。

一些基层税务组织监管机制不健全，管理上软弱涣散，群众监督、社会监督、舆论监督作用不能得到有效发挥，讲情面、拉关系，单位风气不正等也是引发税务职务犯罪不可忽视的重要原因。

谈税务职务犯罪的成因与对策税务职务犯罪是指税务系统中从事税务工作的人员，利用职务便利或侵占、挪用缴税款项、虚开发票、隐瞒纳税所得等手段，侵害国家利益和社会公共利益的行为。

税务职务犯罪对于税收秩序和社会稳定造成了很大的损失和危害。

本文将探讨税务职务犯罪的成因及对策。

成因1. 经济利益的驱动。

税务工作涉及到税收收入的征管，因此税务工作人员掌握着重要的税收数据和税收收入，这给他们带来了很大的经济利益。

一些不法分子利用这一点，以赚取附加收入为目的，故意违反税收法规，犯罪取得非法经济利益。

2. 制度和法律规定的不完善。

税收管理工作环节繁多，多个环节互为依存，形成了一个完整的税收管理体系，但对税务工作人员的管理机制相对滞后，对于从业人员的职业规范和法律规定不充分，带来了一定的制度短板和法律漏洞，造成一些不法分子的滥用和腐败行为。

3. 过度压力引发的悲观心态。

税务工作作为国家重要财政管理工作之一，所承担的工作艰巨，压力巨大，而且容易遭受社会和群众的厌恶和攻击，这会给从业人员带来巨大的压力，导致悲观心态产生，进而萌发一些不端行为。

对策1. 加强税务系统的人员管理。

对于税务从业人员，应当从多个方面进行管理，督促每个从业人员严格履行职责，反腐倡廉，建立健全职工的考核、奖励、惩罚等制度，对于不合规或违规行为当即查处，及时学习提高，掌握行业动态。

2. 改善税收管理体制和制度。

加强税收管理制度的完善和规范，加强税法的宣传和监督各税务人员对税法的认知，完善税收财务核算监管，使这个系统更加运行流畅，能够让从业人员减轻压力，并规范行业职业规范。

3. 增加对从业人员的支持和关怀。

税务系统应该加强人员的培训和学习方式，增加对从业人员的关怀和服务，在加强管理和纪律方面，也应当给予适当的帮助与压力缓释，让从业人员知道与企业共成长、与社会共进步的重要性。

4. 增加精细化税务管理。

通过数据搜查、区域安排、散户耳目、网络跟踪等方式对纳税信息进行分析，保护企业合法权益，同时提高从业人员素质，保障制度可行性，以便把风险控制在最低。

内容提要：职务犯罪是指国家公职人员不履行职责、不正确履行职责或者利用职权谋取不法利益，妨害国家对职务行为的管理活动，损害公众对于政府的信赖感,依法应受刑事处罚的行为的总称。

税务部门是国家重要的经济执法机关,税务人员手中握有一定的行政管理权和税收执法权，经常与纳税人打交道，处于利益的分配点上，容易滋生腐败行为和发生职务犯罪。

因此，预防税务人员职务犯罪，是税务系统反腐败工作的重要组成部分，也是搞好新时期税收工作的客观要求。

本文结合我国税务工作实际情况,就当前税务人员职务犯罪的成因及预防谈以下自己的看法.关键词：职务犯罪，税务人员，成因，预防职务犯罪，是一种严重的极端的腐败现象。

税务部门是国家重要的经济执法机关，税务人员手中握有一定的行政管理权和税收执法权，经常与纳税人打交道，处于利益的分配点上，容易滋生腐败行为和发生职务犯罪.因此，预防税务人员职务犯罪，是税务系统反腐败工作的重要组成部分,也是搞好新时期税收工作的客观要求。

从近年来税务人员职务犯罪呈上升趋势的情况看,如何预防税务人员职务犯罪,已成为摆在税务系统面前急待研究和解决的重大课题之一。

一、职务犯罪的概念界定什么是职务犯罪，各国理论界和司法部门有着不同的认识。

在我国，认识比较统一的职务犯罪概念，是指国家公职人员不履行职责、不正确履行职责或者利用职权谋取不法利益，妨害国家对职务行为的管理活动,损害公众对于政府的信赖感，依法应受刑事处罚的行为的总称。

