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税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题
1、（1）当期进项税额=51000（元）
（2）当期销售货物销项税额
=500000X 17%+〔117000/（1 + 17%）〕X 17% =102000 （元）
（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）
（4）当期应纳增值税额= （102000+22440）-51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额
=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）
（2）当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100X 200X 17%=37400（元）
（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）
（4）上月留抵进项税额=30000（元）
（5）当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。
3、（1）组成计税价格=70000X （1+200%）=210000（元）
进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）
（2）当期销项税额=117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。
单位：万元
4、
注：本题采用新企业会计制度会计科目，采用行业会计科目也可以。
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。
2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。
3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。
4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。
二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。
作业4一、单项选择题1、关于房产税，下列说法中不正确的是（D ）。
A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B、产权属集体的，由集体单位纳税C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人纳税D、无租使用其他房屋的，由产权所有人纳税。
2、下列关于可能成为车船使用税的纳税人，说法不正确的是（B ）。
A、无租使用的车辆，使用人是纳税人B、无租使用的车辆，拥有人是纳税人C、租赁使用的车辆，使用人是纳税人D、租赁使用的车辆，拥有人是纳税人3、印花税应税凭证应当于（D ）贴花。
A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时4、某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，应纳城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B ）元。
A、2500B、3500C、4500D、3517.55、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。
A、企业支付的印花税B、企业支付的教育费附加C、企业支付的营业税D、企业支付的城建税6、城镇土地使用税的纳税地点是（A ）。
A、纳税人居住地B、土地使用权使用人居住地C、土地所在地D、税务机关确定的地点7、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。
A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元8、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（B ）主管税务机关缴纳。
A、开采地B、收购地C、生产所在地D、销售地9、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A ）作为契税计税依据。
A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价10、《资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的以（A ）为课税数量。
A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量二、多项选择题1、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。
A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税。
国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核一复习资料答案题目】单选题】税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A.征税对象B.税率C.税额D.纳税义务人参考答案：征税对象题目】单选题】不属于税务会计的基本前提有（）。
A.纳税会计期间B.配比原则C.货币时间价值D.纳税主体参考答案：配比原则题目】单选题】下列各项中不属于流转税的是（）。
A.增值税B.关税C.消费税D.所得税参考答案：所得税题目】单选题】税务会计的核算基础是（）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制结合D.纳税人可以任选一种参考答案：权责发生制与收付实现制结合题目】单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为（）。
A.积累型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.生产型增值税参考答案：消费型增值税题目】单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额B.增值额C.收入额D.营业额参考答案：增值额题目】单选题】一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A.销售水果罐头B.供销社卖方便面C.销售农机配件D.果农卖水果参考答案：销售农机配件题目】单选题】某粮油公司为增值税一般纳税人，其主管各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。
2013年5月取得杂粮，食用植物油含税收入，烟酒含税销售收入元，食品、饮料和罐头食品含税销售收入元。
该公司2013年5月份的销项税额为（）元。
参考答案：.50元单选题】下列哪种行为属于增值税逃税？A.正确计算进项税额并及时转出B.按规定计算销项税额并及时缴纳C.虚开骗取税款D.在申报时漏报少报销售额参考答案：虚开骗取税款单选题】税务会计核算和监督的对象是企业的哪个方面？A.与涉税无关的经济事项B.企业的人力资源管理C.企业的市场营销活动D.企业的资金运作参考答案：企业的资金运作判断题】年应税销售额在30万元以下的小规模商业企业，可以认定为一般纳税人。
国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案消费税征税的范围包括委托加工应税消费品、批发零售应税消费品、进口应税消费品和生产应税消费品。
税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供税务信息，保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本。
进口货物的完税价格包括货价、向国外支付的软件费和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，以及进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金。
目前我国实行的是抵扣型增值税。
从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的增值额。
企业出口货物免退税的申请方式包括电子申报、邮寄申报、上门申报和代理申报。
企业支付的税款滞纳金应当借记应交税费账户。
某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB价格元。
则消费税出口退税额为元。
外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）账户。
某汽车租赁公司于7月1日与客户签订了租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。
在7月1日，该公司收取了客户10万元的租金，并在8月31日为客户开具了增值税专用。
针对这笔交易，该汽车租赁公司的增值税纳税义务确认时点是（）选择一项：A.2020-07-31B.7月31日和8月31日C.2020-07-01D.2020-08-31关于资源税，以下哪些叙述是正确的？选择一项或多项：A.原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额、销售数量。
B.纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额；未单独核算的，一并计算缴纳资源税。
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适用税率。
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
电大【税法学】形成性考核册答案电大【税法学】形考作业一：一、名词解释（每题4分，3、共24分）1.税收法律关系：是指2.通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。
3.税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，4.依法参与社会财产分配的一种形式。
5.直接税与间接税：税负不6.能转嫁于他人而7.由自己负担的一类税种是直接税；，8.将自己应缴纳的税收转嫁给他人的一种税收就是间接税。
9.税率：应纳税额与计税依据之间的比例。
10.税法：国家制定的用以调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
11.税法主体：税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，12.包括征税主体和纳税主体。
二、填空题（每空1分，5、共20分）1.税法的调整对象是税务关系，2.包括税收分配关系和税收征收管理关系。
2.税收的特征有以下个方面：无偿性、强制性、固定性。
3.我国税率的基本形式主要有三种定额税率、比例税率、累进税率。
4.依据征税对象的不同，5.税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、和资源税法。
6.税收的基本原则，7.主要包括税收基本原则、税收具体原则。
8.免征额，9.是指10.税法规定的征税对象中免予征税的数额。
11.我国现行税法制度建立的原则是统一税法、公平税负、简化税制和合理分权。
三、简答题（共23分）1.何谓累进税率？试举例说明（本题8分）。
答：累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。
我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。
如我国个人所得税中的工资薪金所得，我国现行土地增值税所采用的税率。
2.简述税收法律关系的特征（本题8分）答：税收法律关系主要有以下几方面的特征：1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。
2）税收法律关系主体中的主体从形式上看其权利、义务是不3）对等的。
4）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