简言之，就是指国家工作人员利用职务的便利进行的贪污、贿赂、渎职、侵权等犯罪活动。

从这一定义出发，可以看出职务犯罪在构成上有两个基本特征：(一）主体的特定性。

即职务犯罪的主体只能是行使公共权力、管理公共事务、运用公共物品、提供公共服务的国家公职人员。

（二）行为的渎职性。

职务犯罪在客观方面表现形式多种多样,但有一点是共同的，即行为都违背了一定的职责要求.根据渎职行为的具体特点,可将职务犯罪大致分为三种类型：一是贪利性职务犯罪。

税务人员预防职务犯罪研究税收是国家的重要财政收入来源，税务人员作为税收征收和管理的重要力量，必须牢固树立职业操守，履行职责，预防职务犯罪的发生。

因此，对于税务人员预防职务犯罪的研究非常重要。

一、加强职业道德教育职业道德是税务人员的基本素质之一，是职业行为规范的基石。

税务人员应当加强职业道德教育，增强职业责任感和使命感，营造以实现公平公正、服务纳税人为基本导向的工作氛围。

同时，税务部门应加强道德规范和工作制度的宣传教育，使税务人员正确诠释税收法律和政策，在遵纪守法的基础上做好工作。

二、加强风险防范意识职务犯罪是因工作职责所带来的权力和机会使得一些税务人员挪用、贪污或受贿。

税务人员应当加强防范职务犯罪的风险，提高对外部风险和内部风险的认识，及时发现、排除并防止风险扩散。

同时，税务部门应内部加强制度监管，完善职务犯罪的预警机制，及时发现风险，并采取有效措施控制风险的发生。

三、严格职务管理税务人员应当严格执行工作制度，遵守纪律要求，并切实履行职责，负责任的服务纳税人。

同时，税务部门应加强对税务人员的管理，加强信息透明度，依法依规处理不当行为和职务犯罪活动，严肃查处违法违纪行为，以此保障税务人员的职业尊严和从业安全。

四、强化技能培训税务人员应不断提升业务技能和专业素养，切实提高服务质量和税收征收管理水平。

税务部门应加强对税务人员的培训和考核，不断提升其法律法规水平、业务能力和信息化应用水平，以适应税收征管新形势，不断提升工作效率和服务水平。

综上所述，税务人员预防职务犯罪，既需要自觉遵守职业道德规范，加强风险防范意识，严格职务管理，又需要不断提升技能素养，确保税收征管井然有序。

只有这样，才能够更好地保障国家的税收利益，服务纳税人的合法权益，维护税务部门的良好形象。

谈税务职务犯罪的成因与对策近年来，税务部门认真贯彻落实中国共产党中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，始终把预防职务犯罪、纠正损害群众利益的不正之风作为一项重要来抓，采取多项措施以增发展，造成了加强对二是法规漏洞。

法律法规在执行中出现缝隙，防范措施监管能力相对薄弱，给犯罪分子留下了机会和空间；有些权力过于集中在一些部门和个人手中，过大的权力失去了有效约束和监督，一旦把握不住，就会导致权力机构和个人的腐败。

三是管理欠缺。

一些基层税务组织监管机制不健全，管理上软弱涣散，群众监督、社会监督、舆论监督作用不能得到有效发挥，讲情面、拉关系，单位风气不正等也是引发税务职务犯罪不可忽视的重要原因。

四是监督不力。

有令不行，有禁不止，执法随意，拿小费、吃回扣、收费不开票等现象，都是监督不力的具体表现，因此，监督制度不健全或监督未能有效实施，往往是导致税务职务犯罪的直接因素。

二、有效预防税务职务犯罪的对策能力；所谋。

念淡薄、人员素质低下等问题。

完善配套的执法管理制度；在推行政务公开的基础上，进一步完善“阳光税务”机制，健全行政执法过程中各个环节的程序规定，堵塞可能出现不廉洁和随意执法的漏洞。

建立内外并重的监督网络，不定期的进行组织考察，财务审计、摸清真情、排除隐患，做到防患于未然；要把关键岗位上的执法人员作为容易被腐蚀的重点对象，发现有违法苗头的及时教育、调整，实行定期轮岗和任前公示，并落实“谁主管、谁负责”的责任追究，要在深入开展干部人事制度改革和执法模式改革的同时，认真查找容易滋生不正之风的重点领域和关键环节，采取切实可行的措施，构建行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的税务管理机制。

要理顺内部关系，提高效率，转变作风，实行事前预防、事中监督和事后查处，从源头上预防和纠正不正之风。

要坚决克服重业务、轻纠风，重使用、轻教育，重管理、轻监督等不正确认识，建立健全相互制约的内部监督制约机制，切实加强内部监督；与此同时，建立重大行政执法行为的统计和备案制度，认真执行设置领P>世界进行查处。

税务部门职务犯罪的原因及预防首先感谢税务局的领导和各位同仁给了我一个和大家交流职务犯罪预防知识的机会。

可以坦诚地说，这两年，凉州区地方税务局在上级税务局和各位局领导的正确领导下，在全体税务工作人员的共同努力下，各项工作取得了快速发展。

无论是在税收的实际效果上，还是税务工作人员的形象上，取得的变化是有目共睹的。

特别是连续多年来在行风评比中位列前茅，充分体现了社会各部门和社会各界群众对地税机关形象和在座各位税官形象的双重认同。

那么有的同志也许会问了，既然各方面都这么好，讲这堂预防课有必要吗？很有必要！原因基于两个方面：一方面：对税务工作人员而言，廉政的教育是长期的，也是艰巨的，而且是非常有必要的。

下面这个故事就能形象的说明这一点，这个故事叫“煮青蛙的故事”。

把一只青蛙放在开水中，因为对环境的强烈反映，它会马上从水里跳出来。

但是如果把它放在温水中然后逐渐地加温，开始时，它会很舒服地游来游去。

等到水热了以后，当它意识到危险的时候，它已经没有力量从水中跳出来。

这个故事告诉我们,当潜在的危机存在但又不明显的时候,是很容易被我们所忽视的。

真正成了现实的危险的时候,发现又为时已晚。

对税务部门而言,税务部门是政府重要的经济执法部门，税务工作是“从别人口袋里掏钱”的工作。

税务人员手中都掌握一定的权力，是被拉拢、被腐蚀的重点对象，处在风口浪尖上，稍不留神就会被“风吹倒”，陷入违法违纪的泥潭,因此,教育必须是经常性的。

另一方面，预防职务犯罪工作的任务是长期和艰巨的，职务犯罪危害是巨大的。

据统计：查处犯罪；就职务犯罪本身而言，往大了说，害国害民害形象。

中国有句古话：守天下法者吏也，吏不良，则有法而莫守。

贪污贿赂、渎职等职务犯罪的存在，严重制约依法治国的进程，影响了部门的形象。

往小了说，害己害家，职务犯罪是任何国家工作人员都试不起，也不能试的游戏。

我今天主要讲述以下几个方面的内容：一是简单向大家介绍一下我国刑法关于犯罪构成的理论知识；二是介绍一下职务犯罪及职务犯罪预防的概念；三是介绍一下咱们武威市人民检察院在服务社会主义新农村建设中出台的九条惠农措施；四是介绍一下税务部门工作人员职务犯罪的基本特点，表现形式和原因；五是介绍一下在税务系统如何开展预防职务犯罪工作的几点建议。

税务人员预防职务犯罪研究税务人员是负责税收征管工作的专业人员，他们直接参与税收的征收、征缴和征管工作，是税收征管工作的重要环节。

由于税务人员工作的特殊性和敏感性，他们也存在着职务犯罪的风险。

为了预防职务犯罪的发生，有必要对税务人员预防职务犯罪进行研究。

税务机关应该加强对税务人员的教育培训。

这是预防职务犯罪的基础和前提。

税务人员应该加强法律法规和职业道德的学习，提高他们的法律素养和职业素质。

应该加强对税收政策和征管制度的培训，确保税务人员能够正确理解和执行税收政策，不会因为不了解法律而犯错。

税务机关应该建立健全内部管理制度，加强对税务人员的日常监督和管理。

税务机关应该明确税务人员的权责，制定明确的工作流程和操作规范。

应该建立健全监督机制，加强对税务人员的事前、事中、事后的监督。

重要决策应该采取集体决策制度，减少一人独断的机会。

对涉及重要决策的税务人员应该进行交叉审查和监督，确保决策的公正和合法性。

税务机关应该强化对税务人员的奖惩机制。

对于表现突出的税务人员应该及时给予奖励和提升，激励他们为税收事业作出更大的贡献。

而对于存在违法违纪行为的税务人员，应该坚决予以惩处，严肃处理。

只有建立起以奖罚分明的激励机制，才能够有效地预防职务犯罪的发生。

税务机关应该加强与其他部门的沟通合作，共同打击职务犯罪。

税收征管是一个复杂的系统工程，需要不同部门的协作与配合。

税务机关应该加强与公安、审计、纪检等部门的沟通与合作，共同打击职务犯罪行为。

在发现和查处职务犯罪的过程中，应该互相通报信息，共同开展工作，形成合力。

税务人员预防职务犯罪是税收征管工作中的重要任务。

税务机关应该加强对税务人员的教育培训，建立健全内部管理制度，强化奖惩机制，加强与其他部门的沟通合作，共同预防和打击职务犯罪行为。

只有这样，才能够确保税收工作的正常进行，促进税收征收的有效实施。

税务部门是国家税收征收的法定机关，税务干部手中都拥有法律赋予的一定职权，时常与权、钱打交道，容易发生职务犯罪。

税务系统职务犯罪是指税务人员利用法律所赋予的权力和职务便利，以非法手段侵占国家、社会财富资源以及因溺职、失职而违法犯罪的行为。

近年来，随着市场经济体制改革的不断深化，税收在国民经济中的地位和作用越来越重要。

为规范税收征纳双方的行为，国家先后颁布了一系列税收法规，在强化税收刚性的同时，强化对税务机关和人员的法律约束。

各级税务机关也以加强党风政风行风廉政建设为抓手，加强廉政思想教育，采取各种监督制约措施预防职务犯罪。

然而，从现实情况来看，税务干部队伍中为了私情私利，违反职责，贪赃枉法等腐败现象时有发生，有些情节较为严重，导致国家税收和财产遭受重大损失。

一、税务部门职务犯罪特点税务领域的职务犯罪与权力配属体制息息相关。

在我国由计划经济体制向市场经济体制转轨的过程之中，权力的配属体制存在着诸多问题，其主要表现之一在于国家的权力政府化，政府的权力部门化，部门的权力个人化，而对个人权力的监督由于各种各样的原因仍存在着一定的盲区，当个人的权力处于一种失控状态中时，就极易发生职务犯罪，从而形成权力的市场化，使一些钻空子急欲“一夜暴富”的不法之徒，利用市场化的权力大肆谋取私利，以身试法。

职务犯罪与行政管理体制上的官僚化密不可分。

行政管理体制上的官僚化体现在上级对下级的无限控制，上级职权对下级职权越俎代庖式的越权代位，而中国毕竟是一个“人治”社会长达五千年的国家，“长官意志”浓厚，行政管理滞后，于是在行政管理权的实施过程中受有权不用的消极影响，往往长官意志至上，个人的权力无限膨胀，导致贪污、受贿案件时有发生。

有的税务机关财务管理混乱而导致的贪污、贿赂、挪用、私分公款等犯罪案件也有发生；有的单位多头开户，公款私存，有的将税款的过渡与经费帐户混合使用，有的将预算外收入不纳入预算管理等，财务管理上的混乱，给违法犯罪份子有机可乘。

税务人员预防职务犯罪研究随着社会经济的不断发展，税收成为国家财政收入的重要组成部分。

而税务人员作为税收工作的执行者，承担着维护税收秩序、保障国家财政稳定的重要职责。

随之而来的是税收领域内职务犯罪的致命威胁。

为了有效预防和打击这一问题，有必要对税务人员预防职务犯罪进行深入研究。

本文将围绕税务人员职务犯罪的形成原因、预防措施等方面展开探讨，以期为税务部门提供有益的参考和借鉴。

一、税务人员职务犯罪的形成原因1.制度缺陷税收管理体制不完善、监管不力是税务人员职务犯罪的一个重要原因。

税收管理所涉及的政策法规繁杂复杂，监管难度较大，这为税务人员利用职权谋取私利提供了空间。

一些税务部门内部制度不健全，对于税务人员的权力运行缺乏有效的监督和制约，容易导致滥用职权。

2.经济利益驱动税务人员职务犯罪往往源于对经济利益的渴望。

税务人员在税收管理工作中接触到大量的纳税人信息，有些人会利用这一信息优势，通过非法手段获取经济利益。

一些税务人员由于工资待遇较低，生活压力较大，为了提高收入而寻求非法腐利的诱惑也不容忽视。

3.职业道德缺失税务人员职务犯罪的背后往往与职业道德的缺失有着密切的关系。

一些税务人员对自身从事的工作缺乏敬畏之心，不具备高度的自律意识和职业操守，容易被金钱、美色等外部诱惑蒙蔽双眼，进而滑向职务犯罪的深渊。

二、税务人员职务犯罪的预防措施1.建立健全的税收管理体制完善税收管理相关法律法规，建立健全的税收管理体制，对税收工作进行制度化、规范化管理。

加强对税务人员的监督和考核，建立健全的激励约束机制，减少税务人员机会主义、权力寻租行为的发生。

2.强化税收执法监管加大税务执法力度，加强对税收领域的执法监督，及时查处和处理各类税收违法行为。

加强税收执法人员的培训和教育，提高他们的执法水平和素质，提升执法透明度和公正性。

3. 加强职业道德教育加强税务人员职业道德教育，培养他们正确的职业道德观念和职业操守。

建立税务人员职业道德评价体系，加强对税务人员职业道德的监督和考核，有效提高他们的职业道德水平。

法制沙龙zhigong falv tiandi-146-2017 年第 10 期职工法律天地摘　要：涉税渎职案件发在基层税收征收一线。

按照我国当前税务系统的征管体制，国家税务总局、省（市、区）局主要负责政策的制定和组织管理，一般不负责税收的征收，征收任务主要集中在县（区）级及以下税务机关。

由于处在第一线的基层税务工作人员掌握着实际的征管权力，直接面对将追求个人利益作为第一目标的经营者，被腐蚀的可能性最大。

个别意志薄弱者在面对少数不法纳税人为了达到不缴或少缴税款目的而采取的各种利诱时，放弃了自身的原则，铤而走险，滥用职权，徇私舞弊，违法犯罪。

关键词：税务人员；涉税；渎职犯罪一、税务人员渎职犯罪的主观原因1.渎职税务人员法制观念不强，对税务人员渎职犯罪不重视，不以为罪税务人员渎职犯罪是税务人员在履行职责中的作为或不作为，与正常的税收执法行为同样发生在行使公务中。

实际工作中，法制观念不强、对渎职犯罪的社会危害性认识不足，往往会将渎职看作工作失误，将渎职犯罪当作是一般的执法过错或违纪、违法行为。

特别是“为公不犯法”等错误思想作怪，更容易混淆渎职犯罪与工作失误的界限。

2.渎职税务人员出现价值观错位受社会上一些不良风气的影响，有些税务干部对党风廉政建设和反腐败问题没有足够的认识，极少数干部轻视政治理论的学习，放松对自己人生观、世界观的改造，立场不坚定，经不起金钱诱惑和享乐主义的侵蚀，滋生了以税谋私、以权谋私思想，致使某些部位和环节权力失控，个别税务干部蜕变为腐败分子、违法犯罪分子。

二、税务人员渎职犯罪产生的客观原因1.征管制度不健全，部门间职责不清，制约不力1994年新税制的实行，向全国税务系统提出了一个全新的命题，那就是如何围绕新的税法，保证其所确定目标的实现，制定、完善适应其需要的征管规程。

在这一过程中，不仅要进行机构、职能的调整，而且还需要对职能进行科学的整合，建立配置科学、程序严密、制约有效的运行机制，保证各职能环节和谐有序进行。

税务工作人员职务犯罪成因及预防研究【摘要】税务工作人员职务犯罪是一种严重的社会问题，其成因包括经济诱因、监管不力、制度缺失等多方面因素。

针对这些成因，应该加强监管与执法，建立规范制度，并提升职工素质，从而有效预防职务犯罪的发生。

本研究的目的在于探讨税务工作人员职务犯罪的成因及预防措施，为相关部门提供启示和对策建议。

未来应该注重加强对税务从业人员的道德教育和职业操守，促进行业的健康发展。

税务工作人员职务犯罪的预防工作是一个长期而系统的过程，需要各方的共同努力与配合。

【关键词】关键词：税务工作人员、职务犯罪、成因分析、预防措施、监管与执法、规范制度、职工素质、启示、对策建议、未来展望1. 引言1.1 背景介绍税收是国家财政收入的重要来源，税务工作人员是维护税收正常征收和管理秩序的关键力量。

近年来税务工作人员职务犯罪案件屡有发生，引起社会广泛关注。

税务工作人员职务犯罪严重损害了国家税收利益和社会公共利益，严重影响了税收征管工作的效率和公信力。

税务工作人员职务犯罪的成因较为复杂，既有外部环境的影响，也有内部因素的作用。

外部环境中，制度不够严密、监管不够到位等因素容易为职务犯罪提供机会；内部因素中，腐败心理、职业道德观念淡薄、职务权力过大、岗位风险较高等因素都会增加税务工作人员职务犯罪的可能性。

针对税务工作人员职务犯罪成因的分析，对于预防犯罪和维护税收征管工作的正常进行具有重要意义。

通过深入剖析职务犯罪的成因，可以有针对性地制定预防措施，加强监管与执法，建立规范制度，提升职工素质，共同为廉洁纳税环境营造良好氛围。

1.2 研究目的研究目的是对税务工作人员职务犯罪成因及预防措施进行深入探讨，从而更好地了解这一问题的根源和解决方法。

通过分析税务工作人员职务犯罪的成因，可以帮助相关部门和机构在制定预防措施时有针对性地加以改进和完善，降低职务犯罪的发生率，维护税收征管的正常秩序。

研究还旨在引起社会各界对税务工作人员职务犯罪问题的更多关注，加强对该领域的监督与管理，提升税务部门的诚信形象，保障税收征管的有效性和公平性。

税务失职渎职风险成因及防范-精选模板税务失职渎职风险成因及防范税务失职渎职风险成因及防范税务部门作为一个重要经济执法部门，负有依法征税的职责，但在多种因素影响下，一些税务人员在工作中出现失职渎职行为，其危害后果与贪污受贿行为相比涉及的金额更大、造成的影响更坏，动辄造成上百万元甚至上千万元的巨额经济损失。

对此，省国税局领导特别是新任班子到位以后，对国税人员失职渎职风险问题给予了高度重视，多次深入基层开展工作调研，并积极走访各市纪委和检察机关，做了大量务实有效的工作，现结合近年来工作开展情况，对如何认识和防范税务失职渎职风险作相关探讨。

一、什么是税务失职渎职风险（一）税务失职渎职风险的概念“税务失职渎职风险”主要是指税务机关工作人员在履行职责或行使职权的过程中，利用职务便利，发生滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或其他贻误工作的行为，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失等不良后果而被给予组织处理、党纪政纪处分、刑事处罚的风险。

（二）税务失职渎职风险的三个层次按照失职渎职风险的不同程度，可以分为三个层次。

1、一般性的工作失职。

是指税务工作人员在工作过程中，由于责任心不强，造成工作失职，但尚未达到需要给予党纪政纪处分的程度，在责任追究方面一般给予相关的组织处分，如：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格、诫勉谈话、调岗、免职等。

2、需要追究党纪政纪责任的失职行为。

在税收执法和税收行政管理中有违纪违法行为，达到需要给予党纪政纪处分程度的，按照党纪政纪处分条例、党风廉政建设责任制、问责制度等规定给予相关的纪律处分。

3、构成渎职犯罪的失职渎职行为。

我国对渎职侵权罪的立法可分为42种表现形式，涉及到税务人员渎职犯罪的常见类型有6种：一是滥用职权罪，主要涉及具有一定审批权的基层领导干部和税收管理员等；二是玩忽职守罪，主要发生在税收执法和行政管理部门；三是徇私舞弊不移交刑事案件罪，主要发生在稽查部门和纪检监察部门；四是徇私舞弊不征、少征税款罪，主要发生在稽查环节、税收管理员、征收前台人员等；五是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，主要发生发票发售岗位、税收管理员和出口退税部门；六是帮助犯罪分子逃避处罚罪，主要发生稽查部门和征管部门。

浅谈当前国税稽查部门职务犯罪的成因及预防对策职务犯罪是指国家工作人员利用职务上的便利，滥用职权，不能尽职尽责，严重破坏国家对工作人员职务活动的管理职能，从而致使党和国家以及人民利益在一定程度上遭受重大损失，并依照相关法规应受到相应处罚的渎职行为。

因此，作为国税系统中的稽查部门来说，预防职务犯罪的工作，一直以来始终是国税系统中党风廉政建设工作的重中之重。

国税稽查是整个国税征管流程中处于最后一道关口，其主要职能是打击偷、逃、骗税等税收违法行为，堵塞税收流失的漏洞，促进依法纳税，维护国家正常的税收征管秩序。

由于稽查工作处于偷骗税与反偷骗税办案的第一线，因此，税务稽查部门和广大税务稽查干部始终面临着腐蚀与反腐蚀的严峻考验。

近年来，所出现的国税稽查干部职务犯罪因其危害性极大，已引起社会各界的关注和忧虑。

作为税务稽查人员的职务犯罪，不仅干扰和破坏国家正常的税收征管活动与税收法律关系，而且由于职务犯罪本身所具有的一些复杂性和特殊性，也影响到税务机关及其工作人员的形象及执法活动。

下面就当前我们国税稽查部门职务犯罪的成因及预防对策浅议如下。

一、官僚主义的腐朽思想及钱、权、利益的驱使是职务犯罪产生的直接原因。

官僚主义的腐朽思想及钱、权这两个封建等级社会所极度崇尚的东西在社会政治、经济生活中则表现为对权力的崇拜和对金钱的贪婪，这种“利欲熏心”的官僚主义直接导致了一部分公职人员目无法纪，走向犯罪道路。

由于市场经济浪潮的冲击，在很多人的脑海中，什么共产主义理想信念，什么为人民服务，什么国家和人民的利益，早已忘的一干二净。

他们为之追求的，是自己的升迁，自己的钱财，自己的后路，家人的享受和子女的“前程”，因此世界观、人生观、价值观发生了偏离。

作为国税稽查干部长期工作在复杂又充满诱惑的环境中，思想防线稍有松懈就可能跌入职务犯罪的深渊。

二、体制弊端是职务犯罪产生的重要原因。

我国现行的政治体制中权力过于集中，过分集中往往把党的领导变成个人的领导，过分集中的权力为某些掌权的人提供了自由公用的可能，膨胀了个人意志。

税务失职渎职风险成因及防范篇一：浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施浅议税务稽查风险产生的原因及其防范措施马红近年来，随着我国法制的不断完善，纳税人依法维权意识和司法监督不断加强。

而由于种种原因，税务稽查部门及其所属稽查人员在执法过程中，还存在执法程序不到位或错位、证据获取的方法不当或取得的证据不合法、证据的证明力不强、适用的法律、法规错误等情况，导致稽查部门或稽查人员作出错误的稽查结论，或提出错误的稽查处理意见，从而承担相应的行政责任和法律责任，税务稽查风险问题进一步凸现。

为此，提高税务稽查工作质量，增强规避税务稽查风险意识，显得越来越为重要而迫切。

一、税务稽查风险生产的原因税务稽查风险产生的原因有很多，主要有稽查人员自身因素（如风险观念淡薄、素质不够等）和外部因素（如环境、法制因素等）。

（一）稽查人员自身因素当前税务稽查部门人员数量及其稽查人员的素质还不能完全适应新时期税务工作的需要，突出表现为数量上的短缺和质量上的欠佳。

1、人员数量短缺在经济快速发展的过程中，纳税人数量增加的速度远远快于税务稽查人员数量增加的速度，因此，难免会造成一些纳税人游离于税务机关监管之下。

20XX年的数据显示，全国共有税务稽查机构5372个（其中地税部门2574个），税务稽查人员86720人（其中地税部门37567人），占全国税务干部比例为11.9%（总局要求原则上不低于15%。

而美国、日本等西方国家稽查人员占全部税务人员的比例在50%以上），全国共有法人纳税人1669万户，即使全部税务稽查人员投入到对企业的监管中，单位税务稽查人员分管企业平均数量为192.46户。

2、人员质量欠佳比数量短缺更严重的问题是素质的欠缺，主要表现在以下几个方面：（1）风险意识欠缺。

一些税务稽查人员一定程度上存在“权治”思想。

税务稽查人员作为执法者的强势地位客观存在，纳税人不愿与税务稽查人员“较真”，使有些税务稽查人员没有切实感到税务稽查风险的压力，从而缺乏风险防范意识，但随着社会法制环境的改善和纳税人维权意识的增强，一旦纳税人“较真”起来，税务稽查风险将增大。

税务人员预防职务犯罪研究在当今社会，税务工作对于国家的财政收入和经济秩序的稳定至关重要。

然而，税务人员面临着职务犯罪的风险，这不仅损害了国家利益，也破坏了税务部门的形象和公信力。

因此，研究税务人员预防职务犯罪具有重要的现实意义。

税务人员职务犯罪的表现形式多种多样，常见的包括贪污受贿、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等。

例如，某些税务人员利用手中的权力，违规为企业减免税收，从中谋取私利；或者在税收征管过程中，故意隐瞒企业的偷税漏税行为，收受贿赂。

这些行为严重影响了税收的公平性和合法性，给国家造成了巨大的经济损失。

导致税务人员职务犯罪的原因是多方面的。

首先，从个人层面来看，一些税务人员法律意识淡薄，道德观念缺失，对职务犯罪的危害性认识不足。

他们在面对金钱和利益的诱惑时，无法坚守职业道德和法律底线。

其次，税务部门内部的管理机制存在漏洞。

监督制度不够完善，权力过于集中，缺乏有效的制衡机制，使得一些不法分子有机可乘。

再者，外部环境的影响也不容忽视。

社会上的不良风气、市场经济中的利益驱动等因素，都可能对税务人员的思想产生侵蚀。

为了有效预防税务人员职务犯罪，需要采取一系列综合措施。

加强教育培训是预防职务犯罪的基础。

税务部门应定期组织税务人员学习法律法规和职业道德规范，提高他们的法律意识和职业素养。

通过开展廉政教育活动，让税务人员深刻认识到职务犯罪的严重后果，增强自我约束能力。

同时，要注重培养税务人员的职业荣誉感和责任感，使其自觉抵制各种不良诱惑。

完善内部管理制度是关键。

要建立健全权力制衡机制，合理划分税收征管权限，避免权力过于集中。

加强对税收征管各个环节的监督，实行阳光办税，增加工作透明度。

建立严格的绩效考核制度，将廉政表现纳入考核内容，对违规行为进行严肃处理。

强化外部监督也必不可少。

要充分发挥社会监督和舆论监督的作用，建立健全举报机制，鼓励广大群众积极参与监督。

加强与纪检监察、司法机关等部门的协作配合，形成监督合力。